UNIVERSITATEA DIN SUCRE

CONTABILITATEA PUBLICĂ
REVISORIA FISCALĂ
MODUL DE CONTROL INTERN
După ce a făcut evaluările pe parcursul întregului an, revizorul financiar poate

elaborarea acestei clase de raport având în vedere raportul auditorului intern dacă

nu există în companie, iar dacă nu există, cu atât mai mult, prin intermediul uneltelor lor.

Model de Raport de Control Intern

Stimați membrii Consiliului de Administrație al companiei______________

Pregătit de Revisia fiscală

La 31 decembrie 20------

În atenția cerinței organizaționale de evaluare periodică a

situația economică, operațională și de proiecție a companiei _________, se
prezentați raportul de control intern pentru perioada cuprinsă între 1 ianuarie și
31 decembrie anul 20-------.

Justificare

Rapoartele de sfârșit de perioadă servesc conducerii superioare nu doar pentru a evalua

muncă executată ci pentru a determina dacă ceea ce s-a realizat corespunde la
cerințele companiei.
Cadrele de internaționalizare a companiilor cer ca viziunea viitoare să
abordare către evaluarea cerințelor specifice pentru acest scop în toate
zonele companiei; din acest motiv, pe lângă rapoartele pe care le impune legea,
ca certificarea situațiilor financiare, raportul acestora,
informe de management si raportul privind controlul intern; s-a solicitat din nou ca pentru
raportul de gestionare se pregătesc rapoarte pe domenii, cum ar fi cele de resurse
uman, producție, marketing, finanțe și controlul calității.

Marco Conceptual

Controlul intern este un proces, realizat de consiliul de administrație și conducerea superioară

de la companie, cu sprijinul constant al departamentului de control intern, pentru
administrația entității, concepută specifice pentru a-i oferi
securitate rezonabilă de a obține eficacitate și eficiență în operațiuni,
suficiența informațiilor financiare și conformitatea cu legile și reglementările
aplicabile.

Marco legal

Raportul privind Controlul Intern se constituie într-un element de bază care permite
a determina dacă cadrele legale și juridice sunt respectate; dacă reglementările
Corporațiile sunt luate în considerare; dacă procedurile aplicate corespund
a celor propuse de conducerea superioară și dacă liniile directoare stabilite de control
internul corespunde dinamicii și dezvoltării companiei.

S-a desfășurat Auditul conform noilor Norme de Asigurare

informația - NAI - inclusiv Standardele Internaționale de Audit - NIA -).

Abordarea Controlului Intern

Controlul Intern care evaluează Auditul este fundamentat pe _______ (reitere
cadru normativ care a fost aplicat în revizuire) și pronunțări ale Consiliului
Tehnician al Contabilității, precum și cei de la Superintendencia de_______
(indică superintendencia care supraveghează activitatea companiei), care
deși nu au calitatea de obligatorii, totuși sunt legate de un proces
investigativ care poate fi considerat o premisă de bază pentru dezvoltarea
acest abordare de control în procesul de universalizare.

Marco teórico al componentelor controlului intern al întreprinderii

Componentele controlului intern se interrelaționează; derivă din viziunea de
compania, și se integrează în procesele administrative. Acestea sunt:

Mediu de control: La care se asocia elemente precum integritatea,

valori etice, și competența sau cunoștințele, precum și abilitățile
ce dețin oamenii pentru a-și îndeplini corect funcțiile.

Evaluarea riscurilor: Este identificarea și analiza riscurilor

relevante pentru atingerea obiectivelor, care reprezintă
orientare de bază a resurselor și eforturilor, și se constituie în calea
pentru a identifica factorii critici de succes. Riscurile includ factori
externi și interni.

Activități de control: Sunt cele pe care le realizează managementul și altele

persoane ale companiei, pentru a îndeplini direct activitățile

asignate, care sunt reprezentate în politici, sisteme și
proceduri și se includ printre aceste controale, cele legate de
sistemele de informație.

Informație și comunicare: Pentru a atinge obiectivele, este necesar

a dispune de informații adecvate și oportună.
Urmarirea si supravegherea

Acestea pot fi executate de personalul responsabil de controalele respective.

