IMPOSTO

DE RENDA
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O guia completo
de como declarar
seu IR
O guia completo de como declarar seu IR
Caro leitor,

O prazo para a entrega da Declaração de Ajuste Anual do Imposto de Renda

2025 começa às 8h do dia 17 de março e termina às 23h59 de 30 de maio.

Quem apresentar a declaração depois dessa data deverá pagar multa de 1%

ao mês ou fração de mês de atraso sobre o Imposto de Renda devido em
2024. O valor mínimo da multa é de R$ 165,74 e pode atingir, no máximo,
20% do IR devido.

Para te ajudar a riscar essa tarefa da sua lista o mais rapidamente possível,
eu preparei este superguia sobre como declarar o Imposto de Renda 2025,
com base em todo o conteúdo que publicamos a respeito no nosso site.

O conteúdo deste eBook se baseia em extensa pesquisa nas regras da

Receita Federal e consultas a especialistas. Não pretendo esgotar o assunto,
mas contemplo ao menos as principais situações e também aquelas que
costumam trazer mais dúvidas ao contribuinte.

Se esta é a primeira vez que você vai declarar, acredito que este guia também
seja bastante útil e educativo.

Vale frisar, contudo, que nesta primeira edição do eBook, muitos dos links
ainda direcionam para reportagens publicadas no ano passado, pois ainda
vamos atualizá-las, aos poucos, até o fim do prazo.

Assim, pode ser que haja algumas pequenas diferenças na forma de declarar
alguns itens, mas já adiantamos que pouca coisa mudou nas regras do ano
passado para cá.

Vamos lá?

JULIA WILTGEN
Editora-chefe do Seu Dinheiro

O guia completo de como declarar seu IR | 2025 2

SUMÁRIO
Primeiros passos  4
Quem precisa entregar a Declaração de Imposto de Renda 2025?  5
Reunindo os comprovantes e informes de rendimentos  6
Baixando o Programa Gerador da Declaração  9
Começando a declaração  10

Dependentes, alimentandos e gastos dedutíveis  11

Como declarar dependentes  11
Como declarar pensão alimentícia  12
Gastos dedutíveis: quais são e como informá-los  12
Declaração completa vs. declaração simplificada  13

Rendimentos tributáveis sujeitos ao ajuste anual:

salários, aposentadorias, aluguéis, pro labore  14

Bens e seus rendimentos: como declarar imóveis, veículos,

investimentos, entre outros bens  15
Ficha de Bens e Direitos  15
Rendimentos: retornos de aplicações financeiras e aluguéis  16
Investimentos (rendimentos isentos ou tributados na fonte)  17
Ganho de capital: lucro depois de vender um bem  19
Como você adquiriu ou alienou o seu bem? (Dívidas, doações,
consórcio, indenização de seguro)  21

Como declarar Imposto de Renda para quem já faleceu:

espólio e herança  24

Últimos passos  25
Transmita a declaração à Receita  25
Guarde a documentação  25
Pague o Imposto de Renda (se for o caso)  25

Errou? Saiba como fazer a declaração retificadora  27

Deixei de pagar o Imposto de Renda que eu deveria ter pago

em 2024, e agora?  28

O guia completo de como declarar seu IR | 2025 3

PRIMEIROS PASSOS
A declaração de Imposto de Renda nada mais é que um ajuste de contas
com o Leão. As pessoas obrigadas a declarar devem informar à Receita
todos os seus rendimentos, bens e dívidas, além de terem o direito de abater
do IR uma série de gastos.

O objetivo do Fisco é verificar a origem e o destino dos seus rendimentos,

bem como acompanhar a sua evolução patrimonial para saber se seus
bens e dívidas são compatíveis com a sua renda.

Além disso, a Receita soma todos os seus rendimentos tributáveis que estão
sujeitos ao ajuste anual, abate as deduções às quais você tem direito e aplica
novamente a alíquota de Imposto de Renda de acordo com a seguinte
tabela progressiva, válida para o ano-calendário de 2024:

Base de cálculo anual Alíquota Dedução

Até R$ 26.963,20 - -
De R$ 26.963,21 até R$ 33.919,80 7,5% R$ 2.022,24
De R$ 33.919,81 até R$ 45.012,60 15,0% R$ 4.566,23
De R$ 45.012,61 até R$ 55.976,16 22,5% R$ 7.942,17
Acima de R$ 55.976,16 27,5% R$ 10.740,98

Dedução anual por dependente: R$ 2.275,08

Limite anual de despesa com instrução: R$ 3.561,50
Limite anual de desconto simplificado: R$ 16.754,34

Com esse procedimento, a Receita Federal compara o total de IR devido

com o que você já pagou no ano anterior. Assim, é possível que se conclua
que você ainda tem mais imposto a pagar, pois pagou menos IR do que
deveria no ano anterior; ou ainda, que você pagou imposto a maior, pois as
deduções garantiram um desconto no IR devido.

Neste último caso, o contribuinte tem direito à restituição que, em 2025,

será paga em cinco lotes entre maio e setembro. A ordem de pagamento
das restituições respeita a ordem de processamento das declarações, que
por sua vez segue a ordem de entrega.

O primeiro lote é quase todo destinado aos contribuintes com prioridade

no recebimento da restituição, como idosos, professores e pessoas com
deficiência ou doenças graves. Mas, desde o IR 2023, contribuintes que
tenham utilizado a declaração pré-preenchida ou optado por receber a
restituição por Pix também passaram a integrar a lista de prioridades.

Os contribuintes que não pertencem a esses grupos serão restituídos a

partir do segundo lote, conforme a ordem de entrega da declaração.

O guia completo de como declarar seu IR | 2025 4

Confira o calendário 2025 das restituições de Imposto de Renda:

1º lote 2º lote 3º lote 4º lote 5º lote

30/05 30/06 31/07 29/08 30/09

A declaração de Imposto de Renda de um ano (ano de exercício) sempre

se refere aos eventos ocorridos no ano anterior (ano-calendário). Assim, a
declaração de Imposto de Renda 2025 se refere aos eventos ocorridos em
2024.

QUEM PRECISA ENTREGAR A DECLARAÇÃO DE

IMPOSTO DE RENDA 2025?

Antes de começar a preencher a declaração, é preciso verificar se você

está obrigado a declarar.

Muitos contribuintes ficam isentos desta responsabilidade, por não se

enquadrarem nos critérios de obrigatoriedade, que dizem respeito a
aspectos como renda e patrimônio.

Mesmo quem está desobrigado de entregar a declaração pode fazê-lo,

caso deseje a restituição de algum Imposto de Renda que tenha sido retido
na fonte em 2024 — por exemplo, sobre salários recebidos.

Ficam obrigados a entregar a Declaração de Ajuste Anual do Imposto de

Renda 2025 os contribuintes que, no ano-calendário de 2024:

• Receberam rendimentos tributáveis sujeitos ao ajuste anual cuja

soma foi superior a R$ 33.888,00. Ex.: salário, pro labore, aluguéis,
rendimentos de MEI e aposentadoria da Previdência Social.

