IMPOSTOS

1-IMPOSTO INDUSTRIAL

INCIDÊNCIA

O Imposto Industrial (II) incide sobre os lucros obtidos no exercício de qualquer actividade de
natureza comercial ou industrial, ainda que acidental.

São considerados sempre de natureza comercial ou industrial:

1) A actividade de exploração agrícola, aquícola, avícola, silvícola, pecuárias e piscatórias;

2) A actividade de mediação, agência ou de representação na realização de contratos de
qualquer natureza;
3) O exercício de actividades reguladas pelas entidades de supervisão de seguros e de
jogos, pelo Banco Nacional de Angola e pela Comissão do Mercado de Capitais;
4) A actividade das sociedades cujo objecto consista na mera gestão de uma carteira de
imóveis, de participações sociais ou outros títulos;
5) Actividades das fundações, fundos autónomos, cooperativas e associações de
beneficência;
6) Exercício de profissões liberais no formato societário ou associativo.

SUJEITOS PASSIVOS

São sujeitos passivos do Imposto Industrial:

1) As sociedades comerciais, civis com ou sem forma comercial, as cooperativas,

fundações, associações, os fundos autónomos, as empresas públicas e as demais
pessoas colectivas de direito público ou privado, com sede ou direcção efectiva em
território angolano;
2) As entidades desprovidas de personalidade jurídica, com sede ou direcção efectiva em
território angolano, cujos rendimentos não sejam directamente tributáveis em Imposto
Industrial, quer estejam na titularidade de pessoas singulares ou colectivas;
3) As pessoas colectivas que não tenham sede ou direcção efectiva em Angola, mas que
obtenham rendimentos no país;
4) As heranças jacentes, as pessoas colectivas em relação às quais seja declarada a
invalidade, as associações e sociedades civis sem personalidade jurídica e as
sociedades comerciais ou civis sob forma comercial, anteriormente ao registo
definitivo.

REGIMES DE TRIBUTAÇÃO

1. Regime Geral

São tributados pelo Regime eral os contribuintes cuja matéria colectável é determinada com
base na declaração fiscal e demonstrações financeiras, nos termos do CII, do Plano Geral de
Contabilidade, Planos de Contas das Instituições Financeiras e Seguradoras, do Plano de Contas
dos Organismos de Investimento Colectivo, das Sociedades Gestoras e outros estabelecidos por
legislação própria.
2. Regime Simplificado

O presente regime aplica-se aos contribuintes sujeitos ao Imposto Industrial que estejam
abrangidos pelo regime de não sujeição do Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA).

ISENÇÕES

Estão isentas do Imposto Industrial as companhias de navegação marítima ou aéreas se, no

país de nacionalidade, as companhias angolanas de igual objecto social gozarem da mesma
prerrogativa.

TAXAS

A taxa geral do Imposto Industrial é de 25% (vinte cinco por cento).

Para os rendimentos provenientes de actividades exclusivamente agrícolas, aquícolas, apícolas,

avícolas, piscatórias, silvícolas e pecuárias, a taxa única é de 10% (dez por cento).

Para os rendimentos provenientes de actividades do sector bancário e de seguros, operadoras

de telecomunicações e de empresas petrolíferas angolanas, aplica-se a taxa única de 35% (trina
e cinco por cento).

PRAZO PARA LIQUIDAÇÃO E PAGAMENTO

1. Liquidação e Pagamento Provisório sobre Vendas

Os contribuintes do Regime Geral devem proceder à autoliquidação provisória e pagamento do

II, mediante a aplicação de uma taxa de 2% (dois por cento), sobre o volume total das vendas
dos primeiros seis meses do exercício, devendo ser feito até ao último dia útil do mês de
Agosto.

2. Liquidação e Pagamento Definitivo

Regime Geral de Tributação: Até ao último dia útil do mês de Maio de cada ano;

Regime Simplificado de Tributação: Até ao último dia útil do mês de Abril de cada ano.

OBRIGAÇÕES DECLARATIVAS

1. Regime Simplificado

Os contribuintes sujeitos ao Regime Simplificado de Tributação devem apresentar, anualmente,

até ao último dia do mês de Abril, o Modelo de Declaração Simplificada ou o livro de registo de
compra e venda e serviços prestados, podendo, a obrigação, ser cumprida na Repartição Fiscal
de domicílio ou por via da submissão electrónica, nos termos regulamentares.

