Razão

Movimento
Data Diário N. ° registo Descrição
Débito Crédito

Soma

Diário
Movimentos a débito
Data N. ° registo Descrição
Conta Montante

Soma

Dr Nome da conta Cr

- MT - MT
 Saldo
Devedor Credor

Diário 2
Cidade, Mês, Ano
Movimentos a crédito osi
Data N. ° registo çã Códigos/nomes das contas e
Conta Montante o descrição da operação

Diário 3
Cidade, mês, ano

Data N. ° registo Códigos/nomes das contas e

descrição da operação
 Diário 2
Cidade, Mês, Ano

Débito (Importância) Crédito (Importância)

Diário 3
Cidade, mês, ano

Débitos Créditos
 Preposição
Data N. ° registo Códigos/nomes das contas e descrição da operação
"a"

Exercício 2 - Empresa Brilhante SA

a) Maputo, julho de 2013

Preposição
Data N. ° registo Códigos/nomes das contas e descrição da operação
"a"
4.5.2 Subscritores de capitais
a 5.1 Capital
P/ subscrição de capital
7/1/2013 1
1.2.1 Depósitos a ordem
a 4.5.2 Subscritores de capitais
P/ realização de capital
1.2.3 Depósitos a prazo
7/1/2013 2 a 1.2.1 Depósitos a ordem
P/ depósito a prazo
2.1.1 Compras - Mercadorias
[Link] IVA Dedutível
a 4.2.1 Fornecedores c/c
P/ aquisição de mercadorias com o Fornecedor Mercator
7/2/2013 3
2.2.3 Mercadorias em armazém
a 2.1.1 Compras - Mercadorias
P/ entrada de mercadorias em armazem
2.1.1 Compras - Mercadorias
[Link] IVA Dedutível
a 1.2.1 Depósitos a ordem
7/3/2013 4
P/ aquisição de mercadorias a pronto pagamento
2.2.3 Mercadorias em armazém
a 2.1.1 Compras - Mercadorias
P/ entrada de mercadorias em armazem
1.1 Caixa
7/4/2013 5 a 1.2.1 Depósitos a ordem
P/ emissão do cheque
4.2.1 Fornecedores c/c
7/5/2013 6 a 1.2.1 Depósitos a ordem
P/ liquidação da dívida do Fornecedor Mercator
1.2.1 Depósitos a ordem
4.1.1 Clientes c/c
a [Link] IVA Liquidado
a 7.1.1 Vendas - Mercadorias
7/8/2013 7
P/ venda de mercadorias ao cliente XYZ
[Link] Custo de Mercadorias
7/8/2013 7

a 2.2.3 Mercadorias em armazém

P/ saída de mercadorias em armazém
4.1.2 Clientes - Títulos a receber
7/9/2013 8 a 4.1.1 Clientes c/c
P/ saque da letra ao cliente XYZ
[Link] Adiantamento aos trabalhadores
7/9/2013 9 a 1.2.1 Depósitos a ordem
P/ adiantamento ao trabalhador
4.1.1 Clientes c/c
a [Link] IVA Liquidado
a 7.1.1 Vendas - Mercadorias
7/10/2013 10 P/ venda de mercadorias ao cliente X
[Link] Custo de Mercadorias
a 2.2.3 Mercadorias em armazém
P/ saída de mercadorias em armazém
1.2.1 Depósitos a ordem
7/11/2013 11 a 4.3.1 Empréstimos bancários
P/ empréstimo obtido no BIM
[Link] Serviços bancários
7/14/2013 12 a 1.2.1 Depósitos a ordem
P/ pagamento do livro de cheques
4.1.1 Clientes c/c
7/15/2013 13 a 1.2.1 Depósitos a ordem
P/ devolução do cheque
1.1 Caixa
7/16/2013 14 a 4.1.1 Clientes c/c
P/ regularização do débito do cliente XYZ

