AUDITORIA OPERATIVA

COMPANHIA UNIÃO DE CERVEJARIAS PERUANAS BACKUS E JOHNSTON S.A.A.

PLANO DE
AUDITORIA
2018

ENTIDADE: Companhia União de

Cervejarias Peruanas Backus e
Johnston S.A.A.
PERIODO:1 enero del 2018 al 31
dezembro de 2018

JACO AUDITORES S.A.C

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 AUDITORIA OPERATIVA
PLANO DE AUDITORIA
COMPAÑÍA UNIÓN DE CERVECERÍAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.
PROPOSITO

O propósito do exame realizado na Companhia União de Cervejarias

Peruanas Backus e Johnston S.A.A., é uma ação de controle programada para
comprovar os níveis de eficiência, eficácia e economia nos processos que
desarrolla la empresa a través de la auditoria operativa aprobado por la Junta
Geral de Acionistas.

OBJETIVO GENERAL:
Determinar si las políticas, procedimientos y los controles internos son
suficientes para produzir um nível ótimo de eficiência e eficácia na
Companhia União de Cervejarias Peruanas Backus e Johnston S.A.A até 31 de
dezembro de 2018.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
Determinar os níveis de eficiência e eficácia dos processos no
área de produção
No período compreendido entre 01-01-2018 e 31-12-2018.
Contribuir para a melhoria da gestão diretiva da empresa através
do exame detalhado da área de armazenamento no período de 01-01-2018 até
31-12-2018.
Estabelecer se a Companhia União de Cervejarias Peruanas Backus e
Johnston S.A.A., cumpriu com as disposições legais, regulamentos,
estatutos e manual de funções aprovados pela Alta Direção.
Avaliar a estrutura do controle interno dentro das áreas de produção
e armazém no período de 01-01-2018 a 31-12-2018.

ALCANCE DEL EXAMEN

O alcance da Auditoria Operacional está planejado para cobrir as
operações realizadas pela Companhia União de Cervecerías Peruana Backus e
Johnston S.A.A., no período compreendido entre 01-01-2018 e 31-12-
2018. Além de permitir a avaliação dos controles internos
administrativos relativos às áreas de produção e armazenamento.

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El desarrollo de la Auditoria operativa de la Compañía Unión de Cervecerías

Peruana Backus e Johnston S.A.A., será realizada de acordo com:

. As Normas de Auditoria Geralmente Aceitas (NAGAS)

. Norma Internacional de Auditorias (NIAS),
. Plano Contábil Geral Empresarial (PCGE)
. Principios Contables Generalmente Aceptados(PCGA)
. Normas Internacionais de Informação Financeira (NIIFs).

IDENTIFICACION DE AREAS CRITICAS

Da revisão das informações fornecidas pela Companhia União de
Cervecerías Peruanas Backus e Johnston S.A.A., e avaliação do sistema de
control Interno, además de la experiencia obtenida en otras empresas se ha
identificado as seguintes áreas críticas, por serem áreas sensíveis com maior
frecuencia en las organizaciones:
I. Área de Produção
II. Área de Almacén

CRITERIOS DE AUDITORIA A UTILIZAR

As disposições legais e a regulamentação interna que regulam as atividades
das áreas a serem examinadas e que têm relação com o alcance da
auditoria operativa
Constituição Política do Peru
Lei N° 26887 Geral das Sociedades.
Ley 28681 (Ley de Comercializacion, consumo y publicidad de bebidas)
y Código de Ética Publicitaria en el Perú
Plan Operativo Anual, aprobado Resolución de Gerencia General 147-
99- EF/94.11
Regulamento Interno de Trabalho aprovado por meio da circular N°100-

2010

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Regulamento dos Direitos dos Acionistas e sua Participação na
Junta Geral
Regulamento de Informação Financeira da Superintendência do
mercado de Valores(SMV) D.L. 861
Texto Único Ordenado do D. Leg. Nº 728, Lei de Produtividade e
Competitividade Laboral
Regulamento do Decreto Legislativo Nº 775 (LEI DO IGV e ISC)
Normas internas de conducta. Aprobado mediante una circular N° 210
-2010

