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PROTOCOLO ICM N° 017, DE 25 DE JULHO DE 1985

(DOU DE 25.07.1985)

Dispõe sobre a substituição tributária nas operações com lâmpada elétrica, diodos e aparelhos de iluminação.
Alterado pelo Protocolo ICMS n° 079/2016 (DOU de 23.12.2016), efeitos a partir de 01.02.2017, exceto em relação ao Estado do Rio de Janeiro, cuja
alteração é válida a partir da data prevista em Decreto do Poder Executivo Redação Anterior

Quanto ao histórico de adesões, alterações e outras situações específicas, vide Notas Econet ao final do Protocolo.

Estados signatários atualmente: AC, AL, AM, AP, BA, CE, DF, ES, GO, MA, MT, MS, MG, PA, PB, PE, PI, PR, RO,
RJ, RR, SE, SP, TO.

OS ESTADOS DE AMAZONAS, Rio de Janeiro e São Paulo, neste ato representados pelos seus Secretários de
Fazenda ou Finanças, tendo em vista o disposto no § 4° do artigo 6° do Decreto-lei n° 406, de 31 de dezembro de
1968, acrescentado pela Lei Complementar n° 044, de 07 de dezembro de 1983,

Resolvem celebrar o seguinte

PROTOCOLO

Cláusula primeira. Nas operações interestaduais com as mercadorias relacionadas no Anexo Único deste protocolo,
realizadas entre contribuintes situados nos estados signatários deste protocolo, fica atribuída ao remetente, na
qualidade de sujeito passivo por substituição, a responsabilidade pela retenção e recolhimento do Imposto sobre
Operações relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e
Intermunicipal e de Comunicação - ICMS, relativo às saídas subsequentes, bem como à entrada destinada a uso ou
consumo do estabelecimento destinatário. Alterado pelo Protocolo ICMS n° 079/2016 (DOU de 23.12.2016), efeitos a partir de 01.02.2017,
exceto em relação ao Estado do Rio de Janeiro, cuja alteração é válida a partir da data prevista em Decreto do Poder Executivo Redação Anterior

§ 1° O regime de que trata este Protocolo não se aplica à transferência de mercadoria entre estabelecimentos da
empresa industrial, nem às operações entre contribuintes substitutos industriais. Alterado pelo Protocolo ICMS 077/2009 (DOU de
15.07.2009), vigência a partir de 01.06.2009. Redação Anterior

§ 2° Na hipótese do parágrafo anterior, a substituição tributária caberá ao estabelecimento da empresa industrial ou ao

contribuinte substituto destinatário que promover a saída da mercadoria para estabelecimento de pessoa diversa. Alterado
pelo Protocolo ICMS 77/2009 (DOU de 15.07.2009), vigência a partir de 01.06.2009. Redação Anterior

§ 3° Revogado pelo Protocolo ICMS n° 020/2018 (DOU de 09.04.2018), efeitos a partir de 01.06.2018 Redação Anterior

Cláusula segunda. Nas operações interestaduais realizadas por contribuinte com as mercadorias a que se refere este
Protocolo, a ele fica atribuída a responsabilidade pela retenção e recolhimento do imposto em favor do Estado
destinatário, na qualidade de sujeito passivo por substituição, mesmo que o imposto já tenha sido retido anteriormente.
Alterado pelo Protocolo ICMS n° 007/2009 - vigência a partir de 01.06.2009. Redação Anterior

§ 1° Revogado pelo Protocolo ICMS 07/2009, vigência a partir de 01.06.2009. Redação Anterior

§ 2° Revogado pelo Protocolo ICMS 07/2009, vigência a partir de 01.06.2009. Redação Anterior

Cláusula terceira. A base de cálculo do imposto, para os fins de substituição tributária, será o valor correspondente ao
preço máximo de venda a varejo fixado por autoridade competente, ou na falta deste, o preço sugerido ao público pelo
fabricante ou importador, acrescido, em ambos os casos, do valor do frete quando não incluído no preço. Alterado pelo
Protocolo ICMS 07/2009, vigência a partir de 01.06.2009. Redação Anterior

§ 1° Inexistindo os valores de que trata o "caput", a base de cálculo corresponderá ao montante formado pelo preço
praticado pelo remetente, acrescido dos valores correspondentes a frete, seguro, impostos e outros encargos
transferíveis ou cobrados do destinatário, adicionado da parcela resultante da aplicação, sobre o referido montante, do
percentual de margem de valor agregado ajustada ("MVA ajustada"), calculada segundo a fórmula: Acrescentado pelo Protocolo
ICMS 07/2009, vigência a partir de 01.06.2009.

