Legea de modernizare a vămilor ș i a tarifelor 1.

Importuri/exporturi gratuite - importate sau exportate

fără a fi nevoie să prezenta ț i suplimentar
I. Exporturi vs exporturi directe
documente sau aprobări guvernamentale altele decât
importaț i sau exportaț i documente
Export – bunuri care părăsesc teritoriul filipinez pentru livrare
Ex. îmbrăcăminte, încălț ăminte
în străinătate
2. Bunuri reglementate – este necesar un permis prealabil
Exporturi directe – bunuri care părăsesc teritoriul Filipinelor înainte de import sau export
permanently Ex. animale, medicină, zahăr, orez, porumb, nave/
vase
II. Importuri
- actul de aducere a bunurilor din teritoriul străin în
3. Bunuri interzise
Teritoriul filipinez
a. Cele care sunt în mod inerent distrugătoare
- cu intenț ia de a descărca:
natură
o destinat consumului în Filipine;
Ex. rachete, dispozitive abortive, pornografice
o să fie depozitate fie într-un depozit vamal
materiale, materiale subversive sau cele
magazin sau facilităț i vamale magazin; interzis în mod expres de lege (încălcarea legii proprietăț ii intelectuale,
o pentru admitere - pentru bunuri introduse fără taxe
zone; trebuie să existe depozitarea bunurilor
sau bunuri adulterate
declaraț ie;SAU
pentru tranziț ie 4. Bunuri restric ț ionate - altfel interzise, dar pot
o
să fie importate pentru un scop limitat
. de obicei transportul de mărfuri de la un port de
Ex. arme, dispozitive de jocuri de noroc, pulbere de arme, narcotice
intrare în altul. Trebuie să existe un tranzit
permis
5. Consignatie de ajutoare
. GR supus impozitelor
Ex: dacă este pentru depozitare în vama Fără taxe ș i impozite, cu excepț ia cazului în care este revândut pentru altceva
depozit, sau pentru vânzare directă alte scopuri decât scopul pentru care a fost
exportaț ie–fără taxe importat
. vs. transbordare - bunurile sunt transferate
. Bunuri sau echipamente ce urmează a fi utilizate în caz de calamităț i
de la un operator la altul
. transbordarea nu este o importare victimele au trecut prin agenț iile desemnate
ș i pre ș edintele a declarat un stat de
III. Traficul de mărfuri calamităț i naț ionale
- Importul sau exportul fraudulos de bunuri
6. Importuri condi ț ionat gratuite
Contrabanda directă - importatorul nu are import . Fără taxe ș i impozite, cu excepț ia cazului în care este revândut pentru altceva

documente, sau bunuri sunt eliminate fără a fi fost alte scopuri decât cel pentru care a fost
a fost clarificat. Există o intenț ie de a evita plata impozitelor. a fost importat

Contrabanda tehnică – bunurile sunt introduse printr-o

a. Importat pentru un scop specific ș i apoi
biroul vamal, dar documentele sunt frauduloase,
falsificate, bunurile sunt clasificate gre ș it sau declarate gre ș it în ceea ce prive ș te
exportat fără modificări substanț iale, cu excepț ia
pentru uzura ș i deteriorarea obiș nuită;
greutate, calitate sau origine) sau există subevaluare
Ex. medalii, insigne,
Dacă valoarea este mai mare de 200 de milioane de peso

- Considerat un crime odioasă b. Importat pentru un scop specific

Dacă valoarea totală a tuturor instanț elor este mai mare decât P200M i. Balikbayans – rezidenț i care se întorc –cei care
- Considerat un crime odios cine a stat într-un FC pentru o perioadă de timp
- În plus, amendă de 50 de milioane de pesos
cel puț in 6 luni
Certificat POEA dacă OFW. Turiș tii pot
IV. Birou vs Comisie
only bring back personal effects
Birou–Biroul Vămilor Efecte personale ș i de uz casnic –
nu trebuie să fie în cantitate comercială;
Comisie – Comisia de Tarif ș i nu pentru revânzare, schimb sau pentru
închiriere
V. Tipuri de bunuri
Balikbayan este în afara ț ării pentru
cel puț in 6 luni
 o 6 luni până la 5 ani – maxim de 12. Jurisdic ț ia asupra tuturor corpurilor de apă navigabile sau
P150K, ș i nu am folosit acest lucru nu, care face parte din teritoriul filipinez. Ș i
privilegiu pentru ultimele 6 luni autoritate asupra corespondenț ei internaț ionale

o 5 ani până la 10 ani - maxim de 13. Bunuri admise sau retrase din zonele libere
P250K, ș i nu am folosit acest lucru trebuie să fie depus electronic.
privilegiu pentru ultimii 5 ani
o Cel puț in 10 ani – maxim 350.000 de pesos VII. Autoritatea de Putere Poliț ienească

