CAPÍTULO 2 - IMPOSTO SOBRE O VALOR AGREGADO NA IMPORTAÇÃO

Múltipla Escolha: Teoria - Produtos alimentares agrícolas ou marinhos: Parte 1

1. Qual produto agrícola é isento de IVA na importação?

a. Carvão

b. Madeira

c. Madeira

d. Milho

2. Qual importação está sujeita a IVA?

a. Importação do exterior.

b. Compra de mercadorias de zonas econômicas nas Filipinas

c. Tanto A quanto B

d. Nem A nem B

3. O que não está sujeito ao IVA na importação?

a. Importação de bens para uso pessoal.

b. Importação de bens para uso comercial.

c. Compra de bens de entidades da Ecozone.

d. Compra de bens de outros vendedores nacionais.

4. Qual dos seguintes está sujeito a IVA na importação quando importado?

a. Livros

b. Açúcar de mesa

c. Cogumelo

sal comum

5. Qual produto agrícola não alimentício está isento de IVA na importação?

a. Esterco de frango

b. Ovos

c. Porcos vivos
 gado

6. Qual dos seguintes não está isento de IVA?

uvas

laranja

c. Orquídeas

d. Kiwi

7. Qual semeadura é tributável?

mudas de manga enxertadas

b. Mudas de pomelo

c. Mudas de narra

d. Mudas de goiaba

8. Qual produto agrícola está isento de IVA?

a. Barra de borracha

b. Barra de abacá

c. Copra

d. Lenha

9. O que é tributável?

broto de bambu

b. Corações de banana

c. Frutas de banana

d. Postes de bambu

10. Qual é isento de IVA?

a. Algodão madeira macia

b. Cotton seeds

c. Algodão

d. Nenhum desses
11. O que é tributável ao imposto sobre o valor acrescentado?

ovelhas

lã de ovelha

Cortar carne de ovelha

d. Todos esses

12. Qual é isento de IVA?

madeira de coco

vassouras de coco

c. Cascas de coco

d. Carne de coco

13. O que está sujeito ao IVA na importação?

a. Trigo

b. Grão de café

c. Cevada

d. Cacau

14. Qual produto agrícola está sujeito ao IVA?

a. Mel

vime

c. Cana-de-açúcar

d. Beterrabas de açúcar

15. O que está sujeito ao IVA na importação?

a. Seda de casulo

b. Seda de abacaxi

c. Móveis

d. Todos estes

16. As mudas dessa árvore estão isentas de IVA na importação?

 a. Árvore de borracha

b. Árvore de papel

c. Palm oil tree

d. Árvore de Mogno

17. A importação de qual dos seguintes está sujeita ao IVA?

borracha

b. Milho

c. Cacau

d. Amendoim

18. As rações dos seguintes animais são consideradas rações especiais, exceto por
a. Animais do zoológico

b. Aquarium fish

c. Pecuária

d. Galo de briga

19. Qual das sementes não é isenta de IVA?

sementes de milho

b. Sementes de mostarda

c. Sementes de flores

d. Sementes de repolho

20. Qual dos seguintes alimentos está sujeito ao IVA na importação?

a. Rações formuladas para cavalos

b. Farinha de milho

c. Alimentação suína

d. Rações para frangos de corte

Múltipla Escolha: Teoria - Produtos alimentares agrícolas ou marinhos: Parte 2

1. O que é isento de IVA?

penas de pavão

b. Ovos

c. Hamster

d. Couro

2. O que é tributável na importação?

folhas de chá

b. Folhas de tabaco

pimenta caiena

d. Couve chinesa

3. Qual destes é isento de IVA na importação?

a. Amêndoas

b. Mirtilos

c. Raízes de ginseng

d. Todos eles

4. O que não está isento de IVA?

sementes de girassol

cera de abelha

c. Amendoim

d. Nenhum desses

5. O que não é geralmente considerado como animal de estimação sob a regulamentação?

a. Coelho
b. Animais do zoológico

c. Cavalo de corrida

g. Galo de briga
6. Qual desses é não tributável?