Manual de Organização e Funções (MOF)

Reglamento de Organización y Funciones (ROF)

LOCALIZAÇÃO
La Compañía Unión De Cervecerías Peruanas Backus Y Johnston S.A.A. tiene

seu domicílio legal na Avenida Nicolas Ayllon N° 3986, Ate – Lima.

a empresa conta com as instalações mais modernas da América, e seu
a capacidade instalada possibilitou sua expansão no mercado cervejeiro. Sua
volumen de fabricação é de 6,1 milhões de hectolitros anuais, o que a
convierte en la planta con mayor capacidad de producción.
Além disso, conta com 6 plantas de produção em:
Arequipa: localizado na Variante de Uchumayo 1801, Sachaca 04013.
Tem uma capacidade de produção anual de 1,56 milhões de
hectolitros. Se producen aqui as marcas Arequipeña, Cristal, Cusqueña,
Pilsen Callao e Malta Cusqueña.
Cusco: localizado na Av. La Cultura 725, Cusco. Sua capacidade de

producción es de 0.74 millones de hectolitros anuales. En esta moderna

planta cervecera produzimos marcas líderes como: Cristal, Pilsen
Callao, Cusqueña Dorada, Cusqueña Trigo e Abraxas.
Motupe: Se ubica estrategicamente no norte do Peru, Av. Industrial
Ricardo Bentín Mujica 1101, Motupe e tem uma capacidade de

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producción de 3.4 millones de hectolitros anuales. Se producen marcas
líderes como Cristal, Pilsen Callao, Cusqueña Dorada, Cusqueña Negra,
Pilsen Trujillo, Fiesta Real, Guaraná Backus e Viva Backus.
Pucallpa: É a única cervejaria na selva peruana, conta com
uma capacidade de produção anual de 1,05 milhões de hectolitros. As
As marcas produzidas aqui são San Juan, Cristal e Pilsen Callao.

San Mateo: Está localizado no distrito limeño de Huarochiri e é a

planta onde são produzidas todas as bebidas não alcoólicas da
empresa. Sua capacidade de produção é de 1,5 milhões de hectolitros
anuais.
Malteria: Está localizada no distrito limeño de Chaclacayo e é onde
se produce la malta y se procesa el maíz necesarios para la producción
de las diversas marcas de en la cartera de Backus. La planta cuenta con
uma capacidade de produção de 89.000 toneladas anuais de malte e
de 64.500 toneladas anuais de processamento de milho.

LINEAS DE NEGOCIO:
A Backus possui duas linhas de negócio: elaboração e comercialização de
bebidas, alcoólicas e não alcoólicas; e outras atividades. A categoria de
bebidas alcoólicas se refere a cerveja e as não alcoólicas a bebidas a
base de malta, água embotellada e refrigerantes.

Por el lado de las otras actividades, se refiere a venta de maíz y materiales, y

alquileres de inmuebles y servicios afines a la comercialización de bebidas.
O negócio de bebidas representa 99% do total de sua receita. A
a categoria de bebidas alcoólicas representa 90% do total de receitas da
empresa en el 2018, mientras que la de no alcohólicas el 9%.

CANALES DE DISTRIBUCION
44% do volume de vendas da Backus provém das vinícolas. O
a comercialização de seus produtos é diretamente para os pontos de venda.
Para esta operação, a Backus mantém 42 centros de distribuição a nível.

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nacional.

ANALISIS DE CICLO DE VIDA DE LA EMPRESA

A análise do ciclo de vida da Backus é realizada levando em conta a
categoría de cervezas, que es la que representa el 90% del total de ventas de
a empresa.
Se identificó que Backus se encuentra la etapa de madurez, entrando a la
etapa de renovação. O crescimento das vendas da empresa tem sido
menor de 10% ano a ano, os últimos 5 anos, a estrutura atual é
burocrática, com gerências, diretores independentes e um sistema de
gobierno corporativo establecido. Por otro lado, Backus está buscando
desenvolver mais o mercado de cervejas através das marcas Premium e
marcas globais.