1.2.3 Depósitos a prazo

7/17/2013 15
a 1.2.1 Depósitos a ordem
P/ depósito a prazo
3.1 Investimentos financeiros
7/18/2013 16 a 1.2.1 Depósitos a ordem
P/ aquisição de ações da HCB
3.2.3 Mobiliário e equipamento administrativo social
[Link] IVA Dedutível
17.1 a [Link] Fornecedores de Investimento de capital
P/ aquisição de duas secretárias e dois armários com a fatura
#4568

3.2.3 Mobiliário e equipamento administrativo social

17.2 [Link] IVA Dedutível

a 4.6.1 Fornecedores de Investimento de Capital
P/ aquisição de uma fotocopiadora com a fatura #4567
1.2.1 Depósitos a ordem

7/21/2013
17.3
 a 4.3.1 Empréstimos bancários
7/21/2013 P/ empréstimo obtido
17.3 3.2.4 Equipamento de transporte
[Link] IVA Dedutível
a 1.2.1 Depósitos a ordem
P/ aquisição da viatura comercial a pronto pagamento
3.2.2 Equipamento básico
[Link] IVA Dedutível
a 4.6.1 Fornecedores de Investimento de Capital
P/ aquisição da máquina industrial
17.4
[Link] Fornecedores de Investimento de capital
[Link] Fornecedores de investimentos de capital - títulos a
a
pagar
P/ aceite das 50 letras
[Link].3 Seguros
18 a 1.2.1 Depósitos a ordem
P/ liquidação do seguro através de cheque
[Link].6 Material de escritório
[Link] IVA Dedutível
19
7/22/2013 a 1.1 Caixa
P/ aquisição de consumíveis de escritório
1.2.1 Depósitos a ordem
6.9.5 Descontos de pronto pagamento concedidos
20
a 4.1.1 Clientes c/c
P/ liquidação parcial da dívida do cliente X
[Link].1 Gastos e Perdas - Água
[Link].2 Gastos e Perdas - Eletricidade
[Link].1 IVA Dedutível - Água
7/23/2013 21 [Link].2 IVA Dedutível - Eletricidade
a [Link] Credores diversos - Água
a [Link] Credores diversos - Eletricidade
P/ recepção de faturas de Eletricidade e Água
[Link].5 Honorários
a [Link] Rendimentos profissionais
a 4.6.6 Consultores, assessores e intermediários
7/24/2013 22 P/ processamento do honorário
4.6.6 Consultores, assessores e intermediários
a 1.1 Caixa
P/ pagamento do honorário
6.2.2 Remunerações dos trabalhadores
6.2.3 Encargos sobre remunerações
a [Link] Impostos Retidos na Fonte - IRPS
a 4.4.9 Contribuições para o INSS
7/25/2013 23
a [Link] Adiantamento aos trabalhadores
a 4.6.3 Sindicatos
7/25/2013 23

a [Link] Remunerações a pagar aos trabalhadores

P/ processamento de salários
[Link] Remunerações a pagar aos trabalhadores
24 a 1.2.1 Depósitos a ordem
P/ pagamento das remunerações
4.4.9 Contribuições para o INSS
25 a 1.2.1 Depósitos a ordem
P/ pagamento das contribuições para o INSS
[Link] Impostos Retidos na Fonte - IRPS
7/28/2013 26 a 1.2.1 Depósitos a ordem
P/ pagamento das retenções na fonte de IRPS
4.6.3 Sindicatos
27 a 1.2.1 Depósitos a ordem
P/ pagamento das quotizações sindicais
[Link] Fornecedores de Investimento de capital
28 a 1.2.1 Depósitos a ordem
P/ pagamento parcial da dívida ao fornecedor Somóveis, Lda
4.3.1 Empréstimos bancários
6.9.1. Juros suportados
[Link] Serviços bancários
7/29/2013 29
a 1.2.1 Depósitos a ordem
P/ nota de débito referente a juros e pagamento de um dos
empréstimos
[Link] IVA Apuramento
a [Link] IVA Dedutível
P/ apuramento do IVA dedutível
[Link] IVA Liquidado
7/30/2013 30 a [Link] IVA Apuramento
P/ apuramento do IVA Liquidado
[Link] IVA a recuperar
a [Link] IVA Apuramento
P/ apuramento do IVA
Débito (Importância) Crédito (Importância)

b)
Data N. ° registo
Débito (Importância) Crédito (Importância)
7/1/2013 1
900,000.00 MT
900,000.00 MT