• Tiveram receita bruta referente à atividade rural em valor superior a

R$ 169.440,00.

• Receberam rendimentos isentos, não tributáveis ou tributados

exclusivamente na fonte, cuja soma tenha sido superior a R$ 200 mil.
Ex.: rendimentos de aplicações financeiras, doações, heranças, partilha
de divórcio, meação, pensão alimentícia, indenizações, dividendos e
juros sobre capital próprio.

• Obtiveram, em qualquer mês, ganho de capital na alienação de bens

ou direitos, sujeito à incidência do imposto (ainda que tenha optado
por um dos casos de isenção). Ex.: venda de imóveis ou criptomoedas
com lucro (tenha sido este lucro tributado ou não).

• Realizaram operações de alienação de ativos negociados em bolsa

de valores cujo valor total no ano tenha sido superior a R$ 40 mil ou,
caso tenha sido inferior a esta quantia, tenham obtido ganho líquido
sujeito à incidência de Imposto de Renda;

O guia completo de como declarar seu IR | 2025 5

 • Pretendam compensar, no ano-calendário de 2024 ou posteriores,
prejuízos com atividade rural ou operações na bolsa de valores de
anos-calendários anteriores ou do próprio ano-calendário de 2024.

• Tiveram, em 31 de dezembro, a posse ou a propriedade de bens ou

direitos, inclusive terra nua, de valor total superior a R$ 800 mil. Ex.:
imóveis, veículos e investimentos.

• Passaram à condição de residentes no Brasil em qualquer mês do

ano e ainda se encontravam nessa condição em 31 de dezembro.

• Receberam do exterior rendimentos de aplicações financeiras, lucros

e dividendos.

• Fizeram a atualização do valor de imóvel próprio e recolheram IR

diferenciado sobre o ganho de capital, conforme a Lei nº 14.973/2024.

REUNINDO OS COMPROVANTES E INFORMES DE

RENDIMENTOS

O primeiro passo para declarar o Imposto de Renda é reunir os documentos

e comprovantes necessários. Eles ajudam você a preencher a sua declaração
e comprovar rendimentos, dívidas e gastos dedutíveis perante a Receita
Federal.

Os comprovantes devem ser guardados por cinco anos, contados a partir

de 1º de janeiro do ano seguinte ao do processamento da declaração.

Por exemplo, documentos emitidos em 2024 para comprovar as informações

contidas na declaração de 2025 devem ser guardados por cinco anos a
partir de 1º de janeiro de 2026, ou seja, até o final de 2030.

Caso a declaração caia na malha fina e só seja processada no ano que vem,
a contagem começa em 1º de janeiro de 2027.

Os informes de rendimentos devem ter sido entregues até o dia 28 de

fevereiro. Eles podem ter sido enviados pelo Correio ou disponibilizados
em vias eletrônicas ou digitais.

Caso você tenha deixado de receber algum, entre em contato com a

instituição responsável por emiti-lo. Se, após os contatos, o problema não
tiver sido resolvido, é possível fazer uma denúncia à Receita Federal, pois
a instituição está sujeita a multa.

Confira a lista de documentos que você deve reunir para preencher a sua
declaração de Imposto de Renda 2025:

1. Informes de rendimentos de empregadores

Empresas podem disponibilizar o informe em papel ou versão digitalizada.

Nele devem constar os rendimentos, inclusive 13º salário, contribuições para

O guia completo de como declarar seu IR | 2025 6

o INSS, Imposto de Renda retido na fonte, além de eventuais contribuições
para previdência privada e plano de saúde corporativos.

Caso você tenha se desligado de um empregador em 2024, entre em contato

com o departamento de Recursos Humanos da empresa para solicitar o
seu informe.

2. Comprovantes de recebimento de aposentadorias

Aposentados e pensionistas do INSS, bem como qualquer pessoa que

tenha recebido benefício da Previdência Social no ano passado, podem
baixar o informe de rendimentos de 2024 pelo app ou site Meu INSS, no
item “Extrato para Imposto de Renda”.

Quem recebe o benefício de um plano de previdência privada deve receber

o informe de rendimentos da entidade de previdência complementar
responsável pelo seu plano.

3. Informes das instituições financeiras

Bancos, corretoras, gestoras e outras instituições financeiras das quais você

seja cliente também devem fornecer informes de rendimentos por correio,
terminal de autoatendimento, caixa ou pela internet.

Os informes de rendimentos dos bancos devem conter os saldos das suas

contas bancárias, saldos e rendimentos de aplicações financeiras, bem
como outras operações bancárias, como empréstimos, financiamentos,
consórcios, leasing, recebimento de indenizações de seguros etc..

No caso de gestoras de recursos ou corretoras de valores não ligadas aos

bancos onde você tem conta, o informe de rendimentos deve conter o
saldo em conta e em cada aplicação financeira, bem como os rendimentos
anuais.

Lembrando que operações em bolsa de valores, como os investimentos

diretos em ações e fundos imobiliários, não precisam constar em informe
de rendimentos.

É o investidor o responsável por manter o controle de compra e venda desses

ativos, bem como apurar e pagar o Imposto de Renda devido, quando for
o caso.

Apenas os proventos (dividendos e/ou juros sobre capital próprio) pagos

por empresas abertas e fundos com cotas negociadas em bolsa constarão
em informe de rendimentos.

No primeiro caso, o informe é disponibilizado pela própria empresa em

seu site de relações com investidores ou no banco onde as ações ficam
custodiadas; no segundo, a própria gestora ou administradora do fundo
envia o documento.

Quem tiver encerrado o vínculo com uma instituição financeira em 2024

O guia completo de como declarar seu IR | 2025 7

deverá comparecer à agência (no caso dos bancos) ou entrar em contato
por outros meios para obter o informe de rendimentos do período em que
ainda era cliente.

4. Recibos e notas fiscais de serviços médicos e odontológicos

Reúna os comprovantes de consultas, internações, exames e pagamentos

a planos de saúde, entre outras despesas dedutíveis, para poder abatê-las
na sua declaração.

Os documentos devem conter a razão social da empresa ou nome

completo do profissional prestador de serviço, além de seu CNPJ ou CPF,
endereço, serviço realizado, nome completo e CPF do paciente e o valor do
procedimento.

Caso o estabelecimento ou o profissional deixe, por algum motivo, de

declarar o valor recebido, o contribuinte pode acabar caindo na malha fina,
ainda que tenha declarado corretamente. Neste caso, os comprovantes
guardados servirão para provar, para a Receita, que o pagamento foi
efetuado como declarado.

5. Recibos e notas fiscais de despesas com educação

Reúna os comprovantes de pagamento de instituições de ensino, como

escola, faculdade, pós-graduação e ensino técnico, seus e dos seus
dependentes. Documentos para declarar Imposto de Renda devem conter
o nome e o CNPJ da instituição.

6. Comprovantes de aluguel

Aluguéis pagos e recebidos precisam ser declarados, mas nem sempre os

documentos para declarar Imposto de Renda são informes de rendimentos,
recibos ou notas fiscais.

