Registro e Tributação na Construção
Traduzido por
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Traduzido por
ScribdTranslationsREGISTRO, TRIBUTAÇÃO &
CONFORMIDADE CONTÁBIL DE
INDÚSTRIA DA CONSTRUÇÃO
MARGIE R. DE CASTRO
Chefe da OIC, Seção de Avaliação
RDO 038–Norte, Cidade de Quezon
13 de novembro de 2020
Departamento da Receita Interna
LOCAL NACIONAL
GOVERNO GOVERNO
Departamento de Solteiro
Barangay Comércio e
Proprietário
Indústria (DTI)
Títulos e
Troca Parceria
Município Comissão Corporação
(SEC)
Escritório de
Cidade Receita Interna
Governo (BIR)
REGISTRO DE BIR
R REGISTRO
EuFATURAMENTO
B LIVRO DE REGISTRO
F ILING
P PAGAMENTO
REGISTRATION
Seção 236(A) da Receita Federal Nacional
Código de 1997 (NIRC de 1997), conforme emendado
exige que todas as entidades empresariais, mesmo as que não são tributárias,
isentos, independentemente de serem empresas individuais
ou corporações, devem estar registradas com o
Departamento da Receita Interna.
REGISTRATION
Registro Primário (Fase Inicial)
Aplicação de NIT
Registration Fee (BIR Form 0605)–P 500.00
Certificado de Registro
Registro Secundário
Faturamento
Contabilidade
PRIMÁRIO
REGISTRATION
A. TIN APPLICATION
Parceria/Corporação A SEC emite
Associação o NIT
Empresário Individual / Emissões de BIR
Individual o NIT
* O envio pode ser feito através de:
eReg Online
Aplicação manual
*Apenas um (1) TIN é emitido para cada
indivíduo/parceria/corporação
B. TAXA DE INSCRIÇÃO
Formulário BIR
P 500,00 em
ou antes Renovável 0605
31 de janeiro de Anualmente (Pagamento
o ano seguinte Forma)
C. CERTIFICADO DE REGISTRO
C. CERTIFICADO DE REGISTRO
SECUNDÁRIO
REGISTRATION
INVOICING
A. INVOICING
. Todas as pessoas, seja no setor privado ou público, que
estão envolvidos em comércio ou negócios devem garantir
aplicar junto à BIR. Autoridade para Imprimir (ATP)
recibos/faturas principais e suplementares.
A. INVOICING
. Autoridade Segura para Imprimir (ATP) Faturas/Recibos:
a. Fatura/Recibo Manual - Caderno
b. Fatura/Recibo Solto
No entanto, de acordo com a RMC 28-2019, em vez de garantir o
ATP imediatamente, Recibos/Faturas Impressos BIR
(BPR/BPI) pode ser obtido na RDO e usado
por um período de 30 dias a partir do registro, após
o qual, ATP deve ser garantido.
• Alterado pela RMC 117-2019, estendeu seu uso
até um ano.
A. INVOICING
. A Autoridade Aprovada para Impressão (ATP) será válida
somente após o uso completo do serial inclusivo
números principal e suplementar
recibos/faturas refletidos em tal ATP ou cinco (5)
anos a partir da emissão do ATP, o que ocorrer primeiro.
. Somente impressoras credenciadas pela BIR terão o
autoridade exclusiva para imprimir o principal e
recibos e faturas suplementares.
FACT (True) / MYTH (False)
. Haverá uma (1) solicitação para ATP por
estabelecimento (para HO ou por filial). Cada
o pedido deverá ser emitido um alvará separado. O
HO e cada filial deve ter o seu próprio
série independente de número de série.
Exemplo:
HO utiliza a série 00001 a 50000;
A Agência 001 utiliza sua própria série de 00001 a
50000.