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ESTRATÉGIA COMPETITIVA
. Estrategia de liderazgo en Costos.
Backus, fixa o preço da cerveja no mercado, uma vez que é verdade que...
uma empresa monopólica. Se caracteriza por ter os preços mais baixos com
referencias a las bebidas alcohólicas asi como gasificadas. con el tiempo
Backus se tornou um líder em custos e está dominando o mercado
peruano de cervejas.
. Estratégia de Diferenciação.
A orientação estratégica de desenvolvimento de mercado estará sustentada na
diferenciação do produto através da qualidade do produto e do serviço
orientados ambos para os requisitos de um estilo de vida equilibrado e
saudável, a Backus faz referência ou diferenciação correspondente a:
. ESTABLECIMIENTO:
A Backus conta com uma planta muito modernizada e adequada.
com a tecnologia de ponta e os recursos disponíveis.
. PRODUCTO:
A empresa não conta apenas com bebidas alcoólicas como: Cristal,
Pilsen Callao, Cusqueña, Backus Ice, Pilsen Trujillo, Barena, Arequipeña,
San Juan, entre outros; mas também bebidas gaseosas como: guaraná,
viva Backus; águas minerais como: Cristalina, San Mateo; bebida
energética como Maltin Power.
. PROMOCIONES:
Uma das características essenciais e que o consumidor reconhece é
a promoção que a Backus oferece com a cerveja Pilsen Callao que
promove a amizade por meio de suas promoções.

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FECHA
Para o desenvolvimento da auditoria operacional na empresa União de
Cervecerías Peruanas Backus e Johnston S.A.A., se estima um orçamento de
tempo de 40 dias úteis, considerados a partir de 08 de junho de 2020,
desagrupado nas seguintes atividades.

ETAPAS DA PERIODO TOTAL DE DIAS

AUDITORIA INÍCIO TERMINO
PLANIFICACION 08/06/2020 23/06/2020
Plano de Auditoria
Programa de
Auditoria
EXECUÇÃO DE
24/06/2020 17/07/2020
AUDITORIA
Revisão de
documentos
Constatações
físicas
Processo de
Informacion
Comunicación de
os achados
Evaluacion de los
hallazgos
INFORME FINAL 31/07/2020 04/08/2020
Elaboração do
Parecer
Carta de controle
interno
Remissão do
parecer
TOTAL DE DIAS ÚTEIS

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RESPONSABILIDADES Y FUNCIONES DE LOS MIEMBROS

O trabalho tanto de planejamento, execução e relatório final, incluindo cada
uno de sus procesos, estará a cargo de un equipo de auditores que realizará
todas as atividades que compreendem a metodologia, classificação e análise
da informação; elaborarão os papéis de trabalho necessários, e apresentarão
o relatório das principais descobertas da auditoria. A equipe está
conformado da seguinte forma:

SOBRENOMES E NOMES CARGO FUNÇÃO

LUNA REYES, Oswaldo Killder Auditor Principal Chefe de Auditoria

HUACHO CALERO, Anays Araceli Auditor Principal Supervisor

CHAVEZ CRUZ, Miriam Mariela Auditor Assistente

BRAVO SUSANIBAR, Jeanpierre Auditor Assistente

PAREDES Rodriguez, Miguel Ângulo Auditor Assistente

CHEFE DE AUDITORIA
. Atribuir a equipe de auditoria que executará o trabalho
. Definir o cronograma de trabalho de acordo com os clientes sob sua responsabilidade,

los compromisos con los clientes y la disponibilidad del equipo de

auditoria
. Monitorar a execução da auditoria de acordo com o cronograma e o
presupuesto
. Revisar e aprovar os procedimentos de auditoria em cada um dos
etapas
. Prover orientação à equipe de auditoria em relação a problemas
identificados durante la ejecución del trabajo.
. Manter o contato com os clientes.
. Supervisionar a preparação dos relatórios que são emitidos para a gerência
. Administrar a carteira dos clientes sob sua responsabilidade

. Gerenciar a conquista de novos clientes

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COMPAÑÍA UNIÓN DE CERVECERÍAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.

