CÓDIGOS FISCAIS DE OPERAÇÕES E PRESTAÇÕES – CFOP
Principais Operações e Prestações
1. INTRODUÇÃO
Resumo dos principais Códigos Fiscais de Operações e Prestações - CFOP utilizados pelos contribuintes
nas operações e prestações de serviços realizadas, bem como os Códigos de Situação Tributária - CST,
acordo com o Anexo IV do Decreto nº 5.141/01.
2. OPERAÇÕES E PRESTAÇÕES
As principais operações e prestações realizadas e os respectivos códigos mais utilizados pelos contribuintes
são:
2.1 - Comercialização/Industrialização
- Entradas
1.101 2.101 3.101 Compra para industrialização
1.102 2.102 3.102 Compra para comercialização
- Saídas
5.101 6.101 7.101 Venda de produção do estabelecimento.
5.102 6.102 7.102 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros
2.2 - Devolução
- Entradas
1.201 2.201 3.201 Devolução de venda de produção do estabelecimento
1.202 2.202 3.202 Devolução de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros
- Saídas
5.201 6.201 7.201 Devolução de compra para industrialização
5.202 6.202 7.202 Devolução de compra para comercialização
2.3 - Ativo Imobilizado/Uso e Consumo
- Entradas
1.551 2.551 3.551 Compra para o ativo imobilizado
1.604 - - Lançamento do crédito do ativo imobilizado
1.556 2.556 3.556 Compra para uso ou consumo
- Saídas
5551 6.551 7.551 Venda do ativo imobilizado
5.949 6.949 - Venda de mercadoria entrada para uso ou consumo
2.4 - Substituição Tributária
- Entradas
1.401 2.401 - Compra para industrialização
1.403 2.403 - Compra para comercialização
- Saídas
5.401 6.401 - Venda de produção na condição de contribuinte substituto.
5.402 6.402 - Venda de produção entre contribuintes substitutos do mesmo produto.
5.403 6.403 - Venda de mercadoria na condição de contribuinte substituto
2. 5. Comunicação/Energia Elétrica/Transporte
- Entradas
Comunicação
1.302 2.302 Aquisição por estabelecimento industrial
1.303 2.303 Aquisição por estabelecimento comercial
1.304 2.304 Aquisição por estabelecimento prestador de serviço de transporte
Energia Elétrica
1.252 2.252 Compra por estabelecimento industrial
1.253 2.253 Compra por estabelecimento comercial
1.254 2.254 Compra por estabelecimento prestador de serviço de transporte
Transporte
1.351 2.351 3.351 Aquisição por estabelecimento prestador de serviço de transporte
1.352 2.352 3.352 Aquisição por estabelecimento industrial
1.353 2.353 3.353 Aquisição por estabelecimento comercial
1.356 2.356 3.356 Aquisição por estabelecimento de produtor rural
- Saída
Comunicação
5.302 2.302 Venda para estabelecimento industrial
5.303 2.303 Venda para estabelecimento comercial
5.304 2.304 Venda para estabelecimento prestador de serviço de transporte
5.306 2.306 Venda para estabelecimento de produtor rural
Energia Elétrica
5.252 6.252 Venda para estabelecimento industrial
5.253 6.253 Venda para estabelecimento comercial
5.254 6.254 Venda para estabelecimento prestador de serviço de transporte
5.256 6.256 Venda para estabelecimento de produtor rural
Transporte
5.352 6.352 Aquisição por estabelecimento industrial
5.353 6.353 Aquisição por estabelecimento comercial
5.351 6.351 Aquisição por prestador de serviço de transporte
5.356 6.356 Aquisição por estabelecimento de produtor rural
2.6 - Entrega Futura
- Entradas
Compra para recebimento futuro
1.922 2.922 Compra - Simples Faturamento
Compra originada de encomendas para recebimento
futuro
1.116 2.116 Compra para industrialização (Entrada efetiva da mercadoria)
1.117 2.117 Compra para comercialização (Entrada efetiva da mercadoria)
- Saídas
5.922 6.922 Venda entrega Futura - Simples Faturamento