(auto-evaluare) și se aplică prin chestionare sau interviuri comunicând
slăbiciunile sau oportunitățile de îmbunătățire.

Obiectivele raportului de control intern

1. A face cunoscută situația controlului intern al companiei.

2. A îndeplini obligația de a oferi un raport oportun și în scris despre

irregularități sau abateri la care se recurge în realizarea obiectivului
social

3. Aface cunoscută conducerii superioare că operațiunile care au loc sunt conforme

cu statutul și cu deciziile asociaților.

4. Informarea conducerii de îndeplinirea responsabilităților atribuite

cum sunt:

Se va avea grijă ca contabilitatea să fie efectuată regulat, respectând ...

reglementarea contabilă și fiscală.

Inspectați cu atenție bunurile societății și asigurați-vă că se
tomniți oportun măsurile de conservare și siguranță.
Împărțiți instrucțiuni, practicați inspecții și solicitați rapoarte care să fie
necesare pentru a stabili controale permanente și necesare.
Autorizați cu semnătura situațiile financiare însoțite în mod corespunzător
del dictamen și notele care formează cu acestea un întreg indivizibil.
Teme de abordat în acest raport

Au fost selectate temele care sunt considerate importante și care necesită să fie
luate în considerare în momentul deciziilor.

1. Consideraț ii legate de aspectele generale ale operaț iunilor

a. Procesele de angajare au fost implementate în conformitate cu Norma ISO

XXXX(norma de control de calitate aplicabilă în operațiuni) sub formă
amplă și detaliată.

b. Gestionarea produsului și/sau serviciului și a contractelor cu clienții.

Se requiriere sectorizarea mai bună a controalelor de costuri și a indicatorilor

de gestion pentru fiecare proiect.

Tendința Direcției ar trebui să fie de a maximiza generarea de

valoare viitoare, pe baza unei gestionări excelente în toate domeniile de
companie prin agregarea valorii.

Este important în ceea ce privește operațiile să ținem cont de

normativitate în vigoare.

Este necesar, atunci când aplicăm regulile, să ne adaptăm în practică la

variabile legate de cadrul legal al țărilor receptor
produs și/sau serviciu (operațiuni în străinătate).
2. Revizuire pe domenii de operare

Venituri incluzând investiț iile ș i gestionarea clienț ilor

Au fost efectuate revizuirile corespunzătoare în domeniu, stabilind că

există înregistrări pe care le gestionează domeniul vânzărilor și înregistrări pe care le face domeniul

contabile care de multe ori nu sunt compatibile. De multe ori se

anulează facturile din cauza lipsei de planificare a acestora sau a conveniilor cu

companiile pentru a evita efectele fiscale.

Valoarea soldurilor anticipatelor primite din contracte la 31 de

Decembrie anului sunt de $ XXXXXXXX și soldul la aceeași dată a
anul anterior era de $XXXXXXXX. În contractele mai mici nu s-a aplicat
procedura anticipată prevăzută ca un mijloc de finanțare.

În anul anterior s-au înregistrat pierderi din cauza reevaluării/deprecierei

del peso în raport cu dolarul. Aceste valori afectează rezultatele
întreprindere. (pentru activități generatoare de venituri/activități de
finanțare

Evaluarea Controlului intern

Veniturile obținute ca produs al investițiilor sunt înregistrate

și controlați cu un inventar lunar atât fizic al documentelor negociate,
pentru a determina corectitudinea înregistrării și corespondența acesteia prin cauzare.

2. Veniturile din abonații clienților, precum și avansurile, sunt

pregătite de Departamentul de Portofoliu și controlate de zona financiară și
contabil.
3. Comitetelor pe care le face zona Financiară și cea de vânzări le permite să facă
monitorizarea îndeplinirii obiectivelor. Cu toate acestea, dacă se analizează
bugetul se încheie că, cu toate acestea, urmărirea, rezultatele nu sunt
întotdeauna cei așteptați.

4. În procesul de asigurare a calității ISOXXXX, au fost stabilite

proceduri pentru pregătirea și documentarea contractelor naționale e
internationale.

Recomandări pentru îmbunătăț irea controlului intern:

1. Unificarea registrului de portofoliu și contabilitate, și că odată ce se stabilește

cel mai bun procedeu a fost ca înregistrarea să rămână doar în mâinile departamentului contabil.