ș i nu au folosit acest privilegiu - De: oficialii BOC, colectorii de districte ș i ai lor

pentru ultimii 10 ani deputies; BIR officials
o Excedentul la sumele menț ionate este o AFP al agenț iilor naț ionale de aplicare a legii în urma
supus impozitului autorizare de către BIR
- Poate căutare ș i intrare
ii. Cutii Balikbayan o orice teren, depozit etc.
Fiecare cutie nu poate depăș i P150K . Ex: casă de locuit – trebuie să existe o
Maxim 3 ori pe an calendaristic mandat de la un judecător
Dacă implică aparate, poate fi o Vase ș i aeronave
doar unul de acest fel, dar valoarea totală o Persoanele, animalele, călătorii pot deschide cutiile,
nu poate depă ș i P150K pe an calendaristic cufere sau containere – în baza unui motiv întemeiat
an - Poate confiscat – dacă este supus confiscării
o Ex: transportatori comuni
. Exc: închiriat pentru transportul de mărfuri de contrabandă
VI. PUTERILE COMISARULUI
bunuri
1. Puterea de a interpreta legea – COC are exclusivitate Exc: agent care a autorizat
ș i jurisdicț ie originală de a interpreta CMTA charta nu are cunoș tinț ă că aceasta va fi
. SOF poate revizui folosit pentru contrabandă (nava nu poate fi)
. Ac ț ionaț i în colaborare cu guvernul sechestrat)
entităț i
2. Puterea de a revizui ș i decide în privin ț a disputelor

evaluări ș i alte probleme legate de acestea Zonele libere - sunt considerate puncte de intrare, fiind astfel supuse la
. SOF revizuieș te automat dacă este advers faț ă de taxe de import
guvern
. Dacă nu este advers guvernului, VIII. Puncte de intrare
apelabil la CTA 1. Principal – pentru comer ț ul interna ț ional ș i intern
3. BOC poate exerci ț i ș i implementa legea vamală 2. Sub-porturi – doar pentru comer ț ul intern
direct ș i indirect o Pre ș edintele poate închide punctele de intrare în urma
COC poate face compromisuri cu privire la recomandare de către SOF
evaluări emise într-un audit post-decontare
5. Evaluare, colectare de taxe IX. Exports
- Exporturile sunt scutite de taxe, dar trebuie să fie declamate.
6. Supravegherea ș i controlul asupra transportului, ș i
intrarea navelor - dezinsecț ie pentru export
7. Jurisdic ț ie originală asupra cazurilor de confiscare
. Revizuibil de SOF dacă este nefavorabil pentru X. Decizii avansate
guvernul apoi face apel la CTA o Pentru clasificări – Comisia de tarifare (obligatorie pentru
8. Autoritatea de poli ț ie - COC poate solicita asisten ț a BOC)
politia si fortele armate o Pentru evaluare sau origine - BOC
9. Autoritatea Aeroporturilor ș i Autoritatea Porturilor din Filipine o Trebuie să fie cu cel pu ț in 90 de zile înainte de efectiv
trebuie să ofere acces neîngrădit la vamă importare
ofiț eri
10. Poate solicita mandate de perchezi ț ie
Exc: case de locuit
11. Aerofoane, căutări de persoane – nu trebuie să existe
daune, neglijenț ă sau abuz de autoritate
XI. Imports
- Importurile sunt supuse unei vămuirii
- Proprietar: importator, consignatar, beneficiarul

A. Depunerea declara ț iei de bunuri

Tipuri de intrare pentru importuri:

1. Intrare formală – cei care nu se încadrează la intrare informală

2. Intrare informală
a. Efecte de uz casnic care nu se află în cantitate comercială
importat prin bagajele pasagerilor
b. Bunuri personale ale reziden ț ilor care se întorc care sunt
de cantitate comercială
. Nu mai puț in de P50K, intrare informală, dar totuș i
responsabil pentru taxe
. Dacă P10K de mai jos, scutit de taxe
c. Articole filipineze exportate anterior ș i sunt
întors
. Nicio schimbare în valoare sau condiț ie
. Nu a fost solicitat niciun refund pentru o astfel de returnare
d. Importuri declarate ca fiind scutite de taxe prin lege sau

directivă prezidenț ială

e. Importurile organiza ț iilor interna ț ionale
f. Importurile For ț elor Armate ale SUA ș i ale lor
dependenț i

B. Depunerea provizorie a declara ț iei de bunuri

o Declarantul nu are toate informaț iile sau
documentele de susț inere necesare pentru a finaliza
declaraț ie
o Importatorul are la dispozi ț ie 45 de zile pentru a finaliza

documente necesare
o Importatorul poate avea bunurile eliberate prin publicare
securitate corespunzătoare în valoarea evaluată
valoare, chiar dacă documentele sunt încă incomplete

