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ESCOLA SUPERIOR DE CIÊNCIAS SOCIAIS . ESO o8 lu I znz,!

cuRso DE GRADunçÃo rnlt crÊructAs coNTABEts '. .,. l/

CONTABILIDADE INTRODUTORIA I
PROFESSOR DR. JULIANO MILTON KRUGER

ExencÍcro or rrxnçÃo vnt

LrvRo olÁRto + RAzoNENTEs

A empresa Cheiro Bom Ltda. que trabalha com artigos de perfumaria apresenta suas
demonstrações contábeis abaixo: balanço patrimonial e demonstração de resultado do exercício.

Ativo x4 Passivo x4
Circulante 764.300 Circulante 726.000
Caixa e Bancos 5,000 Fornecedores 82.000
ô Clientes 120.000 Salá[Link] 7.000
a (-) PECLD (700) lR/CSLL a Pagar 3.000
o Estoques 40.000 Despesas a Pagar 4.000
Financiamentos a Paear 30.000
Não Circulonte 230.000
lmobilizado 230.000
-t Veículos 11,0.000
a Máquinas e Equipam. 160.000 Patrimônio Líquido 268.300
) Deprec, Acumulada (40.0d0) Capital Social 200,000
Lucros Acumulados 68.300
TOTAL 394.300 TOTAL 394.300

'\ antes de contabilizar as operações'nos razonentes você deve puxar os

Não esqueça,qüe
saldos iniciais (St) das contas pâtrimoniais.

Operações em janeiro de X5

(a) 01-01-X5: Aporte de novo capital no valor de RS 5o:0o0 todo integralizâdo em Caixa e
, Bancos à vista de acordo com termo aditivo nà contrato social.
, .. (b) 0L-0L-X5: Contratação de seguro predial por 1 ano pela apólice n. 20X520034455 junto
5@'/2=2{; as- a Porto seguro s.A. no valor de RS [Link] pago à vista. Apropriar a despeia oo mês.
(c) 02-01-X5: Aquisição de uma moto no valor de RS [Link] para entregas tendo sido dado
40% de entrada e o restante pago a prazo por financiamento conforme Nota Fiscal n.
00433.
(d) 03-01-X5: Compra de mercadorias para revenda no valor de RS 15.000 tendo sido a
,
metade à vista e o restante a prazo conforme Nota Fiscal n.00267.
(e) o3-0L-X5: Venda de 50 perfumes X sendo cada um RS fSo e mais 45 peifumes Y sendo
cada um RS ZS através da Nota Fiscal n. L0478à vista. O custo do perfume X = RS 80 e

rs, comprovante A908P033.

(g) 05-01-X5: Pagamento do saldo de salários a pagar, conforme comprovantes A908P034 a

4908P122.

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(h) O5-01-X5; Pagamento de RS2.000 relativo às despesas a pagar conforme recibo XX2596.
(i) 05-01-X5: [Link]ção de Estoque de Material de Expediente no valor de RS 5.000 sendo
50%avista e 50%a prazo conforme Nota Fiscal n.00321 da Papelaria Viana.
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rclr ü) O7-01-X5: Venda de L0 perfumes X sendo cada um RS 150 e mais 1"0 perfu mes Y sendo
-6+S-Ls'r cada um RS 75 através da Nota Fiscal n.. t}47g sendo 30% a vista e 70% parcelado. Os
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custos'são os mesmos da letra (e).
(k) LL-01-X5: A empresa faz um adíantamento para o funcionário Fúlano de Tal no valor-de
R$ lo0 conforrne autorização de desconto ern folha assinado por ele.
(l) 14-01-X5: Compra de mercadorias para revenda no valor de RS 10.000 tendo sido 70% à
vista e o restante a prazo conforme Nota Fiscal n. 00268.
" (m)15-01-X5.: Recebirnento de clientes no valor de RS 10.000 via PIX conforme
comprovante A908012
(n) 15-01-X5: Reconhecimepto da Despesa com Depràciação de Máquinas, Equipamentos e

Veículos no valor de R$ ZOO.

