APLICATII

[Link] data de 31 decembrie , societatea ALFA , care activeaza in sectorul produselor de

panificatie prezinta urmatoarele elemente bilantiere :

 Depozite pentru material – 100.000 – 2532 ACTIV

 Conturi la banci in lei – 25.000 – 5121 ACTIV
 Dividende de plata – 1.000 – 457 PASIV
 Paine – 5.000 – 345 ACTIV
 Rezerve – 24.600 – 106 PASIV
 Prime de emisiune – 23.400 – 1041 PASIV
 Pixuri – 1.000 – 3028 ACTIV
 Mijloace de transport – 60.000 – 2133 ACTIV
 Pungi de plastic – 200 – 381 ACTIV
 Terenuri – 190.000 – 2111 ACTIV
 Rezultatul reportat (profit) – 15.600 – 117 PASIV
 Clienti – 41.000 – 4111 ACTIV
 Actiuni detinute in scop speculative – 15.000 – 109 ACTIV
 Conturi la banci in euro – 7.500 euro , cursul de 4 lei/euro – 30.000 – 5124 ACTIV
 Pufuleti cumparati de la societatea BETA pentru a fi revanduti – 7.400 – 327 ACTIV
 Casa in lei 1.500 – 5311 ACTIV
 Impozit pe profit datorat – 7.200 – 4411 PASIV
 Timbre postale – 500 – 5321 ACTIV
 Combustibil – 1.200 – 3022 ACTIV
 Obligatiuni detinute pe un termen mai mare de un an – 25.000 – 506 ACTIV
 Furnizori – 55.000 – 401 PASIV
 Salarii datorate – 44.000 – 421 PASIV
 Hartie pentru imprimanta – 3.000 – 3021 ACTIV
 Credit bancar pe termen scurt – 200.000 – 5191 PASIV
 Faina – 20.000 – 302 ACTIV
 Credit din emisiunea de obligatiuni ( din care 40.000 cu scadenta in N
+1 ) – 160.000 - 161 PASIV
 Chirii incasate in avans – 12.000 – 472 PASIV
 Capital social : 10.000 actiuni cu o valoarea nominala de 25 lei/actiune – 250.000 –
101 PASIV
 Instalatii de lucru – 250.000 – 2131 ACTIV
 Contributia datorata la asigurarile sociale – 18.000 – 4311 PASIV
 Rezultatul exercitiului ( profit ) – 21.000 – 121 PASIV
 Licente de fabricatie – 40.000 – 205 ACTIV
 Material trimise la terti spre prelucare – 30.000 – 351 ACTIV
 Prime de aport – 14.000 – 1043 PASIV
 Se cere :

a) Intocmiti bilantul in format tablou , verificand respectarea ecuatiei bilantiere

ACTIV=PASIV

Nr Simbol Activ Sume Nr Simbol Pasiv Sume

1 109 15.000 1 101 250.000
2 205 40.000 2 1041 Prime de emisiune 23.400
3 2111 190.00 3 1043 14.000
0
4 2131 250.00 4 106 Rezerve 24.600
0
5 2133 60.000 5 117 15.600
6 2532 Depozite pentru materiale 100.00 6 121 21.000
0
7 302 20.000 7 161 160.000
8 3021 3.000 8 401 55.000
9 3022 1.200 9 421 44.000
10 3028 1.000 10 4311 18.000
11 327 7.400 11 4411 7.200
12 351 30.000 12 457 Dividend de plata 1.000
13 345 Paine 5.000 13 472 12.000
14 381 200 14 5191 200.000
15 4111 41.000
16 506 25.000
17 5121 Conturi la banci in lei 25.000
18 5124 30.000
19 5311 1.500
20 5321 500
TOTAL ACTIV 0 TOTAL PASIV 0
 b) Intocmiti bilantulu in format lista , verificand respectarea ecuatiei bilantiere
CAPITAL PROPRIU = ACTIV-DATORII

Nr Sold la
Denumire indicator
rd.

N-1 N

A B 1 2

A. ACTIVE IMOBILIZATE

I. IMOBLIZĂRI NECORPORALE

[Link] de constituire (ct. 201–2801) 01 -

[Link] de dezvoltare (ct. 203–2803–2903) 02

[Link], brevete, licenţe, mărci, drepturi şi valori similare şi alte imobilizări 40.000.........
03
necorporale (ct. 205+208-2805-2808-2905-2908) ........