C. Depunerea avansată a declara ț iei de bunuri –

înregistrarea GD înainte de sosirea bunurilor
o înainte de evaluare ș i examinare,
bunurile pot fi amendate
PROCEDURĂ COChas 30 de zile pentru a decide
- Ex: perisabil, perioada este de 15 zile
Depunerea GD (poate fi formală sau informală)
- în termen de 15 zile de la data descărcării Adverse faț ă de guvern; Advers pentru importator
ultimul pachet de la transportator Sau (2) COC nu a făcut o
o poate fi prelungit cu 15 zile pe motive valide Decizie; sau
- poate fi modificat înainte de evaluare (3) Valoarea importurilor este de cel puț in
- Considerat abandonat: neîndeplinirea depunerii LGD
P10M

Examinarea bunurilor de către Inspectorul Districtual sau Vama

oficer Revizuire automată de către SOF
- după depunerea declaraț iei de bunuri Documentele sunt trimise mai departe.

- trebuie să fie în prezenț a declarantului (destinatar) către SOF în termen de 5 zile

sau persoana cu drept de a dispune de bunuri SOF are 30 de zile pentru a decide
- GR: mijloace non-intruzive Dacă este perisabil, 10 zile
o EXC: examen fisic dacă există o alertă
ordonanț ă (tip bazat pe cauză probabilă); derogatoriu
informa ț ii; probleme în GD; electronic
selectat; cerere de către declarant sau importat
CTA
Evaluarea bunurilor de către Colecț ionarul de District În termen de 30 de zile de la primirea hotărârii
- Dacă există un litigiu în ceea ce priveș te evaluarea,
evaluarea este considerată tentativă
- Considerat final - 15 zile după primirea notificării Restituire
de evaluare1 - În caz de suprataxare sau eroare în evaluare sau GD
o Ex: suma impozitelor implicate este mai mică de 5000 RON
După evaluare, importatorul are 2 opț iuni: să plătească sau să plătească –fără rambursare

sub protest - Trebuie depus în termen de 12 luni de la data de

plata impozitelor; reclamaț ia trebuie să fie făcută în scris

A. Plata impozitelor ș i taxelor

- În termen de 15 zile de la notificarea evaluării finale (aș a că
plata trebuie să fie efectuată în termen de 30 de zile de la primire de

notificare de evaluare
Considerat abandonat:
o neplata în termenul menț ionat
o sau, a fost plată dar nu a fost revendicat
bunuri în termen de 30 de zile de la plată
a. Plata
- Trebuie să fie întotdeauna în peso filipinez

B. Protest
- Depus la COC în termen de 15 zile de la primire
notificare de evaluare
- There must be payment. The goods will be released
la publicarea unei garan ț ii în valoarea de
valoare evaluată

1s-afăcut o examinare evaluarea este emisă alte 15 zile sunt acordate de la finalizarea evaluării, pentru
importatorul îl primeș te 15 zile de la primire devine definitiv importatorul să plătească
XII. Abandonare XIII. Proceduri judiciare
1. Expeditor – importator sau proprietar sau consignatar - Înainte ca contribuabilul să poată face apel la CTA, toate
semnifică în scris inten ț ia sa de a abandona remediile administrative trebuie epuizate
bunuri - Înainte de a fi intentat un proces civil sau penal:
. Proprietatea ipso facto a guvernului o Trebuie să fie aprobat de COC
2. Implicit o Trimis la Departamentul de Justiț ie
. Neluarea în considerare a GD . Reț ineț i că DOJ are jurisdicț ie exclusivă pentru
. Neplata datoriilor în termenul stabilit determinarea cauzei probabile ș i instan ț e
perioada prescrisă (15 zile de la definitivare a nu poate interveni exc: GADALEJ (care poate
notificare de evaluare se poate face apel la CTA)
. Sau, în cazul în care a existat o plată, e ș ecul de
solicitaț i acelaș i lucru în termen de 30 de zile de la plată - Gajul de către Vamă asupra bunurilor persistă în timp ce
bunurile sunt la vamă
Remediile importatorului pentru bunurile abandonate implicit o Bunurile pot fi reț inute de la eliberare până când se încasează dreptul de retenț ie