Quando os proprietários e inquilinos são pessoas físicas, os documentos

que devem ser reunidos e guardados são os comprovantes de depósito ou
transferência bancária.

Caso haja a intermediação de uma imobiliária, pode até ser que ela forneça
um histórico dos aluguéis pagos no ano. Mas este documento serve apenas
como referência, não chegando a se tratar de um informe de rendimentos.

Já no caso de proprietário pessoa física e inquilino pessoa jurídica — por

exemplo, pessoas físicas que alugam salas comerciais ou lojas —, o locatário
é o responsável pelo recolhimento do Imposto de Renda e o fornecimento
de um informe de rendimentos para o locador.

7. Comprovantes de obras e reformas em imóveis

Se você esteve reformando ou construindo um imóvel do zero em 2024,

guarde os recibos e notas fiscais do material e da mão de obra utilizada
para poder acrescentar essas despesas ao custo de aquisição do imóvel na
ficha de Bens e Direitos.

O guia completo de como declarar seu IR | 2025 8

Esses documentos devem ser guardados até cinco anos depois da venda
do imóvel, quando esta ocorrer.

BAIXANDO O PROGRAMA GERADOR DA

DECLARAÇÃO

Como nos anos anteriores, a declaração poderá ser preenchida de três

maneiras: online, pelo serviço Meu Imposto de Renda, disponível no
e-CAC; em dispositivos móveis, também pelo serviço Meu Imposto de
Renda, disponível no aplicativo Receita Federal; e pelo Programa Gerador
da Declaração (PGD).

Por ser a forma mais comum de preenchimento, disponível a todos os

contribuintes e capaz de cobrir todas as situações, o Programa Gerador da
Declaração será o foco deste eBook.

Futuramente, porém, o objetivo da Receita é aposentá-lo e substituí-

lo integralmente pelo serviço online Meu Imposto de Renda. Mas essa
substituição ainda não tem data para acontecer.

A versão 2025 do PGD está disponível para download no site da Receita

Federal.

A declaração pré-preenchida estará disponível dentro do programa a partir

de 1 de abril e passará a trazer também informações sobre contas bancárias
no exterior. Ela poderá ser acessada por todos os contribuintes que tiverem
conta [Link] níveis prata e ouro.

A declaração pré-preenchida vem com diversas informações já preenchidas

— basicamente as informações de declarações anteriores e os dados de
rendimentos e pagamentos que as instituições financeiras, empresas,
planos de saúde, imobiliárias, hospitais, clínicas, instituições de ensino e
profissionais liberais, como médicos e dentistas, enviam à Receita Federal.
O contribuinte precisa apenas verificá-los, corrigindo eventuais distorções
e complementando, se necessário.

O acesso à declaração pré-preenchida poderá ser feito pelo próprio PGD,

pelo app Meu Imposto de Renda e pelo serviço Meu Imposto de Renda do
e-CAC. Basta usar seu login [Link].

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 COMEÇANDO A DECLARAÇÃO

Ao abrir o PGD, você deverá criar uma nova declaração, caso seja a sua
primeira vez a declarar ou caso você não tenha mais os arquivos da
declaração anterior na sua máquina.

Caso ainda os tenha, você pode importar a declaração passada e apenas

atualizar os dados, o que já facilita bastante, pois há uma série de informações
que se repetem de um ano para o outro.

Se optar por utilizar a declaração pré-preenchida, o processo fica mais fácil

ainda, pois tanto as informações do ano passado quanto boa parte dos
dados deste ano já estarão disponíveis.

Se estiver preenchendo uma declaração de Imposto de Renda de pessoa

viva e residente no Brasil, ou então declaração inicial ou intermediária de
espólio, informe os dados do contribuinte em “Declaração de Ajuste Anual”.

Caso se trate de declaração final de espólio de pessoa falecida até 2024,

você deverá escolher “Declaração Final de Espólio”.

A primeira ficha a aparecer é a de identificação do contribuinte, que

você deverá preencher com os dados pessoais do contribuinte titular da
declaração.

O guia completo de como declarar seu IR | 2025 10

DEPENDENTES, ALIMENTANDOS
E GASTOS DEDUTÍVEIS
Caso você tenha dependentes ou alimentandos (pessoas a quem você
pague pensão alimentícia), é preciso cadastrá-los nas respectivas fichas,
com nome e CPF.

No caso dos dependentes, informe se estes moram ou não com o titular;

já no caso dos alimentandos, informe quem é o alimentante de cada um,
se é o próprio titular ou um dos dependentes da declaração. Afinal, alguns
contribuintes têm, como dependentes, pessoas obrigadas a pagar pensão
alimentícia.

Lembre-se de que uma mesma pessoa não pode constar como dependente
e alimentando numa mesma declaração. Nem constar como dependente
em uma declaração e declarar em separado no mesmo ano, com exceção
de algumas situações específicas.

Dependentes podem autorizar o titular da sua declaração a acessar seus

dados e puxá-los diretamente da base da Receita para o programa na hora
de preencher a declaração, facilitando o processo.

Para isso, basta que o dependente acesse a área Meu Imposto de Renda
do e-CAC ou faça login no app Meu Imposto de Renda para conceder ao
titular uma “autorização de acesso”, opção que consta na seção “Serviços
do IRPF”.

Com essa autorização, as informações referentes a 2023 e 2024 que

apareceriam na declaração pré-preenchida do dependente, caso ele
declarasse em separado, podem ser importadas para a declaração do
titular, que só precisará conferi-las e complementá-las, se for preciso.

COMO DECLARAR DEPENDENTES

No Imposto de Renda 2025, você tem direito a abater R$ 2.275,08

por dependente na base de cálculo do seu Imposto de Renda.
Além disso, pode deduzir também todos os gastos dedutíveis
feitos com os seus dependentes.

Mas lembre-se de que você também deve informar todos os bens

e rendimentos dos seus dependentes na sua declaração de IR.

Isso inclui aposentadoria de pais idosos, pensão alimentícia

recebida por filhos, salário de cônjuge ou bolsa-estágio de filhos
universitários, por exemplo.

Nas fichas de Rendimentos e na aba Renda Variável, inclusive,

você deverá sempre identificar se os ganhos obtidos foram seus
(titular) ou dos seus dependentes. Você deverá escolher entre os
nomes cadastrados na ficha de dependentes.

O guia completo de como declarar seu IR | 2025 11

Rendimentos tributáveis de dependentes podem tornar desvantajosa a
sua inclusão na declaração, pois elevam seu IR devido.

Por isso, caso seus dependentes tenham rendimentos tributáveis sujeitos

ao ajuste anual, como bolsa de estágio, aposentadoria, aluguéis ou mesmo
um salário, vale a pena simular a declaração com e sem a inclusão de
dependentes.

Caso seja mais vantajoso para você deixá-los de fora da sua declaração,
verifique se, nesse caso, seus dependentes ficariam obrigados a declarar,
enquadrando-se numa daquelas regras de obrigatoriedade que vimos no
início do eBook. Em caso positivo, preencha uma declaração em separado
em nome deles.