5.116 6.116 Venda entrega Futura (Estabelecimento Industrial)
5.117 6.117 Venda entrega Futura (Estabelecimento Comercial)
2.7 - Venda à Ordem
- Entrada
Compra em venda á ordem, já recebida do vendedor
remetente
1.120 2.120 Compra em Venda à Ordem (Estabelecimento industrial)
1.121 2.121 Compra em Venda à Ordem (Estabelecimento comercial)
1.923 2.923 Entrada de mercadoria recebida do vendedor remetente
Adquirente originário
1.118 2.118 Compra para comercialização
- Saída
Vendedor Remetente
Venda à ordem – Remessa simbólica
5.118 6.118 Venda à ordem – Remessa simbólica (Estabelecimento industrial)
5.119 6.119 Venda à ordem – Remessa simbólica (Estabelecimento comercial)
Venda à ordem – Remessa efetiva
5.923 6.923 Remessa por conta e ordem de terceiros, em venda à ordem
Venda
5.120 6.120 Venda
2.8 - Industrialização
- Entrada
Encomendante
1.124 2.124 Industrialização por encomenda
1.902 2.902 Retorno de industrialização por encomenda
Industrializador
1.901 2.901 Entrada para industrialização por encomenda
- Saídas
Encomendante
5.901 6.901 Remessa para industrialização
Industrializador
5.902 6.902 Retorno simbólico da mercadoria industrializada
5.124 6.124 Industrialização efetuada para outra empresa
2.9 - Industrialização à Ordem de Terceiros
- Entradas
Industrializador
1.924 2.924 Entrada para industrialização remetida por conta e ordem
Adquirente encomendante
1.925 2.925 Retorno de mercadoria remetida para industrialização
- Saídas
Encomendante
5.901 6.902 Remessa para industrialização
Industrializador
5.902 6.902 Retorno simbólico da mercadoria industrializada
5.124 6.124 Industrialização
2.10 - Exposição/Feira
- Entrada
1.914 2.914 Retorno da exposição ou feira
Saídas
5.914 6.914 Remessa para exposição ou feira
2.11 - Conserto
- Entradas
1.915 2.915 Entrada para conserto ou reparo
1.916 2.916 Retorno do conserto ou reparo
- Saídas
5.915 6.915 Remessa para conserto ou reparo
5.916 6.916 Retorno do conserto ou reparo
2.12 - Consignação Mercantil/Industrial
- Entradas
1.111 2.111 Compra em consignação industrial.
1.113 2.113 Compra em consignação mercantil
- Saídas
5.111 6.111 Venda em consignação industrial (efetiva de produção própria)
5.112 6.112 Venda em consignação industrial (efetiva de terceiros)
5.113 6.113 Venda da produção em consignação mercantil (efetiva de produção própria)
5.114 6.114 Venda em consignação mercantil (pela indústria)
5.115 6.115 Venda em consignação mercantil (pelo comércio)
5.917 6.917 Remessa de mercadoria em consignação mercantil ou industrial
5.918 6.918 Devolução de mercadoria em consignação mercantil ou industrial
3 - CÓDIGO DA SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA - CST
O contribuinte que emitir documento fiscal terá de destacar, obrigatoriamente, no campo correspondente o
Código da Situação Tributária, referente a operação ou prestação que estiver realizando.
O lançamento deste código será efetuado com 3 dígitos, onde:
-o primeiro dígito indicará a origem da mercadoria;
-o segundo e terceiro dígitos indicará a tributação pelo ICMS.
ORIGEM DA
MERCADORIA
0 Nacional
1 Estrangeira - Importação direta
2 Estrangeira - Adquirida no mercado interno
TRIBUTAÇÃO PELO ICMS
Código Origem
00 Tributada integralmente
10 Tributada e com cobrança do ICMS por substituição tributária
20 Com redução de base de cálculo
30 Isenta ou não tributada e com cobrança do ICMS por substituição tributária
40 Isenta
41 Não Tributada
50 Suspensão
51 Diferimento
60 ICMS cobrado anteriormente por substituição tributária
70 Com redução de base de cálculo e cobrança do ICMS por substituição tributária
90 Outras