República de Moçambique

IRPC - DE
Ministério do Plano e Finanças
Direcção Nacional de Impostos e Auditoria Contabilidade orga

1 - NOME/DESIGNAÇÃO SOCIAL DO SUJEITO PASSIVO

3 - TIPO DE DECLARAÇÃO
1ª Declaração do exercício
De substituição
De liquidação
x De cessação de actividade Data de cessação
xx / /
xx
5 - REGIME DE ESCRITURAÇÃO
x
Contabilidade organizada
6 - TIPO DE SUJEITO PASSIVO

Residente que exerce, a título principal, actividade comercial, industrial ou agrícola

x
Não residente COM estabelecimento estável x
7 - REGIMES
x DE TRIBUTAÇÃO DE RENDIMENTOS x
x Geral Isenção definitiva x
x
Redução de taxa x x Transparência fiscal x
x x
NOTA IMPORTANTE: O preenchimento da declaração deve ser efectuado na sequência do número dos quadros. Assim, após completa
x x
10 e seguintes na pág. 1
x x
10 - CÁLCULO DO IMPOSTO
Imposto à taxa normal Campo 278 ou 299 do quadro 9 x 32% 32% 300
Imposto à taxa reduzida Campo 288 ou 287 do quadro 9 x___ 301

Dupla tributação económica 303

Dupla tributação internacional 304
Benefícios fiscais 305
Pagamento especial por conta 306
307
TOTAL DAS
IRPC LIQUIDADO (302-308)≥0 Se
Retenções na fonte 310
Pagamentos por conta 311
312
Reporte de anos anteriores 313
IRPC A PAG
IRPC A RECUPER
Tributação Autonoma 35 % 316
317
318
319
TOTAL A PAGAR [(31
 TOTAL A RECUPER
Crédito de Imposto Reporte para os periodos posteirores
0.00
Pedido Reembolso
1 - Tranferência Bancária
Banco _________________________ Agência/Dependência ____________________
NIB __________________
11 - OBSERVAÇÕES 13 - USO EXCLUSIVO DOS

12 - AUTENTICAÇÃO DO SUJEITO PASSIVO x

xx
A presente declaração corresponde à verdade e não omite qualquer informação pedida xx de Entrada
N.º
Data / / x
Nome
Ass:
Qualidade DATA DE PAGAMENTO/E
representante e NUIT
Técnico de Contas (Sujeitos passivos com contabilidade organizada) Dia
Nome
NUIT N.º de Receita
Ass:
N.o de Inscrição DNIA Nome do Func.
Ass:
INSERÇÃO DE DADOS
Data
 IRPC - DECLARAÇÃO DE RENDIMENTOS
M/22
IRPC
Contabilidade organizada e regime simplificado de escrituração

2 - NUIT - Número Único de

Identificação Tributária

4 - EXERCÍCIO/PERÍODO DE TRIBUTAÇÃO
Período de tributação
Exercício/Ano
Ano civil

Outro De A

Simplificado de Escrituração

x
Residente que NÃO exerce, a título principal, actividade comercial, industrial ou
x
agrícola

Não residente SEM estabelecimento estável

Isenção temporária
x
x

dros. Assim, após completar o quadro 7 deverá passar aos quadros 8 e 9 na pág. 2 e, só depois, continuar no quadro

IRPC Liquidado (300+301) 0.00

130,000.00

TOTAL DAS DEDUÇÕES (303+304+...+307) 308

QUIDADO (302-308)≥0 Se (302-308)<0 inscreva "0" (zero) 309 0.00
0.00
123,000.00

0.00
IRPC A PAGAR Se (309-310-311-312-313)>0 314 0.00
IRPC A RECUPERAR Se (309-310-311-312-313)<0 315

TOTAL A PAGAR [(313 or -314)+315+316+317+318]>0 320 0.00

 TOTAL A RECUPERAR (-314+315+316+317+318)<0 321 0.00
s periodos posteirores 0.00

0.00

Nº da Conta ___________________

USO EXCLUSIVO DOS SERVIÇOS

Com Imposto a pagar
Com Imposto a recuperar
Nula

Classificação Económica da Receita

Sector/Cap./Art./Alinea/Número

DATA DE PAGAMENTO/ENTREGA DA DECLARAÇÃO CÓDIGO DA ENTIDADE RECEBEDORA

Mês Ano

RÇÃO DE DADOS Nome do Func.

