MÉTODOS E TÉCNICAS DE ANÁLISE FINANCEIRA
EXERCICIO DE APLICAÇÃO nº 3
OBJETIVOS
- Construção do Balanço, Demonstração de Resultados e Demonstração de Fluxos de Caixa de
uma Empresa
1. pretende aplicar na realização do respetivo Capital
Social.
2. Para tal prevê proceder, em Julho, ao depósito do referido montante numa conta aberta para o
efeito.
3. De acordo com informação que foi recolhendo, a sua estimativa para as diversas despesas de
4.
remuneração como gerente.
5. Os correspondentes encargos com a Segurança Social são de 23,75%.
6. Os encargos com a Segurança Social deverão ser liquidados até ao dia 20 do mês seguinte a
que respeita a remuneração.
7. A taxa de IRS aplicável (a reter pela empresa) é de 10%, de acordo com as tabelas em vigor.
8. Os encargos com a Segurança Social da responsabilidade dos colaboradores são de 11%.
9. O primeiro mês de trabalho é o mês de Agosto do que resulta que o subsídio de Natal a pagar
em Novembro corresponderá a 4/12 do valor da remuneração mensal Bruta do colaborador.
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pm
10. A venda que prevê realizar, mensalmente, entre Agosto e Dezembro bem como o montante
mensal das compras consta do quadro seguinte:
Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro
Vendas
Compras
11. O prazo médio de recebimento das vendas é de 30 dias e o prazo médio de pagamento a
fornecedores é de 30 dias. Sobre os valores anteriormente referidos incide o IVA de 23%.
12. Outras despesas, de periodicidade mensal, previstas:
Telefones
Renda de Instalações
Eletricidade
Água
O Prazo médio de pagamento de FSE é de 1 mês com exceção da renda que é paga no próprio mês.
Considere que a renda está isenta de IVA ao contrário dos restantes FSE sobre os quais incide uma
taxa de 23%.
13. O valor do investimento, com Iva incluído, que prevê realizar em equipamento a adquirir em
Agosto consta do quadro seguinte:
Tipo de Equipamento
De escritório
De Transporte
De Produção
14. As condições de pagamento que conseguiu negociar com os seus fornecedores foram as
seguintes:
Equipamento de produção
o
o Restante em
Equipamento de Escritório
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pm
o Pagamento a 30 dias (Setembro)
Equipamento de Transporte
o 30 Prestações
15. Para fazer face à insuficiência de capital conseguiu negociar um financiamento em conta corrente
16. As condições negociadas preveem ainda uma taxa de juro de 14,4% ao ano a liquidar
Conhecidos estes dados estará em condições de elaborar o Balanço, o Orçamento de Tesouraria e a
Demonstração de Resultados.
1º Passo Criação dos Quadros Auxiliares
Comece por organizar quadros auxiliares como se segue:
QUADRO 1 ORÇAMENTO DE VENDAS
Produto/Serviço Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro TOTAL
TOTAL
QUADRO 2 ORÇAMENTO DE COMPRAS
Mercadorias/ Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro TOTAL
TOTAL
Completos os quadros "Orçamento de Vendas" e "Orçamento das Compras" é possível calcular o valor
do IVA recebido nas vendas e suportado nas compras conforme se mostra no quadro seguinte:
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pm
QUADRO 2A APURAMENTO DO IVA
Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro TOTAL
IVA Liquidado
IVA Deduzido
TOTAL
Este quadro permite apurar o saldo do IVA a entregar.
Para o preenchimento do quadro "Orçamento de Custos com Pessoal" é necessário realizar,
previamente, alguns cálculos.
QUADRO 3A ENCARGOS SOCIAIS COM OS TRABALHADORES
Beneficiário Base Salarial Taxa (%) Valor a Pagar
Trabalhadores
TOTAL
Os encargos sociais da responsabilidade dos beneficiários e a reter pela empresa são os seguintes:
QUADRO 3B ENCARGOS SOCIAIS DOS TRABALHADORES
Beneficiário Base Salarial Taxa (11%) Valor a Pagar
Trabalhadores
TOTAL
Os valores de imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares (IRS) a reter pela empresa são os
seguintes:
QUADRO 3C IRS
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Beneficiário Base Salarial Taxa (10%) Valor a Pagar
Trabalhadores
TOTAL
aspeto:
QUADRO 3 ORÇAMENTO DE CUSTOS COM PESSOAL
Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro TOTAL
Salários
Enc.
TOTAL
QUADRO 4 ORÇAMENTO DE INVESTIMENTO
Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro TOTAL
Ativo fixo
Ativo intangível
TOTAL
Uma vez preenchidos os quadros auxiliares poderá passar agora à escrituração dos restantes
elementos, tendo em conta que, os recebimentos e os pagamentos, têm implicações no Balanço e
Orçamento de Tesouraria e que todos os custos e proveitos têm implicações nos respetivos Orçamentos
e na Demonstração de Resultados.
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pm