pássaros do amor

b. Papagaios

c. Peixe dourado

d. Peixe-leite

7. Qual não é uma ave isenta de IVA?

a. Patos

gansos

c. Perus

d. Galos de briga

8. Qual desses animais é sujeito a imposto quando importado?

vaca

b. Coelho

c. Cabra

cavalo de corrida

9. Qual é um insumo agrícola sujeito a imposto?

a. Fertilizante

b. Pesticidas

c. Sementes

d. Mudas
10. A seguir são geralmente considerados como animais de estimação, portanto sujeitos a IVA quando importados, exceto por

peixe limpa-tudo

b. Peixe dourado

c. Peixe-gato

peixe Koi

11. Which of these is taxable with VAT on importation?

 atum rabilho

salmão rosa

c. Azul marlim

d. Peixe borboleta

12. Qual dos seguintes frutos do mar é considerado como vegetal; portanto, isento de IVA?

alga

b. Alface do mar

uvas do mar

d. Todos estes

13. Qual dessas é tributável?

conchas do mar

b. Polvo

c. Lula

camarões

14. Exemplos de moluscos e crustáceos:

A. Caranguejos B. Ostras C. Lagostas D. Mexilhões

Qual destes está sujeito a IVA na importação?

a. A e D

b. B e C

c. Todos esses

d. Nenhum destes

15. Qual desses produtos agrícolas não é considerado em seu estado original?

a. Kopra

a. Açúcar mascavo

a. Açúcar refinado

d. Sal comum
16. Por regulamento de receita, qual dos itens abaixo não é considerado estado original?

peixe marinado

b. Peixe seco

c. Carne congelada

d. Peixe defumado

17. Qual produto é isento de IVA na importação?

leite de vaca fresco

b. Azeite de oliva

c. Manteiga

d. Queijo parmesão

18. Qual dos itens abaixo é tributável com IVA?

carne encolhida a vácuo

b. Vacuum-packed vegetables

suco de fruta fresco em embalagem tetra

d. Frutas enlatadas

19. Qual não é considerado como processamento simples?

a. Congelamento

b. Desnudamento

c. Grelhar

d. Marinado

20. Os seguintes meios tecnológicos avançados de embalagem são considerados não alterar a natureza de um
produtos alimentares marinhos agrícolas estando em estado original. Qual é a exceção?

a. Conservação

b. Embalagem a vácuo

c. Envoltório plástico encolhido

d. Tetra-packing

Múltipla Escolha: Teoria - Outro tipo de importação isenta

 1. O que não está isento de IVA na importação?

a. Importação de livros

b. Importação de material escolar

c. Importação de revistas

d. Todos estes

2. Qual importação não é isenta de IVA?

a. Importação de bens pessoais e domésticos de residentes que estão se mudando para se estabelecer na
Philippines

b. Importação de bens pessoais e de uso doméstico de estrangeiros que vêm se estabelecer

permanentemente nas Filipinas

c. Importação de efeitos pessoais e domésticos que estão sujeitos a direitos aduaneiros

d. Todos estes

3. A importação de instrumentos e ferramentas profissionais pode estar sujeita a IVA quando o

a. O volume não está em quantidade comercial.

b. Bens acompanham a pessoa ou chegam dentro de 30 dias antes e depois de sua chegada.

c. A importação envolve veículos e maquinários.

d. Todos estes

4. Qual importação é isenta de IVA?

a. Importação de livros por uma escola

b. Importação de livros por um estudante

c. Importação de livros por uma livraria

d. Todos esses

5. A importação de qual meio de transporte é isenta de IVA?

a. Mar

b. Ar

c. Terra
 d. A e B

6. Exemplos de veículos de transporte:

a. Ônibus

b. Carros

c. Embarcações

d. Aeronave

Qual desses não está isento de IVA quando importado?

a. C e D

b. A e B

c. Todos estes

d. Nenhum desses

7. Qual importador é isento de IVA na importação de combustível, bens e suprimentos?

a. Transportadoras domésticas

b. Transportadoras internacionais

c. Transportadoras nacionais em suas operações internacionais

d. Ou B e C

8. Qual dos seguintes itens está sujeito a IVA na importação para um indivíduo que pretende
estabelecer-se nas Filipinas?

a. Veículos

b. Instrumentos profissionais

c. Household effects

d. Efeitos pessoais

9. A importação de combustíveis, mercadorias e suprimentos não está isenta de IVA quando utilizada em

a. Operação doméstica

b. Operações de transporte internacional

c. Efeitos domésticos

d. Efeitos pessoais
10. O que é sujeito a IVA?

a. Importação de equipamentos salva-vidas

b. Importação de equipamentos de segurança ou resgate

c. Operações de transporte internacional

d. Qualquer um destes

11. A importação de embarcações ou aeronaves para operações domésticas é

a. Sujeito a IVA.

b. Sempre isento de IVA.

c. Isento de IVA se o importador cumprir a vida útil máxima estabelecida por lei.

d. Tributável se o importador cumprir o tempo de vida útil máximo definido por lei.

12. A importação de combustíveis, bens e suprimentos para operações de transporte marítimo ou aéreo doméstico é

a. Tributável.

b. Sempre isento de IVA.

c. Sujeito a VAT se o importador for um transportador nacional.

d. Isento se o importador for um transportador doméstico.

