### Parte I:

**a) Marcos principais da auditoria interna em Moçambique:**

1. **Surgimento:** A auditoria interna em Moçambique começou a se desenvolver de
forma mais organizada com a introdução de práticas empresariais modernas e a
necessidade de garantir transparência e responsabilidade no setor público e
privado.
2. **Implantação:** Foi institucionalizada com a criação de órgãos de auditoria
interna em grandes empresas e entidades públicas. Posteriormente, foram
estabelecidos regulamentos específicos que orientam a prática.
3. **Situação atual:** Atualmente, a auditoria interna é uma ferramenta consolidada
e obrigatória em várias instituições públicas e privadas, sendo fundamental para a
governança, gestão de riscos e controle interno.

**b) Definição de Auditoria:**

Auditoria é um processo sistemático de obtenção e avaliação objetiva de evidências
sobre informações ou atividades de uma organização, com o objetivo de verificar a
conformidade com critérios específicos e emitir relatórios com conclusões e
recomendações.

**c) Tipos de Auditoria e seus Objetivos:**

1. **Auditoria Financeira:** Verificar a exatidão das demonstrações financeiras e
garantir que elas estejam de acordo com as normas contábeis.
2. **Auditoria de Conformidade:** Avaliar se as operações da entidade estão de
acordo com leis, regulamentos e políticas internas.
3. **Auditoria Operacional:** Analisar a eficiência e eficácia das operações e
processos da organização.
4. **Auditoria de Sistemas:** Avaliar a segurança e eficácia dos sistemas de
informação.

**d) Definição de Auditoria Interna e Externa e diferenças:**

- **Auditoria Interna:** Atividade independente dentro de uma organização que visa
melhorar as operações, fornecendo análises, avaliações e recomendações.
- **Auditoria Externa:** Realizada por uma entidade independente para fornecer uma
opinião sobre as demonstrações financeiras ou outros aspectos específicos da
organização.
- **Diferenças:**
1. A auditoria interna é contínua e executada pelos funcionários da empresa,
enquanto a externa é periódica e conduzida por uma entidade independente.
2. A auditoria interna foca no aperfeiçoamento dos processos internos, enquanto a
externa se concentra em fornecer uma opinião independente para as partes
interessadas.

**e) Tipos de Auditoria Interna:**

1. Auditoria de Conformidade
2. Auditoria Financeira
3. Auditoria Operacional
4. Auditoria de Sistemas

**f) Princípios da Auditoria Interna:**

1. Independência
2. Objetividade
3. Competência
4. Integridade
5. Confidencialidade

**g) Objetivo da Auditoria Interna:**

A auditoria interna visa agregar valor e melhorar as operações de uma organização,
avaliando e aprimorando a eficácia dos processos de governança, gestão de riscos e
controles internos.

**h) Seis passos para a realização de uma auditoria interna:**

1. **Planejamento:** Definir o escopo, objetivos e metodologia da auditoria.
2. **Avaliação de Riscos:** Identificar e priorizar os riscos a serem auditados.
3. **Execução:** Realizar o trabalho de campo, coletando e analisando dados.
4. **Documentação:** Registrar todas as descobertas de forma clara e objetiva.
5. **Relatório:** Preparar um relatório com conclusões e recomendações.
6. **Follow-up:** Verificar se as recomendações foram implementadas.

- **Planejamento e Execução:** O planejamento é crucial para definir os objetivos e

metodologias claras, enquanto a execução é onde se aplicam as técnicas para obter
evidências e validar os processos.

**i) Quem faz a auditoria interna?**

A auditoria interna é realizada por auditores internos, que são profissionais da
própria organização com formação específica e experiência em auditoria.

**j) Papel do auditor interno:**

O auditor interno assessora a administração, identificando riscos, monitorando
controles internos e sugerindo melhorias para otimizar a eficiência e a segurança
das operações.

**k) Funções de um auditor interno:**

1. Avaliação dos controles internos.
2. Revisão de processos e procedimentos.
3. Emissão de relatórios com recomendações.
4. Acompanhamento das ações corretivas.

**l) Definições do Código de Ética:**

- **Integridade:** Ser honesto e íntegro em todas as situações.
- **Objetividade:** Manter a imparcialidade ao analisar informações.
- **Confiabilidade:** Garantir que as informações fornecidas são precisas e
confiáveis.
- **Competência:** Ter conhecimento e habilidades necessárias para realizar o
trabalho com qualidade.