Os contribuintes do Regime Simplificado de Tributação que submetem electronicamente as

suas declarações fiscais passam a deduzir 10% (dez por cento) das suas despesas
administrativas relacionadas com a aquisição de aplicativo informático, respectivas licenças e
contratação de contabilista.

2. Regime Geral

Os contribuintes do Regime Geral de Tributação submetem, electronicamente, nos termos

regulamentares, ou apresentam anualmente, até ao último dia útil do mês de Maio, na
Repartição Fiscal de Domicílio, a Declaração Modelo 1 em duplicado.

*A Declaração Modelo 1 deve ser entregue, obrigatoriamente, sob pena da sua não recepção
pela Repartição Fiscal, acompanhada da Demonstração de Resultados por Natureza,
Demonstração de Fluxo de Caixa, Balanço, Balancete Razão e Balancete Geral Analítico, antes e
depois dos lançamentos de rectificação ou regularização e de apuramento dos resultados do
exercício e respectivos anexos, devidamente assinados pelo contabilista responsável pela sua
elaboração.

CESSAÇÃO DE ACTIVIDADE

1. Regime Geral

Os contribuintes do Regime Geral de Tributação devem apresentar, em triplicado, no prazo de

60 (sessenta) dias a contar da cessação da sua actividade, a Declaração Modelo 1, entendendo-
se que a cessação se verifica na data do encerramento das contas ou, tratando-se de
sociedades regularmente constituída com sede ou direcção efectiva no país, na data da
aprovação das contas do liquidatário ou administrador.

2. Regime Simplificado

No caso de cessação total do exercício da actividade, devem os contribuintes sujeitos ao

regime simplificado de Tributação apresentar, no prazo de 30 (trinta) dias, a Modelo de
Declaração Simplificada ou o Livro de Registo de Compra e Venda e Serviços Prestados.

OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS

São obrigações acessórias dos contribuintes:

Conservação da escrita por um período de cinco anos;

Documentação de todos proveitos ou ganhos e os custos ou perdas.

*ver modelo de relatório e contas da balance como exemplo

IMPOSTO INDUSTRIAL EM ANGOLA – EXPLICAÇÃO COMPLETA

O Imposto Industrial em Angola é um imposto direto que incide sobre os lucros das entidades
que exercem atividades de natureza comercial, industrial e de prestação de serviços. Ele
equivale ao Imposto sobre Sociedades presente em outros países.

A sua regulação é feita pelo Código do Imposto Industrial (CII) e a sua arrecadação é de
responsabilidade da Administração Geral Tributária (AGT).

1. INCIDÊNCIA DO IMPOSTO INDUSTRIAL

O fato gerador do Imposto Industrial é a obtenção de rendimentos provenientes de atividades

comerciais, industriais ou de prestação de serviços realizadas em território angolano.

1.1. Sujeitos Passivos

O imposto incide sobre as seguintes entidades:

✅ Pessoas coletivas (empresas) com atividades comerciais, industriais ou prestação de serviços.

✅ Pessoas singulares que realizam negócios de forma contínua e organizada.

✅ Entidades não residentes com rendimentos obtidos em Angola.

✅ Cooperativas e associações que realizam atividades econômicas.

2. CLASSIFICAÇÃO DOS CONTRIBUINTES

O Código do Imposto Industrial divide as empresas em dois grupos principais:

2.1. Grupo A – Empresas com contabilidade organizada

📌 São empresas obrigadas a manter contabilidade organizada e declarar os lucros reais.

🔹 Incluem-se no Grupo A:

1) Empresas de grande e médio porte.

2) Bancos, seguradoras e instituições financeiras.
3) Empresas públicas e sociedades anônimas.
4) Empresas que escolhem voluntariamente esse regime.
✅ Base de tributação: Lucro real apurado através da contabilidade.

✅ Taxa de imposto: 25% sobre o lucro tributável.

✅ Data de pagamento:

Autoliquidação: Até 31 de maio do ano seguinte.

Pagamentos por conta: Até 31 de agosto, 31 de outubro e 31 de dezembro.

2.2. Grupo B – Empresas sem contabilidade organizada

📌 São pequenas empresas que não estão obrigadas a manter contabilidade organizada.

🔹 Incluem-se no Grupo B:

1) Pequenos comerciantes e prestadores de serviços.