SUPERVISOR
. Coordena e é responsável pelo trabalho de campo da auditoria, assim como
da supervisão e revisão do trabalho do pessoal.

. Responsable de la planificación, ejecución y finalización de la auditoría

. Diseña el presupuesto y supervisa su ejecución.
. Supervisiona e orienta os assistentes de auditoria, assegurando-se da
compreensão dos procedimentos atribuídos nos programas de
auditoría
. Revisa todos los papeles de trabajo y asegura que la evidencia sea
suficiente e adequada
. Executa os procedimentos de auditoria em áreas complexas
. Identifica problemas e os comunica de forma oportuna ao gerente com
soluções possíveis
. Desenhe e valide os relatórios para a gerência.

. Assegura o cumprimento dos compromissos assumidos com o

cliente

ASSISTENTE DE AUDITORIA
Execute a maior parte do trabalho detalhado de auditoria. Dentro de suas
funções se encontram:
. Executar e documentar os procedimentos atribuídos nos programas de
auditoria.
. Administrar o tempo atribuído no orçamento
. Comunicação oportuna com o Supervisor de Auditoria sobre o andamento do

trabalho e de achados e/ou situações críticas identificadas.

. Realizar os ajustes sugeridos pelo Supervisor nos procedimentos e/ou
papéis de trabalho.
. Executar outras tarefas designadas pelo Supervisor no desenvolvimento do

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trabalho
. Sugerir mejoras en el proceso de auditoría

RECURSOS UTILIZADOS
Os recursos necessários para realizar a revisão e avaliação na

empresa, selecionando e projetando os métodos, procedimentos,

as ferramentas e instrumentos necessários serão os seguintes:

RECURSOS DE PERSONAL
A equipe que desenvolverá a auditoria operacional da empresa União de
Cervecerías Peruanas Backus y Johnston S.A.A. está conformado por:

EQUIPO AUDITOR CARGO FUNÇÃO

LUNA REYES, Oswaldo Killder Auditor Principal Jefe De Auditoria

HUACHO CALERO, Anays Araceli Auditor Supervisor

CHAVEZ CRUZ, Miriam Mariela Auditor Assistente

BRAVO SUSANIBAR, Jeanpierre Auditor Assistente

PAREDES Rodriguez, Miguel Angel Auditor Assistente

RECURSOS MATERIAIS E VIÁTICOS

Para realizar a presente auditoria operacional às áreas de produção
e armazém da empresa Backus, será necessário os seguintes
materiales y viáticos:

RECURSOS COSTO (S/.)

Materiais (esferográficas, folhas de papel)
38.00
resaltador, arquivador, etc.)
Energia Elétrica 15.00
Viáticos 40.00

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RECURSOS FINANCIEROS
De acordo com a programação de atividades, foi estimado que nossos
honorarios corresponden a s/ 18,670.00, más el 18% por concepto del Impuesto
Gerente de Vendas. Os quais são detalhados a seguir:

Equipo Hora Salário Salário Salário por Salário por

Auditor s anual mensal dia hora
Chefe de 90 141.600 11.800 394 49
Auditoria
Supervisor 100 114.000 9.500 317 40
Asistente 1 180 54.000 4.500 150 19
Assistente 2 180 54.000 4.500 150 19
Assistente 3 180 54.000 4.500 150 19
TOTAL 740 417.600 34.800 1,161 146

Al iniciar el trabajo de auditoria se recibira el 60% del monto y el 40% se

receberá ao concluir a auditoria operacional.