(o) 16-01-X5: Baixa de RS 200 reconhecida em PECLD pelo esgotamento de tentativas de
cobra n ça.
(p) 17-01-X5: Pagamento da parcela do financiamento efetuado no valor de RS'[Link]
conforme comprovante 4908P123 via PlX.
(q.) 18-01-X51Venda de 6 [Link] X sendo cada um R$ 140 e mais 3 perfumes Y sendo
cada um R$ 70 através da Nota Fiscal n. 10480 sendo metade a vista e metade a prazo.
os custos são os mesmos da letra (e). ,r'lú': .,'t!),.'7.r! 51
, (r) 19-01-X5: Venda de 3 perfumes X sendo cada um RS 155 ei mais 5 perfumes Y sendo
g5siot: = cada um RS 78 através da Nota Fiscal n. L0481sendo 40%avista e 60%aprazo. Os
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i S,s **, custo§ são os mesmos da letra (e). .r,t.t? :\i
(s) 22-0L-X5: Venda de 1 perfume X sendo RS 160 e mais f fierfume Y sendo R$ 80 através
daNotaFiscaln'Lo482aprazo'oscustossãoosmesmosdaletra(e).
(t) 27-01-X5: Utílização de Material de Expediente no valor de RS 500 conforme
detalhamento fornecido em comunicação intei'na n. 0025ALM do Almoxar:ifado.
(u) 28-01-X5: Reconhecimento e pagamento da despesa de energia elétrica do mês no valor
de R$ 250 conforme fatura n. PJ25075
(v) 28-0L-X5: Reconhecimento da despesa de telefone e internàt do mês no valor de RS 200
conforme fatura n. AM0010
(w) 29-0L-X5: Reconhecimento dos salários e encargos do mês dos funcionários no valor de
RS 2.000 que será pago,no dia 05.02.X5 conforrne detalhamento fornecido pelo
. Departamento de RH de acordo com a comunicação interna n. 0075RH. Os
adiantamentos feitos [Link]ários devem ser descontados de salários a pagar,
(x) 30-01-X5: Pagamento da despesa com água e esgoto do mês no valor de RS 1OO
conforme fatura n. AG/0089-0. I

(y) 31-01-X5: Considerar o pagamento do lR/CSLL do ano anterior e o [Link]

lR/CSLL de L5% e 9% respectivamente sobre o lucro do mês.

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Razonetes (usar os razonetes maiores para as contas com maior movimentação)

Caixa Clientes Estoques

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Lucros Acumulados
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Estoque Mat, Expediente

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Zalox o,t5= {h5,sc>

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Receita de Vendas CMV ARE
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(J) tloc=<: 25o
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Despesa cl En. Elétrica c/ Telefone/Net
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Despesa c/ Salários/Enc.
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Seguros a Apropriar umulada

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,\ r, á /lljiSi CEP: b{r.Ol0 l?O / Manat..rs - AM
 (sccrrÁ suÉERiüÊ nc
flÊM§rÀs sà)Âr§

Balanço Patrimonial de janeiro de X5 da Cheiro Bom Ltda.

Balanço Patrimonial
Cheiro Bom Ltda.
Ativo lan/XS Passivo JanlXS
Circulante Circulante
Caixa e Bancos 2 6.16 + Fornecedores 3.S..írr).)
Clientes t t2. çSA Salários a Pasar ,t. 10ô
(.) PECLD ( Scnl lR/CSLL a Paear \ 12.,R r-t
Estoques Despesas a Pagar ^) ta,,'t
Mercadorias </'-- )fiC) Financiamentos a Pagar 3):OoO
Material Expediente 4. 5oo
Seguros a apropriar f -:- <r-\
'Não
Circuldnte
lmobilizado ai1.8rvo
Veículos Irn o(i( Patrimônio Líquido l Lr:sla,?
Máquinas e Equipam. IL r1 (í) Capital Social 7 <Í-\,''\
(-) Deprec. Acumulada '
t-ia zrn) Lucros Acumulados ?cJ 5 ? r,7í
TOTAL 9Çt ,?.) TOTAT \\t rlo
DRE de janeiro de X5 da Cheiro Bom Ltda.

DREem 31 de janeiro de X5 - R$
Cheiro Bom Ltda. .i:
ffeceita de revenda de mercadorias tS-e"a
(- CMV ( [Link])
(= Lucro Operacional Bruto 6Lt+9
t- Despesos Operacionais r \3aé )
) Despesas com Salários e Encargos a.@o
) Despesas com Seguros L5o
) Despesas Gerais i,r^So)
) Despesas com Depreciacão nn)
!.
(= Lucro Operacional Líquido (ou antes IR/CSIL) ).ol rc
R/CSLL +|L,go) t

(=) Lucro Líquido 1 s <a,)0

T,I§A kscnI;r [Link] cJc Ciôncia:E licciitis

() Av. Lecinar"cio Malclrer,l"l4l - C*trtrc.r
CEP: t9.0lO'l7O / l'",lanaus AM