1. Dacă BOC nu a vândut sau dispus încă de bunuri este satisfăcut sau plata datoriilor a fost efectuată
. Importatorul poate răscumpăra bunurile în termen de 30
zile după expirarea perioadei pentru - Datoria către Vamă este personală. Astfel,
depunerea GD, plata taxelor, sau importatorul este în continuare responsabil chiar dacă a vândut deja
reclamarea bunurilor bunuri
. Trebuie să plătească toate taxe, impozite ș i cheltuieli - Sec. 709 Dreptul Guvernului de Compulsorie
2. Dacă BOC a dispus deja de bunuri Achiziț ie
. BOC poate reț ine o parte din încasări pentru taxe o În cazul subevaluării
ș i cheltuieli o COC poate motu proprio sau la recomandarea
. Excedentul trebuie să fie predat către de către Colecț ionarul de District
proprietar/ importator/ expeditor o Achizi ț ionează bunurile pentru un pre ț egal cu
Dacă surplusul nu a fost reclamat în termenul stabilit valoarea declarată plus taxe deja plătite
perioada prescrisă, este de asemenea o Importatorul poate face apel la SOF în termen de 20 de zile
considerat abandonat din notificarea deciziei
o Dacă tot este advers, petrev cu CTA în termen de 30 de zile
XV. Comenzi de alertă Emiterea unui mandat de sechestru de către Colectorul Districtual
- Comenzi scrise de către Ofiț erul Vamal autorizat de
COC DC ordonă audierea în termen de 15 zile de la emiterea mandatului (5
- Pe baza informa ț iilor derogatorii, ș i doar în urma zile dacă sunt perisabile
cauză probabilă
o General acuzatii of subevaluare DC decide în termen de 30 de zile de la audiere (10 zile dacă este perisabil)
clasificarea greș ită etc este insuficientă

Effects: Advers faț ă de guvern Advers pentru importator

Prelucrarea GD este suspendată (semnifică lansat în ordine) (comandat, dar nereluat)
2. Desfă ș urarea unui examen fizic sau non-intruziv
. În termen de 48 de ore de la emiterea comenzii
24 de ore dacă este perisabil Revizuire automată de către COC Protest către COC în cadrul
Înregistrările sunt transmise 15 zile; perisabil 5 zile
COC decide în termen de 48 de ore - COC are 30 de zile pentru
Results of Examination:
24 de ore dacă este perisabil decide
Examinarea este negativă
Costuri suportate de BOC Dacă nu se ia nicio decizie, aceasta -
.
. Subiect la revizuire automată de către SOF Este considerat eliberat
2. Dacă este pozitiv
. Costurile suportate de importator
Advers la guvern Defavorabil pentru importator
XVI. Confiscare ș i Pierdere
- Acoperă transportatorii ș i mărfurile
Revizuire automată de către SOF
o EXC: transportatorii comuni nu pot fi capturaț i
. EXC: transportatorul comun este închiriat pentru
transportul bunurilor de contrabandă
CTA
EXC: proprietar sau agent care a permis În termen de 30 de zile de la primirea hotărârii
charterul nu are cuno ș tinț ă sau
participarea –transportatorul nu poate fi
confiscat
Presupunerea Prima Facie agentul ș tie că este folosit
pentru contrabandă în cazul:
Transportul a fost folosit anterior pentru contrabandă;
2. Proprietarul nu este în afacerea pentru care
transportul este folosit în general; sau
3. Proprietarul nu este capabil financiar pentru a ș a ceva
transport
 PROCEDURĂ
XVII. Audit post-declarare
- În termen de 3 ani de la data plăț ii finale a impozitelor Comitetul de Audit
o Reț ineț i că, dacă nu a existat un audit post-declaraț ie
în termen de 3 ani, evaluarea finală Contestaț ie către COC în termen de 15 zile
devine concludent COC are 30 de zile pentru a decide
- Importatorul ș i brokerul trebuie să ofere ofiț erului acces la
înregistrările
Eș ecul de a: Advers faț ă de guvern Defavorabil pentru importator
- Păstra ț i documentele la locul principal de afaceri –
considerat ca o renunț are la dreptul de a contesta rezultatele
Revizuire automată de către SOF
al auditului
o Păstrarea înregistrărilor trebuie să fie pentru 3 ani (perioadă de
autorizare post-audit
CTA
- Permiteț i accesul la documente sau la spaț ii În termen de 30 de zile de la primirea hotărârii
o Dispreț indirect
o Presum ț ia de inexactitate a documentelor,
astfel, COC poate efectua o reevaluare
o Suspendarea eliberării importurilor aflate în aș teptare
- COC poate obț ine informaț ii din toate sursele
o Ad testificandum sau duces tecum

Evaluarea deficienț ei
1. Neglijen ț ă – neîndeplinirea unor standarde rezonabile de îngrijire ș i
competenț a de a asigura că declaraț ia este corectă
- Amendă: 125% din pierderea veniturilor
2. Fraudă - declara ț ie falsă materială făcută cu bună ș tiinț ă sau
făcut în mod fraudulos (probe clare ș i convingătoare)
- Amendă: 6 ori (600%) din pierderea de venituri
- Încercare: 2-8 ani

Remedii pentru colectarea COC

1. Sechestru de PP
2. Impozit de RP
3. Procese civile sau penale
o Trebuie aprobat de COC
o Trimis către Departamentul de Justiț ie
4. Ghi ș eu conturi bancare