Auditoria: Testes e Procedimentos Essenciais
Traduzido por
ScribdTranslationsAuditoria: Testes e Procedimentos Essenciais
Traduzido por
ScribdTranslations1.
Qual das seguintes afirmações é a mais correta em relação ao propósito principal da auditoria
procedimentos?
a. Detectar todos os erros ou atividades fraudulentas, bem como atividades ilegais
b. Para cumprir com a SEC
c. Para reunir evidência corroborativa
d. Para determinar a quantidade de erros nas contas do balanço patrimonial a fim de ajustar o
contas para reais
2. Um procedimento projetado para testar a distorção monetária que afeta diretamente a validade do
o saldo da demonstração financeira é um:
a. teste de controles
b. teste substantivo
c. teste de atributos
d. teste de amostragem por unidade monetária
[Link] estão os cinco tipos de testes que os auditores utilizam para determinar se as informações financeiras
as declarações estão razoavelmente apresentadas. Quais três são testes substantivos?
procedimentos de avaliação de risco
2. testes de controles
3. testes de transações
4. procedimentos analíticos
5. testes de detalhes de saldos
a. 1, 2 e 3.
b. 3, 4 e 5
c. 2, 3 e 5.
d. 2, 3 e 4.
4. Qual das seguintes é verdadeira?
a. testes de detalhes de saldos focam nos saldos finais das contas no cliente
balanço de verificação
b. testes de detalhes de saldos enfocam as transações durante o período
c. teste de detalhes dos saldos foca na compreensão do auditor sobre os controles internos
d. testes de detalhes dos saldos focam em comparações de valores registrados com expectativas
desenvolvido pelo auditor
5. No contexto de uma auditoria de demonstrações financeiras, testes substantivos são procedimentos de auditoria
isso
pode ser eliminado sob certas condições.
b. São projetados para descobrir eventos subsequentes significativos.
c. Podem ser testes de transações, teste direto de saldos financeiros ou teste analítico
d. Aumentará proporcionalmente com a avaliação do auditor sobre o risco de controle.
6. A ênfase principal na maioria dos testes de detalhes de saldos é sobre o
a. Contas do balanço patrimonial
b. Contas de receita
c. Contas do demonstração de fluxos de caixa
d. Contas de despesa
7. A evidência é geralmente mais persuasiva para contas de balanço quando é obtida:
o mais próximo possível da data do balanço patrimonial
b. apenas de transações ocorridas na data do balanço
c. from various times throughout the client's year.
d. do período em que as transações naquela conta foram mais numerosas durante
o período fiscal
8. Os auditores tentam identificar relações previsíveis ao usar procedimentos analíticos.
As relações que envolvem transações de quais das seguintes contas provavelmente seriam
gerar o mais alto nível de evidência?
a. Contas a pagar
b. Contas a receber
c. Despesa com publicidade
d. Despesa de juros
9. Os auditores às vezes usam a comparação de índices como evidência de auditoria. Por exemplo, um
uma diminuição inexplicável na relação entre o lucro bruto e as vendas pode sugerir qual das seguintes
possibilidades?
a. Compras não registradas
b. Vendas não registradas
c. Compras de mercadorias sendo cobradas como despesa operacional
vendas fictícias
10. Qual resultado de um procedimento analítico sugere a existência de mercadorias obsoletas?
a. Diminuição na taxa de rotatividade de estoque
b. Diminuição na relação de lucro bruto sobre vendas
c. Diminuição na relação de inventário para contas a pagar
d. Diminuição da relação entre inventário e contas a receber
11. Se as contas a receber giraram 8 vezes em 2014 em comparação com apenas 6 vezes em 2015, isso
é possível que houvesse
a. Vendas a crédito não registradas em 2015
b. Receitas em dinheiro não registradas em 2014
c. Investigações de crédito mais detalhadas feitas pela empresa no final de 2014
d. Vendas fictícias em 2015
12. Qual dos seguintes não seria classificado como um procedimento analítico?
a. Comparando os índices de rentabilidade da empresa com os de outras no setor.
b. Análise de variância dos valores reais versus orçados para a produção.
c. Recalculando a despesa de depreciação do cliente usando as políticas contábeis do cliente
para despesas de capital incorridas durante o ano.
d. Reconciliação das disposições de ativos fixos com o livro razão de ativos fixos.
13. As confirmações seriam quase sempre utilizadas, assumindo que todas as contas abaixo são relevantes.
para:
a. individual transactions between organizations, such as sales transactions.
b. saldos bancários e contas a receber.
c. adições a ativos fixos.
d. despesas com folha de pagamento.
