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Verificar Desempenho
1 Marcar para revisão
O gerenciamento de riscos corporativos pode
trazer benefícios para a organização. Indique a
alternativa incorreta em relação ao benefício
decorrente de sua implementação.
Ampliação do leque de oportunidades
em função de identificação e
priorização de riscos positivos. Visão
A
sistêmica do gerenciamento de riscos,
que coopera para a melhoria do
desempenho.
Incremento de resultados positivos a
B partir de identificação e tratamento de
riscos negativos.
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Desempenho organizacional
previsível, sem sobressaltos na
C
produtividade e na qualidade de
produtos e serviços.
Maior eficiência e eficácia das áreas
D
de auditoria.
E Nenhuma das alternativas
Resposta incorreta
Opa! A alternativa correta é a letra
D. Confira o gabarito comentado!
Gabarito Comentado
A alternativa D é a incorreta. O
gerenciamento de riscos corporativos não
necessariamente resulta em maior
eficiência e eficácia das áreas de auditoria.
Embora a auditoria possa se beneficiar de
um gerenciamento de riscos eficaz, ela não
é diretamente afetada por ele. As áreas de
auditoria têm suas próprias práticas e
procedimentos que visam garantir a
conformidade e a integridade dos
processos de negócios, que são distintos
do gerenciamento de riscos.
2 Marcar para revisão
Os riscos são mensurados em função da
materialidade. Assinale a alternativa correta.
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A materialidade e os riscos devem ser
A analisados de forma proporcional
inversa.
Os riscos de materialidade são
B originados a partir de metas
estratégicas.
O controle do almoxarifado reduz os
C
riscos de materialidade.
A materialidade é a característica mais
D
relevante da estratégia.
Controles internos são decorrentes da
E materialidade de riscos de
governança.
Resposta correta
Parabéns, você selecionou a
alternativa correta. Confira o
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Gabarito Comentado
A materialidade é a característica mais
relevante da estratégia, e os riscos são
mensurados em função da materialidade.
Portanto, a materialidade e os riscos devem
ser analisados de forma proporcional
inversa.
3 Marcar para revisão
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As atividades de controle do COSO 2013 são
criadas para o tratamento de riscos que
possam impactar no alcance de objetivos
organizacionais. Indique a alternativa que não
pode ser classificada como uma atividade de
controle.
A Contábil e verificações de atividades.
Implementação de instâncias de
B
autorizações.
C Plano de continuidade de negócios.
Definição de indicadores e metas de
D
desempenho.
Planejamento de atividades de
E
comunicação.
Resposta correta
Parabéns, você selecionou a
alternativa correta. Confira o
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Gabarito Comentado
O planejamento de atividades de
comunicação não é considerado uma
atividade de controle segundo o COSO
2013. As atividades de controle são ações
específicas que visam tratar riscos que
possam impactar o alcance de objetivos
organizacionais. Elas incluem ações como
contabilidade e verificações de atividades,
implementação de instâncias de
autorizações, plano de continuidade de
negócios e definição de indicadores e
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metas de desempenho. No entanto, o
planejamento de atividades de
comunicação, embora seja uma atividade
importante dentro de uma organização, não
é classificado como uma atividade de
controle, pois não está diretamente
relacionado ao tratamento de riscos que
possam impactar o alcance de objetivos
organizacionais.
4 Marcar para revisão
Complete este texto: "o COSO 2013 - controle
interno é um processo conduzido pela estrutura
de governança, administração e outros
profissionais da entidade, desenvolvido para
proporcionar segurança razoável com respeito
à realização dos objetivos relacionados a ____,
____ e ____".
Desempenho, programação
A
orçamentária e estratégia.
B Processos, projetos e estratégia.
C Orçamentos, programas e processos.
D Programas, operações e indicadores.
Operações, divulgação e
E
conformidade.
Resposta correta
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Gabarito Comentado
O COSO 2013 - controle interno é um
processo que visa garantir a realização dos
objetivos relacionados a operações,
divulgação e conformidade. As operações
referem-se à eficácia e eficiência das
operações da entidade. A divulgação está
relacionada à confiabilidade dos relatórios
financeiros e não financeiros da entidade.
A conformidade refere-se à aderência da
entidade às leis e regulamentos aplicáveis.
Portanto, a alternativa correta é
"Operações, divulgação e conformidade".
5 Marcar para revisão
A atuação do COSO 2017 é baseada em
componentes e princípios. Assinale a
alternativa que não apresenta um desses
componentes.
A Governança e cultura.
B Estratégia e definição de objetivos.
C Ética e moralidade.
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D Análise e revisão.
Informação, comunicação e
E
divulgação.
Resposta incorreta
Opa! A alternativa correta é a letra
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Gabarito Comentado
O COSO 2017 é baseado em cinco
componentes: ambiente de controle,
avaliação de riscos, atividades de controle,
informação e comunicação e
monitoramento. Ética e moralidade não são
componentes do COSO 2017.