13. A importação de máquinas e equipamentos agrícolas é isenta quando importados por

um membro da cooperativa

b. Um comerciante envolvido em negócios.

Uma cooperativa agrícola.

d. A ou C

14. Quem tem o ônus de provar a isenção do IVA na importação?

o governo

b. O importador-comprador

c. O vendedor
 d. Tanto A quanto C

15. Qual é uma importação isenta qualificada?

a. Importação de uma cooperativa de equipamentos agrícolas

b. Importação por uma cooperativa de arroz

c. Importação de livros

d. Importação de produtos alimentares marinhos

16. Qual não é uma importação isenta qualificada?

a. Importação de combustíveis ou suprimentos por uma pessoa envolvida em operações de transporte doméstico

b. Importação de combustíveis ou suprimentos por um transportador internacional

c. Importação de navios de carga e aeronaves por aqueles envolvidos no transporte internacional

operações

17. Qual destes não é sujeito a IVA?

a. Aquisição de serviços de um prestador de serviços estrangeiro que não está envolvido em negócios

b. Compra de bens de um prestador de serviços estrangeiro que opera no exterior

c. Compra de bens de empresas da zona econômica

d. Nenhuma dessas

18. Quem deverá pagar o IVA na importação quando uma entidade isenta de IVA
subsequentemente vende um artigo ou bens importados para uma entidade não isenta?

o comprador isento

b. O comprador não isento

c. Tanto A quanto C

d. Nem A nem C

19. A importação não está sujeita ao IVA quando

a. Feito por uma empresa registrada no IVA

b. Feito por uma empresa não registradora de IVA

c. Envolve bens isentos

d. Através de um importador isento

20. O que não está incluído no custo de aquisição?

a. Dutiable value

b. Direito de Alfândega

c. Imposto sobre produtos e serviços

d. IVA

21. O que não está incluído no custo de chegada?

a. Purchase price

b. Todos os custos incidentais de levar os bens para o depósito alfandegário

c. Impostos além do IVA pagos antes da retirada dos bens

d. Custo de transporte das mercadorias do armazém de alfândega para o armazém do importador ou

residência

Múltipla Escolha - Problema 1

1. Oceanizers, Inc. Comprou o seguinte do exterior:

Conchas do mar e decorações de coral P320.000

Atum e salmão P120.000

Total P440.000

Qual é o valor da importação tributável?

a. P0

b. P120.000

c. P200.000

d. P320.000

2. O Sr. A importou vários efeitos pessoais e domésticos com um valor total de P400.000. P320.000
destes foi sujeito a um imposto de importação de 8% pela BOC. Qual é o IVA na importação?

a. P0
 b. P41,472

c. P42.240

d. P48.000

3. Uma empresa de livraria importou os seguintes itens:

Landed Cost

Livros P 350.000

Instrumentos profissionais 200.000

Material escolar 350.000

Total P 900.000

Qual é o total do IVA na importação?

a. P 0

b. P 66,000

c. P 72.000

d. P 108.000

4. O Sr. C, um varejista de alimentos registrado para o IVA, importou o seguinte da China:

Landed Cost

Frutas P 250.000

Vegetais 180.000

Carne congelada 50.000

Baiacu marinado 100.000

Total 580.000

Calcule o IVA na importação.

a. P 0

b. P 12.000

c. P 51.600

d. P 69,600
5. A Alexis Furnitures, uma contribuinte de percentual, importou os seguintes equipamentos domésticos:

Custos aterrados

Máquinas, para uso comercial P 1.150.000

Sistema de aquecimento, para uso doméstico 250.000

Total 1.400.000

Calcule o IVA na importação.

a. P 0

b. P 27.000

c. P 150.000

d. P 168.000

6. A Danes AgriCorp importou o seguinte:

Custos de Importação

Sementes P 400.000

Fertilizers 750.000

Equipamento agrícola 450.000

Herbicidas e Pesticidas 250.000

Total P1.850.000

Calcule o IVA na importação.

a. P 0

b. P 42.000

c. P 72.000

d. P 84.000

7. A empresa de eletrodomésticos importou o seguinte para uso pessoal:

Móveis P 600,000

Junco 250.000

Madeira 450.000
Calcule o IVA na importação.

a. P 30.000

b. P 72,000

c. P 156.000

d. P 204.000

8. O Sr. Huligan importou arroz do Vietnã. Detalhes de sua importação mostram o seguinte:

Valor total da fatura P 1.000.000

Frete e seguro em trânsito P 350.000

BOC e outras taxas P 300.000

Calcule o IVA na importação.