[Link] comercial (ct. 2071-2807) 04

5. Active necorporale de exploatare şi evaluare a resurselor minerale (ct. 206- 05

2806-2906)

[Link] (ct. 4094) 06

TOTAL (rd. 01 la 06) 07 40.000

II. IMOBILIZĂRI CORPORALE

[Link] şi construcţii (ct. 211+212-2811-2812-2911-2912) 08 190.000

[Link]ţii tehnice şi maşini (ct. 213+223–2813–2913) 09 250.000

[Link] instalaţii, utilaje şi mobilier (ct. 214+224-2814-2914) 10

4. Investiţii imobiliare (ct. 215 – 2815 – 2915) 11

5. Imobilizări corporale în curs de execuţie (ct. 231-2931) 12

6. Investiţii imobiliare în curs de execuţie (ct. 235 -2935) 13

7. Active de exploatare şi evaluare a resurselor materiale (ct. 216 – 2816-2916) 14

8. Active biologige productive (ct. 217+227-2817-2917) 15

9. Avansuri (ct.4093) 16
 TOTAL (rd. 08 la 16) 17 440.000

III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE

[Link]ţiuni de ţinute la entităţile afiliate (ct. 261-2961) 18

2.Împrumuturi acordate entităţilor din grup (ct.2671+2672-2964) 19

3. Acţiuni deţinute la entităţi asociate şi entităţi controlate în comun (ct. 20

262+263-2962)

4.Împrumuturi acordate entităţilor asociate şi entităţilor controlate în comun 21

(ct. 2673+2674-2965)

5. Alte titluri imobilizate (ct. 265-2963) 22

[Link] împrumuturi (ct.2675+2676+2678+2679-2966-2968) 23

TOTAL (rd. 18 la 23) 24 0

ACTIVE IMOBILIZATE – TOTAL (rd. 07+17+24) 25 480.000

B. ACTIVE CIRCULANTE

I. STOCURI

[Link] prime şi materiale consumabile (ct.301+302+303+/-308-321- 55.400

26
322+323+328+351+358+381+/-388-391–392-3951-3958-398)

[Link]ţie în curs de execuţie (ct. 331+332+341+/-348–393-3941-3952) 27

[Link] finite şi mărfuri (ct. 327+345+346+347+/- 12.400

348+354+356+357+361+326+/-368+371+/-378-3945-3946-3947-3953-3954- 28
3955-3956-3957-396-397-din ct.4428)

[Link] pentru cumpărări de stocuri (ct.4091) 29

TOTAL (rd. 26 la 29) 30 67.800

II. CREANŢE

[Link]ţe comerciale (ct. 2675+2676+2678+2679-2966- 31 41.000

2968+4092+411+413+418-491)

[Link] de încasat de la entităţile afiliate (ct. 451-495) 32

[Link] de încasat de la entităţile associate și entitățile controlate în comun (ct. 33

453-495)

[Link] creanţe (ct.425+4282+431+436+437+4382+441+4424+din 25.200

34
ct.4428+444+445+446+ 447+4482+4582+4662+461+473–496+5187)

[Link] subscris şi nevărsat (ct. 456-495) 35

6. Creanțe reprezentând dividend repartizate în cursul exercițiului financiar 36
(ct.463)

TOTAL (rd. 31 la 36) 37 66.200

III. INVESTIŢII FINANCIARE PE TERMEN SCURT

[Link]ţiuni deţinute la entităţile afiliate (ct. 501-591) 38

[Link] investiţii pe termen scurt (ct. 505+506+507+ din ct. 508-595-596- 25.000
39
598+5113+5514)

TOTAL (rd. 38 la 39) 40 25.000

[Link] ŞI CONTURI LA BĂNCI (ct. 508+5112+512+531+532+541+542) 41 74.500

ACTIVE CIRCULANTE – TOTAL (rd. 30+37+40+41) 42 233.500

[Link] ÎN AVANS (ct.471) (rd 44+45) 43

Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (ct.471) 44

Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (ct.471) 45

[Link]: (sume care trebuie plătite într-o perioadă de până la un an)

1.Împrumuturi din emisiuni de obligaţiuni, prezentându-se separat

46
împrumuturile din emisiune de obligațiuni convertibile (ct. 161+1681-169)

[Link] datorate instituţiilor de credit 200.000

47
(ct.1621+1622+1624+1625+1627+1682+5191+5192+5198)

[Link] încasate în contul comenzilor (ct. 419) 48

[Link] comerciale - furnizori (ct. 401+404+408) 49 55.000

[Link] de comerţ de plătit (ct. 403+405) 50

[Link] datorate entităţilor din grup (ct. 1661+1685+2691+451) 51

[Link] datorate entităţilor associate și entităților controlate în comun (ct.

