Scribd
Încărcați
3K vizualizări1 pagină

Registrul Riscurilor

Documentul prezintă un registru al riscurilor pentru elaborarea situațiilor financiare anuale. Sunt enumerate mai multe riscuri potențiale grupate pe domenii, precum lipsa unor proceduri scrise, completarea eronată a situațiilor financiare, înregistrarea necorespunzătoare a tranzacțiilor sau neactualizarea registrului de inventar.

Încărcat de

Nicoleta Andreea Roman
Drepturi de autor
© All Rights Reserved
Respectăm cu strictețe drepturile privind conținutul. Dacă suspectați că acesta este conținutul dumneavoastră, reclamați-l aici.
Formate disponibile
Descărcați ca DOC, PDF, TXT sau citiți online pe Scribd
3K vizualizări1 pagină

Registrul Riscurilor

Documentul prezintă un registru al riscurilor pentru elaborarea situațiilor financiare anuale. Sunt enumerate mai multe riscuri potențiale grupate pe domenii, precum lipsa unor proceduri scrise, completarea eronată a situațiilor financiare, înregistrarea necorespunzătoare a tranzacțiilor sau neactualizarea registrului de inventar.

Încărcat de

Nicoleta Andreea Roman
Drepturi de autor
© All Rights Reserved
Respectăm cu strictețe drepturile privind conținutul. Dacă suspectați că acesta este conținutul dumneavoastră, reclamați-l aici.
Formate disponibile
Descărcați ca DOC, PDF, TXT sau citiți online pe Scribd

REGISTRUL RISCURILOR PENTRU ELABORAREA SITUATIILOR FINANCIARE ANUALE

Zona de risc Obiective Descrierea riscurilor Circumstante care favorizeaz aparitia riscului
Responsabil
cu
gestionarea
riscului
Risc inerent
Strategia adoptata pentru risc/ Actiunea de minimizare a
riscului/riscurilor inerent/inerente
Instrumente de
control intern
Termenul
de punere
in practica robabi!
litate
Impact
"#pu!
nere
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
Domeniul
financiar-
contabil
Situaiile
financiare
anuale
1. Inexistena unor proceduri
scrise/ monografii privind
modul de ntocmire a situaiilor
financiare anuale
- realizarea unor proceduri scrise
Contabil sef !are
-Intocmirea procedurilor scrise privind modul de intocmire a
situaiilor financiare anuale Supervizare
!onitorizare
"#1$
". %erespectarea procedurilor
pentru intocmirea situatiilor
financiare
- lipsa politicilor contabile a firmei
Contabil sef S S !ic
-controlul intern
Supervizare
!onitorizare
"#1$
Domeniul
financiar-
contabil
Situaiile
financiare
anuale
&. Completarea eronat' a
situaiilor financiare anuale
$. Situatiile financiare sunt
incoerente
-erori in completarea sau calcularea
documentelor (ustificative
-omiterea inregistrarii unor documente
-)ipsa documentelor (ustificative
- nu exista o corelatie intre bilant* contul de profit
si pierdere* situatia modificarilor capitalurilor
proprii* fluxurile de trezorerie* notele explicative
Contabil sef
!are
- Completarea corecta a documentelor (ustificative
- Control intern permanent
- punerea in aplicatie a procedurilor de lucru privind ntocmirea
situaiilor financiare anuale
Supervizare
!onitorizare
"#1$
Domeniul
financiar-
contabil
Situaiile
financiare
anuale
+. Inregistrarile nu sunt
conform cerintelor
-,videnierea eronat' a pl'ilor/c-eltuielilor
efectuate
- .nregistrarea eronat' n alte conturi
- /alanele de verificare nu cuprind rubricile
minime obligatorii
- .nt0rzieri n plata datoriilor
- %erespectarea principiilor contabile
Contabil sef !are
- evidenta corecta a platilor/c-eltuielilor
- controlul persoanei desemnate cu platilre si efectuarea c-eltuielilor
- inregistrarea corecta
- plata la timp a datoriilor
-respectarea principiilor contabile
Supervizare
!onitorizare
"#1$
1. 2raudarea documentelor - falsificarea sau modificarea documentelor
(ustificative* respectiv a inregistrarilor in
contabilitate a acestora.
Contabil sef/
3dministrator
S S !are
- se vor face controale pentru prevenirea sau depistarea fraudelor
Supervizare
!onitorizare
"#1$
4. %eactualizarea egistrului-
inventar
-lipsa experientei persoanei desemnate
-lipsa unui control intern
-omiterea inventarierii
Contabil sef !are
-verificarea dac' persoanele care au aceste atribuii dein cunotinele
corespunz'toare 5i deprinderile necesare pentru desf'5urarea
activit'ii de inventariere.
- actualizarea inventarierii
Supervizare
!onitorizare
"#1$
1

S-ar putea să vă placă și