FUNÇÃO FISCAL
MS METAL e MS COMMERCE
Resumo da Apresentação
• Cadastros
• Configurações
• Emissões de Notas de Saída
• Entrada de Notas Fiscais
• NF-e
• Livros Fiscais e Relatórios
• Sintegra
• EFD (Escrituração Fiscal Digital)
Cadastros
• País
• Cadastros Fiscais
– Classificação Fiscal
– Código de Tributação
– ICMS por Estado
– Natureza de Operação
– Observações Legais
– Lista de Classificação de Serviços
– Inscrição Estadual de Substituto Tributário
• Cidades
• Clientes
• Fornecedores
• Produtos
• Transportadora
Cadastro de País
• Deve ser baseado na tabela disponibilizada
pelo banco central.
• O código deve possuir apenas os últimos 4
dígitos (sem o primeiro zero)
Classificação Fiscal
• É utilizada no cadastro de produtos e nas
notas fiscais.
• O sistema se baseia neste cadastro para
escolha da alíquota de IPI na nota fiscal de
venda.
Código de Tributação
• Tabela relacionada ao Código de Situação
Tributária quanto ao ICMS.
• Este cadastro interfere diretamente no cálculo
dos impostos.
• Apesar de ser relacionada ao ICMS, este
cadastro tem campo para informar se a
operação terá ISS (S/N) e IPI (S/N).
ICMS por Estado
• Tabela para cadastro de Estados (UF).
• Para clientes ou fornecedores do exterior,
deverá ser cadastrado o estado EX (NF-e).
• Contém as alíquotas do ICMS utilizadas nas
notas fiscais.
• Contém a taxa de redução de base de cálculo
(Industrial ou Agrícola)
• Redução de 33% (cadastrar a taxa com 0,66)
Natureza de Operação
• Utilizado em todas as notas fiscais.
• Cadastro com campos que informam o
comportamento do sistema para cálculo de
alguns impostos.
• Notas de saída: início com dígito 5, 6 ou 7
• Notas de Entrada: início com 1, 2 ou 3.
• No MS COMMERCE, observar campo Gera
Custo médio na entrada da nota.
Observações Legais
• Cadastro que ajuda na digitação das
observações das notas fiscais.
Lista de Classificação de Serviços
• Anexo I da Lei Complementar Federal número
116/03
• Utilizada na EFD no registro 0200 (registro de
cadastro de itens).
• Preenchimento obrigatório apenas para
cadastro de serviços.
Inscrição Estadual de Subst.
Tributário
• Tabela utilizada para geração do registro 0015
da EFD.
• O registro 0015 deve ser gerado havendo ou
não movimentações fiscais relacionadas no
período escrituração.
Cadastro de Cidades
• Tabela previamente preenchida no sistema.
• Utilizada principalmente na NF-e.
• O código da cidade tem que ser igual ao
código disponibilizado pelo IBGE.
• É obrigatório o preenchimento correto do
país.
• Para cidades do exterior, informar o campo UF
como “EX”.
Clientes
• Campos CNPJ e CPF
• Campo TIPO (OPESP não calcula ICMS).
• Inscrição Estadual
• SUFRAMA
• Telefone e FAX (10 dígitos seguidos para
clientes brasileiros. Ex: 3133333333. Regra no
manual de integração da NF-e).
• CFOP
• Campos relacionados ao endereço. (Rua,
bairro, cidade, UF e país).
Fornecedores
• Campos CNPJ e CPF
• Inscrição Estadual
• Telefone e FAX (10 dígitos seguidos para
clientes brasileiros. Ex: 3133333333. Regra no
manual de integração da NF-e).
• Campos relacionados ao endereço. (Rua,
bairro, cidade, UF e país).
Produtos
• Campo Descrição
• Unidade de Estoque (Tabela NCM)
• Redução (Sem redução, industrial ou agrícola)
• Tributação (CST)
• Origem da Mercadoria
• Classificação Fiscal
• NCM (obrigatório para a NF-e)
• Código EX TIPI (utilizado no registro 0200 da EFD casa
haja a informação)
• Substituição Tributária (MVA ou PAUTA)
Transportadora
• Cadastro com dados relacionados aos
transportadores informados nas notas fiscais.