52
1663+1686+2692+453)

[Link] datorii, inclusiv datorii fiscale şi alte datorii pentru asigurările sociale 70.200

(ct.1623+1626+167+1687+2693+421+423+424+426+427+4281+431+437+4381
+441+ 53
4423+4428+444+446+447+4481+455+456+457+4581+462+473+509+5186+519
3+ 5194+5195+5196+5197)

TOTAL (rd. 46 la 53) 54 325.200

[Link] CIRCULANTE NETE/DATORII CURENTE NETE (rd. 42+44-54-71-74-77) 55 -103.700

[Link] ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 25+45+55) 56 376.300

[Link]: (sume care trebuie plătite într-o perioadă mai mare de un an)

1.Împrumuturi din emisiuni de obligaţiuni, prezentându-se separat 160.000

57
împrumuturile din emisiune de obligațiuni convertibile (ct. 161+1681-169)

[Link] datorate instituţiilor de credit 200.000

58
(ct. 1621+1622+1624+1625+1627+1682+5191+5192+5198)

[Link] încasate în contul comenzilor (ct. 419) 59

[Link] comerciale – furnizori I (ct. 401+404+408) 60 55.000

[Link] de comerţ de plătit (ct. 403+405) 61

[Link] datorate entităţilor din grup (ct. 1661+1685+2691+451) 62

[Link] datorate entităților associate și entităților controlate în comun (ct.

63
1663+1686+2692+453)

[Link] datorii, inclusiv datorii fiscale şi alte datorii pentru asigurările sociale 69.200

(ct.1623+1626+167+1687+2693+421+423+424+426+427+4281+431+437+4381
+441+ 64
4423+4428+444+446+447+4481+455+456+4581+462+473+509+5186+5193+51
94+ 5195+5196+5197)

TOTAL (rd. 57 la 64) 65 484.200

[Link]

[Link] pentru beneficiile angajaților (ct.1515+1517) 66

2. Provizioane pentru impozite (ct.1516) 67

[Link] provizioane (ct. 1511+1512+1513+1514+1518) 68

TOTAL (rd. 66+67+68) 69 0

[Link] ÎN AVANS

1. Subvenţii pentru investiţii (ct. 475), rd 71+72 70 0

Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (ct.475) 71

Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (ct.475) 72

2. Venituri înregistrate în avans (ct.472) – total (rd.74+75) din care: 73 12.000

Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (ct.472) 74 12.000

Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (ct.472) 75

Venituri în avans aferente activelor primate prin transfer de la clienți (ct. 478) 76
(rd.77 +78), din care:

Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (ct.478) 77

Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (ct.478) 78

Fondul commercial negative (ct.2075) 79

TOTAL (rd.70+73+76+79) 80 12.000

[Link] ŞI REZERVE

I. CAPITAL

[Link] subscris vărsat (ct. 1012) 81

[Link] subscris nevărsat (ct. 1011) 82

[Link] regiei (ct. 1015) 83

4. Patrimoniul institutelor naţionale de cercetare-dezvoltare (ct. 1018) 84

5. Alte elemente de capitaluri proprii (ct. 1031) 85

TOTAL (rd.81 la 85) 86

II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104) 87 23.400

III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105) 88

[Link]

[Link] legale (ct. 1061) 89

[Link] statutare sau contractuale (ct. 1063) 90

[Link] rezerve (ct. 1068) 91 24.600

TOTAL (rd.89 la 91) 92 24.600

Acţiuni proprii (ct. 109) 93 15.000

Câștiguri legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct.141) 94

Pierderi legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct. 149) 95

[Link] SAU PIRDEREA REPORTATĂ (ct. 117) 15.600

Sold creditor 96

Sold debitor 97

VI. PROFITUL SAU PIRDEREA EXERCIŢIULUI FINANCIAR (ct. 121) 21.000

Sold creditor 98
 Sold debitor 99

Repartizarea profitului (ct. 129) 100

CAPITALURI PROPRII - TOTAL (rd. 86 + 87 + 88 + 92 - 93 + 94 - 95 + 96 - 97 + 98 -

101 69.600
99 – 100)