Veja quem pode ser seu dependente na declaração e como fazer a

declaração de dependentes.

COMO DECLARAR PENSÃO ALIMENTÍCIA

A pensão alimentícia paga, por sua vez, é dedutível da base de cálculo

do IR, desde que tenha sido definida em decorrência de decisão judicial
ou acordo homologado judicialmente ou por escritura pública. Os valores
pagos ao longo de 2024 devem ser informados na ficha de Pagamentos
Efetuados.

O alimentante (pessoa que paga a pensão) pode também deduzir gastos

com saúde e educação do alimentando (pessoa que recebe a pensão)
desde que estes também tenham sido estabelecidos em decisão judicial
ou acordo homologado judicialmente ou por escritura pública.

Para o alimentando, a pensão configura rendimento isento. Os valores

devem ser informados na ficha de Rendimentos Isentos e Não Tributáveis
da declaração do alimentando, caso ele declare em separado, ou na do
titular, caso ele declare como dependente de outro contribuinte.

Veja mais detalhes sobre como declarar pensão alimentícia.

GASTOS DEDUTÍVEIS: QUAIS SÃO E COMO

INFORMÁ-LOS

Além do desconto por dependente e do abatimento da pensão alimentícia

paga, os contribuintes obrigados a entregar a declaração de Imposto de
Renda 2025 têm direito a uma série de outras deduções, seja na base de
cálculo do Imposto de Renda, seja no IR devido diretamente.

De uma forma geral, são dedutíveis da base de cálculo os gastos com saúde
e educação, contribuições para a Previdência Social, além de contribuições
para planos de previdência privada (PGBL ou plano fechado), feitos no seu
próprio nome ou no de seus dependentes.

Gastos com saúde e educação de alimentandos, como eu já disse

anteriormente, só são dedutíveis quando determinados em decisão judicial
ou acordo homologado judicialmente ou por escritura pública.

O guia completo de como declarar seu IR | 2025 12

Pagamentos feitos a alguns profissionais liberais podem ser deduzidos de
certos tipos de rendimentos, de forma a reduzir o imposto a pagar sobre
eles.

Finalmente, doações incentivadas — aquelas que contam com incentivos

fiscais — podem ser abatidas do próprio Imposto de Renda devido. Saiba o
que são doações incentivadas, como informá-las na declaração e como
fazer doações na própria declaração.

Gastos dedutíveis devem ser informados na ficha de Pagamentos Efetuados,

sob o código mais apropriado. No caso das doações incentivadas, porém, o
certo é informá-las na ficha de Doações Efetuadas, mas também é possível
realizá-las na própria declaração, em ficha específica.

Você deve sempre preencher a identificação do destinatário do pagamento

ou doação.

Veja a lista completa e detalhada dos gastos dedutíveis, seus limites e

a forma correta de informá-los na declaração.

DECLARAÇÃO COMPLETA VS. DECLARAÇÃO

SIMPLIFICADA

A declaração de Imposto de Renda 2025 pode ser entregue em duas

modalidades: a completa ou a simplificada.

A declaração completa é aquela que aproveita todas as deduções que eu

mencionei anteriormente. Já a declaração simplificada aplica um desconto
único de 20% sobre a base de cálculo do IR, limitado a R$ 16.754,34 no
Imposto de Renda 2025.

A modalidade mais vantajosa é aquela que resulta em menos imposto a

pagar ou mais imposto a restituir.

Para escolher o modelo mais vantajoso para o seu perfil, o único jeito é
preencher integralmente a sua declaração, com todos os gastos dedutíveis.
O próprio programa apontará, no canto inferior esquerdo, o imposto a pagar
ou restituir em cada opção.

Mesmo que a declaração simplificada seja a mais interessante no seu caso,

informar os gastos dedutíveis e qualquer outro pagamento comprovável
feito a pessoas físicas, ainda que não dedutível, é obrigatório.

É o caso, por exemplo, dos aluguéis pagos a pessoas físicas, que não são
dedutíveis, mas precisam ser declarados pelos locatários.

O guia completo de como declarar seu IR | 2025 13

RENDIMENTOS TRIBUTÁVEIS
SUJEITOS AO AJUSTE ANUAL:
SALÁRIOS, APOSENTADORIAS,
ALUGUÉIS, PRO LABORE
Depois de preencher a ficha de Dependentes e/ou Alimentandos (quando
estes existirem), em geral as pessoas começam a declarar seus rendimentos
tributáveis, que geralmente são o seu ganha-pão.

Rendimentos recebidos de empresas, como salários, pro labore e aluguel

de imóvel para PJ (por exemplo, de uma loja ou conjunto comercial), assim
como os benefícios pagos pela Previdência Social devem ser informados
na ficha de Rendimentos Tributáveis Recebidos de Pessoa Jurídica.

Preencher ou conferir essa ficha é bem fácil, pois basta seguir o informe de
rendimentos que a instituição é obrigada a fornecer.

Devem ser informados o nome e o CNPJ da fonte pagadora, os rendimentos,

a contribuição previdenciária oficial (quando for o caso), o Imposto de Renda
retido na fonte, o 13º salário (quando for o caso) e o IR sobre o 13º salário
(quando for o caso).

Já os rendimentos recebidos de pessoas físicas — aqueles que estão sujeitos

a recolhimento de IR mês a mês, via Carnê-Leão, pelo próprio contribuinte
que os recebe — devem ser informados na ficha Rendimentos Tributáveis
Recebidos de PF/Exterior.

É o caso dos aluguéis recebidos de pessoas físicas (no caso de quem aluga
uma casa ou apartamento) e dos pagamentos de serviços prestados a
pessoas físicas, no caso dos profissionais autônomos.

Se você é aposentado pela Previdência Social, preparamos uma matéria

especial para você sobre como declarar suas aposentadorias no Imposto
de Renda.

Quem é microempreendedor individual (MEI) ou autônomo também não

deve se desesperar. Confira as nossas matérias detalhadas sobre como
declarar como MEI ou como declarar como autônomo, incluindo as
deduções de livro-caixa.

O guia completo de como declarar seu IR | 2025 14

BENS E SEUS RENDIMENTOS:
COMO DECLARAR IMÓVEIS,
VEÍCULOS, INVESTIMENTOS,
ENTRE OUTROS BENS
Finalmente, vamos falar de como declarar os seus bens, os rendimentos
gerados por eles, bem como as formas de adquiri-los e se desfazer deles:
compras, vendas, doações, empréstimos e financiamentos.
Antes de mais nada, quais bens você precisa declarar? Para cada tipo de
bem, a Receita estabelece um limite diferente.

Por exemplo, imóveis e veículos devem ser declarados independentemente

do seu valor de aquisição; outros bens móveis e direitos só devem ser
declarados caso seu valor de aquisição unitário tenha sido igual ou superior
a R$ 5 mil.