• Observar campos relacionados ao endereço,
CNPJ/CPF e inscrição estadual.
Configurações (parâmetros)
• Aba Fiscal
• Aba Fiscal 2
Emissão de Notas de Saída
• Nota Fiscal de Venda
• Nota Fiscal de Serviço
• Nota Fiscal de Remessa
• Nota Fiscal de Devolução
– Devolução Avulsa
– Devolução total de N.E.
– Devolução parcial de N.E.
Emissão de Notas de Saída
• Campos de CST relacionados a cada imposto.
• Campo Superdescrição.
• Campos frete, desconto e outras despesas acessórias.
• Campo de CFOP nos itens
• Campo “IPI sobre ICMS?”
• Substituição tributária, redução de base de cálculo,
isenção e não tributação.
• Simples Nacional (CSOSN, Alíquota do SIMPLES e valor do
crédito – Art. 23 LC 123).
• Informações de Interesse do Fisco (NF-e).
• UF de Embarque e Local de Embarque.
• Nota Fiscal Complementar
Entrada de Notas Fiscais
• Ordem de Compra
• Ordem de Compra com pendência fiscal
• Avulsa
• Alteração/Exclusão
• Consulta
Entrada de Notas Fiscais
• Data de Entrada e Data de Emissão.
• Campo Modelo, série e subsérie.
• Informações com o enfoque do declarante (guia da EFD,
página 36).
• Campo Observações (registro 0450 da EFD – Dados
Adicionais das notas).
• Processos referenciados (Registro C111 da EFD)
• Doc. Arrecadação (Registro C112 da EFD)
• Documento Fiscal Referenciado (Registro C113 da EFD)
• Campo Informações de Interesse do Fisco (registro C195
da EFD).
Entrada de Notas Fiscais
• Aproveitamento de IPI (parâmetro).
• Crédito de Substituição Tributária
• Crédito de ICMS
• Crédito de IPI
• Crédito de PIS e COFINS
• Nota Fiscal de Importação
– Nem sempre os cálculos realizados previamente pelo despachante
estão corretos.
– Declaração de Importação (DI)
– Marcar o campo “Não ratear frete e despesas acessórias na base de
calc. do ICMS. Somar apenas no valor contábil”.
• Campo “estornar pedido de venda”.
Nota Fiscal Eletrônica (Modelo 55)
• Conceito
• Certificação Digital
• Operações (Serviços)
– Consulta de Disponibilidade de Serviço
– Envio de Nota Fiscal
– Consulta Recibo de Lote
– Consulta Status de NF-e
– Cancelamento de NF-e
– Inutilização de Numeração
Nota Fiscal Eletrônica
• Contingência
– DPEC (Declaração prévia de emissão em contingência)
• DANFE
• XML’s de Distribuição (Autorização e Cancelamento)
• Possíveis problemas na geração de XML’s
– Dados cadastrais dos clientes ou fornecedores
– Dados dos produtos errados
– Caracteres Inválidos
– CST’s errados
– Erro na assinatura digital (certificado vencido, problema na
reconhecimento do certificado pelo sistema e outros)
Nota Fiscal Eletrônica
• CST quanto ao ICMS (Regime Normal)
– 00 - Tributada integralmente (ICMS Normal)
– 10 - Tributada e com cobrança do ICMS por substituição tributária. (ICMS
Normal e ICMS ST)
– 20 - Com redução de base de cálculo
– 30 - Isenta ou não tributada e com cobrança do ICMS por substituição
tributária (Apenas ICMS ST)
– 40 – Isenta
– 41 - Não tributada
– 50 – Suspensão
– 51 – Diferimento
– 60 - ICMS cobrado anteriormente por substituição tributária
– 70 - Com redução de base de cálculo e cobrança do ICMS por substituição
tributária
– 90 - Outros
Nota Fiscal Eletrônica
• CSOSN (SIMPLES NACIONAL)
– 101 – Tributada pelo Simples Nacional com permissão de crédito
– 102 – Tributada pelo Simples Nacional sem permissão de crédito
– 103 – Isenção do ICMS no Simples Nacional para faixa de receita bruta
– 201 – Tributada pelo Simples Nacional com permissão de crédito e com cobrança do