900,000.00 MT
900,000.00 MT

Data N. ° registo
10,000.00 MT
10,000.00 MT 7/1/2013 1

12,000.00 MT
2,040.00 MT
14,040.00 MT

Data N. ° registo
12,000.00 MT
12,000.00 MT 7/1/2013 1

3,102.56 MT
527.44 MT
3,630.00 MT

3,102.56 MT
3,102.56 MT

500.00 MT
500.00 MT

14,040.00 MT
14,040.00 MT

1,755.00 MT
1,755.00 MT
510.00 MT
3,000.00 MT

2,000.00 MT
 2,000.00 MT

1,755.00 MT
1,755.00 MT

1,240.00 MT
1,240.00 MT

3,510.00 MT
510.00 MT
3,000.00 MT

2,000.00 MT
2,000.00 MT

25,000.00 MT
25,000.00 MT

25.00 MT
25.00 MT

1,755.00 MT
1,755.00 MT

1,755.00 MT
1,755.00 MT

3,000.00 MT
3,000.00 MT

45,000.00 MT
45,000.00 MT

3,119.66 MT
530.34 MT
3,650.00 MT

2,100.00 MT
357.00 MT
2,457.00 MT

23,400.00 MT
 23,400.00 MT

20,000.00 MT
3,400.00 MT
23,400.00 MT

85,470.09 MT
14,529.91 MT
100,000.00 MT

100,000.00 MT
100,000.00 MT

2,250.00 MT
2,250.00 MT

1,000.00 MT
170.00 MT
1,170.00 MT

931.00 MT
49.00 MT
980.00 MT

2,300.00 MT
1,700.00 MT
293.25 MT
179.18 MT
2,593.25 MT
1,879.18 MT

1,000.00 MT
200.00 MT
800.00 MT

800.00 MT
800.00 MT

65,000.00 MT
2,600.00 MT
11,000.00 MT
4,550.00 MT
1,240.00 MT
650.00 MT
 50,160.00 MT

50,160.00 MT
50,160.00 MT

4,550.00 MT
4,550.00 MT

11,000.00 MT
11,000.00 MT

650.00 MT
650.00 MT

1,800.00 MT
1,800.00 MT

3,500.00 MT
470.00 MT
30.00 MT
4,000.00 MT

22,027.12 MT
22,027.12 MT

1,020.00 MT
1,020.00 MT

21,007.12 MT
21,007.12 MT

2,395,256.23 MT 2,395,256.23 MT
 4.5.2 Subscritores de Capital
Movimento Saldo
Descrição
Débito Crédito Devedor Credor
900,000.00 MT 900,000.00 MT
Subscrição de capital
900,000.00 MT 900,000.00 MT
Soma 900,000.00 MT 900,000.00 MT

5.1 Capital
Movimento Saldo
Descrição
Débito Crédito Devedor Credor
Subscrição de capital 900,000.00 MT 900,000.00 MT
Soma 900,000.00 MT

1.2.1 Depósitos à ordem

Movimento Saldo
Descrição
Débito Crédito Devedor Credor
Realização de capital 900,000.00 MT 900,000.00 MT
 Preposição
Data N. ° registo
"a"

Exercício 3 - Comerciante XPTO

a) Maputo, janeiro de 2020

Preposição
Data N. ° registo
"a"

1-Jan

a
a
a

Preposição
b) Data N. ° registo
"a"

a
a
2-Jan 1

3-Jan 2 a

4-Jan 3
a

5-Jan 4
a

8-Jan 5
8-Jan 5
a

10-Jan 6

11-Jan 7
a

a
a
12-Jan 8

14-Jan 9 a

20-Jan 10 a

a
a

22-Jan 11

a
 a
a
23-Jan 12
a
a
a
a

a
27-Jan 13

14 a

29-Jan
a
15
a
Códigos/nomes das contas e descrição da operação Débito (Importância) Crédito (Importância)