2. În legătură cu investițiile, am solicitat pregătirea unui manual de

procedura de control al riscurilor în investiții, așa cum o fac
companii cu care se negociază aceste operațiuni. De asemenea, trebuie prevăzut
un control care să împiedice ca doar o persoană să aibă acces la acesta
gestionare.

3. Având în vedere că compania are un avocat pentru gestionarea încasării de

Facturile restante necesită un monitorizare permanentă a activității lor.

4. Trebuie continuat controlul datoriilor greu recuperabile până la atingerea

anulare.

5. S-a determinat că pentru a facilita concilierea bancară,

diferențele lunare se vor înregistra în luna următoare, dar este necesar ca în
în niciun caz să nu existe o întârziere în aplicarea acestei proceduri.
6. Cum a fost considerat necorespunzător înregistrarea companiei ca
autorretenționeri, din cauza efectelor financiare, trebuie să se adapteze toate
controlul administrativ care facilitează obținerea certificatelor de
retenție la sursă corespunzătoare.

Ieș iri ș i comportament cu pasivele

Evaluările se fac permanent cu ocazia revizuirii

documentarea anticipată a reținerilor la sursă și a Impozitului pe
vânzări pe baza liniilor directoare stabilite în normele fiscale și
procesul de achiziție conform celor stabilite în Norma ISOXXXXy
când a fost pertinent, s-au făcut observațiile legate de
posibile deviații.

2. Se susțin achizițiile cu trei oferte. Cu toate acestea, când

se trate de cheltuielile de deplasare, s-au găsit cazuri în care
documentele nu sunt raportate în mod oportun.

3. Documentele corespunzătoare costurilor și cheltuielilor care se generează în

exteriorul devine motiv de urmărire pentru a fi dedus, având
printre caracteristicile sale se numără proporționalitatea, relația de cauzalitate și necesitatea.

De asemenea, se evaluează din punct de vedere fiscal plata pentru a determina dacă este
deductibil.

4. În anul acesta, achizițiile de echipamente s-au redus în mod evident.

procesare, având în vedere că există contracte de leasing cu computere la zi
cuyas cote se au plătit la timp.

5. S-a stabilit un Inventar de Licențe care la sfârșitul anului nu a fost posibil

verificați complet, deoarece se termină de identificat cu contabilitatea;
În plus, au fost stabilite politici și proceduri pentru controlul acestora. În anul
s-a reușit identificarea pe deplin a legalității licențelor și de asemenea a celor care
sunt instalate pe fiecare calculator.

6. În ceea ce privește plata salariilor, aceasta este gestionată printr-un contract de

Externalizare pe care am evaluat-o și considerat-o adecvată.

7. Societatea respectă plata către entitățile de securitate socială și sarcinile

parafiscale conform cu procentele stabilite și având în vedere
termeni asignați.

8. Se aplică normele columbiene în ceea ce privește aspectele de

responsabilitate, termene și plăți corespunzătoare următoarelor impozite.

Renta
Ricăță
Retenția la sursă
Impozit pe vânzări
Reținerea impozitului pe vânzări
Retenția impozitului pe industrie și comerț
Industrie și comerț
Impozit pe timbru

9. Contractele de închiriere sunt semnate corespunzător și sunt în vigoare

10. Compania încheie asigurările pentru o valoare rezonabilă, pentru bunuri.

ce deține și pentru contractele cu terți pe care le semnează, conform cu
clauze stabilite în acestea.

11. Cheltuielile sunt subdivizate în costul vânzărilor, cheltuieli administrative, cheltuieli

de vânzări și alte cheltuieli.
12. În ceea ce privește plata onorariilor către Consiliul de Administrație, considerăm că este

alto si los comparamos con los pagos care se fac în piață.

13. Se utilizează voucherele de masă conform convențiilor de

flexibilizarea faptelor cu angajații și dacă depășește cadrul legal.

14. Cheltuielile în general îndeplinesc cerințele pentru a fi deductibile, adică sunt

proporționate, rezonabile, adecvat susținute și au o relație de
cazualitate cu venitul cu excepția celor comentate anterior
plătiți de către Consiliul de Administrație.