ICMS por substituição tributária
– 202 – Tributada pelo Simples Nacional sem permissão de crédito e com cobrança do
ICMS por substituição tributária
– 300 – Imune – Classificam-se neste código as operações praticadas por optantes pelo
Simples Nacional contempladas com imunidade do ICMS
– 400 – Não tributada pelo Simples Nacional
– 500 – ICMS cobrado anteriormente por substituição tributária (substituído) ou por
antecipação
– 900 – Outros
Nota Fiscal Eletrônica
• CST quanto ao IPI
– Entradas
• 00 - Entrada com recuperação de crédito
• 01 - Entrada Tributada com Alíquota zero
• 02 - Entrada Isenta
• 03 - Entrada não tributada
• 04 - Entrada imune
• 05 - Entrada com suspensão
• 49 - Outras Entradas
– Saídas
• 50 - Saída Tributada
• 51 - Saída Tributada com Alíquota Zero
• 52 - Saída Isenta
• 53 - Saída não tributada
• 54 - Saída imune
• 55 - Saída com suspensão
• 99 - Outras Saídas
Nota Fiscal Eletrônica
• CST’ s do PIS e COFINS
– 01 - Operação Tributável
– 02 - Operação Tributável (Aliq. Diferencial)
– 03 - Operação Tributável BC=(Qtd. Vend*Aliq. Unidade Prod)'
– 04 - Operação Tributável (Aliq. Zero)
– 06 - Operação Tributável (Aliq. Zero)
– 07 - Operação Isenta
– 08 - Operação sem Incidência da Contrib.
– 09 - Operação com suspenção da Contrib.
– 99 - Outras Operações
Livros Fiscais e Relatórios
• Registro de Saída
• Registro de Entrada
• Apuração de ICMS
• Apuração de IPI
• Relatório de Demonstrativo das
Operações/Prestações de Entrada e Saída
• Relatório de Controle de Remessa x Retorno
• Relatório de Devolução de Nota de Entrada
Escrituração Fiscal Digital
• Bloco 0 (Abertura, Identificação e Referências)
• Bloco C (Mercadorias – ICMS/IPI)
• Bloco D (Serviços – ICMS)
• Bloco E (Apuração do ICMS e do IPI)
• Bloco G (CIAP)
• Bloco H (Inventário Físico)
• Bloco 1 (Outras informações)
• Bloco 9 (Controle e encerramento do arquivo)
• Níveis Hierárquicos
• PVA
Escrituração Fiscal Digital
• Bloco 0
– Registro 0000 (Abertura do arquivo e identificação da entidade)
– Registro 0001 (Abertura do bloco)
– Registro 0005 (Dados complementares da entidade)
– Registro 0015 (Dados do contribuinte substituto)
– Registro 0100 (Dados do contabilista)
– Registro 0150 (Tabela de cadastro de Participante)
– Registro 0175 (Alteração de cadastro de participante)
– Registro 0190 (Identificação das unidades de medida)
– Registro 0200 (Tabela de Identificação dos Itens)
– Registro 0205 (Alteração dos itens)
– Registro 0220 (Fatores de conversão de unidades)
– Registro 0300 (Cadastro de bens ou componentes do Ativo Imobilizado - CIAP)
– Registro 0305 (Informações sobre a utilização do bem - CIAP)
– Registro 0400 (Tabela de Natureza de Operação)
– Registro 0450 (Tabela de Informação complementar do doc. Fiscal – Dados Adicionais)
– Registro 0460 (Tabela de observações do lançamento fiscal, como diferimento parcial,
diferencial de alíquotas e outras)
Escrituração Fiscal Digital
• Bloco 0
– Registro 0500 (Plano de Contas Contábeis - CIAP)
– Registro 0600 (Centro de Custo - CIAP)
– Registro 0990 (Encerramento do bloco 0)
Escrituração Fiscal Digital
• Bloco C
– Registro C001 (Registro que identifica se há dados no bloco ou não).
– Registro C100 (Notas fiscais modelo 1, 1A, 1B (Nota Avulsa), 4
(Produtor) e 55 (NF-e)
• Registro obrigatório quando houver notas de saída ou entrada com os modelos
acima relacionados.