/ / Ass:
8 - APURAMENTO DO LUCRO TRIBUTÁVEL

Variações patrimoniais positivas não reflectidas no resultado líquido (art. 21 of CIRPC)

Variações patrimoniais negativas não reflectidas no resultado líquido (art. 24 of CIRPC)
RESULTADO APÓS VARIAÇÕES
Matéria colectável imputada por sociedades transparentes (art. 6º do CIPRC)
Actualização da valorização de produtos agrícolas e de outros activos biológicos não enquadráve
Anulação do método de equivalência patrimonial ( Artigo nº 18 nº 8)
Diferenças de câmbio não realizadas( art. 22 c) do CIRPC)
Reintegrações e amortizações não aceites como custos (art. 31º)
Despesas ilícitas, prémios de seguros e contribuições (n.º 1, a) e n.º2 art. 23º)
Provisões não dedutíveis ou para além dos limites legais (art. 33º a 35º)
Redução do valor de mercado de activos tangíveis de investimento ( Art. 36 nº1 J )
Variação do valor de mercado de activos e passivos financeiros quando nao comprovável por refe
Custos ou perdas resultantes de saídas a favor dos titulares de capital a título de remuneração, re
Perdas estimadas em obras de caracter plurianual ( Art 36 nº 1 M)
Despesas com publicidade para além dos limites legais ( Art 36 nº 1 n)
Despesas previstas no artigo 22 alineas K) e L)
Realizações de utilidade social não enquadráveis (art. 37º a 40º)
A CRESCER

Donativos não previstos ou além dos limites (art. 34 e 35º e Lei do Estatuto do Mecenato)
IRPC (art. 36º n.º1 alín. a))
Impostos e encargos da responsabilidade de outrém (art. 36 n.º1 b))
Multas, coimas, juros compensatórios e demais encargos pela práctica de infracções (art. 36º n.º
Indemnizações por eventos seguráveis (art. 36º n.º 1 d))
50% das ajudas de custo e de compensação pela utilização de viatura do trabalhador (art.º 36 n.º
80% das despesas de representação (art. 36º n.º1 f))
Despesas confidenciais e/ou não documentadas (art. 36º n.º1 g))
Importâncias devidas pelo aluguer de viaturas sem condutor (art. 36º n.º 1 h))
Combustíveis consumidos em excesso ou em viaturas que não se prove pertencerem à empresa
50% dos encargos com viaturas ligeiras de passageiros (art. 36 n.º 4)
Menos-valias contabilísticas
Mais-valias fiscais
Correcções nos casos de crédito de imposto
Correcções relativas a exercícios anteriores
Reposição de diferenças de câmbio não tributadas
Outros gastos com pessoal - alimentação
Outras deslocações
25% Encargos com estágios pré-profissionais (Artigo 35º - A)

Reposição de provisões tributadas

Mais-valias contabilísticas
Menos-valias fiscais
Restituição de impostos não dedutíveis e excesso da estimativa para impostos
 Dupla tributação económica de lucros distribuídos (art. 47)
Actualização de encargos de explorações silvícolas (artº 18º, nº 6)
Benefícios fiscais
Actualização da valorização de produtos agrícolas e de outros activos biológicos não enquadráve
Anulação do método de equivalência patrimonial ( Artigo nº 18 nº 8)
A DEDUZIR

Diferenças de câmbio não realizadas( art. 22 c) do CIRPC)