14. Você está auditando o processo de compras da empresa para bens e serviços. Você está
principalmente preocupado com a empresa não registrar todas as transações de compra. Qual auditoria
qual seria o procedimento de auditoria mais eficaz neste caso?
a. Verificação a partir da conta de contas a pagar até as faturas dos fornecedores.
b. Rastrear faturas de fornecedores para os valores registrados na conta de contas a pagar.
c. Confirmação dos valores registrados a pagar.
d. Reconciliando o livro razão de contas a pagar com a conta de contas a pagar.
15. A prática das firmas de auditoria de distribuir o trabalho ao longo do ano realizando o máximo possível de
procedimentos de auditoria tão práticos quanto possível antes da data do balanço, a fim de minimizar o
carga durante o período de pico. Isso é chamado de
a. Teste de transações registradas
b. Confirmação de contas a receber e a pagar
c. Observação e verificação de testes de inventários
d. Trabalho interino
16. Qual das seguintes afirmações não é verdadeira?
a. Os testes de transações são frequentemente realizados vários meses antes do balanço patrimonial.
data.
b. É comum usar procedimentos analíticos a qualquer momento durante a auditoria
c. Quando os controles não são considerados eficazes, ou quando desvios de controle são descobertos,
testes substantivos serão eliminados.
d. Os testes de detalhes dos saldos normalmente são feitos por último.
17. Qual das seguintes afirmações sobre evidências de auditoria está correta?
a. A adequação é a medida da quantidade de evidência de auditoria.
b. A suficiência é a medida da qualidade das evidências de auditoria e sua relevância para um
afirmação particular e sua confiabilidade.
c. As evidências de auditoria são mais persuasivas quando itens de evidência de diferentes fontes ou
of different nature are consistent.
d. Deve haver uma relação de um para um entre o objetivo da auditoria e a auditoria.
procedimento.
18. As evidências são geralmente consideradas apropriadas quando:
a. foi obtido por seleção aleatória.
b. há o suficiente para permitir uma base razoável para uma opinião sobre as demonstrações financeiras.
c. tem as qualidades de ser relevante, objetiva e livre de viés conhecido.
d. consiste em declarações escritas feitas por gerentes da empresa sob auditoria.
19. A evidência é geralmente considerada suficiente quando
é apropriado
b. Há o suficiente para oferecer uma base razoável para uma opinião sobre financeira
declarações.
c. Tem as qualidades de ser relevante, objetiva e livre de preconceitos desconhecidos.
d. Foi obtida seleção aleatória.
20. A adequação da evidência é uma medida do:
quantidade de evidências.
b. qualidade da evidência.
c. suficiência de evidências.
d. significado de evidência.
21. Teoricamente, qual dos seguintes não teria efeito sobre a quantidade de auditoria
evidência pelo auditor?
a. O tipo de opinião a ser emitida
b. A avaliação do auditor sobre o controle interno.
c. The type of audit evidence available to the auditor.
d. Se o cliente reporta ou não à Comissão de Valores Mobiliários
22. Refere-se ao material (documentos de trabalho) preparado por e para, ou obtido e mantido por
o auditor em conexão com a execução da auditoria.
a. Documentação
b. Dados contábeis
c. Relatório de auditoria
d. Provas corroborativas
23. Qual das opções a seguir descreve melhor a documentação de auditoria?
a. Defender contra alegações de uma auditoria deficiente.
b. Fornecer um suporte principal para a declaração de imposto de renda;
c. Forneça documentação de que a auditoria foi realizada de acordo com a auditoria
normas.
d. Fornecer suporte adicional dos valores registrados ao cliente.
24. Qual dos seguintes não é um dos principais propósitos da documentação de auditoria
preparado pela equipe de auditoria?
a. Uma base para planejar a auditoria.
b. Um registro das evidências acumuladas e os resultados dos testes.
c. Uma base para revisão por supervisores e parceiros.
d. Uma base para determinar deficiências de trabalho por equipes de revisão entre pares.
25. Qual das seguintes afirmações está incorreta sobre os papéis de trabalho preparados pelo
auditor?
a. O auditor deve registrar nos papéis de trabalho informações sobre o planejamento da auditoria.
trabalho, a natureza, o momento e a extensão dos procedimentos de auditoria realizados, os resultados
dela, e as conclusões alcançadas a partir das evidências de auditoria obtidas.
b. A extensão da documentação dos papéis de trabalho é uma questão de julgamento profissional
c. Os documentos de trabalho devem estar na forma de dados armazenados em papel.
d. Os papéis de trabalho devem ser elaborados e organizados para atender às circunstâncias e o
necessidade do auditor para cada auditoria individual.