• Nem todos os campos são sempre preenchidos (vide exceções na página 25 do guia
prático)
• Informações relacionadas ao “cabeçalho” da nota, como participante, total dos
produtos, total do documento fiscal e outros.
– Registro C11 0 (Informação complementar da Nota Fiscal)
• Código do registro 0450
• Registro não obrigatório para NF-e de emissão própria.
– Registro C111 (Processo Referenciado)
• Informar quando houver um processo referenciado no registro C110
• Registro não obrigatório para NF-e de emissão própria
Escrituração Fiscal Digital
• Bloco C
– Registro C112 (Doc. de Arrecadação Referenciado)
• Informar se houver algum documento de arrecadação referenciado no registro
C110.
• Registro não obrigatório para NF-e de emissão própria
– Registro C113 (Doc. Fiscal referenciado)
• Informar se houver algum documento fiscal referenciado no registro C110.
• Registro não obrigatório para NF-e de emissão própria.
– Registro C140 (Fatura)
• Apenas para notas fiscais modelo 1 ou 1A.
• O objetivo é informar os dados da fatura comercial.
– Registro C141 (Vencimento da Fatura)
• Obrigatório quando houver o registro C140
• O objetivo é identificar o número da parcela, a data de vencimento e o valor a
pagar/receber
Escrituração Fiscal Digital
• Bloco C
– Registro C170 (Itens do documento fiscal)
• “para documentos de entrada, os campos de valor de imposto/contribuição, base
de cálculo e alíquota só devem ser informados se o adquirente tiver direito à
apropriação do crédito (enfoque do declarante).” (página 36 – guia prático)
• Não obrigatório para NF-e de emissão própria.
• Dados relacionados aos itens das notas fiscais como alíquota de impostos, CST de
ICMS, CST de IPI, quantidade e outros.
– Registro C176: RESSARCIMENTO DE ICMS EM OPERAÇÕES com
SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA (CÓDIGO 01, 55).
• Não é gerado em Minas Gerais (Segundo Evarley – curso SINESCONTÁBIL)
– Registro C190 (Registro Analítico do Documento Fiscal)
• Registro obrigatório para cada ocorrência do registro C100.
• Escrituração de cada documento fiscal totalizada por CST, CFOP e Alíquota de ICMS.
Escrituração Fiscal Digital
• Bloco C
– Registro C195 (Observações do lançamento fiscal)
• Deve ser apresentado sempre que houver ajustes nos documentos fiscais, como
diferencial de alíquota, antecipação de impostos e outras situações.
• Equivalente as observações lançadas nos livros fiscais.
• É relacionado ao registro 0460 (Tabela de observações)
– Registro C197 (Obrigações tributárias, ajustes e informações de
valores provenientes de documento fiscal)
• Obrigatório sempre que houver o registro C195.
• Tem por objetivo detalhar outras obrigações tributárias, ajustes e informações de
valores do documento fiscal do registro C195, que podem ou não alterar o cálculo
do valor do imposto.
• O MS METAL e o MS COMMERCE ainda possuem campos para gerar este registro e
tal implementação deverá ser feita brevemente
• Bloco C
Escrituração Fiscal Digital
– Registro C500 (Energia Elétrica, Água Canalizada, Consumo e
Fornecimento de Gás)
• Obrigatório nas operações de entrada para todos os contribuintes.
• Os itens dos documentos relacionados a este registro devem ser apresentados
apenas nas notas fiscais de saída.
• Os únicos registros que devem ser apresentados por consumidores dos documentos
fiscais relacionados a este registro são os registros C500 (o próprio) e o registro
C590.
– Registro C590 (Registro Analítico relacionado aos documentos do reg.
C500)
• Deve ser apresentado a cada ocorrência do registro C500.
• A totalização é feita levando-se em consideração o CST, o CFOP e alíquota de ICMS
dos itens dos documentos fiscais.
– Registro C990 (Encerramento do Bloco C)
• Registro que identifica o encerramento do bloco C.
• Possui o somatório de linhas pertencentes ao bloco C considerando os registros de
abertura e de encerramento.
• Registro obrigatório para toda EFD.