DOCUMENTACION DE AUDITORIA
A equipe de auditoria deve manter toda a documentação obtida e
elaborada durante labores de auditoria, as quais devem acreditar o
cumprimento das NIC na planeação e execução da auditoria
operativa, assim como o cumprimento das disposições normativas
pertinentes. Dita documentação deverá incluir o registro dos
procedimentos aplicados, os papéis de trabalho, a evidência obtida da
auditoria financeira externa, as conclusões que motivaram a emissão do
relatório de auditoria respectivo e a documentação que comprove o
cumprimento da equipe de auditoria das condições estabelecidas no
regulamento para sua contratação.
De acordo com a NIA 230:
Deve-se preparar de maneira oportuna a documentação das evidências,
de tal forma que proporcionem:
. Um registro suficiente e apropriado que será a base para o sustento da
opinião.

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. Evidências de que a auditoria foi realizada seguindo as normas

internacionais, regulamentação e legislação aplicável

Como resultado da auditoria, será apresentado um relatório escrito dirigido ao

Gerente Geral e pessoal envolvido, o que incluirá as descobertas,

recomendações e comentários pertinentes que sejam úteis para melhorar a
gestão da produção, armazenamento e tesouraria dentro da empresa.

APLICACIÓN DEL CODIGO DE ETICA

A equipe de auditoria deverá estabelecer procedimentos para assegurar que
os membros da equipe de auditoria, no desenvolvimento da auditoria
operativa, trabalhem respeitando o código de ética profissional.

DEPARTAMENT
O DE
PRODUCCIÓN

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PROGRAMA DE AUDITORIA

COMPONENTE : PRODUCCIÓN

ENTIDADE : UNIÃO DE CERVEJARIAS PERUANAS E

JHONSON S.A.A

PERIODO DEL EXAMEN : 01 DE JANEIRO A 31 DE DEZEMBRO DE

2018

OBJETIVOS:
. Estabelecer os níveis de eficiência e eficácia dos processos de
produção na área de produção.
. Realizar um estudo e avaliação do controle interno da empresa.
. Verificar o cumprimento dos objetivos da área de produção.
. Determinar se as disposições em matéria de qualidade dos insumos e
os produtos são respeitados.

N FECH CEDUL
PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA
º A A

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0 Estabelecer os níveis de eficiência e eficácia dos
1
processos de produção na área de produção.
Revise si existe un manual de funciones

1 devidamente atualizado e ao alcance de

os operários da planta de produção.
Verifique si existen todos los cargos y
funções que são descritas no Manual
2
de Organização e Funções.
Verifique si se realiza un programa

3 estruturado de planejamento, execução e

controle de desempenho na produção.
0 Realizar um estudo e avaliação do controle interno da empresa.
2
Determinar se está sendo realizada a vigilância do

cumprimento das normas mínimas

4
de segurança e higiene descritas no
Manual de Organização e Funções.
Verificar se o operador responsável pelo

ingresso de materiais no processo de

5 a produção está desvinculada da área
de registro e armazenamento.
Verifique se é realizado um procedimento
específico para o processamento de produtos
6
defeituosos.
Determine se há atualizações
periódicas em relação às capacidades do
7
pessoal de produção.
Verifique se existe um controle específico
8
sobre el rendimiento de la producción.
0 Verificar o cumprimento dos objetivos da área de produção.
3
Determinar se os processos são atualizados
9 produção de empregados na planta.

Compare o nível de produção do ano

1 2018 e o ano anterior.
0
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Comprobar sim as mejoras a a
1 infraestrutura das instalações se
1
realizam de maneira planejada.
Determinar se eles têm um programa de
1 objetivos e metas focados na área de
2
produção.
Determinar se as disposições em matéria de qualidade dos insumos e
0
4 os produtos que são fabricados são respeitados.
Verifique se os movimentos de
entrada de materiais e saída de produtos
1
3 na planta com a devida documentação e
registro.
Determine si se cuenta con el personal
1 encarregado de supervisionar a qualidade de
4
insumos que ingressam ao processamento.
Verificar se há um registro do
1 nível de insumos requeridos e se produz
5
escassez dos mesmos.
Verificar o grau de abastecimento de
1 insumos en planta por parte de
6
fornecedores.