Maputo, janeiro de 2020

Códigos/nomes das contas e descrição da operação Débito (Importância) Crédito (Importância)

1.1 Caixa 18,000.00 MT

1.2.1 Depósitos a ordem 44,950.00 MT
2.2 Mercadorias 45,250.00 MT
3.2.1 Construções 50,000.00 MT
3.2.4 Equipamento de transporte 35,000.00 MT
4.1 Clientes 28,340.00 MT
4.2 Fornecedores 38,540.00 MT
4.3.1 Empréstimos bancários 85,000.00 MT
5.1 Capital 98,000.00 MT
P/ reabertura das contas 221,540.00 MT 221,540.00 MT

Códigos/nomes das contas e descrição da operação Débito (Importância) Crédito (Importância)

[Link] Matérias primas 7,482.00 MT
[Link] IVA Dedutível 1,271.94 MT
1.2.1 Depósitos a ordem 2,626.18 MT
4.2.1 Fornecedores c/c 6,127.76 MT
P/ compra de matéria prima com recibo #123 e fatura
#121234
2.6.1 Matérias primas 7,482.00 MT
[Link] Matérias primas 7,482.00 MT
P/ entrada de Matérias primas
1.2.1 Depósitos a ordem 2,500.00 MT
1.1 Caixa 2,500.00 MT
P/ depósito no Banco BCI
[Link].6 Material de Escritório 103.42 MT
[Link] IVA Dedutível 17.58 MT
1.1 Caixa 121.00 MT
P/ compra de material de escritório
1.2.1 Depósitos a ordem 4,446.00 MT
6.9.5 Descontos de pronto pagamento concedidos 234.00 MT
4.1.1 Clientes c/c 4,680.00 MT
P/ cobrança ao cliente com desconto de 5%
3.2.3 Mobiliário e equipamento administrativo social 800.00 MT
[Link] IVA Dedutível 136.00 MT
4.6.1 Fornecedores de investimento de capital 936.00 MT
P/ aquisição de duas secretárias e duas cadeiras
[Link].1 Água 52.50 MT
[Link].2 Eletricidade 250.00 MT
[Link].4 Comunicações 425.00 MT
[Link].1 IVA Dedutível - Água 6.69 MT
[Link].2 IVA Dedutível - Eletricidade 26.35 MT
[Link].3 IVA Dedutível - Comunicações 72.25 MT
1.2.1 Depósitos a ordem 832.79 MT
P/ pagamento de água, eletricidade e telefone
3.2.4 Equipamento de transporte 7,000.00 MT
[Link] IVA Dedutível 1,190.00 MT
1.2.1 Depósitos a ordem 8,190.00 MT
P/ aquisição da viatura
4.1.1 Clientes c/c 4,612.14 MT
[Link] IVA Liquidado 670.14 MT
7.1.1 Vendas - Mercadoria 3,942.00 MT
P/ venda de mercadorias ao cliente X
[Link] Custo de mercadorias 2,000.00 MT
2.2 Mercadorias 2,000.00 MT
P/ saída de mercadorias em armazém
[Link].3 Combustíveis 65.00 MT
1.1 Caixa 65.00 MT
P/ abastecimento da viatura comercial
3.4.2 Investimentos em curso - ativos tangíveis 8,547.01 MT
[Link] IVA Dedutível 1,452.99 MT
4.6.1 Fornecedores de investimento de capital 10,000.00 MT
P/ fatura #34345 referente a construção do novo armazém
emitida pela Só - Constró, SA
4.1.1 Clientes c/c 15,093.00 MT
7.1.1 Vendas - Mercadoria 12,900.00 MT
[Link] IVA Liquidado 2,193.00 MT
P/ venda de mercadorias ao cliente Y
4.1.2 Clientes - Títulos a receber 15,093.00 MT
4.1.1 Clientes c/c 15,093.00 MT
P/ aceite da letra
[Link] Imposto de selo 672.00 MT
1.2.1 Depósitos a ordem 672.00 MT