**m) Planejamento das atividades de auditoria:**

O auditor planeja as atividades com base na avaliação de riscos, priorizando áreas
críticas e estabelecendo um cronograma de trabalho eficiente.

**n) Preparação do pessoal, Treinamento e Atividades preparatórias:**

O auditor deve garantir que a equipe esteja bem treinada e familiarizada com os
processos e ferramentas de auditoria, além de realizar reuniões preparatórias e
revisar a documentação relevante.

**o) Estrutura do Departamento de Auditoria Interna:**

O departamento é normalmente estruturado em uma hierarquia composta por um diretor,
gerentes de auditoria e auditores, com funções claras de supervisão, execução e
revisão.

**p) Funcionamento da Direção e Controle das Atividades:**

O controle e direção das atividades de auditoria envolvem a supervisão contínua dos
trabalhos, monitoramento de prazos e avaliação de resultados.

**q) O que é Controle Interno?**

Controle interno é um conjunto de políticas e procedimentos estabelecidos para
assegurar a proteção dos ativos, a precisão das informações contábeis e o
cumprimento das normas e regulamentações.
**r) Diferença entre Controle Interno e Sistema de Controle Interno:**
- Controle Interno refere-se às práticas e processos usados para gerenciar riscos
específicos.
- Sistema de Controle Interno é o conjunto integrado dessas práticas e processos em
toda a organização.

**s) Tipos de Controle Interno e três exemplos:**

1. Controles Preventivos
2. Controles Detectivos
3. Controles Corretivos

Exemplos adequados para uma organização:

1. **Segregação de funções:** Reduz o risco de erros e fraudes.
2. **Revisões periódicas:** Garante a conformidade contínua.
3. **Autorização e aprovação:** Evita a execução de transações não autorizadas.

**t) Objetivos do Controle Interno:**

1. Salvaguarda dos ativos.
2. Garantia da precisão das informações contábeis.
3. Conformidade com as políticas e regulamentações.

**u) Esquematização dos Princípios e Componentes do CI:**

1. **Princípios:** Integridade, competência e monitoramento contínuo.
2. **Componentes:** Ambiente de controle, avaliação de riscos, atividades de
controle, informação e comunicação, monitoramento.
3. **Limitações:** Falhas humanas, conluio e violação deliberada.
4. **Medidas:** Estabelecimento de políticas claras, revisão periódica, treinamento
contínuo.

**v) Sistema Contabilístico e sua Composição:**

Um sistema contabilístico é composto pelos processos e procedimentos para
registrar, classificar e relatar transações financeiras, geralmente incluindo um
plano de contas, livros diários e razão geral.

**w) Funcionamento de um Sistema de Controle Contabilístico:**

O sistema segue uma rotina organizada de registro, classificação e controle das
transações financeiras, assegurando a precisão das demonstrações contábeis e o
cumprimento das normas.

**x) Controles Gerais e como funcionam:**

Controles gerais são mecanismos amplos que suportam o funcionamento dos sistemas de
TI, como políticas de acesso, procedimentos de backup e recuperação de dados.

**y) Controles Aplicacionais e como funcionam:**

Controles aplicacionais são específicos para sistemas individuais e garantem que os
dados inseridos sejam precisos, completos e processados corretamente.

**z) Fraquezas que propiciam fraudes informáticas:**

1. Falta de controles de acesso.
2. Atualização inadequada de sistemas.
3. Ausência de segregação de funções.

**Prevenção:**
1. Implementar políticas rigorosas de acesso.
2. Atualizar regularmente os sistemas.
3. Separar funções críticas para evitar conflitos de interesse.

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### Parte II:

**1.** Resposta: **b) configura-se somente um trabalho de auditoria interna e os

objetivos primários.**

**2.** Resposta: **g) Nenhuma não faz parte.**

**3.**
a) **Verdadeira**
b) **Falsa**
c) **Falsa**
d) **Verdadeira**
e) **Verdadeira**

**4.** Resposta: **d) desenvolvimento de atividades que possa vir a examinar.**

**5.** Resposta: **d) integridade.**

**6.** Resposta: **e) precisão e tempestividade.**

**7.** Resposta: **e) reportar o risco à administração e permanecer alerta à

existência de outros riscos.**

**8.** Resposta: **d) incluídos em anexo todos os papéis de trabalho correntes e

permanentes.**

**9.** Resposta: **b) deve ser autônoma e independente.**