Procedura – P0 1 : Initierea auditului
Entitatea publică
Compartimentul de audit public intern
Nr. 1234 din 10.03.2019
Ordin de serviciu
În conformitate cu prevederile art. 12 alin. (3) din Legea nr. 672/2002 privind auditul
publicintern, republicată, cu modificările ulterioare, a OMFP nr. 38/2003 de aprobare a normelor
metodologice generale privind exercitarea activităţii de audit intern, cu modificările şi
completările ulterioare şi a Planului de audit intern pentru anul 2019, în perioada ………,se va
efectua o misiune de audit public intern cu tema: Evaluarea proceselor de planificare, organizare
şi control la nivelul unei structuri funcţionale din cadrul unităţii administrativ-teritoriale.
Scopul misiunii de audit public intern este de a da asigurari asupra modului de organizare
a activitatii de gestionare a resurselor umane din entitatea publica si a conformitatii cu cadrul
legislative si normative apolicabil
Obiectivele generale ale misiunii de audit public intern sunt:
Organizarea recrutarii personalului;
Stabilirea drepturilor salariale cuvenite personalului;
Evidentierea prezentei,invoirilor si concediilor;
Evolutia carierei personalului;
Pregatirea profesionala continua a personalului;
Gestionarea dosarelor profesionale;
Gestionarea carnetelor de munca;
Functionalitatea sistemului informatic utilizat pentru gestiunea resurselor umane;
Arhivarea documentelor;
Menționăm că se va efectua un audit de conformitate al modului de organizare a
activitatii de gestiune a resurselor umane din entitatea publica.
Echipa de audit public intern este formată din următorii:
Satanescu Ela, auditor intern, coordonator echipă de audit intern,Sergiu Mihai, auditor
intern
Supervizor al misiunii de audit public intern este Marian Claudiu ,având funcția de Șeful
Compartimentului de audit public intern.
Șeful Compartimentului de audit
public
Procedura – P02: Initierea auditului
DECLARAŢIA DE INDEPENDENŢĂ
Nume si Prenume:
Misiunea de audit:Gestiunea resurselor umane
Data:
Incompatibilităţi în legătură cu Instituţia publică A. Da Nu
Aţi avut/aveţi vreo relaţie oficială, financiară sau personală cu cineva care ar - X
putea să vă limiteze măsura în care puteţi să vă interesaţi, să descoperiţi sau să
constataţi slăbiciuni în misiunea de audit în orice fel?
Aveţi idei preconcepute faţă de persoane, grupuri, organizaţii sau obiective - X
care ar putea să vă influenţeze în misiunea de audit?
Aţi avut/aveţi funcţii sau aţi fost/sunteţi implicat(ă) în ultimii 3 ani într-un alt X -
mod în activitatea acestei entităţii publice ?
Aveţi responsabilităţi în derularea programelor şi proiectelor finanţate integral - X
sau parţial de Uniunea Europeană?
Aţi fost implicat în elaborarea şi implementarea sistemelor de control ale - X
entităţii ce urmează a fi auditată?
Sunteţi soţ/soţie, rudă sau afin până la gradul al patrulea inclusiv cu - X
conducătorul entităţii publice ce va fi auditată sau cu membrii organului de
conducere?
Aveţi vreo legătură politică, socială care ar rezulta dintr-o fostă angajare sau - X
din primirea de foloase necuvenite de la entitatea publică evaluată?
Aţi fost implicat(ă) în activitatea financiar–contabilă la această entitate sau la o - X
unitate din subordinea acesteia ?
Aveţi vreun interes direct sau indirect la această entitate ? - X
Dacă în timpul misiunii de audit, apare orice incompatibilitate personală, X -
externă sau organizaţională care ar putea să vă afecteze abilitatea dvs. de a
lucra şi a face rapoartele de audit imparţiale, notificaţi şeful Serviciului de
audit public intern ?
1. Incompatibilităţi personale: În anul 2019 am desfăşurat activităţi în cadrul
Compartimentului financiar-contabilitate unde activam ca economist.
2. Pot fi eliminate incompatibilităţile: Da
Data: Semnătura:
Procedura – P0 3 : Initierea auditului
ENTITATEA PUBLICA
Serviciul Audit Public Indern
Nr.1234 din 15.03.2019
Notificarea prind declansarea misiuni de audit intern
Catre: Directia Resurse Umane
De la : Sef Serviciu Audit Public Intern
Referitor la misiunea de audit intern “Modul de organizare a activitatii de gestiune a
resurselor umane din entitatea publica”
Stimate domnule,
In conformitate cu planul de audit intern pe anul 2019,urmeaza ca in perioada
01.04.2019-15.05.2019 sa efectuam o misiune de audit intern cu tema Gestiunea resurselor
umane. Perioada supusa evaluării este 01.01.2019 – 30.06.2019. Obiectivele generale ale
misiunii de audit public intern vor fi:
a) planificarea activităţilor în cadrul structurii auditate;
b) organizarea proceselor de muncă în vederea realizării planurilor de activitate;
c) procesul decizional şi coordonarea acţiunilor în vederea realizării obiectivelor;
d) antrenarea personalului în realizarea obiectivelor şi activităţilor planificate;
e) controlul şi măsurarea rezultatelor activităţilor realizate.