15. Diferența în cursul de schimb din cauza avansurilor primite de la clienți a fost un
valoare importantă în an.

16. S-au aplicat rețineri la sursă ca urmare a unor erori contabile.

justificați.

17. Impozitul pe mișcările financiare care constituie o cheltuială

nu deducibil parțial, s-a redus substanțial în comparație cu anul anterior.

18. Costul de vânzare aplicat corespunde acelor valori care pot

se active ca Inventarii și că se vor aplica pe măsură ce se produc
vânzări. Cu toate acestea, în companie, sistemul de costuri funcționează aplicând toate
elementele precum cheltuieli (cost) din lipsa unui sistem de Inventar
debidamente stabilit.

19. La 31 decembrie s-au efectuat ajustările finale la procesul de

actualizarea registrelor în software-ul de Active Fixe. De asemenea, a fost efectuată
proba parțială de fizică a acestui inventar, ceea ce a permis determinarea unei realități de
Activele fixe care continuă să fie controlate conform instrucțiunilor de
gestionare generală și pe baza politicilor și procedurilor care se află
implementat.

20. La Depreciación se aplică în linie dreaptă, dar folosind un software

debidamente validat.

21. Evaluările tehnice au fost ajustate la 31 decembrie, lăsând diferența

atât în evaluări cât și în provizioane, în conformitate cu circumstanțele.

22. S-au corectat erori care cauzau diferențe în informații

de active fixe.

Recomandări

1. În ceea ce privește cheltuielile, considerăm necesară raționalizarea, având în vedere

că media lunară contabilă a anului a fost superioară celei din anul anterior
care reprezintă o creștere de unXX%. Creșterea cea mai importantă se
prezentă în domeniul_____________. Trebuie avut în vedere riscurile
actuale de operare.

2. Trebuie să se continue menținerea unui echilibru adecvat între resurse

colocați în dolari care generează venituri din diferența de curs valutar și cei care
resurse externe care generează cheltuieli pentru același concept.

3. Este necesar să găsim cea mai bună soluție pentru a face ca funcționarii care
Viatican raportează oportun utilizarea banilor care i-au fost alocați.
livrate.

4. Când se va realiza documentar transferul dreptului asupra

echipamente de calculatoare închiriate; este necesar să se stabilească procedura care
permite menținerea unui control permanent asupra lor.
5. În legătură cu utilizarea software-ului licențiat în companie, se solicită
stabilirea unui control mai strict asupra utilizării software-ului pirat de către angajați

pentru a evita să fie nevoit să își asume responsabilități de conducere generală

sancționabile în lumina legii.

6. Controlul de salarii trebuie să garanteze companiei că deciziile de

flexibilizarea să fie încadrați în liniile legale ale codului muncii.

7. Software-ul contabil trebuie să aibă permanent un adecvat

mentenanță.

8. Este necesar să se ia în considerare necesitatea de a stabili un proces în controlul

producție care permite gestionarea licențelor care se vând în domeniul
Inventarii în proces și terminate.

9. Este necesar să se stabilească în zona de producție un control al serviciilor

prestate de terți, pentru a evita facturările întârziate, precum și încasările
care nu sunt pe deplin justificate

10. Trebuie să se determine modul de a realiza naționalizarea echipamentelor care

acum sunt înregistrate în tranzit.

11. Definirea a ceea ce se va face cu echipamentele de calcul care sunt situate în

situri distincte ale companiei.

12. Programul de control al activelor fixe trebuie utilizat corespunzător

asignând, dacă este necesar, o persoană care să se responsabilizeze de diversele
informații care generează în special active fixe.
Zona de resurse umane

1. Această zonă dezvoltă, pe lângă funcția sa, funcția corespunzătoare la

gestionarea asigurării calității; fiind compania de asemenea, receptivă la
rezultatele auditurilor de calitate.

2. Se observă prin rotația scăzută a personalului că procesul de selecție,

antrenamentul și inducția sunt adecvate.

3. Acest departament intervin de asemenea în procesele de organizare de

evenimente, vizite ale funcționarilor, atenție la public.