Patrimoniul public (ct. 1016) 102 250.000

Patrimoniul privat (ct.1017) 103 250.000

CAPITALURI - TOTAL (rd. 101+102+103) 104 569.600

Nr Simbol Activ Sume N Simbol Pasiv Sume

r
1 201 Cheltuieri de constituire 3.200.000 1 104 Prime de capital 2.100.000
2 203 Cheltuieli de dezvoltare 4.000.000 2 1012 Capital subscris varsat 224.100.000
3 2111 Terenuri 120.000.000 3 121 Profit 27.800.000
4 2131 Masini , utilaje si 15.000.000 4 401 Furnizori 7.300.000
instalatii de lucru
5 213 Mijloace de transport 75.000.000 5 419 Clienti creditori 2.000.000
6 267 Creante imobilizate 12.800.000 6 4315 Contributia la 3.800.000
asigurari sociale
7 301 Materii prime 6.200.000 7 2803 Amortizarea 1.000.000
cheltuielilor de
dezvoltare
8 303 Materiale de natura 6.300.000 8 457 Dividende de plata 3.000.000
obiectului de inventar
9 345 Produse finite 17.900.000 9 404 Furnizori de 29.000.000
imobilizari
10 302 Materiale consumabile 4.500.000 10 4281 Personal renumeratii 27.000.000
datorate
11 461 Debitori diversi 1.500.000 11 4371 Contributia unitatii la 2.000.000
fondul de somaj
12 4111 Clienti 15.700.000 12 106 Rezerve 5.300.000
13 5411 Acreditive in lei 11.000.000 13 519 Credite bancare pe 24.000.000
termen scurt
14 506 Obligatiuni 1.500.000 14 462 Creditori diversi 5.600.000
15 5081 Titluri de participare 7.500.000 15 162 Credit bancar pe 20.000.000
detinute la societati termen lung
inafara grupului
16 5121 Conturi la banci 86.000.000 16 4411 Impozit pe profit 4.500.000
17 409 Furnizori 2.200.000 17 2801 Amortizarea 2.000.000
cheltuielilor de
constituire
18 5311 Casa in lei 7.000.000 18 5198 Dobanzi aferente 12.000.000
creditelor bancare pe
termen scurt
19 341 Semifabricate 5.200.000
TOTAL ACTIV 0 TOTAL PASIV 0

N Simbol Activ Sume Nr. Simbol Pasiv Sume

r
109 Actiuni proprii 30.000.000 1011 Capital subscris 7.200.000
nevarsat
201 Cheltuieli de constituire 2.500.000
207 Fond comercial 600.000 1621 Credite bancare pe 17.000.000
termen lung
208 Alte imobilizari 3.000.000 281 Amortizari privind 40.000.000
necorporale imobilizari corporale
212 Cladiri 120.000.000 121 Profit 22.400.000
2131 Masini , utilaje si 50.000.000 106 Rezerve 1.800.000
instalatii de lucru
381 Ambalaje 12.000.000 419 Clienti creditori 1.300.000
425 Avansuri acordate 2.900.000 421 Salarii datorate 15.000.000
personalului
456 Decontari cu asociatii 7.200.000
privind capitalul
461 Debitori diversi 7.200.000 462 Creditori diversi 3.000.000
371 Marfuri 32.000.000 4312 Contributia 2.700.000
personalului la
asigurari sociale
506 Obligatiuni 1.700.000 404 Furnizori de 45.900.000
imobilizari
104 Prime de capital 2.000.000
5311 Casa in lei 300.000 444 Impozit pe salarii 4.500.000
5411 Acreditive in lei 14.000.000 4371 Contributia unitatii la 300.0003
fondul de somaj
2133 Mijloace de transport 95.000.000 280 Amortizarea privind 1.300.000
imobilizari
necorporale
5081 Titluri de participare 7.000.000 1012 Capital subscris 228.300.000
varsat
411 Clienti 21.300.000 401 Furnizori 35.000.000
5121 Conturi la banci in lei 50.000.000 519 Credite bancare pe 20.000.000
termen scurt
303 Materiale de natura 2.000.000 445 Subvenitii 23.000.000
obiectelor de inventar
267 Creante imobilizate 12.000.000
TOTAL ACTIV 0 TOTAL PASIV 0