Reposição de amortizações extraordinárias ( Art 20 nº 2 B)
Proveitos ou ganhos resultantes de operações de concentração de actividades empresariais ( Art
Aumento do valor de mercado de activos tangíveis de investimento ( Art. 20 nº3 B)
Variação do valor de mercado de activos e passivos financeiros quando nao comprovável por refe
Reposição de perdas estimadas em obras de caracter plurianual ( Art 36 nº1 M)
Reposição de despesas previstas no artigo 22 nas alinenas K) e L)
Benefícios fiscais
Reposição de diferenças de câmbio não tributadas
Impostos diferidos
SOM

PREJUÍZO PARA EFEITOS FISCAIS (Se 266>241) A transportar para o campo 269, 270 e/ou
LUCRO TRIBUTÁVEL (Se 230 ≥ 250) A transportar para o campo 261, 271 e/ou 281 do quad
 RESULTADO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO 201
21 of CIRPC) 202
24 of CIRPC) 203
DO APÓS VARIAÇÕES PATRIMONIAIS (Campos 201+202-203) 204
205
lógicos não enquadráveis no artigo 18 nº7 do CIRPC 206
207
208
209
210
211
36 nº1 J ) 212
nao comprovável por referência a uma bolsa de valores ( art 36 nº1 213
ítulo de remuneração, redução ou partilha do património.( art 36 nº 214
215
216
217
218
to do Mecenato) 219
220
221
e infracções (art. 36º n.º 1 c)) 222
223
trabalhador (art.º 36 n.º 1 e)) 224
225
226
227
pertencerem à empresa (art. 36 n.º1 i)) 228
229
230
231
232
233
234
235

SOMA (Campos 204 a 226) 241

242
243
244
245
 246
247
248
lógicos não enquadráveis no artigo 18 nº7 do CIRPC 249
250
251
252
dades empresariais ( Art 20 nº3 a) 253
254
nao comprovável por referência a uma bolsa de valores ( art 36 nº1 255
256
257
258
259
260
SOMA DAS DEDUÇÕES (Campos 231 a 243) 261

o campo 269, 270 e/ou 280 do quadro 9 267

, 271 e/ou 281 do quadro 9 268
Imposto diferido
Proveitos
Custos
Resultado Liquido
9 - APURAMENTO DA MATÉRIA COLECTÁVEL/DEDUÇÕES DE PREJUÍZOS (art. 48º do CIRPC)
A -transportar
De entidades com contabilidade
do quadro organizada,
8, ou do quadro 4 do que exercem, a título principal, actividade de natureza comercial, industrial ou
M/20 G REGIME GERAL COM REDUÇÃO DE T
1 - PREJUÍZO FISCAL 260 270
2 - LUCRO TRIBUTÁVEL 261 271
Exercício N-5 - 2019 262 272
Exercício N-4 - 2020 263 273
Exercício N-3 - 2021 264 274
Exercício N-2 - 2022 265 275
Exercício N-1 - 2023 266 276
3 - PREJUÍZOS FISCAIS DEDUZIDOS 267 277
4 - Benefícios fiscais deduzidos 268 278
MATÉRIA COLECTÁVEL (2-3-4) 269 279
B - De outras entidades MATÉRIA COLE

IRPC Data limite Imposto Valor

MÊS 0.00
5 31.05.2021 Pagamento por conta 1.ª prestação 0.00
7 31.07.2021 Pagamento por conta 2.ª prestação 0.00
9 30.09.2021 Pagamento por conta 3.ª prestação 0.00
a comercial, industrial ou agrícola
COM REDUÇÃO DE TAXA COM ISENÇÃO
280
281
282
283
284
285
286
287
288
289
MATÉRIA COLECTÁVEL 299

- SOMA DOS PREJUIZOS FISCAL

0 32%
MA DOS PREJUIZOS FISCAL