4. De asemenea, organizează activități de formare.

5. Menține pregătită compania pentru a garanta calitatea la nivel național și

internațional prin procesul permanent de actualizare a proceselor de
documentație.

Costuri
1. Deși există o distribuție a cheltuielilor lunare și o segmentare
de la aceleași, vedem necesar să stabilim un sistem, care să introducă schimbări
fundamentale în gestionarea sa.

2. Un sistem de costuri este un element de bază pentru a stabili prețul de vânzare; fără
embargoul pe fundamentul actual este utilizat pentru analiza bugetară pentru
care pot fi suport. Cu toate acestea, considerăm că nu contribuie la obținerea
într-o formă precisă un margine de utilitate, sau la stabilirea unor puncte de
echilibru; înainte de împărțirea costurilor și cheltuielilor în variabile și fixe pentru
cunoaște marja de contribuție.
3. Există în prezent alte tehnici moderne pentru alocarea costurilor într-un
medii de tehnologie de vârf, când ar trebui să înceapă evaluarea capitalului
intelectual, parte din care trebuie să fie de asemenea alocată pentru a determina prețurile.

4. Implementarea corespunzătoare a sistemului de costuri va fi un element de bază pentru

a determina o segregare a stocurilor necesare conform legii

pentru a-i asigna vânzărilor.

5. Considerăm că costurile alocate contractelor sunt rodul unor

tehnici de distribuție, dar aceste fundații tehnice nu se reflectă
în contabilitate.

Zona de producț ie

Când se vorbește despre zona de producție în acest tip de companie, se necesită un

interesul de a segmenta produsele sale; pentru care sunt necesare fundamentările
formale într-un proces de control contabil. Continuăm să recomandăm
control prin procese sau activități.

Domeniul impozitelor.

1. Internaționalizarea afacerilor implică necesitatea consolidării

din domeniul impozitelor; pe lângă angajarea unui bun consultant care
Având în vedere cerințele legale din țară, trebuie să aibă cunoștințe
solide în materie fiscală și în Standardele Internaționale de Informație
Financiară.

2. Cu toate acestea, situația anterioară și cu limitările deja comentate, s-a

am reușit să caut cea mai mare apropiere de plata unui impozit pe venit corect, dar
cuyo rezultat necesită revizuirea experților care să găsească în beneficii
tributarii vigenți, mai multe posibilități pentru companie pentru anul care
inițiază și următoarele.

3. Tema este și mai complex dacă avem în vedere că impozitele nu sunt

doar rentă ci și impozitul pe vânzări, pe bogăție,
reținerile la sursă, precum și impozitul pe industrie și comerț, și
alte teritoriale.

Domeniul informaț iilor contabile

1. În domeniul informațiilor contabile se prezintă următoarele situații:

a. S-a achiziționat un nou software cu care se va parametriza

într-o unealtă care va oferi o mai mare soliditate informației.

b. Contabilul controlează cheia cu care se evită modificările la

informație închisă atât lunar cât și la finalul perioadei

2. Una dintre responsabilitățile atribuite acestui domeniu este revizuirea

nominare, care în anul respectiv a avut unele dificultăți în timp ce externalizarea

funcționa.

3. A fost pregătit un program pentru prezentarea situațiilor financiare

lunare, care a fost respectată până în luna noiembrie, având în vedere că pentru
Luna decembrie s-au avut dificultăți pentru închidere din cauza
______________________care au prezentat o anumită dificultate pentru
interpretare, execuție și înregistrare.

4. Pe parcursul anului, au avut loc mai multe întâlniri între contabilitate,

auditorie și finanțe, pentru a defini aspectele procedurale și cifrele
definitive ale sfârșitului de perioadă.
5. Apar întrebări cu privire la aplicarea normelor legate de
exporturile și investițiile străine atât în rețineri în
sursă ca în reteiva, impozit de timbru și impozit pe vânzări.

6. S-a înregistrat în anul readquisirea contribuțiilor făcute urmând

lineamente legale. de asemenea, negocierile partenerilor și
achiziții de contribuții din partea investitorului străin.

7. Cu sprijinul auditului și al domeniului financiar, s-au pregătit note pentru

estadole financiare.

8. Închiderea contabilă a fost efectuată la finalul primei luni a anului următor.