DEPARTAMENTO
O DE ALMACÉM

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PROGRAMA DE AUDITORIA

COMPONENTE : ARMAZÉM

ENTIDADE : UNIÃO DE CERVECERIAS PERUANAS E

JHONSON S.A.A

PERIODO DEL EXAMEN : 01 DE JANEIRO A 31 DE DEZEMBRO DO

2018

PROCEDIMENTO PARA AS OPERAÇÕES REALIZADAS NO

ARMAZÉM
Las compras son colocadas por el Departamento de Compras, según los
datos de puntos de pedido y ventas especiales solicitadas por la sala de
ventas.

. Cada compra é realizada através de uma ordem que conta com a

autorização assinada do Chefe de Compras, antes de ser colocada com o
fornecedor.

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 AUDITORIA OPERATIVA
COMPANHIA UNIÃO DE CERVEJARIAS PERUANAS BACKUS E JOHNSTON S.A.A.
. Os produtos solicitados aos fornecedores são recebidos no armazém
da empresa, que conta com um Encargado específico para
recepção, quem verifica pedidos de compra com os pedidos recebidos;
depois cuida do seu registro, para o qual se comunica com o
Departamento de Contabilidade.
. O fluxo dos inventários é o seguinte: recepção de produtos;
determinación de costo (Contabilidad); inventario y almacenamiento; y
por último o despacho de mercadorias.
. No armazém, há 30 pessoas que juntas se encarregam de
o seguinte:

[Link] recepción, custodia y entrega de todos los productos adquiridos

de acordo com os pedidos realizados através das ordens de compra,

de acordo com os procedimentos estabelecidos.

[Link] arquivos atualizados de pedidos de compra recebidos e

requisitações de entrega para vendas.

[Link] as atividades necessárias para abastecer o produto às

salas de vendas
[Link] al día los registros de productos en bodega, controlando

las entradas, salidas y los saldos.

[Link] informações para que a área de compras possa estabelecer

el nivel máximo y mínimo de mercancías en bodega, para gestionar

o reabastecimento.
6. Elaborar e aplicar normas de segurança para a conservação e

controle dos produtos que são armazenados.

[Link] los conteos físicos periódicos de inventario.

[Link] reportes de inventarios.

[Link] a segurança do armazém restringindo a entrada a

qualquer pessoa.

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COMPAÑÍA UNIÓN DE CERVECERÍAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.

N° DEPARTAMENTO DESCRIÇÃO DA OPERAÇÃO

O responsável pela sala de vendas realiza
1 SALA DE VENTAS
pedido ao encarregado do armazém.
O responsável pelo armazém revisa seus registros e
2 ARMAZÉM
verifica se tem estoque.
Se tiver existência física, procede a enviar para
3 ARMAZÉM sala de vendas, e transfere documentação de
despacho ao departamento de contabilidade.
Actualiza el kardex de inventario perpetuo y
4 CONTABILIDADE
registra o custo de venda.
5 SALA DE VENTAS Recibe orden para entregar al cliente.
Compras recebe solicitação com o qual se
6 COMPRAS coloque o contato com o fornecedor para
estabelecer negociação.
O responsável pelas compras decide se realiza
7 COMPRAS
negociación, o realiza tres cotizaciones.
Prepara ordem de compra e entrega ao
8 COMPRAS
fornecedor.
Recebe ordem de compra informando o dia e
9 FORNECEDOR
hora que fará a entrega do pedido.
10 FORNECEDOR Realiza envio de mercadoria.
Receber envio do fornecedor amparado de
11 ARMAZÉM
ordem de compra e de sua respectiva fatura.
Realizar registro de ingresso ao armazém,
verificando se as quantidades recebidas
12 ARMAZÉM
coincidam exatamente com a fatura e aos
preços pactuados na ordem de compra.
O encarregado de armazém seleciona a localização
para mercadoria dentro da área de estoque de
armazenamento disponível para despachos
13 ARMAZÉM
de acordo com os requisitos da sala de vendas e
traslada documentação de suporte ao
departamento de contabilidade.
Registra a entrada do inventário em unidades e
14 CONTABILIDAD valores ao arquivo mestre de inventário no
kardex de contabilidade.