Investimentos também precisam ser informados. Conta-corrente, poupança

e outras aplicações financeiras devem ser declaradas quando tiverem
valor individual superior a R$ 140 em 31/12/2024. Já ações de uma mesma
empresa e ouro ativo financeiro devem ser informados quando seu valor
de aquisição tiver sido superior a mil reais.

Observe que essas regras podem obrigar você a declarar bens valiosos
como obras de arte e joias.

FICHA DE BENS E DIREITOS

Todos os bens devem ser informados na ficha de Bens e Direitos sob o

código mais adequado, país em que está localizado, uma breve descrição
do que se trata (as informações exigidas variam de acordo com o bem em
questão) e as posições que você detinha em 31/12/2023 e 31/12/2024.

Os códigos dos bens disponíveis nesta ficha são agrupados em nove

categorias: bens imóveis, bens móveis, participações societárias, aplicações
e investimentos, créditos, depósitos à vista e numerário, fundos, criptoativos
e outros bens e direitos. Você deverá primeiro escolher o grupo e só depois
o código específico do bem.

No caso dos bens que geram rendimentos, como as aplicações financeiras,

é possível informar esses rendimentos diretamente na ficha de Bens e
Direitos, no item referente ao bem que os produziu, o que preencherá
automaticamente a ficha de rendimentos correspondente.

O guia completo de como declarar seu IR | 2025 15

Por exemplo, ao declarar uma caderneta de poupança na ficha de Bens e
Direitos, haverá um campo para informar também os rendimentos gerados
por ela no ano passado. O valor será preenchido automaticamente na ficha
de Rendimentos Isentos e Não Tributáveis.

Lembrando que todos os bens devem ser sempre declarados pelo seu
custo de aquisição, e que este inclui eventuais custos de transação (por
exemplo, juros de financiamento imobiliário ou de veículo, corretagem de
ações, corretagem de imóveis etc.), mas jamais devem ser atualizados pelo
seu preço de mercado.

No caso dos investimentos em bolsa, por exemplo, o valor no campo

referente a 2024 só vai mudar em relação ao valor declarado em 2023 caso
você tenha adquirido mais do mesmo tipo de bem ou feito alienações.

Especificamente para imóveis e veículos, é possível acrescer, no campo

referente à posição em 2024, eventuais benfeitorias que tenham sido feitas
no bem ao longo do ano passado, desde que seja possível comprová-las
por meio de recibos e notas fiscais. É o caso das reformas em imóveis.

Esse tipo de benefício faz com que, na hora de vender o bem, a diferença
positiva entre o valor de venda e o custo de aquisição fique um pouco
menor, reduzindo o imposto a pagar sobre esse ganho de capital.

No caso de bens adquiridos em 2024, o campo relativo a 2023 deve ficar

zerado; já no caso de bens alienados integralmente no ano passado
(vendidos, doados, roubados ou que tenham sofrido perda total, por
exemplo), o campo relativo a 2024 deve ficar zerado.

Bens que foram adquiridos e alienados em 2024 ainda assim devem constar
na declaração de Imposto de Renda 2025, mantendo-se zerados os campos
relativos às duas datas.

Os principais bens que os contribuintes brasileiros costumam declarar são

imóveis e veículos. Por isso, temos matérias específicas para cada um deles.

Veja como declarar imóveis e veículos no Imposto de Renda, incluindo

situações de financiamento e doações.

RENDIMENTOS: RETORNOS DE APLICAÇÕES

FINANCEIRAS E ALUGUÉIS

Pode ser que pelo menos uma parte do seu patrimônio tenha gerado
rendimentos no ano passado, e estes também devem ser declarados.

Além de informar a aquisição, alienação e/ou mera posse dos seus bens na
ficha de Bens e Direitos, você deverá informar os rendimentos gerados por
eles na ficha que corresponde à sua classificação.

Alternativamente, você pode informar os rendimentos diretamente no item

referente ao bem que os gerou, na ficha de Bens e Direitos, o que para
muita gente deve facilitar na hora de declarar.

O guia completo de como declarar seu IR | 2025 16

A ficha de rendimentos correspondente será, então, preenchida
automaticamente. Vale a pena depois acessá-la para conferir se está
tudo certo.

INVESTIMENTOS (RENDIMENTOS ISENTOS OU TRIBUTADOS NA

FONTE)

Os investimentos financeiros em geral geram rendimentos isentos e não

tributáveis, ou então sujeitos à tributação exclusiva/definitiva.
Esses tipos de rendimentos não são somados aos seus rendimentos
tributáveis recebidos de pessoas físicas e jurídicas e não estão sujeitos ao
ajuste anual, o que significa que eles não afetam a sua restituição ou seu
IR a pagar.

Entre os investimentos que podem ter produzido rendimentos isentos para

você no ano passado, podemos citar a caderneta de poupança, as LCI e
LCA, os CRI e CRA, as debêntures incentivadas e os fundos de debêntures
incentivadas.

Há três casos de rendimentos isentos também na renda variável: o ganho

líquido com operações comuns com ações no mercado à vista, desde que
a venda total de ações em um único mês tenha sido inferior a R$ 20 mil; os
dividendos distribuídos por empresas; e os rendimentos distribuídos por
fundos imobiliários ou fiagro negociados em bolsa e que atendem a certos
critérios.

Todos esses rendimentos devem ser informados na ficha de Rendimentos

Isentos e Não Tributáveis, na linha mais adequada, com a identificação da
fonte pagadora e a especificação sobre se foram recebidos pelo titular ou
por um dos dependentes da declaração.

Já os rendimentos de aplicações financeiras como fundos de investimento,

CDB, debêntures, títulos públicos (Tesouro Direto) e COE devem ser
informados na ficha Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva/Definitiva,
linha 06.

No Seu Dinheiro você encontra reportagens sobre como declarar cada tipo
de investimento e seus respectivos rendimentos:

• Como declarar poupança e conta-corrente;

• Como declarar Tesouro Direto, renda fixa e COE;
• Como declarar fundos de investimento;
• Como declarar ações;
• Como declarar opções;
• Como declarar fundos imobiliários e fiagros;
• Como declarar ETFs de ações e renda fixa;
• Como declarar precatórios.

RENDA VARIÁVEL

No caso específico da compra e venda de ativos de renda variável

negociados em bolsa de valores (ações, opções e fundos com cotas

O guia completo de como declarar seu IR | 2025 17

negociadas em bolsa), os ganhos líquidos tributados, bem como os prejuízos,
devem ser informados mês a mês na aba Renda Variável.

Ganhos e perdas com ações (vendas acima de R$ 20 mil em um mês, no

caso dos ganhos, e qualquer valor de venda, no caso das perdas), ETF e
derivativos entram na ficha Operações Comuns/Day-Trade.

Ganhos e perdas com fundos imobiliários e fiagros devem ser informados

na ficha Operações em FII ou Fiagro.
Repare que você precisa ainda informar o IR retido na fonte e o IR já pago.
O recolhimento de Imposto de Renda sobre ganhos com renda variável é
de responsabilidade do investidor e deve ser feito até o último dia útil do
mês seguinte ao da operação que gerou o ganho.

