Contabilidade
Demonstrativos Contábeis
DMPL – Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido
Parâmetros
Atualmente para configurarmos a emissão dos Demonstrativos Contábeis, inicialmente
devemos realizar a configuração dos parâmetros da empresa, no menu Controle >
Parâmetros, onde será possível determinar os demonstrativos elaborados por meio do
Sistema Domínio.
Na guia Geral > Demonstrativos serão disponibilizados os relatórios que poderão ser
emitidos pelo sistema, tendo assim as opções indicadas na imagem a seguir:
As opções sempre estarão habilitadas, normalmente serão encontradas desabilitadas
quando seu usuário não possuir a permissão necessária. Neste caso, entre em contato
com a pessoa que possui acesso ao usuário Gerente para permitir a alteração da tela,
ou realizar a configuração esperada.
DMPL – Demonstração do Resultado do Exercício
De acordo com o CPC 26 a DMPL deverá demonstrar as operações que interferiram
diretamente no saldo do Patrimônio Líquido, como:
Ajustes de Avaliação Patrimonial;
Reservas de Lucros;
Quotas em Tesouraria;
Dividendos;
Capital Integralizado;
Resultado do Período (Lucro ou Prejuízo);
Saldos anteriores.
A estrutura do Demonstrativo deverá demonstrar de forma decrescente o resultado,
enquanto são deduzidas as despesas e somadas as demais receitas da empresa em certo
período.
Como configurar a estrutura do Demonstrativo?
A estrutura do informativo poderá ser encontrada em Relatórios > Demonstrativos >
DMPL, no botão Estrutura DMPL. Caso não encontre estrutura, poderá importar de
outra empresa, considerando que as empresas padrões do sistema já possuem estrutura
definida, podemos realizar o seguinte processo para importar a estrutura:
1 – Acesse uma empresa que já possua estrutura da DRE, ou qualquer empresa exemplo;
2 – No menu Relatórios > Demonstrativos > DMPL, no botão Estrutura DMPL;
3 – Avalie se é apresentada estrutura e clique no botão Replicar;
4 – Selecione a empresa que irá receber a estrutura;
5 – Clique em Avançar e avalie as mensagens a seguir;
6 – Nas demais mensagens, são somente confirmações, poderá avaliar as mensagens e
dar sequência.
Caso seja necessário, poderá incluir a estrutura de forma manual, onde no menu
Relatórios > Demonstrativos > DMPL, no botão Estrutura DMPL poderá clicar em Incluir
e incluir todos os grupos que irão compor o DRE da empresa.
Como configurar a estrutura do demonstrativo?
Caso seja necessário, poderá incluir a estrutura de forma manual, onde no menu
Relatórios > Demonstrativos > DMPL, no botão Estrutura DMPL poderá clicar em Incluir
e incluir todos os grupos que irão compor o DMPL da empresa.
A estrutura deverá manter alguns padrões, tal como a lógica de Grupos e Subgrupos e
os Tipos de Lançamentos para cada operação do Patrimônio Líquido.
Esta separação serve para definirmos operações que possuem diversas variáveis, como
por exemplo, dentro da estrutura temos o grupo das Transferências para Reservas, e
devemos indicar qual a reserva recebeu o valor então teríamos os subgrupos Reservas
Legais, Estatutárias, Contingências etc.
A coluna Possui Subgrupo existe para indicarmos se o grupo realmente possui subgrupo,
pois existe grupos únicos que indicam somente uma operação, como por exemplo o
grupo de Lucros ou Prejuízos Acumulados, que não possuem subgrupo, pelo fato de não
ser necessário indicar a origem deste resultado, que já é encontrado no DRE, por
exemplo.