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 AUDITORIA OPERATIVA
COMPANHIA UNIÃO DE CERVECERIAS PERUANAS BACKUS E JOHNSTON S.A.A.

OBJETIVOS:
. Identificar achados e evidências de fatos econômicos que obstaculizem
o alcance dos objetivos da empresa.
. Avaliar de forma detalhada as atividades de compras, recebimento,
armazenamento, disposição e despacho de inventários.
. Obtener el conocimiento del control interno aplicado al area de almacen.
. Contribuir para a melhoria da gestão diretiva através da avaliação
detallado de los aspectos relacionados con el área de almacen.

N FECH
PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA CEDULA
º Um

0 Identificar achados e evidências de fatos econômicos que obstaculizem o

1 alcance dos objetivos da empresa.
Realize visita preliminar e conheça as
1 instalações e entreviste-se com os chefes do
área hacer auditada.
Solicite informações sobre a constituição, o
Manual de Organização e Funções com o
2 detalhe das gerências, cargos e funções de
os mesmos.
Realize a contagem física das existências em
3 armazém, realizar um reconteio comparando
com o último inventário.
Determine que as existências do armazém
4
estão avaliados.
0 Evaluar de forma detallada, las actividades de compras, recepción,
2 armazenamento, disposição e despacho de inventários.
Verifique sim as responsabilidades y
competências estão definidas e documentadas
5
respeito a todo o pessoal que desempenha
seu trabalho no armazém.
Verifique se os prazos estão sendo cumpridos
6
condições de entrega à área de produção.
Verifique se as receitas de mercadorias estão
7 fazer unicamente com base em ordens
debidamente autorizadas.

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 AUDITORIA OPERATIVA
COMPANHIA UNIÃO DE CERVEJARIAS PERUANAS BACKUS E JOHNSTON S.A.A.
Determine se existe pessoal a cargo de
supervisionar os pedidos recebidos por parte
8
dos fornecedores estejam de acordo com as
ordens de compra.
0 Obter o conhecimento do controle interno aplicado à área de armazenamento.
3
Avaliei o risco de controle interno e projetei
9 testes adicionais para o armazém.

Execute questionários de controle interno,

10 fazendo testes seletivos.

Verificar se o pessoal está presente

1 capacitado adequadamente para realizar suas
1 atividades
Determine se somente os armazeneiros e suas
12 os assistentes são os únicos que têm acesso ao
área de armazenamento.

Contribuir para a melhoria da gestão diretiva por meio da avaliação

0
detalhado dos aspectos relacionados com a área de armazenamento.
4
Elabore cédula com dados e informações dos
1
fornecedores e dos clientes, insumos, prazos
3
de entrega prazos de entrega.
Determinar se o pessoal tem o perfil
1
idôneo para o cargo que desempenham.
4
Verificar se estão sendo investigados imediatamente

1 as diferencias entre os registros

5 permanentes e o resultado do inventário
físico.
Determinar se o fluxo de inventários com que
1
a empresa é a indicada.
6

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 AUDITORIA OPERATIVA
COMPANHIA UNIÃO DE CERVEJARIAS PERUANAS BACKUS E JOHNSTON S.A.A.

PA
PE
LES
DE 22
 AUDITORIA OPERATIVA
COMPANHIA UNIÃO DE CERVEJARIAS PERUANAS BACKUS E JOHNSTON S.A.A.

Carla Silva (Diretora de Pessoas BU Peru)

([Link])

Alejandra Campero (Compras

Diretor BU Peru e BU Equador
(ENG. INDUSTRIAL)

Ernesto Berrios (Diretor de Finanças

BU Peru) (AUDITOR FINANCEIRO)

Gustavo Guimas (Suprimentos

Diretor PEC) (ENGENHARIA)

Sergio Rincón
Iván Sánchez (Diretor de Logística BU
(CEO e Presidente Peru) (ENG. INDUSTRIAL)
do Diretório)