A apuração do imposto e a geração do DARF para pagamento podem ser

feitas pelo programa Sicalc, da Receita, código 6015, que também já gera
o DARF com multa e juros em caso de atraso no recolhimento do imposto.
Operações comuns são tributadas em 15%, e fundos imobiliários, Fiagro e
operações day-trade de qualquer ativo, em 20%.

Você encontra mais detalhes sobre como calcular o custo médio de

aquisição, os ganhos e perdas, além de apurar e pagar o imposto devido
com essas operações nas respectivas reportagens de cada tipo de ativo
negociado em bolsa, disponibilizadas anteriormente neste eBook.

PREVIDÊNCIA PRIVADA

Os planos de previdência privada são um bicho à parte. Do ponto de vista

de quem ainda está contribuindo, a maneira de declarar depende do tipo
de plano.

Se você contribui para um PGBL ou plano fechado

de previdência, tipo fundo de pensão, você só deve
declarar as contribuições feitas em 2024, na ficha de
Pagamentos Efetuados.
Elas são dedutíveis da base de cálculo do IR num valor
de até 12% da sua renda bruta tributável anual. Já o
saldo acumulado no plano não deve ser informado.

Caso você contribua para um VGBL, você deve informar

somente o saldo do plano na ficha de Bens e Direitos,
e não as contribuições, pois estas não são dedutíveis.

Do ponto de vista de quem está recebendo recursos de

um plano de previdência privada, a forma de declarar
depende da tabela de tributação escolhida.

Para quem recebe recursos tributados segundo a

tabela progressiva, é preciso declará-los na ficha de
Rendimentos Tributáveis Recebidos de Pessoa Jurídica.

O guia completo de como declarar seu IR | 2025 18

Já quem recebe recursos de previdência tributados pela tabela regressiva, é
preciso declará-los na ficha de Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva/
Definitiva.

Saiba mais sobre como declarar previdência privada no Imposto de

Renda.

ALUGUEL

Finalmente, temos os aluguéis imobiliários, que configuram rendimento

tributável recebido de pessoa física ou jurídica, dependendo do inquilino.
Ou seja, eles engordam a base de cálculo do IR e aumentam seu imposto
devido.

Como já falei anteriormente, se o inquilino é pessoa jurídica, ele é o

responsável por recolher o IR de acordo com o valor do aluguel e emitir um
informe de rendimentos para auxiliar o contribuinte a preencher a ficha de
Rendimentos Tributáveis Recebidos de Pessoa Jurídica.

Já se o inquilino é pessoa física, o locador é o responsável pelo recolhimento

mensal do Imposto de Renda sobre o aluguel recebido, via Carnê-Leão, e
na época do ajuste anual deve informar os dados na ficha Rendimentos
Tributáveis Recebidos de PF/Exterior.

Veja como declarar aluguéis pagos e recebidos no Imposto de Renda.

GANHO DE CAPITAL: LUCRO DEPOIS DE VENDER

UM BEM

Tirando os investimentos já citados, a compra e venda de outros tipos de

bens podem gerar o chamado ganho de capital, que nada mais é do que
o lucro do vendedor.

É o que acontece, por exemplo, quando você vende um imóvel por um

preço maior do que seu custo de aquisição.

Mas é possível auferir ganho de capital com a venda de muitos outros bens:
moeda estrangeira, criptoativos, obras de arte, joias e, em situações mais
raras, veículos. É que os veículos tendem a se desvalorizar, e dificilmente
alguém vende por um preço maior do que pagou na compra. Mas isso não
é impossível de acontecer.

Além de informar as compras e vendas de bens na sua ficha de Bens e

Direitos, também é necessário informar o ganho de capital na aba Ganhos
de Capital.

Ali há quatro fichas, dependendo do tipo de bem vendido em 2024: Imóveis,

Direitos/Bens Móveis, Participações Societárias (em empresas cujas ações
não são negociadas em bolsa) e Moeda Estrangeira.
A única forma de preencher esta ficha é por meio da importação dos dados
do programa Ganhos de Capital, da Receita, mais conhecido como
GCAP.

O guia completo de como declarar seu IR | 2025 19

Assim, quem obteve ganho de capital com a venda de algum bem em
2024 precisa ter baixado o GCAP 2024, apurado o IR a pagar sobre o lucro
auferido e recolhido o imposto até o último dia útil do mês seguinte ao da
venda.

A tributação sobre os ganhos de capital segue a seguinte tabela:

Ganho de capital Alíquota

Até R$ 5 milhões de lucro 15,0%
Acima de R$ 5 milhões a R$ 10 milhões de lucro 17,5%

Acima de R$ 10 milhões a R$ 30 milhões de lucro 20,0%

Acima de R$ 30 milhões 22,5%

Existem algumas situações em que o ganho de capital é isento de IR,

devendo ser declarado na ficha de Rendimentos Isentos e Não Tributáveis.
São elas:

• Venda de ações em mercado de balcão por menos de R$ 20 mil em

um mês;

• Venda de bens ou direitos com valor total de alienação inferior a R$

35 mil em um mês (por exemplo, se você tiver vendido menos de R$
35 mil em bitcoins com ganho de capital em determinado mês, você
ficará isento de IR sobre este ganho);

• Venda de único imóvel por valor igual ou inferior a R$ 440 mil, desde
que não tenha feito nenhuma outra alienação de imóvel nos últimos
cinco anos;

• Venda de imóveis residenciais para aquisição, dentro de 180 dias, de

outros imóveis residenciais localizados no Brasil, desde que não tenha
optado por esta isenção nos últimos cinco anos;

• Venda de imóveis adquiridos até 1969 (imóveis adquiridos de 1969 até

1988 contam com um redutor no imposto sobre o ganho de capital
na alienação);

• Venda de moeda estrangeira em espécie em valor inferior ou

equivalente a US$ 5 mil no ano-calendário.

Mesmo que o seu ganho de capital tenha ficado isento de IR, preencha
o GCAP e importe os dados para a declaração. Até porque, embora seja
possível preencher a ficha de Rendimentos Isentos à mão, não é possível
fazer o mesmo nas fichas da aba Ganhos de Capital.

O GCAP inclusive calcula as situações de isenção total ou parcial, no caso

de imóveis, para não ter erro. E, ao importar o demonstrativo, a ficha de
Rendimentos Isentos é preenchida automaticamente.

Veja também como declarar seus bitcoins e outras criptomoedas.

O guia completo de como declarar seu IR | 2025 20

 COMO VOCÊ ADQUIRIU OU ALIENOU O SEU BEM?
(DÍVIDAS, DOAÇÕES, CONSÓRCIO, INDENIZAÇÃO
DE SEGURO)

No campo “Discriminação” de cada bem na ficha de Bens e Direitos, você

deve informar a forma de aquisição e/ou alienação do bem. Em outras
palavras, sua origem e, caso ele tenha sido alienado em 2024, também o
destino.