a. P 0

b. P 120.000

c. P 126.000

d. 128.400

9. Um fornecedor de suprimentos agrícolas importou o seguinte:

fubá P 200.000

Hog feeds P 350.000

Rações especiais P 300.000

Calcule o IVA na importação

a. P 0

b. P 36.000

c. P 42.000

d. P 102.000

10. The following data relates to the importation of cigarettes by Mr. Shinto:

Valor total da fatura P 1.000.000

Encargos BOC P 300.000

Direitos aduaneiros P200.000
Impostos sobre produtos específicos P300.000

Calcule o IVA na importação.

a. P 120.000

b. P 156.000

c. P 180.000

d. P 216.000

Escolha Múltipla: Problemas 2

Don Pepito importou uma colheitadeira dos Estados Unidos com um Pcusto
1.100.000
total de
antes dos direitos aduaneiros. A importação está sujeita a 10% de direitos aduaneiros. Qual é o IVA sobre
importação?

a. P 158.400

b. P 145,200

c. P 129.600

d. P 0

2. No problema imediatamente anterior, assumindo que a importação é feita por um agricultor

cooperativa, Qual é o IVA na importação?

a. P 158,400

b. P 144.000

c. P 129.600

d. P 0

3. Sr. Sorriso, um profissional, importou o seguinte:

Calculadoras e computadores para sua empresa P 900.000

Livros P 600.000

Total P 1.500.000
Quanto está sujeito ao IVA na importação?

a. P 0

b. P 900.000

c. P 1.200.000

d. P 1.500.000

4. O Sr. Juan Manuel Marquez chegou às Filipinas com um visto de imigração. Ele trouxe consigo o
seguindo:

Roupas, sapatos e acessórios P 100.000

Instrumentos e ferramentas profissionais P150,000

Carro pessoal P300,000

Custos totais de bens pessoais P550.000

Calcule o valor total sujeito ao IVA na importação?

a. P 0

b. P 200.000

c. P 300.000

d. P 550.000

5. Sr. Xhi, um contribuinte não sujeito ao IVA, fez as seguintes compras domésticas de bens:

Compra de sucatas de metais de um localizador PEZA P200.000

Compra de máquina de um fornecedor de IVA P800.000

Qual é o IVA exigível na importação?

a. P 0

b. P 24.000

c. P 96.000

d. P 120.000

A Atlantis Shipping Company importou P 3.000.000 em combustíveis e suprimentos para embarcações para uso doméstico.
A empresa destinou 60% disso para uso doméstico, enquanto 40% é reservado para seu uso internacional.
operações.

Qual é o IVA na importação?

 a. P 0

b. P 144.000

c. P 216.000

d. P 360.000

7. O Sr. Beer, um comerciante registrado no IVA, importou um equipamento com um valor sujeitável a impostos de $40.000 de
no exterior. A importação está sujeita a taxas de P 100.000 do BOC antes dos 10% de direitos aduaneiros sobre os produtos sujeitos a imposto.

valor. A taxa de câmbio para o peso era de P 43,00:$1.

Calcule o IVA na importação.

a. P 218.400

b. P 227.040

c. P 232.400

d. P 239.040

8. Se um importador pagou 15% de impostos de importação no valor de P 24.000 mais P 134.000 em taxas na
Departamento de Alfândega, qual é o IVA sobre a importação?

a. P 0

b. P 18.960

c. P 35.280

d. P 38.160

9. A Shanum Company teve os seguintes dados sobre sua importação:

Preço da fatura em dólar americano $ 12,000

Outros custos para trazer mercadorias para as Filipinas P 145.000

Encargos do BOC P 100.000

Os direitos aduaneiros são 10% do valor sujeito a impostos

Taxa de câmbio Peso-Dólar P 42,80:$1

Calcule o IVA na importação.

a. P 0

b. P 81.643,20

c. P 91.032,00
 d. P 98.935,20

10. O Sr. Dolinger importou várias mercadorias do exterior. A importação foi faturada em $ 5.000.
O Sr. Dolinger também incorreu nos seguintes custos de importação:

Insurance P 4.000

Frete P 15.000

Taxa de atracação P 4.000

Carga de arraste P7.000

Taxa de corretagem P8.000

Taxa de facilitação P5,000

O Sr. Dolinger também foi avaliado em P 24.000 e P 18.000 em impostos de importação e imposto sobre produtos, respectivamente.
a taxa de câmbio aplicável era P 42,50:$1

Qual é o IVA sobre a importação?

a. P 25,500

b. P 30.540

c. P 35.100

d. P 35.700