P/ encargos referentes à selagem da letra com a nota de

débito #234
[Link] Custo de mercadorias 10,000.00 MT
2.2 Mercadorias 10,000.00 MT
P/ saída de mercadorias em armazém
6.2.2 Remunerações dos trabalhadores 50,000.00 MT
6.2.3 Encargos sobre remunerações 2,000.00 MT
6.2.7 Seguros de acidente 500.00 MT
[Link] Impostos Retidos na fonte - IRPS 6,000.00 MT
4.4.9 Contribuições para o INSS 3,500.00 MT
4.6.3 Sindicatos 500.00 MT
[Link] Adiantamento aos trabalhadores 1,240.00 MT
[Link] Credores diversos - seguradora 500.00 MT
[Link] Remunerações a pagar aos trabalhadores 40,760.00 MT
P/ processamento de salários
[Link] Remunerações a pagar aos trabalhadores 40,760.00 MT
1.2.1 Depósitos a ordem 40,760.00 MT
P/ pagamento de salários

4.4.9 Contribuições para o INSS 3,500.00 MT

1.2.1 Depósitos a ordem 3,500.00 MT
P/ remessa ao INSS
4.2.1 Fornecedores c/c 6,127.76 MT
7.8.5 Descontos obtidos 122.56 MT
1.2.1 Depósitos a ordem 6,005.20 MT
P/ pagamento da dívida do dia 2

193,918.63 MT 193,918.63 MT
 Diário

Movimentos a débito
Data N. ° registo Descrição
Conta Montante

Inicio de atividade de J.
1/2/2020 1 1.1 - Caixa 50,000.00 MT
Castro

1.2.1 -
Depósito à ordem no Banco
1/2/2020 2 Depósitos à 40,000.00 MT
A
Ordem
3.2.3 -
Compra a crédito de
1/8/2020 3 Mobiliário e 12,000.00 MT
mobiliário
EAS
[Link].2 -
1/12/2020 4 Pagamento de renda Rendas e 3,000.00 MT
alugueres
3.2.4 -
Equipamento 40,000.00 MT
de transporte
Aquisição de viatura com
1/18/2020 5
pagamento de 50%
4.6 - Outros
20,000.00 MT
credores

2.1.1 -
1,045.00 MT
Mercadorias
Compra de mercadorias com
6 4.2.1 -
Pagamento parcial
Fornecedores 745.00 MT
c/c
1/22/2020 4.2.1 -
Fornecedores 315.00 MT
Aceite de uma letra e c/c
7
encargos com o aceite 6.9 - Gastos e
Perdas 15.00 MT
financeiros
6.3 -
Fornecimento e
1/23/2020 8 Pagamento de água 24.00 MT
serviços de
terceiros
Venda de 25 unidades de
1/25/2020 9 1.1 - Caixa 215.00 MT
M1

4.6 - Outros
12,000.00 MT
Liquidação da dívida com a credores
1/27/2020 10 fábrica Lousada, Lda 5% de
desconto
 Liquidação da dívida com a
1/27/2020 10 fábrica Lousada, Lda 5% de
desconto

179,359.00 MT

Razão: Caixa
Movimento
Data Diário N. ° registo Descrição
Débito Crédito
Inicio de atividade de J.
2-Jan Geral 1
Castro 50,000.00 MT - MT
Depósito à ordem no Banco
2-Jan Geral 2 - MT 40,000.00 MT
A
23-Jan Geral 8 Pagamento de água - MT 24.00 MT
Venda de 25 unidades de
25-Jan Geral 9 215.00 MT - MT
M1
Soma 50,215.00 MT 40,024.00 MT

Razão: Depósitos a ordem

Movimento
Data Diário N. ° registo Descrição
Débito Crédito
Depósito à ordem no Banco
2-Jan Geral 2
A 40,000.00 MT - MT
12-Jan Geral 4 Pagamento de renda - MT 3,000.00 MT
18-Jan Geral 5 Aquisição de viatura - MT 20,000.00 MT
22-Jan Geral 6 Compra de mercadorias - MT 745.00 MT
Liquidação da dívida com a
27-Jan Geral 10 fábrica Lousada, Lda 5% de - MT 11,400.00 MT
desconto
Soma 40,000.00 MT 35,145.00 MT
 J. Castro iniciou em 2 de janeiro com um capital de cinquenta mil meticais a s
atividade de comercialização das mercadorias M1 e M2