Isso não vale tanto para o caso de investimentos e aplicações financeiras,

mas se aplica aos bens móveis e imóveis.

Por exemplo, você comprou o bem à vista ou a prazo? Por meio de

financiamento ou consórcio? Ou os recursos vieram de uma indenização
que você recebeu por conta de um seguro? Foi um bem doado ou herdado?

Informe sempre os dados do vendedor, doador ou autor da herança. No

caso da indenização de seguros, informe os dados da seguradora. Ou dê
detalhes do financiamento, se for o caso.

Se você tiver se desfeito do bem em 2024, informe os dados do comprador,

caso tenha sido uma venda, ou donatário, caso tenha sido doação.

A seguir, vou dar detalhes sobre como declarar cada uma das formas de
aquisição de bens e direitos. Deixaremos herança para o próximo item.

DÍVIDAS

Nem todos os bens são comprados ou vendidos à vista. Para aumentar

nosso patrimônio, podemos nos valer de financiamentos e empréstimos.

Mesmo não sendo tributadas, essas transferências patrimoniais precisam

ser informadas na declaração. Empréstimos e financiamentos explicam
por que você foi capaz de adquirir um imóvel pelo qual não poderia pagar
à vista, por exemplo.

Financiamentos com alienação fiduciária — isto é, que têm o bem financiado

como garantia — não devem ser informados na ficha de Dívidas e Ônus
Reais, mas sim na própria ficha de Bens e Direitos.

Basicamente, você abre um item para o bem financiado e informa quanto

pagou pelo financiamento até cada data, incluindo não só o principal da
dívida, mas também qualquer outro encargo, como juros, seguro obrigatório
etc..

Esse procedimento deve ser repetido na declaração até você quitar o

financiamento. O valor total pago será o custo de aquisição do bem.

Esse tipo de financiamento é mais comum para imóveis e veículos. É por

isso que nós explicamos melhor como declarar essas dívidas nas matérias
sobre como declarar imóveis e como declarar veículos.

O guia completo de como declarar seu IR | 2025 21

Outras dívidas devem, estas sim, ser informadas na ficha de Dívidas e Ônus
Reais. Abra um item para cada dívida e identifique de quem ela foi contraída
(banco, pessoa jurídica, pessoa física etc.).

Explique do que se trata no campo “Discriminação” e informe o saldo

devedor em cada data, bem como o valor pago em 2024.

Pessoas físicas que deram dinheiro emprestado em 2024, devem informar

o crédito a receber na ficha de Bens e Direitos, grupo “05 - Créditos”, código
01 - Empréstimos Concedidos.

Saiba mais sobre como declarar dívidas no Imposto de Renda.

DOAÇÕES

Outra modalidade de transferência de bens entre pessoas físicas é a doação,

que também deve constar na declaração. Estas transferências patrimoniais
também não sofrem cobrança de IR, mas explicam por que um bem saiu
do patrimônio de um contribuinte e foi parar no de outro.

Doações devem ser declaradas por doador e donatário, cada um de uma

maneira. O doador simplesmente as informa na ficha de Doações Efetuadas,
identificando o tipo de doação (se em bens ou em espécie), o valor da
doação e os dados do donatário.
O donatário, por sua vez, deve informar o valor recebido por doação na
ficha de Rendimentos Isentos e Não Tributáveis.

No caso de doações de bens, o doador precisa dar baixa do bem na sua

ficha de Bens e Direitos, e o donatário deve abrir um item para o bem
na sua ficha de Bens e Direitos. Ambos precisam discriminar que houve
doação, além de informar nome e CPF da outra ponta da transação.

Veja todos os detalhes sobre como declarar doações no Imposto de Renda.

CONSÓRCIOS

Outro jeito de viabilizar a compra de um bem, que não é dívida nem doação,
são os consórcios.

Consórcios não contemplados devem ser declarados na ficha de Bens e

Direitos, grupo “99 - Outros Bens e Direitos”, sob o código 05 - Consórcio
não contemplado, desde que os valores pagos pelo contribuinte tenham
somado, em 31/12/2024, R$ 5 mil ou mais.

O guia completo de como declarar seu IR | 2025 22

Informe o CNPJ da administradora do consórcio em campo próprio. Na
“Discriminação”, informe o nome da administradora, o tipo de bem ou
serviço que é objeto do consórcio (imóvel, veículo, cirurgia plástica etc.),
além da quantidade de parcelas já pagas e a pagar.

No campo “Situação em 31/12/2023” informe o valor constante na declaração

de bens do ano anterior, com a quantia paga até então. Caso o consórcio
tenha sido iniciado em 2024, este campo ficará em branco.
No campo “Situação em 31/12/2024”, informe o valor de 2023 acrescido dos
valores pagos ao longo de 2024.

Caso você tenha tido um consórcio contemplado em 2024, você deverá

declará-lo da mesma forma na ficha de Bens e Direitos, porém deixando
em branco o campo “Situação em 31/12/2024”.

Abra um novo item na ficha para o bem que você tiver adquirido com a
carta de crédito, e informe na “Discriminação” os dados do consórcio. Deixe
em branco o campo “Situação em 31/12/2023” e declare em “Situação em
31/12/2024” os valores pagos até esta data.

Nas declarações subsequentes, você deverá ir acrescendo os valores das

parcelas pagas a cada ano ao custo de aquisição do bem até terminar de
pagar o consórcio.

INDENIZAÇÕES DE SEGUROS

Caso você tenha recebido indenização de seguro em 2024, você deverá

informá-la na ficha de Rendimentos Isentos e Não Tributáveis.

Se a tiver utilizado para repor o bem coberto pelo seguro, você deverá
informar, na ficha de Bens e Direitos, que o adquiriu com a indenização do
seguro.

Por exemplo, se seu carro tiver sofrido perda total no ano passado, você
deverá dar baixa do bem na sua declaração de Imposto de Renda 2025.

Caso você tenha recebido indenização do seguro e usado esses recursos

para comprar um novo carro, basta abrir um item para o novo veículo e
informar que o seguro foi a origem dos recursos utilizados para a compra.

Saiba mais sobre como declarar indenização de seguro no Imposto de

Renda.

O guia completo de como declarar seu IR | 2025 23

COMO DECLARAR IMPOSTO
DE RENDA PARA QUEM JÁ
FALECEU: ESPÓLIO E HERANÇA
Dito tudo isto sobre a Declaração de Ajuste Anual, vamos agora passar
para uma outra modalidade de declaração, a de Espólio, e também explicar
como você deve declarar heranças recebidas.

Contribuintes que morreram e deixaram bens a inventariar precisam ter

suas contas prestadas ao Leão até a conclusão do inventário e a partilha
dos bens.

O inventariante deve entregar a declaração de espólio anualmente, desde

o ano em que o inventário começa até o ano em que ele termina, quando
então será entregue a declaração final de espólio.

As declarações inicial e intermediária nem sempre são obrigatórias, mas a

declaração final sim.