6 Marcar para revisão
Qual foi um dos grandes diferenciais do COSO
2017 em relação ao COSO 2004?
A Integração com a estratégia.
B Foco nas operações de auditoria.
Auditoria com base nos mecanismos
C
de governança.
Lista de exercícios Controle… Sair
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Eficácia na implementação de Questão 8 de 10
D
gestores por competências.
1 2 3 4 5
Economicidade na alocação de 6 7 8 9 10
E
recursos.
Corretas (7)
Incorretas (3)
Resposta correta
Em branco (0)
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Gabarito Comentado
O diferencial marcante do COSO 2017 em
relação ao COSO 2004 é a "Integração
com a estratégia". Isso significa que o
COSO 2017 enfatiza a importância de
alinhar os objetivos de controle interno
com a estratégia da organização. Essa
abordagem permite que a organização
gerencie melhor os riscos e alcance seus
objetivos de maneira mais eficaz. Portanto,
a alternativa correta é a "Integração com a
estratégia".
7 Marcar para revisão
De acordo com o IIA, o modelo de três linhas
ajuda as organizações a identificar estruturas e
processos que auxiliam da melhor forma no
atingimento dos objetivos e facilitam uma forte
governança e gerenciamento de riscos. Nesse
contexto, aponte a alternativa correta quanto
aos papéis da 1ª linha.
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A Gerenciamento de riscos.
B Auditoria independente.
C Monitoramento da alta administração.
D Definição de riscos de uma auditoria.
Definição de mecanismos de
E
governança.
Resposta correta
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Gabarito Comentado
O gerenciamento de riscos é um dos
papéis da 1ª linha, pois é responsável por
identificar, avaliar e tratar os riscos que
podem afetar a organização.
8 Marcar para revisão
O tratamento de risco pode ser feito de diversas
formas pela administração. Aponte a alternativa
que contém uma delas.
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A Aceitar
B Cooptar
C Testar
D Configurar
E Esquematizar
Resposta correta
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Gabarito Comentado
No contexto de administração de riscos,
"aceitar" é uma das estratégias possíveis.
Isso significa que a organização reconhece
a existência do risco, mas decide não
tomar nenhuma ação imediata para mitigá-
lo, seja porque os custos de tal ação
superariam os benefícios, seja porque a
probabilidade de ocorrência do risco é
considerada baixa. Portanto, a alternativa
correta é "Aceitar".
9 Marcar para revisão
Complete o texto a seguir: "os objetivos
organizacionais do COSO 2013 são controlados
e monitorados por ____, avaliação de riscos,
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____, informação e comunicação e ____ em
todos os níveis hierárquicos da organização".
Gestor, indicadores de governança,
A
atividades críticas.
Balanço patrimonial, relatório
B
financeiro, metas.
C Presidente, auditores, supervisores.
Ambiente de controle, atividade de
D
controle, atividade de monitoramento.
Plano de auditoria de conformidade,
E
itens de segurança, indicadores.
Resposta correta
Parabéns, você selecionou a
alternativa correta. Confira o
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Gabarito Comentado
A resposta correta é: Ambiente de controle,
atividade de controle, atividade de
monitoramento.
O COSO 2013 é um modelo de governança
corporativa que define cinco componentes
para o gerenciamento de riscos: ambiente
de controle, avaliação de riscos, atividade
de controle, informação e comunicação e
atividade de monitoramento.
O ambiente de controle é o conjunto de
políticas e procedimentos que criam uma
estrutura para a gestão de riscos. A
avaliação de riscos é o processo de
identificar, analisar e avaliar os riscos que
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afetam a organização. A atividade de
controle é o conjunto de políticas e
procedimentos que são implementados
para mitigar os riscos identificados. A
informação e comunicação é o processo
de coleta, distribuição e uso de
informações para apoiar a gestão de
riscos. A atividade de monitoramento é o
processo de revisão e avaliação contínua
da eficácia do gerenciamento de riscos.
O COSO 2013 é um modelo abrangente que
pode ser usado por organizações de todos
os tamanhos e setores. Ele fornece uma
estrutura para a gestão de riscos que pode
ajudar as organizações a identificar,
analisar e mitigar os riscos que afetam suas
operações.
10 Marcar para revisão
O COSO 2013 pode ter fatores limitantes de sua
eficácia. Indique a alternativa que corresponde
a uma delas.
Monitoramento de processos
A
gerenciais pelas áreas operacionais.
Impactos e resultados alcançados na
B
entrega de produtos e serviços.
Demonstrações contábeis em
C conformidade com relatórios
financeiros.
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Definição de objetivos organizacionais
D adequados à realidade da
organização.
E Gerenciamento de riscos.
Resposta incorreta
Opa! A alternativa correta é a letra
D. Confira o gabarito comentado!
Gabarito Comentado
A definição de objetivos organizacionais
adequados à realidade da organização é
um fator limitante da eficácia do COSO
2013, pois é necessário que os objetivos
sejam claros e alinhados com as
estratégias da organização, para que o
sistema de controle interno seja efetivo.
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