"MVA ajustada = [(1+ MVA-ST original) x (1 - ALQ inter) / (1- ALQ intra)] -1", onde:

I - "MVA-ST original" é a margem de valor agregado, para operação interna, prevista no § 2°;

II - "ALQ inter" é o coeficiente correspondente à alíquota interestadual aplicável à operação;

III - "ALQ intra" é o coeficiente correspondente à alíquota interna ou percentual de carga tributária efetiva, quando este
for inferior à alíquota interna, praticada pelo contribuinte substituto da unidade federada de destino, nas operações
com as mesmas mercadorias. Alterado pelo Protocolo ICMS n° 060/2013 (DOU de 17.06.2013) efeitos a partir de 01.08.2013 Redação Anterior

§ 2° A MVA-ST original é a prevista no Anexo Único deste protocolo. Alterado pelo Protocolo ICMS n° 079/2016 (DOU de 23.12.2016),
efeitos a partir de 01.02.2017, exceto em relação ao Estado do Rio de Janeiro, cuja alteração é válida a partir da data prevista em Decreto do Poder
Executivo Redação Anterior

§ 3° Revogado pelo Protocolo ICMS n° 060/2013 (DOU de 17.06.2013) efeitos a partir de 01.08.2013 Redação Anterior
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§ 4° Na impossibilidade de inclusão do valor do frete na composição da base de cálculo, o recolhimento do imposto
correspondente será efetuado pelo estabelecimento destinatário, acrescido dos percentuais de margem de valor
agregado de que tratam os §§1 °, 2° e 6°. Alterado pelo Protocolo ICMS n° 060/2013 (DOU de 17.06.2013) efeitos a partir de 01.08.2013
Redação Anterior

§ 5° Nas operações destinadas aos Estados de Alagoas, Mato Grosso, Minas Gerais, Paraná, Pernambuco e São
Paulo, a MVA-ST original a ser aplicada é a prevista em sua legislação interna para as mercadorias mencionadas no
Anexo Único deste protocolo. Alterado pelo Protocolo ICMS n° 085/2022 (DOU de 15.12.2022), efeitos a partir de 01.02.2023 Redação Anterior

§ 6° Na hipótese de a "ALQ intra" ser inferior à "ALQ inter", deverá ser aplicada a "MVA - ST original". Acrescentado pelo
Protocolo ICMS n° 060/2013 (DOU de 17.06.2013) efeitos a partir de 01.08.2013

Cláusula quarta. O valor do imposto retido corresponderá à diferença entre o calculado de acordo com o estabelecido
na cláusula segunda e o devido pela operação própria realizada pelo contribuinte que efetuar a substituição tributária.
Alterado pelo Protocolo ICMS 07/2009, vigência a partir de 01.06.2009. Redação Anterior

§ 1° Revogado pelo Protocolo ICMS 07/2009, vigência a partir de 01.06.2009. Redação Anterior

§ 2° Revogado pelo Protocolo ICMS 07/2009, vigência a partir de 01.06.2009. Redação Anterior

Cláusula quinta. O imposto retido deverá ser recolhido, a favor da unidade federada de destino, até o dia 9 (nove) do
mês subseqüente ao da saída das mercadorias. Alterado pelo Protocolo ICMS 07/2009, vigência a partir de 01.06.2009. Redação Anterior

Cláusula sexta. Revogado pelo Protocolo ICMS 07/2009, vigência a partir de 01.06.2009. Redação Anterior

Cláusula sétima. Revogado pelo Protocolo ICMS 07/2009, vigência a partir de 01.06.2009. Redação Anterior

§ 1° O número de inscrição a que se refere esta cláusula deve ser aposto em todo documento dirigido ao Estado de
destino, inclusive no documento de arrecadação.

§ 2° Para os fins previstos no caput, o contribuinte substituto remeterá à Secretaria de Fazenda ou Finanças do
Estado de destino:

1. cópia do instrumento constitutivo da empresa;

2. cópia do documento de inscrição no Cadastro Geral de Contribuintes do Ministério da Fazenda - CGC.