Esta é preenchida da mesma forma que a declaração de ajuste anual, apenas

com alguns campos extras para preencher. Por exemplo, se um imóvel em
inventário continuar gerando aluguéis, o imóvel deve ser declarado como
bem do espólio e seus aluguéis como rendimentos.

Já os herdeiros só devem declarar a herança recebida na declaração

referente ao ano em que o inventário é concluído e a partilha é feita.

Assim, se você recebeu herança em 2024, os valores herdados (em bens

ou dinheiro) devem ser informados na ficha de Rendimentos Isentos e Não
Tributáveis.

Caso você receba bens passíveis de serem declarados, abra um novo item
para cada um deles na ficha de Bens e Direitos e explique, na “Discriminação”,
que eles foram recebidos por herança, com os dados do falecido.

Se você precisa preencher uma declaração de espólio ou recebeu herança

em 2024, veja em detalhes como declarar espólio e herança no Imposto
de Renda.

O guia completo de como declarar seu IR | 2025 24

ÚLTIMOS PASSOS
Terminado o preenchimento da sua declaração de Imposto de Renda
2025, clique em Verificar Pendências, no menu à esquerda, para verificar
se há alguma inconsistência no preenchimento. Certos problemas podem
impedi-lo de entregar a declaração caso não sejam sanados.

TRANSMITA A DECLARAÇÃO À RECEITA

Em seguida, verifique qual a modalidade mais vantajosa, se a completa ou a

simplificada, faça a sua escolha e transmita a declaração à Receita Federal.
Para isso, basta ir até a opção “Entregar Declaração” no menu “Declaração”,
também à esquerda.

GUARDE A DOCUMENTAÇÃO

Salve uma cópia da declaração e do recibo no seu computador. É aconselhável

também imprimir ambos e guardar em local seguro.

Agora, é hora de guardar toda a documentação, em mídia digital e/ou

impressa, por, no mínimo, cinco anos a contar do primeiro dia do ano
seguinte ao do processamento da declaração.

Se a sua declaração de Imposto de Renda 2025 for processada ainda neste

ano, o que é o mais provável, o prazo começará a contar a partir do primeiro
dia de 2026. Alguns prazos, porém, podem variar.

Saiba quais documentos você precisa guardar após entregar a

declaração e por quanto tempo.

PAGUE O IMPOSTO DE RENDA (SE FOR O CASO)

Se você ainda tiver imposto a pagar, emita o DARF no próprio programa.

O IR pode ser pago em até oito quotas. A partir da segunda quota, cada
parcela é acrescida de juros equivalentes a 1% mais a taxa Selic acumulada
do período.

Para a escolha do parcelamento, o total do imposto devido deve ser superior

a R$ 100. Isso porque nenhuma quota pode ser menor que R$ 50. Além
disso, se o valor total do imposto a pagar não ultrapassar R$ 10, o pagamento
não poderá ser realizado, e o valor será levado para o ano seguinte.

A primeira parcela ou quota única vence no dia 30 de maio, quando também

termina o prazo de entrega da declaração. Todas as demais quotas vencem
sempre no último dia útil de cada mês seguinte.

Caso você deseje agendar débito automático já para a primeira parcela ou

quota única, precisa entregar a declaração — original ou retificadora — até
o dia 9 de maio.

O guia completo de como declarar seu IR | 2025 25

Os DARFs emitidos no Programa Gerador da Declaração vêm com código
de barras, para facilitar o pagamento, mas também é possível pagar via
Pix, desde que a chave do contribuinte seja o CPF.

Atrasos no pagamento de alguma das quotas do IR levam à cobrança de

juros de mora (1% mais a Selic acumulada do período) mais uma multa
de 0,33% ao dia, limitado a 20% do imposto devido e pago em atraso. O
Programa Gerador da Declaração também emite DARFs para pagamentos
com atraso, já com os acréscimos.

O guia completo de como declarar seu IR | 2025 26

ERROU? SAIBA COMO FAZER A
DECLARAÇÃO RETIFICADORA
Caso você tenha constatado um erro ou omissão após a entrega da
declaração, não se preocupe, você pode retificar.

Pode ser que você precise retificar a própria declaração de Imposto de

Renda 2025 ou então alguma declaração anterior, para não dar alguma
inconsistência na declaração atual. Você pode retificar até cinco declarações
passadas.

Para isso, basta abrir a declaração original que você deseja retificar na versão
do programa que você usou para preenchê-la. Por exemplo, se você quiser
retificar a declaração do Imposto de Renda 2021, referente a 2020, utilize o
programa do IRPF 2021.

Na ficha Identificação do Contribuinte, escolha a opção “Declaração

Retificadora”, na resposta à pergunta “Que tipo de declaração você deseja
fazer?”

Você deverá informar ainda o recibo da declaração original que deseja

retificar. Caso o tenha perdido, saiba como recuperá-lo.

Corrija o que for necessário ou acrescente as informações faltantes e

transmita a declaração novamente.

A declaração retificadora deve conter todas as informações da declaração

original, com as devidas correções, pois ela substitui integralmente a
declaração original.

Caso você retifique a declaração de Imposto de Renda 2025, sua declaração

vai para o fim da fila de processamento.

Assim, se você entregar a original no início do prazo, mas a retificar apenas

no fim do prazo, sua restituição (se houver) pode só cair lá pelos últimos
lotes, e não mais nos primeiros.

Lembrando que eventual mudança de modelo da declaração (de simplificado

para completo ou vice-versa) só pode ocorrer para quem retifica antes
do fim do prazo de entrega. Passado o prazo, essa mudança não é mais
possível.

Saiba todos os detalhes sobre como retificar a declaração de Imposto

de Renda.

O guia completo de como declarar seu IR | 2025 27

DEIXEI DE PAGAR IMPOSTO DE
RENDA QUE EU DEVERIA TER
PAGO EM 2024, E AGORA?
Como você pôde ver, o recolhimento do IR sobre alguns tipos de rendimentos
é de responsabilidade do próprio contribuinte e deve sempre ser feito até
o último dia útil do mês seguinte ao da transação que gerou o ganho.

É o caso dos rendimentos recebidos de pessoas físicas (sujeitos a Carnê-

Leão), ganhos de capital e rendimentos tributados com renda variável.

Se você tiver deixado de recolher o IR sobre algum rendimento no ano

passado, você pode pagá-lo com atraso, com multa e juros de mora.

A multa é de 0,33% ao dia de atraso, limitada a 20% do valor do imposto

devido. Já os juros de mora correspondem à Selic do período que vai do mês
seguinte ao do vencimento do tributo até o mês anterior ao pagamento,
mais 1% referente ao mês do pagamento. O percentual incide sobre o
imposto devido.

O DARF com os encargos pode ser emitido pelo programa Sicalc. Utilize
o código 6015 para operações de renda variável, o 0190 para Carnê-Leão e
o 4600 para Ganhos de Capital.

O guia completo de como declarar seu IR | 2025 28

CRÉDITOS
REPORTAGEM
E EDIÇÃO

Julia Wiltgen

DESIGN E
DIAGRAMAÇÃO

Gabriela Duarte