A coluna Tipo de Lançamento irá servir para definirmos o motivo do grupo estar
aumentando ou diminuindo, onde será possível relacionar diversos tipos de
lançamentos, vamos tomar como exemplo grupo Lucros ou Prejuízos Acumulados:
Veja que ao avaliarmos os Tipos de Lançamentos definidos para o grupo de Lucros ou
Prejuízos Acumulados temos alguns relacionamentos. A lógica destas opções é que são
as possibilidades de ocorrência com este grupo. Por exemplo:
Lucro Líquido: Corresponde ao período em que houve saldo neste grupo devido
haver Lucro Líquido na conta relacionada a este grupo;
Dividendos Propostos: Quando no período houve distribuição de Lucros para os
Sócios;
Transferência para Reservas: Em casos de um período em que houve Lucro e
este foi transferido para Reservas;
Ajustes de Exercícios anteriores: Em períodos que foi necessário realizar o ajuste
diretamente em contas de Lucros ou Prejuízos Acumulados.
Agora vamos entender como o relacionamento deverá ser realizado, considerando a(s)
conta(s) que foram relacionadas com este grupo e os lançamentos destas contas.
O relacionamento das contas com a estrutura da DMPL, ocorre no menu Arquivos >
Contas Contábeis no cadastro da conta contábil, um exemplo, vamos utilizar o grupo
exemplo indicado anteriormente, no cadastro da conta “266 – Lucros Acumulados”
teremos a seguinte configuração:
E ao gerar o relatório de Relacionamento das contas podemos identificar que temos
somente duas contas vinculadas neste grupo, então no menu Relatórios >
Demonstrativos > DMPL, no botão Estrutura DMPL poderá clicar em Relação... e
teremos o seguinte relatório:
Se analisarmos a razão da conta 266 – Lucros Acumulados também veremos que
existem lançamentos entre contas que estão vinculadas na estrutura, isto ocorre devido
serem contas do grupo do Patrimônio Líquido.
Por exemplo, veja que existem lançamentos entre a conta 266 – Lucros Acumulados e
a conta 527 – Lucros Distribuídos, ambas as contas deverão estar presentes na estrutura
do DMPL, como visto anteriormente no relatório de relação.
Somente definir ambas as contas na estrutura não será o suficiente para que o
demonstrativo seja gerado corretamente, ambos grupos de relacionamento da contas
deverão ter Tipos de Lançamentos em comum. Por exemplo:
Neste quadro temos dois exemplos os quais são muito comuns, que é o item “1” onde
temos uma operação de distribuição de lucros e o item “2” onde temos transferências
para reservas. Vejam que os grupos utilizados são diferentes em cada conta, porém,
todas elas têm o mesmo Tipo de Lançamento.
Assim, sempre se torna necessário que os grupos utilizados tenham os Tipos de
Lançamentos iguais entre si, principalmente se existem contas entre os grupos que
possuem movimento juntas.
Como regerar o demonstrativo em lote?
Diferente dos demais demonstrativos no sistema, a DMPL possui um menu que permite
que todos seus lançamentos sejam regerados, isto impede que ao realizarmos uma
alteração na estrutura do demonstrativo, tenhamos que acessar lançamento por
lançamento para ajustar uma informação, ou regerar os demais módulos.
Assim, para que isto ocorra, basta acessar o menu Utilitários > Regerar > Lançamentos
da DMPL, onde poderá definir data e quais lançamentos deverão ser regerados.
Como configurar a emissão do Demonstrativo?
A emissão do demonstrativo deverá ocorrer após o zeramento, e todas as
movimentações do PL que ocorreram na empresa, como Distribuição de Lucros e
Transferência para Reservas.
Em Relatórios > Demonstrativos > DLPA poderemos realizar a emissão do relatório, uma
sugestão é que avalie qual dos modelos é mais atrativo, considerando ser um
demonstrativo com muitas informações. Abaixo, temos o Modelo II:
Assim, podemos realizar a análise junto ao balancete, onde estão destacadas as contas
que tiveram movimentações que interferiram diretamente no Patrimônio Líquido:
Principais erros na elaboração do Demonstrativo
A. Vínculo de Contas do Ativo e Passivo, que não fazem parte do PL;
Poderá emitir o relatório de relacionamento de contas para avaliar o
mesmo.
B. Não vincular todas as contas com movimento do PL na estrutura;
Poderá emitir o relatório de relacionamento de contas para avaliar se
confere com as contas com movimento do PL.