Dia 2 - Depositou à ordem no Banco A, conforme guia de depósito # 34079 o

Movimentos a crédito 40.000 MT
Conta Montante
Dia 8 - Comprou a crédito mobiliário diverso para apetrechamento do seu esc
arrendado, referentes aos meses de Janeiro e Fevereiro, à Fabrica de Móveis
5.1 - Capital 50,000.00 MT (s/ fatura #17) no valor de 12.000 MT

1.1 - Caixa 40,000.00 MT

Dia 12 - Pagou as rendas do edifício arrendado, referente aos meses de Janeir

4.6 - Outros Fevereiro no valor de 3.000 MT
12,000.00 MT
credores
Dia 18 - Adquiriu uma viatura de carga à sociedade Ipsilon, Lda. Tendo pago c
1.2.1 - Depósitos à cheque apenas 50% do valor de aquisição 40.000 MT
3,000.00 MT
ordem

4.6 - Outros
40,000.00 MT
credores

Dia 22 - Comprou à sociedade Beta, Lda., as seguintes mercadorias: 100 unida

1.2.1 - Depósitos à M1 ao preço unitário de 8,7 MT; 50 unidades de M2 ao preço unitário de 3,5
20,000.00 MT
ordem

Esta compra foi efetuada nas seguintes condições:

Fornecedores c/c 1,045.00 MT
* Entrega imediata de um cheque #88675 s/ o banco A no valor de 745 MT
1.2.1 - Depósitos à
745.00 MT
ordem

4.2.2 - * Aceite de uma letra, a 90 dias de data, com o valor nominal de 315 MT
Fornecedores - 315.00 MT
Títulos a pagar
Dia 23 - Pagamento da despesa reference ao fornecimento de água no valor d
4.2.1 - MT
15.00 MT
Fornecedores c/c
Dia 25 - Vendeu a pronto pagamento 25 unidades da mercadoria M1, ao preç
venda unitário de 8,6 MT
1.1 - Caixa 24.00 MT

7.1.1 - Venda: Dia 27 - Liquidou a dívida para com a fábrica de móveis lousada, com o chequ
215.00 MT #88676 s/ o banco A, obtendo um desconto de 5%
Mercadoria

1.2.1 - Depósitos à
11,400.00 MT
ordem
 7.8.9 - Outros
rendimentos e 600.00 MT
ganhos financeiros