Maria Julia Sáenz (Assuntos Corporativos

e Diretor Jurídico) (DIREITO E
CIÊNCIAS POLÍTICAS - DIREITO
FINANCEIRO E TRIBUTÁRIO

Pedro Romano (Diretor de Negócios

Soluções BU Perú) (ADVOGADO)

Ricardo Camiz (Diretor de Vendas BU

Peru) (NEGÓCIOS - ADMINISTRAÇÃO
DE EMPRESAS

Álvaro de Luna (Diretor de Marketing

BU Peru) (MARKETING
INTERNACIONAL)

23
 AUDITORIA OPERATIVA
COMPANHIA UNIÃO DE CERVEJARIAS PERUANAS BACKUS E JOHNSTON S.A.A.

ORGANOGRAMA

GERENTE
GENERAL

CONTADOR GERENTE DE
DE GERENTE DE
DE GERENTE DE
DE
GENERAL VENDAS
VENTAS LOGÍSTICA MANUFATURA

FLUJOGRAMA DE LAS OPERACIONES RELACIONADAS AL ALMACEN

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QUESTIONÁRIO E AVALIAÇÃO DO CONTROLE INTERNO

Período del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2018
AUDITOR Chávez, Cruz, Miriam
RESPONSÁVEL Mariela PTT FECHA:
TEMPO PREVISTO 3 horas FEITO POR: 25/06/2020
REVISADO
FECHA DE INICIO 25/06/2020 POR

CUESTIONARIO AL JEFE DE ALMACEN

RESPOSTA
PAS S OBSERVAÇÃO
PERGUNTAS
O N° N N/ ES
SIM
O A
O pessoal que você supervisiona se
1 encontra capacitado adequadamente para
realizar seu trabalho?
O método de avaliação de inventários
2 utilizado foi devidamente autorizado pela
administração da entidade?
Os inventários dispõem de seguros
3 contra riscos como: roubos, incêndios,
acidentes?
O departamento de contabilidade mantém
4
registros de inventário permanente?
¿Si quienes manejan los registros
permanentes de inventários não pertencem
5
ao departamento de contabilidade, diante
Quem se responsabiliza?
As entradas são feitas apenas com
6
base em ordens devidamente autorizadas?
Os armazenistas e seus assistentes são os
7
únicos que têm acesso aos estoques?
São feitos inventários físicos pelo menos
8
uma vez por ano?
O pessoal tem o perfil ideal para o
9
cargo que desempenham?
¿Se investigan inmediatamente las
10 diferenças entre os registros permanentes
e o resultado do inventário físico?

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DIAGRAMA DEL PROCESO DE PRODUCCION

Almacenamiento de Filtración Embalagem

grãos

Extração e
Tratamento de água Maduração Armazenamento

Fermentación Distribuição
Molienda

Cocimiento Resfriamento de
mosto

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CUESTIONARIO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

período del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2018
AUDITOR BRAVO SUSANIBAR,
RESPONSÁVEL JEANPIERRE PTT FECHA:
TIEMPO PREVISTO 2 horas FEITO POR: 06/07/2020
FECHA DE INICIO 06/07/2020 REVISADO POR

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

ÁREA DE PRODUÇÃO
ENTREVISTA: GERENTE DE PRODUÇÃO
RESPUESTA
PAS S OBSERVAÇÃO
PERGUNTAS
O N° N N/ S
SI
O A
¿Según su opinión cómo es el ambiente en la
1
organização?
O pessoal que você supervisiona se encontra
2 capacitado adequadamente para realizar seu
trabalho?
Vocês têm planos de contingência contra
3 riscos como: roubos, incêndios, danos em
maquinarias, acidentes?
É aplicado um processo para a seleção de
4
pessoal?
O pessoal tem o perfil ideal para o cargo
5
que desempenham?
A companhia possui manuais,
instruções, regulamentos internos para regular
6
suas funções?

Procedimentos foram estabelecidos para

7 apresentar queixas e/ou reclamações por parte de:
Clientes, Empregados ou Diretores.
De que maneira se comunicam com seus
8
funcionários?

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