9. Se aplică reajustarea fiscală la costul fiscal al activelor ca politică

stabilită de către conducere în scopul declarațiilor de
impozite.

10. Se au în vedere normele în vigoare în ceea ce privește aplicarea

standarde internaționale de informații financiare și a fost începută
studiul efectelor pe care le poate avea pentru companie obligația de
prepararea informațiilor fiscale având ca referință cifrele obținute
de noile cadre tehnice normative.

11. Au fost date instrucțiuni adecvate verbal, în scris sau prin intermediul
recomandare de pagini web când a fost necesar; cu scopul de a se
s-au aplicat modificări la vreo reglementare nouă în aspectele contabile și
tributari.
Recomandări

1. Profită de angajarea consultantului fiscal și de standarde

Internaționale de informații financiare, pentru a stabili un manual de contabilitate
y de tributación care este cunoscut de funcționarii acestei zone.

2. A reuși ca la efectuarea tăierilor lunare, să se revizuiască complet soldurile

în așa fel încât să nu apară întârzieri în lunile următoare.

3. Și dacă se stabilește un control al inventarului de licențe, este necesar ca această zonă

primește toată instruirea necesară pentru a obține cele mai bune rezultate.

4. Pregătiți cel puțin situația veniturilor și situația financiară

financiera lunar.

5. Pregătește un set complet de situații financiare intermediare la 30 iunie

cu note și certificări corespunzătoare.

6. Stabilirea unor chei pentru utilizarea software-ului contabil care să limiteze accesul pentru

niveluri de autorizare odată ce înregistrările lunare sunt finalizate.

7. Elaborarea unui manual care să faciliteze conversia situațiilor financiare din lei în
dolari atunci când aceștia trebuie să fie trimiși în străinătate.

8. Statele financiare pregătite de sucursala din străinătate trebuie să fie

solicitate cu îndeplinirea tuturor cerințelor atât din țara care le pregătește, cât și
conversia sa pentru a-l trimite la principal.
Aspecte diverse

Control de operatiuni între parteneri

S-a pregătit un document care a permis să se clarifice:

Mișcările și operațiunile efectuate între asociați.

Mișcările între asociați și companie.
Plățile efectuate în participații.
Efectul pe care îl au împrumuturile acordate asociaților de către companie cu
relatia la randamentele prezumptive.
Nu se au primit împrumuturi de la asociați.

2. Control de conformitate.
Testele de conformitate se referă la urmărirea și controlul pe care le
are privire la aspecte legale și formale.

S-au verificat cărțile de contabilitate, înscrierea și actualizarea acestora.

S-a realizat un follow-up al registrului de procese-verbale, pentru a determina respectarea

obligațiile corespunzătoare.
Sunt înscrise în entitatea care ordonează legea ultimele procese-verbale

legate de negocieri pentru cotizații.

Cartea de procese verbale este păstrată în mâinile asistentei de contabilitate
fiind mai potrivit să le păstrăm în mâinile secretarei de management
general
S-a observat registrul de membri.
S-au observat ultimele acte înregistrate.
 S-a revizuit certificatul emis de entitatea respectivă, observând că
toate aspectele menționate acolo sunt ordonate conform legii și
de asemenea, au fost luate în considerare schimbările corespunzătoare.
S-a observat înscrierea în registrul care stabilește legea del
numirea noului director general.
Se respectă trimiterea informațiilor anuale la
Superintendența corespunzătoare, fără a găsi ordonare de
rectificări la informațiile trimise.
La papelería utilizată în corespondență suferă de NIT ca și cum
exigen normele fiscale.
Facturarea emisă îndeplinește cerințele legale.
S-a implementat cartea de control zilnic al facturării.
Facturile de achiziție sunt verificate pentru a îndeplini cerințele
stabilește în lege și să permită deducerea costurilor și cheltuielilor
și impozitele deductibile.
Cerințele fiscale în care se solicită informații pentru corelare de
terții au fost răspunși la timp și până în prezent nu se
nu au primit notificări, nici solicitări suplimentare.