§ 3° A remessa dos documentos pode ser feita por via postal para os endereços citados em anexo.

Cláusula oitava. Revogado pelo Protocolo ICMS 07/2009, vigência a partir de 01.06.2009. Redação Anterior

Cláusula nona. Revogado pelo Protocolo ICMS 07/2009, vigência a partir de 01.06.2009. Redação Anterior

Cláusula décima. Revogado pelo Protocolo ICMS 07/2009, vigência a partir de 01.06.2009. Redação Anterior

Cláusula décima primeira As unidades federadas signatárias darão às operações internas o mesmo tratamento
previsto neste protocolo, observado o disposto no § 5° da cláusula terceira. Alterado pelo Protocolo ICMS 52/2012 (DOU de
31.05.2012), vigência a partir de 31.05.2012. Redação Anterior

Cláusula décima segunda Este Protocolo entrará em vigor na data de sua publicação no Diário Oficial da União,
produzindo efeitos a partir de 1° de setembro de 1985, revogadas as disposições em contrário.

Brasília, DF, em 25 de julho de 1985.

ANEXO ÚNICO
Alterado pelo Protocolo ICMS n° 079/2016 (DOU de 23.12.2016), efeitos a partir de 01.02.2017, exceto em relação ao Estado do Rio de Janeiro, cuja
alteração é válida a partir da data prevista em Decreto do Poder Executivo Redação Anterior

MVA
Item CEST NCM Descrição
ST
1. 09.001.00 8539 Lâmpadas elétricas 60,03
2. 09.002.00 8540 Lâmpadas eletrônicas 102,31
3. 09.003.00 8504.10.00 Reatores para lâmpadas ou tubos de descargas 53,13
4. 09.004.00 8536.50 "Starter" 102,31
5. 09.005.00 8539.52.00 Lâmpadas de LED (Diodos Emissores de Luz) Alterado pelo Protocolo ICMS n° 63,67
033/2023 (DOU de 14.12.2023), efeitos a partir de 14.12.2023 Redação Anterior

NOTAS ECONET

Nota ECONET 1: as disposições gerais aplicáveis ao regime da substituição tributária estão previstas no Convênio ICMS
81/93.

Nota ECONET 2: histórico de adesões - Acre (Protocolo ICMS 23/2000, a partir de 01.10.2000); Alagoas (Protocolo
ICMS 27/2000, a partir de 01.09.2000); Amapá (Protocolo ICMS 04/99, a partir de 01.06.99); Bahia (Protocolo ICMS
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16/97, a partir de 01.08.97); Ceará (Protocolo ICMS 07/96, a partir de 01.07.96); Distrito Federal (Protocolo ICMS
48/2002, a partir de 01.01.2003);Espírito Santo (Protocolo ICMS 28/98, a partir de 01.09.98); Goiás (Protocolo ICMS
26/2001, a partir de 01.10.2001); Maranhão (Protocolo ICMS 26/99, a partir de 01.01.2000); Mato Grosso (Protocolo
ICMS 17/2000, a partir de 01.09.2000); Mato Grosso do Sul (Protocolo ICM 26/85, a partir de 01.11.85); Minas
Gerais (Protocolo ICMS 18/98, a partir de 01.07.98); Pará (Protocolo ICMS 56/91, a partir de 01.01.92); Paraíba
(Protocolo ICM 04/86, a partir de 01.06.86); Pernambuco (Protocolo ICMS 10/2001, a partir de 01.06.2001); Piauí
(Protocolo ICMS 05/2000, a partir de 01.09.2000); Rio Grande do Norte (Protocolo ICMS 48/2000, a partir de
01.02.2001); Rio Grande do Sul (Protocolo ICMS 04/99, a partir de 01.06.99); Rondônia (Protocolo ICMS 04/99, a
partir de 01.06.99); Roraima (Protocolo ICMS 31/2000, a partir de 01.09.2000); Sergipe (Protocolo ICMS 16/97, a
partir de 01.08.97); Tocantins (Protocolo ICMS 26/99, a partir de 01.01.2000).

Nota ECONET 3: o Estado de Santa Catarina aderiu a este Protocolo por meio do Protocolo ICM 26/85 (efeitos a
partir de 01.11.85, salvo em relação às operações interestaduais destinadas a Santa Catarina, caso em que os efeitos
eram a partir de 01.01.86), foi excluído por meio do Protocolo ICMS 21/96 (efeitos a partir de 01.10.1996), e aderiu
novamente por meio do Protocolo ICMS 33/2008 (efeitos a partir de 01.06.2008).