Vă vom contacta pentru a stabili de comun acord, data şi locul de organizare a şedinţei de
deschidere a misiunii de audit public intern în cadrul căreia vom avea în vedere:
prezentarea auditorilor;
prezentarea şi fundamentarea obiectivelor misiunii de audit public intern;
programul intervenţiei la faţa locului;
tehnicile şi instrumentele de audit intern utilizate;
scopul misiunii de audit public intern;
alte aspecte privind organizarea şi desfăşurarea misiunii.
Pentru o mai bună înţelegere a activităţii dumneavoastră, vă rugăm sa ne puneţi la
dispoziţie documentaţia necesară privind: cadrul legal şi de reglementare aplicabil
entităţii/structurii auditate; organigrama entităţii şi a structurilor funcţionale; Regulamentul de
organizare şi funcţionare, fişele posturilor, lista activităţilor derulate, obiectivele specifice ale
structurii auditate, procedurile operaţionale de lucru care descriu activităţile desfăşurate la
nivelul acesteia, programele de activitate şi de control elaborate şi implementate în cadrul
acesteia, rapoartele de activitate, analizele efectuate la nivelul compartimentului cu privire la
implementarea standardelor de control intern, rapoartele de audit anterioare, alte rapoarte, note
etc.
Pentru eventualele întrebări privind desfăşurarea misiunii, vă rugăm să-l contactaţi pe
domna Satanescu Ela auditor intern, coordonator echipă de audit intern.
Cu deosebită consideraţie,
Data:
Şef serviciu audit public,
Procedura – P04 : Colectarea si prelucrarea informatiilor
ENTITATEA PUBLICA
Serviciul Audit Public Intern
Colectarea informatiilor
Misiunea de audit:Gestiunea resurselor umane
Perioada audiata:
Intocmit:
COLECTAREA INFORMATILOR
Identificarea legilor si regulamentelor aplicabile structurii Observatii
audiate DA NU
Obtinerea organigramei X -
Obtinerea Regulamentului de organizare si functionare X -
Otinerea fiselor posturilor X -
Obtinerea procedurilor scrise X -
Exista doar
Identificarea personalului responsabil - X partial
Anterior nu
Obtinerea exemplarului de Raport de audit intern anterior X au fost
- realizate
misiuni de
audit intern
Auditori interni, Supervizor,
Procedura – P05 : Analiza riscurilor
ENTITATEA PUBLICA
Serviciul Audit Public Indern
LISTA CENTRALIZATOARE A OBIECTIVELOR AUDITATE
Misiunea de audit:Gestiunea resurselor umane
Perioada audiata:
Intocmit: Data:
Avizat: Data:
[Link] OB
t DOMENIUL OBIECTE AUDITABIE S
1 Organizarea Proiectul Planului de [Link]
Recrutarii ocuparea a functiilor proiectului Planului de
Personalului publice,anexa la Planul ocupare a functiilorpublice
national de ocupare a
functiilor publice
Organizarea concursurilor [Link] de functii
[Link] pentru
solicitarea organizarii
concursurilor
[Link] comiisilor
de oncurs
[Link] de concurs
[Link] anuntului de
concurs
[Link] candidatiilor
pentru ocuparea posturilor
[Link] verbal privind
analiza dosarelor
[Link] privind
respingerea dosarelor
Sustinerea concursurilor [Link] subiectelor
[Link] probei scrise
[Link] probei
interviu
[Link] si notarea
lucrariilor si interviurilor
[Link] verbal privind
rezultatele concursului
[Link]
rezultaelor
[Link] privitoare la
rezultatele concursului
Deciziile de numire [Link] deciziei de
numire
[Link] deciziei de
numire
Nota:
Lista centralizatoare a obiectelor auditabile reprezintă primul document care se
elaborează în cadrul procedurii de analiză a riscurilor şi cuprinde, pentru fiecare obiectiv de
audit, obiectele auditabile care vor fi analizate şi evaluate în cadrul procedurii de analiza
riscurilor.
Stabilirea obiectelor auditabile, în practică, se realizează prin analiza cadrului
legislativ, respectiv: organigrama, ROF-ul, normele metodologice de aplicare a cadrului
normativ care reglementează activitatea, fişele posturilor, procedurile, circuitul
documentelor, pistele de audit, diagrama de circulaţie, decizii, circulare, instrucţiuni ş.a., în
vederea identificării tuturor operaţiilor structurale componente ale activităţilor auditate.
Auditor intern, Şef serviciu audit public,