2) Empresas que não atingem os limites de faturação para o Grupo A.

✅ Base de tributação: Percentagem sobre a faturação bruta.

✅ Taxa de imposto: 6% sobre o volume de negócios anual.

✅ Data de pagamento: Até 30 de abril do ano seguinte.

3. CÁLCULO DO IMPOSTO INDUSTRIAL

3.1. Grupo A – Base de Cálculo e Dedução de Custos

Empresas do Grupo A calculam o imposto sobre o lucro tributável, que é determinado

conforme a seguinte fórmula:

📌 Lucro Tributável = Receitas – Custos Deducíveis

✅ Despesas dedutíveis:

Custos operacionais (matérias-primas, salários, energia, transporte).

Depreciação e amortização de bens.

Juros pagos em financiamentos.

Contribuições para a segurança social.

Despesas com publicidade e representação (limitadas a 10% do faturamento).

📌 Exemplo de Cálculo para o Grupo A:

👉 Uma empresa obteve receita bruta de 500.000.000 Kz e teve custos dedutíveis de
300.000.000 Kz.

💰 Lucro tributável: 500.000.000 Kz – 300.000.000 Kz = 200.000.000 Kz

📌 Imposto devido: 200.000.000 Kz × 25% = 50.000.000 Kz

3.2. Grupo B – Base de Cálculo Simplificada

Para o Grupo B, o imposto é calculado com base na faturação bruta anual, sem dedução de
custos.

📌 Fórmula:

Imposto Industrial = Faturação Bruta × 6%

📌 Exemplo de Cálculo para o Grupo B:

👉 Uma empresa faturou 20.000.000 Kz no ano.

💰 Imposto devido: 20.000.000 Kz × 6% = 1.200.000 Kz

4. RETENÇÃO NA FONTE NO IMPOSTO INDUSTRIAL

A retenção na fonte é um mecanismo pelo qual a empresa contratante retém uma parte do
imposto antes de pagar o fornecedor de serviços.

✅ Quem sofre retenção? Empresas do Grupo B que prestam serviços ao Grupo A.

✅ Taxa aplicada: 6,5% sobre o valor do serviço.

✅ Data de pagamento: Até o final do mês seguinte ao pagamento do serviço.

📌 Exemplo:

Uma empresa do Grupo A contrata um prestador do Grupo B por 1.000.000 Kz.

A empresa deve reter 6,5% desse valor (65.000 Kz) e pagar 935.000 Kz ao prestador.

Os 65.000 Kz devem ser entregues ao Estado até o final do mês seguinte.

5. FORMAS DE PAGAMENTO DO IMPOSTO INDUSTRIAL

O pagamento do imposto pode ser feito de três formas:

✅ Autoliquidação: O contribuinte calcula e paga o imposto devido (Grupo A).

✅ Retenção na Fonte: O imposto é retido e entregue pelo contratante (Grupo B).

✅ Pagamento por Conta: Empresas do Grupo A fazem antecipações ao longo do ano.

📌 Datas de pagamento:

Grupo A (Lucro Real): Até 31 de maio.

Grupo B (Faturação Bruta): Até 30 de abril.

Retenção na Fonte: Até o mês seguinte ao pagamento do serviço.

6. MULTAS E PENALIDADES

Empresas que não cumprem suas obrigações estão sujeitas a multas e penalidades:

🚨 Atraso no pagamento do imposto:

Multa de 5% a 10% sobre o valor devido.

Juros de mora de 1% ao mês.

🚨 Falta de declaração:

Multa entre 200.000 Kz e 2.500.000 Kz.

🚨 Fraude e sonegação fiscal:

Penalidades podem incluir multas elevadas, fechamento da empresa e responsabilidade

criminal.

7. BENEFÍCIOS FISCAIS E INCENTIVOS

Empresas podem usufruir de reduções e isenções do Imposto Industrial em certas condições:

✅ Empresas agrícolas e pecuárias – Taxa reduzida de 10%.

✅ Investimentos em Zonas Francas – Benefícios fiscais especiais.

✅ Empresas de Tecnologias e Startups – Incentivos para inovação.

CONCLUSÃO

O Imposto Industrial é um dos tributos mais importantes para empresas em Angola.

Compreender suas regras, classificação, cálculo e formas de pagamento é essencial para evitar
multas e penalidades e manter a conformidade fiscal.