Nota ECONET 4: o Estado do Paraná aderiu a este Protocolo por meio do Protocolo ICM 36/98 (efeitos a partir de
01.02.99), foi excluído por meio do Protocolo ICM 36/2006 (efeitos a partir de 16.10.2006), e aderiu novamente por
meio do Protocolo ICMS 130/2008 (efeitos a partir de 01.01.2009).

Nota ECONET 5: O Estado do Rio Grande do Norte aderiu a este Protocolo por meio do Protocolo ICM 38/85
(efeitos a partir de 01.11.85), foi excluído por meio do Protocolo ICM 19/87 (efeitos a partir de 26.08.87), e aderiu
novamente por meio do Protocolo ICMS 48/2000 (efeitos a partir de 01.02.2001). Por fim, denunciou o Protocolo por
meio do Despacho CONFAZ n° 58/2023, e Decreto n° 33.000/2023 (efeitos a partir de 01.11.2023).

Nota ECONET 6: foi restabelecida a aplicação deste Protocolo, em relação às operações interestaduais realizadas
por contribuintes do Estado de São Paulo e destinadas a contribuintes do Estado do Rio de Janeiro, a partir de
01.01.2008, de acordo com o Decreto n° 52.428/2007, do Estado de São Paulo, e com o Despacho CONFAZ n°
046/2008.

Nota ECONET 7: o Protocolo ICM 27/85 institui o regime da substituição tributária nas operações de Minas Gerais
para o Rio de Janeiro, aplicando-se subsidiariamente as normas deste Protocolo. O mesmo ocorreu em relação às
operações do Paraná para o Rio de Janeiro (Protocolo ICM 28/85), e nas operações do Paraná para Santa Catarina
(Protocolo ICM 39/85).

Nota ECONET 8: regulamentação da aplicação do regime da substituição tributária em relação às operações com
lâmpada elétrica, nas legislações estaduais:

AC Anexo I da Instrução Normativa DIAT 01/2013 PB Item 11 do Anexo 5 do RICMS/PB

AL Decreto n° 323/2001 PR Artigos 105 e 106 do Anexo X do RICMS/PR
AM Item 14 do Anexo II do RICMS/AM PE Decreto n° 33.626/2009
Artigo 271, parágrafo único, inciso XIX, do
AP PI Artigos 1.280 a 1.282 do RICMS/PI
RICMS/AP
BA Item 23 do Anexo I do RICMS/BA RJ Item 8 do Anexo I do Livro II do RICMS/RJ
CE Artigos 530 a 531-A do RICMS/CE RN Artigo 944-A do RICMS/RN
Item 17 do Caderno I do Anexo IV do
DF RS Artigos 153 a 155 do Livro III do RICMS
RICMS/DF e Portaria SEFP n° 866/2002
ES Inciso XVII do Anexo V do RICMS/ES RO Item 44 do Anexo V do RICMS/RO
Inciso X do Apêndice II do Anexo VIII do
GO RR Artigos 838 e 839 do RICMS/RR
RICMS/GO
MA Anexo 4.13 do RICMS/MA SC Artigos 136 a 138 do Anexo 3 do RICMS/SC
Capítulo X do Apêndice do Anexo XIV do
MT SE Item 14 da Tabela I do Anexo IX do RICMS/SE
RICMS/MT
Item XX da Tabela do Subanexo Único ao
MS SP Artigos 313-S e 313-T do RICMS/SP
Anexo III do RICMS/MS
MG Item 5 da Parte 2 do Anexo XV do RICMS/MG TO Artigo 55 do RICMS/TO
PA Item 42 do Anexo XIII do RICMS/PA

Nota ECONET 9 : o Estado de Santa Catarina foi excluído das disposições deste Protocolo pelo Protocolo ICMS n°
003/2019,efeitos a partir de 01.05.2019;

Nota ECONET 10: denunciado pelo Estado do Rio Grande do Sul, de acordo com o Decreto n° 56.633/2022 (DOE
de 30.08.2022), efeitos a partir de 01.10.2022 e com o Despacho CONFAZ 52/2022 (DOU de 02.09.2022), efeitos a
partir de 01.10.2022.

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