FATO (Verdadeiro/Certo)
AMOSTRA DE RECIBOS BPR/BPI (NÃO-VAT)
AMOSTRA DE RECIBOS BPR/BPI (IVA)
A. INVOICING
Vendedor de Mercadorias – Fatura de Venda/Recibo de Cobrança
Prestador de Serviços – Recibo Oficial
Será válido por cinco (5) anos a partir da data de ATP, para
ser renovado 60 dias antes da expiração.
Uso de recibo não registrado (Sem ATP / ATP vencido)
e a falha em emitir recibos são ambas violações a
regras e regulamentos existentes, assim, sujeitos a
penalidades.
AMOSTRA DE RECIBO OFICIAL
A. INVOICING
A RR 16-2018 estabelece que, para reivindicar como
despesa para fins de Imposto de Renda e como
fonte do Imposto sobre o Valor Acrescentado
para fins, os recibos de PDV não serão mais
prova válida – portanto, um SI/OR manual deverá
ser solicitado como substituto para o POS
recibo emitido.
CONTABILIDADE
LIVRO MANUAL DE CONTABILIDADE
Um conjunto mínimo de Livros de Contabilidade deve consistir
da seguinte:(para a indústria da construção)
1. Livro de Receitas em Dinheiro
2. Livro de Despesas em Dinheiro
3. Diário Geral
4. Livro Razão
De acordo com a RMC 29-2019, os Livros de Contabilidade são
ser registrado antes da apresentação do 1stQtr ITR
ou ITR anual, o que ocorrer primeiro.
CONTABILIDADE
Os TP podem manter os Livros de Contabilidade em qualquer um dos
modo ff.
1. Livros Manuais de Contabilidade;
2. Livros de Contabilidade em folhas soltas (com permissão para uso);
3. Livros de Contabilidade Computerizados (com permissão para uso)
FATURAMENTO E CONTABILIDADE
•Registros contábeis, incluindo livros
de contas e faturas, deverá ser
armazenado por 10 anos conforme RR 5-2014.
•First 5 years shall be in hard copy,
5 anos restantes em cópia digital por
Seção 2-A do RR 5-2014.
RA 11032 “Facilidade de Fazer Negócios e Eficiente
Lei de Prestação de Serviços Públicos de 2018
RMC 57-2020
PARA TRABALHADORES AUTÔNOMOS (PROPRIETÁRIO ÚNICO)
RMC 57-2020
PARA PARCERIAS E CORPORAÇÕES
FILING AND PAYMENT
DAS DECLARAÇÕES DE IMPOSTO
APRESENTAÇÃO E PAGAMENTO DE DECLARAÇÕES DE IMPOSTO
Registrado para IVA
CONTRATADOS
(Arquivo Eletrônico e
Sistema de Pagamento
Filer eFPS
*e-File e e-Pay
APRESENTAÇÃO E PAGAMENTO DE DECLARAÇÕES DE IMPOSTO
. Todas as transações de vendas/recibos devem ser
emitido com Recibo Oficial e registrado em
os livros e todas as despesas / compras
relacionado à condução dos negócios como
dedução, conforme as gravações mencionadas
transação (receitas/despesas) será
a base para a APRESENTAÇÃO e o PAGAMENTO de
DECLARAÇÕES DE IMPOSTO.
APRESENTAÇÃO E PAGAMENTO DE DECLARAÇÕES FISCAIS
Income Tax Returns
Declarações de Imposto sobre Valor Acrescentado Indicado no
TAX RETURNS COR (Formulário BIR
2303)
Imposto de Renda Retido na Fonte sobre Compensação
Imposto de Renda Retido na Fonte Expandido
APRESENTAÇÃO E PAGAMENTO DE DECLARAÇÕES DE IMPOSTO
Anexos a:
. Declaração Anual de ITR - Demonstrações Financeiras
Certificado de Auditoria por um CPA
. Declarações de IVA Trimestrais – Lista Resumida de Vendas
e Compras (SLSP)
. 1601E/1601F retornos – Listagem Alfabética Mensal de
Beneficiários Sujetos a Imposto Retido na Fonte (MAP)
. Declaração ITR / VAT – Resumo da Alphalist de
Imposto de Renda na Fonte (SAWT)
O QUE É O RELATÓRIO DO AUDITOR?
