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4 visualizações2 páginasRegras de Imposto para Contribuintes na Guatemala
O documento descreve os diferentes tipos de contribuintes e regimes fiscais na Guatemala. Define contribuinte normal como aquele que fatura mais de Q150.000 por ano e tem duas opções de regime, 5-8% sobre vendas ou 25% sobre lucro. Também descreve as rendas do trabalho, capital e atividades lucrativas, bem como os dedutíveis no regime sobre lucros de atividades lucrativas.
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O documento descreve os diferentes tipos de contribuintes e regimes fiscais na Guatemala. Define contribuinte normal como aquele que fatura mais de Q150.000 por ano e tem duas opções de regime, 5-8% sobre vendas ou 25% sobre lucro. Também descreve as rendas do trabalho, capital e atividades lucrativas, bem como os dedutíveis no regime sobre lucros de atividades lucrativas.
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CONTRIBUINTE NORMAL
Na Guatemala, considera-se contribuinte normal aquele que fatura mais de Q 150.000,00 por ano. Este tipo de
O contribuinte pode escolher as opções do regime do ISR de 5% sobre o total das vendas mensais inferiores a Q
30.000 e 8% sobre o excedente de Q 30.000 mensais do total de sua faturação mais uma taxa fixa de Q 1.500,00
quando suas vendas ultrapassarem Q 30.000 mensais; ou o outro regime que é 25% sobre o lucro do exercício.
Si elige el régimen de 5%-8% está excento del pago del IS (Impuesto de Solidaridad).
Deve pagar ao fisco mensalmente 8% de ISR sobre sua faturação mensal (contanto que a faturação
sobrepase os Q 30.000,00) e uma cota fixa de Q 1.500,00 ou 5% sobre o total das vendas (se estas forem inferiores a Q
30.000) além disso, a diferença entre o IVA débito (12% do cobrado em suas vendas) e o IVA crédito (12% do pago
em suas compras). Está obrigado a manter contabilidade completa e pelo menos: 1) Livro de compras; 2) Livro de vendas; 3)
Livro de Diário; 4) Livro Maior; 5) Livro de Balancetes; 6) Conciliações Bancárias e 7) Livro de Inventários. Deve
presentar mensualmente la declaración del ISR, del IVA y una declaración anual ante la SAT.
RENTAS DEL TRABAJO
Nesta categoria estão os rendimentos sobre os salários de trabalhadores em relação de dependência. Embora o
planteamiento original buscaba eliminar el uso de la planilla del Impuesto al Valor Agregado (IVA) que los asalariados
apresentam a cada ano, os congressistas concordaram em não eliminar completamente esta possibilidade como uma medida para incentivar
ao consumidor a exigir suas faturas e reduzir um pouco a carga tributária.
O mínimo vital ficou em Q48 mil. Isso significa que aqueles que ganharem menos de Q4 mil por mês não terão que pagar ISR nem
presentar facturas.
Uma renda anual de Q60 mil, ou seja, Q5 mil mensais, também pode ser traduzida em uma isenção total, se forem apresentadas
até Q12 mil de faturas devidas. Se este valor não for alcançado em faturas, a diferença será tributada em 5 por cento.
cento de ISR, assim como qualquer excedente sobre os Q60 mil. Ao ultrapassar Q300 mil anuais, será pago um valor
fijo de Q15 mil mais 7 por cento para cada quetzal que ultrapasse os Q300 mil.
RENTA DE CAPITAL
Esta categoría se refiere a las rentas provenientes de elementos patrimoniales. Las rentas pueden ser del capital
imobiliário (como arrendamentos, subarrendamentos e cessão de direitos sobre bens imóveis) ou do mobiliário
(que são calculados sobre os lucros de investimentos de capitais e distribuição de dividendos, entre outros). A lei também
establece un sistema diferente para las rentas de las personas que no residen en el país.
RENTA SOBRE ATIVIDADES LUCRATIVAS
aqui se incluem as atividades relacionadas com a produção e comercialização de produtos. É também neste
categoría donde se incluye la prestación de servicios técnicos y profesionales. Entre las disposiciones normadas se
encontra que os profissionais universitários que recebam renda e não estejam inscritos como contribuintes são
presumirá um ingresso de Q30 mil mensais.
Em caso de terem menos de três anos de formados ou serem maiores de 60 anos, a estimativa será de Q15 mil.
Nesta área incluem-se dois regimes para os contribuintes.