Probe substanț iale

Corresponden aplicării tehnicilor de audit, cum ar fi observația, analiza,

și evaluarea mediului său care se face cu cea mai mare amploare la diferite
operațiuni în care se face urmărirea, din punct de vedere al, său
documentație, realizarea sa, cauzarea și oportunitatea sa.

Se efectuează lunar teste substantiale la investițiile non

găsind observații importante.
Au fost efectuate revizuiri ale portofoliului prin efectuarea unei circularizări.

Diferențele între rapoartele de portofoliu ale departamentului comercial și

contabilitatea se analizează.
 Diferente în avansurile între rapoartele de portofoliu comercial și
contabilitatea se corectează atunci când generează diferențe.

S-au observat aspecte precum următoarele:

Diferente în conturile de ordine.
Diferen ț e în schimbul perioadelor anterioare care afectează anul
următorul.
S-a efectuat auditul avansurilor către furnizori.
S-a efectuat o auditare a cheltuielilor de călătorie ș i a solicitărilor de către

aceleași.
În ceea ce privește activele fixe, s-a obținut de la administrație
ordonarea executării unui inventar de active fixe care a servit
pentru a determina soldurile la 31 decembrie și va servi ca direcție pentru
definiția soldurilor și organizarea viitoare a acestui sector important.

Comentarii ș i propuneri finale

Condițiile de muncă pe care compania le are pentru angajații săi sunt

în special interesante atât pentru persoanele noi, cât și pentru cei
antice, observând un grad înalt de apartenență.

Deși intercomunicarea nu implică neapărat o necesitate

imperativă, aceasta există în cadrul nevoilor individului.

Conducerea este exercitată lăsând o autonomie personală amplă cu un control

despre rezultate.

Așteptările negocierilor naționale sau internaționale depind

în multe oportunități ale mediului, care în țară s-a îmbunătățit
în mod evident datorită strategiei de securitate implementate.
 Operațiunile companiei, cu toate că sunt importante pentru
dezvoltarea gestionării sectorului poate deveni mai dificilă în
măsura în care dolarul continuă să afecteze exporturile de servicii; și că
nu cresc semnificativ investițiile străine.

De asemenea, este necesar să se evalueze raționalizarea cheltuielilor și

operațiuni externalizabile care reprezintă economie de scară.

În cele din urmă, consider prioritare evaluarea caracteristicilor de angajare,

deci un salariu cu beneficii și sarcini parafiscale, deși este
garanție pentru stabilitatea angajatului, dă naștere la limitări în
măsurarea rezultatelor așteptate. Alternativa unei flexibilizări
în jurul evaluării prin rezultate ar fi o posibilitate.

Este indicat să analizăm dacă există un instrument deja aplicat tehnic și

testat, printr-un raport zilnic sau permanent permite
a determina dacă ceea ce a fost produs sau executat reprezintă un beneficiu
față de costul aplicat.

Închei mulțumind pentru posibilitatea pe care am avut-o de a colabora cu firma.

Atentiv,

_________________
Revisor fiscal
Orașul
Marzoxxde 20xx
AUTOEVALUARE

Conform celor observate despre controlul intern și evaluările sale ca și

chestionare elaboreaza urmatoarele:
1. Elaborarea unui chestionar de control intern pentru domeniul FIRME DE PROCOMANDĂ

minimum 15 întrebări și a le evalua la considerarea sa

2. Elaborarea unui chestionar în domeniul SALARIULUI cu minimum 15 întrebări și
evaluarea la considerarea dumneavoastră

3. Elaborarea unui raport despre ceea ce s-a găsit după evaluarea acestor două
chestionare, conform acestei ghid.

GUIA

Sincelejo,
Doctor
XXXXXX
Director Cia XXXXX

Ref: Raport de evaluare a sistemului de control intern al domeniilor de

Furnizori și Salarii.

Referitor la subiectul în discuție, vă informez următoarele:

SITUAȚII
Vă rugăm să notați în acest spațiu tot ce a fost evaluat negativ în chestionare sau
să fie ceea ce compania nu face conform procedurilor sale și o van
enumerându-le una câte una.

RECOMANDĂRI
În această parte vor recomanda ce ar trebui să facă cu fiecare dintre
situații întâlnite.
Atentamente,

Revisor fiscal Cia XXXXX

T.P._______