É uma carta escrita para o auditor contendo o
opinião sobre se as demonstrações financeiras de uma empresa
cumprir com os Princípios Contábeis Geralmente Aceitos
Princípios (GAAP).
O relatório de auditoria independente e externa é
geralmente publicado com o anuário da empresa
relatório.
MODO DE APRESENTAR A DECLARAÇÃO DE IMPOSTO DE RENDA
Sistema Eletrônico de Arquivamento e Pagamento
(eFPS)
refere-se ao sistema desenvolvido e mantido
pelo Departamento de Receita Interna (BIR) para
declaração de impostos eletrônica, incluindo
anexos, se houver, e pagamento de impostos devidos
nesse sentido, especificamente através da internet.
QUEM NÃO É OBRIGADO A
DECLARAR IMPOSTO DE RENDA?
Um indivíduo que ganha apenas compensação
rendimento cujo rendimento tributável não exceda
P250.000,00.
Um indivíduo cuja única fonte de renda tem sido
submetido a imposto de retenção final ou que é
isento de imposto de renda nos termos da Lei
Código e outras leis especiais.
Um indivíduo que recebe o salário mínimo.
FACT (True) / MYTH (False)
Contribuintes que não pagam os impostos corretos,
ou subestimando receitas ou superestimando
declarar despesas, pode ser cobrado com
responsabilidades civis e criminais.
FATO (Verdadeiro/Certo)
CONTABILIDADE
CONFORMIDADE
O QUE É GAAP?
. Demonstrações Financeiras (Demonstração de Resultados /
O Balanço Patrimonial / Fluxo de Caixa deve ser
preparado e compilado com base nas Geralmente
Princípio Contábil Aceito (GAAP)
quais são um conjunto comum de contabilidade
Padrões de princípio são procedimentos que
governar como os contadores medem, processam,
e comunicar informações financeiras.
FINANCIAL STATEMENTS:
1. INCOME STATEMENT
relatório de receitas e despesas por um período de tempo
2. BALANÇO PATRIMONIAL
relatório de Ativos, Passivos e Capital em um ponto específico
a tempo
3. STATEMENT OF CASH FLOW
BUSINESS ORGANIZATION /
ESTRUTURAS
ORGANIZAÇÃO/ESTRUTURAS DE NEGÓCIOS
A.
1. Empresário Individual
2. Parceria
3. Corporação
4. Empresa Individual de Responsabilidade Limitada (EIRELI)
5. Empresa de Responsabilidade Limitada (ERL)
Cooperativa
CONSÓRCIO
Consórcio
é formado por contrato que delineia o
direitos e obrigações de cada membro.
Joint Venture
é formado para realizar projetos de construção
não é tributável como uma corporação se cumprir
com as condições estabelecidas na RR No. 10-2012:
RR 10-2012
Os parceiros da JV devem ser contratantes locais licenciados
and/or foreign contractors with a special license as
um empreiteiro pela PCAB com o projeto de construção
sendo certificado pelo governo apropriado
escritório como um financiado por estrangeiros/financiado internacionalmente
projeto;
2. a JV em si deve estar devidamente licenciada pelo PCAB;
3. tal JV qualificada não estará sujeita à corporativa
imposto de renda e 2% de CWT;
4. não será necessário apresentar declarações trimestrais e finais
retornos de ajuste.
CONSÓRCIO & JOINT VENTURE
Consórcio ou Joint Venture formado para a
o propósito de realizar projetos de construção é
não incluído no termo tributável "Corporação".
Construção de estrada privada com os impostos é
NÃO é uma apropriação válida.
ATUALIZAÇÕES FISCAIS
OBRIGADO!
#NosLevantaremosComoUm
MARGIE R. DE CASTRO
OIC-Chefe, Seção de Avaliação
RDO 038–Norte, Quezon City