Responsável pelo Imposto sobre Negócios (Requisitos) 3) Vendas com Isenção de Impostos

não resulta em imposto sobre a saída

1) Regular/Habitual o imposto de entrada estará disponível como:
Mais de 1 transação isolada - Dedução/crédito tributário contra o IVA de saída

Repetição e continuidade da ação Crédito fiscal contra quaisquer impostos de receita interna

Exceção à regularidade (NÃO atividade regular, MAS

há imposto sobre negócios) Transações Com Taxa Zero Transações Isentas

a) serviços prestados nas Filipinas por NRA sujeito a uma taxa de IVA de 0% NÃO sujeito a IVA
b) importação de bens para uso pessoal (sujeito a
SEM imposto de saída MAS Sem crédito/devolução de imposto
IVA tem direito a crédito/ressarcimento de impostos de entrada são
c) venda única de ações (empresa nacional) através de de impostos sobre insumos permitido
mercado de ações (sujeito a OPT)
d) comunicação individual no exterior (sujeita ao OPT)
e) ganhos em corridas de cavalo singulares (sujeitos a OPT)
f) transações incidentais Transações com Zero Imposto

Venda de bens/serviços
Atividade Econômica/ Atividade Comercial
estimation pecuniária fluxo de mercadoria a) Venda Denominada em Moeda Estrangeira
(capaz de ser medido em dinheiro)
vendas para não residentes das Filipinas, contabilizadas
Finalidade: lucro/rendimento de acordo com as regras e regulamentos do BSP
(exceto: automóveis e bens não essenciais sujeitos a
Exceção à regularidade (NÃO econômico/comercial imposto sobre produtos e serviços

atividade MAS há imposto sobre negócios

b) Vendas isentas de IVA sob condições especiais
a) importação de bens para uso pessoal (sujeito a leis/acordos internacionais dos quais as Filipinas são um
VAT)
signatário (SBMA, PEZA, IRRI, CDA, ADB)
b) comunicação no exterior
c) A receita bruta anual/vendas deve exceder 100 mil
c) Venda de energia/combustível gerado através de renováveis
fontes de energia (realizadas nas Filipinas)
Fontes de IVA de Saída
d) Vendas de Exportação Atuais [princípio de consumo/destino]
1) Actual Sale
enviado diretamente por um residente registrado para um
venda de bens/serviços contrato de arrendamento de propriedade
lugar fora das Filipinas (das Filipinas para um)
2) Transações Consideradas Venda
país estrangeiro)
mercadorias destinadas à venda e) Vendas de Exportação Consideradas
APENAS aplicável à venda de bens e NÃO de serviços Venda de RM/materiais de embalagens para um "exportar"
"empresa orientada" cujas vendas de exportação excedem 70% de
Transferência, uso/consumo NÃO no ordinário a produção total
curso de negócios (utilizado pelo proprietário/vendedor) de
Venda de ouro ao BSP
bens/propriedades normalmente destinados à venda/uso em Venda de mercadorias, suprimentos, equipamentos e combustíveis para
o curso ordinário dos negócios pessoal envolvido no transporte internacional/aéreo
operações de transporte (veja 109t)
Distribuição/pagamento para:
Vendas sob a EO 226 (Código de Investimento Omnibus)
acionistas(participar nos lucros de pessoa registada para o IVA)
1987) e outras leis especiais
credores (como pagamento de dívida)
f) Transporte de passageiros e carga por via aérea/marítima nacional
Mercadorias consignadas excedem 60 dias transportadoras das Filipinas para o exterior
(produtos devolvidos em até 60 dias NÃO são considerados vendidos)

Inventário final no momento da cessação como um VAT

Fontes de IVA de entrada 3) Presuntivo (4%)
compra de agrícola primária isenta de IVA &
produtos alimentares marinhos em seu estado original que são
1) Compra local real de bens/serviços
usados como insumos para sua produção
sardinhas refined sugar/sugar cane
IVA sobre bens de capital (bens depreciáveis)
cavala óleo de cozinha
a vida útil deve ser maior ou igual a 1 ano
leite macarrão embalado
(caso contrário, não considerado como ativo de capital)
tratado como ativo depreciável segundo o código tributário
4) Transicional (2%)
usado direta/indiretamente na produção/venda de tributável
apenas de fornecedores registrados para o IVA
bens/serviços
fornecedores não registrados no IVA (atual 12%)
O OPT de 3% deve ser deduzido do IVA de saída para
Compras agregadas durante o mês, líquidas de IVA evitar a dupla tributação
Excede 1MAND A vida útil excede 1 ano não se esqueça de deduzir o imposto sobre a aquisição (12%)
(exclusivo de IVA)
*{acquisition cost—purchase price(not payments actually made)} se houver algum
MAIS ALTO entre:
st
Inventário inicial (inventário final antes) de 1 contribuinte do IVA
NÃO SIM IVA de Entrada Atual

DE MANEIRA ABSOLUTA ESPALHAR TRANSAÇÕES COMERCIAIS MISTAS

o IVA de entrada é sobre
dedutível integral 60 meses
Registrado para IVA IVA de entrada
valor de saída MAIS CURTO
IVA no mês de pessoa
vida útil
12% de IVA Compensável contra o IVA de saída
aquisição
Crédito fiscal de imposto contra o IVA de saída do IVA sujeito a IVA
0% IVA
transações(vendas regulares de IVA)/elegíveis para imposto
reembolso/emissão de TCC
IVA de entrada não reclamado para o mês de aquisição
Isento de VAT Custo de venda/OPEX
se bens de capital forem vendidos/descartados dentro de 5 anos ou antes disso
isento de 12% de IVA, MAS se emitido com
esgotamento do IVA de entrada, todo o IVA de entrada não amortizado pode
A fatura de IVA estará sujeita a 12% de saída
ser reivindicado como crédito de imposto de entrada durante o mês/trimestre a
IVA;APENAS a parte da venda isenta de IVA com
a venda/descarte é feita O IVA é permitido ter IVA de entrada

2) IVA na Importação
importação de bens nas Filipinas (seja
uso pessoal/comercial - exceto isento de IVA
transações)
a) de forma geral

Valor total para tarifas e direitos aduaneiros*

Direitos Aduaneiros
Imposto sobre Produtos Especialmente Exigidos

Outras taxas legítimas antes da liberação de

bens isentos de impostos de importação _______
BASE TRIBUTÁRIA

X 12%
IVA na Importação
(valor tributável - determinado pelo BOC)

b) baseado na quantidade/volume de mercadorias

Custo da Fatura
Frete
Seguro
Direitos aduaneiros
Impostos sobre o consumo

Outras cobranças legítimas antes da liberação de

bens isentos de imposto de importação
CUSTO DE IMPORTAÇÃO

X 12%