179,359.00 MT

Saldo
Devedor Credor

50,000.00 MT - MT
10,000.00 MT - MT
9,976.00 MT - MT
10,191.00 MT

Saldo
Devedor Credor

40,000.00 MT - MT
37,000.00 MT - MT
17,000.00 MT - MT
16,255.00 MT

4,855.00 MT
nquenta mil meticais a sua
M2

a de depósito # 34079 o valor de

etrechamento do seu escritório

iro, à Fabrica de Móveis Lousada

ente aos meses de Janeiro e

psilon, Lda. Tendo pago com

s mercadorias: 100 unidades de

ao preço unitário de 3,5 MT

A no valor de 745 MT

nominal de 315 MT

mento de água no valor de 24

mercadoria M1, ao preço de

eis lousada, com o cheque

 O balancete final da Sociedade Alfa, S.A, representava em 31 d

CONTAS DÉBITO CRÉDITO

Caixa 145,900.00 MT 120,400.00 MT

Capital - MT 450,000.00 MT
Depósitos a ordem 1,076,700.00 MT 898,900.00 MT
Ativos fixos tangíveis - Equipamento administrativo 749,500.00 MT - MT
Clientes c/c 526,200.00 MT 354,400.00 MT
Fornecimentos e serviços externos 86,900.00 MT 86,900.00 MT
Compras - Mercadorias 426,800.00 MT 426,800.00 MT
Mercadorias 923,800.00 MT 696,000.00 MT
Fornecedores c/c 295,800.00 MT 470,800.00 MT
Clientes - Títulos a receber 274,300.00 MT 150,000.00 MT
Financiamentos obtidos 546,500.00 MT 1,093,000.00 MT
Gastos com o pessoal 98,600.00 MT 98,600.00 MT
Fornecedores - Títulos a pagar 85,200.00 MT 142,300.00 MT
Vendas 967,600.00 MT 967,600.00 MT
Impostos 33,400.00 MT 33,400.00 MT
Resultado líquido 728,500.00 MT 976,600.00 MT
TOTAL 6,965,700.00 MT 6,965,700.00 MT

Pretende-se a apresentação do balanço final, classificado no dispositivo horizontal

S.A, representava em 31 de dezembro de n, os seguintes valores

SALDOS BALANÇO
Devedor Credor ATIVO
25,500.00 MT - MT Caixa
- MT 450,000.00 MT Depósitos a ordem
177,800.00 MT - MT Ativos fixos tangíveis
749,500.00 MT - MT Clientes c/c
171,800.00 MT - MT Mercadorias
- MT - MT Clientes - Títulos a receber
- MT - MT
227,800.00 MT - MT
- MT 175,000.00 MT
124,300.00 MT - MT Total do Ativo
- MT 546,500.00 MT
- MT - MT
- MT 57,100.00 MT
- MT - MT
- MT - MT
- MT 248,100.00 MT
1,476,700.00 MT 1,476,700.00 MT
 BALANÇO
CAPITAL PRÓPRIO
25,500.00 MT Capital 450,000.00 MT
177,800.00 MT Resultado líquido 248,100.00 MT
749,500.00 MT Total do Capital Próprio 698,100.00 MT
171,800.00 MT PASSIVO
227,800.00 MT Fornecedores c/c 175,000.00 MT
124,300.00 MT Financiamentos obtidos 546,500.00 MT
Fornecedores - Títulos a pagar 57,100.00 MT
Total do passivo 778,600.00 MT

Total do Capital Próprio e do

1,476,700.00 MT 1,476,700.00 MT
Passivo
 Preposição
Data N. ° registo Códigos/nomes das contas e descrição da operação
"a"

Exercício 1 - DietMed, SA

a) Maputo, julho de 2020

Preposição
Data N. ° registo Códigos/nomes das contas e descrição da operação
"a"
1.2.1 Depósitos a ordem
6.9.5 Descontos de pronto pagamento concedidos
a [Link] IVA Liquidado
a 7.1.1 Vendas - Mercadorias
1
P/ venda de mercadorias ao Centro de Estética do Sul
[Link] Custo de Mercadorias
a 2.2.3 Mercadorias em armazém
P/ saída de mercadorias em armazém
4.1.2 Fornecedores c/c
a 1.2.1 Depósitos a ordem
2
P/ pagamento da encomenda s/ fatura 345 aos
LaboratóriosMedimoc
3.8 Amortizações acumuladas
1.2.1 Depósitos a ordem
3 a [Link] Rendimentos ou ganhos - Alienação
a 3.2.4 Equipamento de transporte
P/ alienação da viatura ligeira
Débito (Importância) Crédito (Importância)
Data N. ° registo

Data N. ° registo

Débito (Importância) Crédito (Importância)

1
34,668.00 MT
7/1/2013
3,240.00 MT
5,508.00 MT 2
32,400.00 MT

16,812.00 MT 7/1/2013
16,812.00 MT
3

18,742.00 MT
18,742.00 MT
7/2/2013

14,000.00 MT 4
17,000.00 MT
3,000.00 MT
28,000.00 MT

7/3/2013

7/4/2013

7/5/2013 7

7/8/2013
7/8/2013

8
7/9/2013

9
7/9/2013

10

7/10/2013

11
7/11/2013

12
7/14/2013

13
7/15/2013

14
7/16/2013

15
7/17/2013

7/18/2013 16

17.1

17.2

17.3

7/21/2013
7/21/2013

17.4

18

19

7/22/2013

20

21

7/23/2013

22

7/24/2013

23

7/25/2013

24
 25

26
7/28/2013

27

28

29

7/29/2013

30

7/30/2013
Preposição
Códigos/nomes das contas e descrição da operação Débito (Importância)
"a"