Deduções no regime sobre os lucros de atividades lucrativas
Se você entrar neste regime, estes são os custos e despesas que pode deduzir do seu pagamento de ISR:
1. El costo de producción y de venta de bienes.
2. Los gastos incurridos en la prestación de servicios.
3. Os gastos de transporte e combustíveis.
4. Os salários, vencimentos, gratificações, bônus, comissões, prêmios, dietas e outras remunerações em
dinheiro. A dedução máxima por salários pagos aos sócios conselheiros de sociedades civis e comerciais,
cônjuges, assim como seus parentes de grau de lei, é limitado a um montante total anual de 10 por cento sobre
la renta bruta.
5. Tanto o 13º salário quanto a bonificação anual para os trabalhadores do setor privado e público (bonus 14),
serão dedutíveis até 100% do salário mensal. Exceto o estabelecido nos acordos coletivos de
condições de trabalho devidamente aprovadas pela autoridade competente, de acordo com o Código de
Trabalho.
6. As contribuições patronais pagas ao Instituto Guatemalteco de Segurança Social, Instituto de Recreação dos
Trabalhadores da Empresa Privada da Guatemala, Instituto Técnico de Capacitação e Produtividade e outros
cuotas ou desembolsos obrigatórios estabelecidos por lei. O Instituto Guatemalteco de Segurança Social e a
A Superintendência de Administração Tributária está obrigada a trocar as informações fornecidas por
los patronos respecto de los trabajadores, en forma detallada, sin incluir los datos protegidos por la reserva de
confidencialidad establecida en la Constitución Política de la Repúblico y otras leyes. Dicho intercambio de
a informação deverá ser periódica, em períodos não superiores a três meses.
7. Las asignaciones patronales por jubilaciones, pensiones y las primas por planes de previsión social, tales como
seguros de aposentadoria, pensões, seguros de saúde, conforme planos coletivos de benefício exclusivo para os
trabalhadores e os familiares destes, desde que tenham a devida autorização da autoridade
competente.
8. As indenizações pagas pela rescisão da relação de trabalho pelo valor que lhe couber ao
trabalhador conforme as disposições do Código do Trabalho ou o pacto coletivo correspondente; ou as reservas
que se constituam até o limite de 8,33 por cento do total das remunerações anuais. Tais
deducciones son procedentes, en tanto no estuvieran comprendidas en las pólizas de seguro que cubran los
risco respectivos por tais prestações.
9. Cinquenta por cento do montante que investirem na construção, manutenção e funcionamento de habitações,
escolas, hospitais, serviços de assistência médica e saúde, medicamentos, serviços recreativos, culturais e
educativos, em benefício gratuito dos trabalhadores e seus familiares que não sejam sócios da pessoa jurídica,
sujeito do imposto, nem parentes do contribuinte ou de tais sócios dentro dos graus da lei. Tal dedução
será procedente sempre que o contribuinte registre contabilmente e documente individualmente a
inversão feita a cada aspecto a que se refere a presente literal. Não serão dedutíveis os investimentos em
serviços prestados pelos trabalhadores realizam pagamentos totais ou parciais pela prestação dos mesmos.
10. O valor das terras cultiváveis inscrito na Matrícula Fiscal, a que os proprietários de empresas agrícolas
adjudiquem gratuitamente em propriedade a seus trabalhadores, sempre que a adjudicação seja inscrita no
Registro Geral de Propriedade, a favor de trabalhadores que não sejam parentes do contribuinte nos graus
de lei, nem do falecido no caso de sucessões, nem dos sócios da pessoa jurídica, sujeito ao imposto.
REGIME SOBRE UTILIDADES
Neste regime, são subtraídas as despesas, custos e rendas isentas da renda bruta e
a diferença. Ou seja, está orientado a gravar apenas os ganhos. E o fará com
um ISR de 25 por cento. O pagamento do imposto neste regime é realizado a cada
três meses. Para fazê-lo, tem-se os primeiros dez dias do trimestre seguinte.
REGIME SOBRE UTILIDADES
diferencia do regime anterior, neste não se subtraem os custos e despesas ao
renta bruta. Esto significa que, a diferencia del anterior, no se centra en las
ganhos, mas sim na totalidade de receitas. Em compensação, a porcentagem de
ISR é de 5 por cento para rendimentos inferiores a Q30 mil mensais ou de um
importe fijo de Q1500 más un 7 por ciento sobre el excedente de Q30 mil. Se
paga uma vez por mês.