Maputo, julho de 2013

Preposição
Códigos/nomes das contas e descrição da operação Débito (Importância)
"a"
4.5.4 Devedores - sócios, accionistas ou proprietários 650.00 MT
a 1.1 Caixa
P/ empréstimo ao sócio José Manuel
[Link] Fornecedores de investimento de capital c/c 1,800.00 MT
a 1.2.1 Depósitos a ordem
P/ pagamento da dívida ao fornecedor Mercator, SA
2.1.1 Compras - Mercadorias 1,393.16 MT
[Link] IVA Dedutível 236.84 MT
[Link].2 Gastos ou perdas - transporte de carga 150.00 MT
a 1.2.1 Depósitos a ordem
a 1.1 Caixa
P/ aquisição de mercadorias a pronto pagamento

1.2.1 Depósitos a ordem 950.00 MT

6.9.5 Descontos de pronto pagamento concedidos 50.00 MT
a 4.1.1 Clientes c/c
P/ recebimento do cheque do cliente
[Link].6 Gastos ou perdas - material de escritorio 100.00 MT
[Link] IVA Dedutível 17.00 MT
a 1.1 Caixa
P/ aquisição de material de escritório
4.1.1 Clientes c/c 4,378.14 MT
a [Link] IVA Liquidado
a 7.1.1 Vendas - Mercadoria
P/ venda de mercadorias ao cliente X
6.2.2 Gastos ou perdas - remunerações dos trabalhadores 3,000.00 MT
6.2.3 Encargos sobre remunerações 120.00 MT
[Link] Impostos Retidos na Fonte - Rendimentos de trabalho
a
dependente
a 4.4.9 Contribuições ao INSS
a [Link] Adiantamento aos trabalhadores
a [Link] Remunerações a pagar aos trabalhadores
P/ processamento de salários
Crédito (Importância)

Crédito (Importância)

650.00 MT

1,800.00 MT

1,630.00 MT
150.00 MT

1,000.00 MT

117.00 MT

636.14 MT
3,742.00 MT

270.00 MT
210.00 MT
80.00 MT
2,560.00 MT
 4.9.3 Acréscimo de rendimentos 500.00 MT
1 a 7.8.3 Rendimentos de investimentos financeiros 500.00 MT
P/ regularização dos juros semestrais
6.5 Amortiações do período 2,219.00 MT
2 a 3.8 Amortizações acumuladas 2,219.00 MT
P/ depreciação do ativo fixo tangível
4.9.4 Gastos diferidos 2,750.00 MT
[Link].3 Gastos ou perdas - seguros 250.00 MT
3
a 1.2.1 Depósitos a ordem 3,000.00 MT
P/ pela regularização dos seguros
4.3.1 Empréstimos bancários 800.00 MT
6.9.1 Juros suportados 120.00 MT
4.9.4 Gastos diferidos 60.00 MT
4

a 1.2.1 Depósitos a ordem 980.00 MT

P/ pagamento antecipado da prestação semestral
4.9.4 Gastos diferidos 225.00 MT
5 a [Link].7 Gastos ou perdas - publicidades 225.00 MT
P/ pagamento da campanha publicitária
4.5 Outros devedores 175.00 MT
6 a 1.1 Caixa 175.00 MT
P/ falha de caixa
2.2 Mercadorias 24,000.00 MT
6.1.1 CIVC 24,593.16 MT
7 a 2.1 Compras 24,000.00 MT
a 2.2 Mercadorias 24,593.16 MT

4.1.1 Clientes c/c 1,755.00 MT

a 4.9.3 Acréscimos de rendimentos 1,500.00 MT
a [Link] IVA Liquidado 255.00 MT