1.
Receita Bruta de Vendas
Venda a prazo de 40 dormitórios casal:
40 unidades x R$ 3.500,00 = R$ 140.000,00
Venda a prazo de 35 dormitórios solteiro:
35 unidades x R$ 2.500,00 = R$ 87.500,00
Venda à vista de 5 dormitórios solteiro:
5 unidades x R$ 2.500,00 = R$ 12.500,00
Receita Bruta Total: R$ 140.000,00 + R$ 87.500,00 + R$ 12.500,00 = R$ 240.000,00
2. (-) Impostos sobre Vendas
ICMS (18%): R$ 240.000,00 x 18% = R$ 43.200,00
PIS (1,65%): R$ 240.000,00 x 1,65% = R$ 3.960,00
COFINS (7,6%): R$ 240.000,00 x 7,6% = R$ 18.240,00
Total de Impostos sobre Vendas: R$ 43.200,00 + R$ 3.960,00 + R$ 18.240,00 = R$
65.400,00
3. Receita Líquida de Vendas
Receita Bruta: R$ 240.000,00
(-) Impostos sobre Vendas: R$ 65.400,00
Receita Líquida: R$ 240.000,00 - R$ 65.400,00 = R$ 174.600,00
4. (-) Custo das Mercadorias Vendidas (CMV)
Custo de aquisição dos dormitórios casal (50 unidades): R$ 100.000,00
Custo de aquisição dos dormitórios solteiro (50 unidades): R$ 50.000,00
CMV Total: R$ 80.000,00 + R$ 40.000,00 = R$ 120.000,00*
5. Lucro Bruto
Receita Líquida: R$ 174.600,00
(-) Custo das Mercadorias Vendidas (CMV): R$ 120.000,00
Lucro Bruto: R$ 174.600,00 - R$ 120.000,00 = R$ 54.600,00
6. (-) Despesas Operacionais
a. Despesas com Pessoal
Folha de pagamento (8 colaboradores): 8 x R$ 1.800,00 = R$ 14.400,00
Pró-labore dos sócios (2 sócios): 2 x R$ 5.000,00 = R$ 10.000,00
Total de Despesas com Pessoal: R$ 14.400,00 + R$ 10.000,00 = R$ 24.400,00
b. Despesas com Aluguel
Aluguel: R$ 10.000,00
c. Despesas com Depreciação
- Computadores: R$ 3.400,00
- Impressoras: R$ 700,00
- Cadeiras: R$ 3.600,00
Total de Depreciação: R$ 3.400,00 + R$ 700,00 + R$ 3.600,00 = R$ 7.700,00
d. Despesas Diversas
Materiais de consumo: R$ 2.000,00
Produtos de limpeza: R$ 800,00
Total de Despesas Diversas: R$ 2.000,00 + R$ 800,00 = R$ 2.800,00
Total de Despesas Operacionais:
- Despesas com Pessoal: R$ 24.400,00
- Aluguel: R$ 10.000,00
- Depreciação: R$ 7.700,00
- Despesas Diversas: R$ 2.800,00
Total: R$ 24.400,00 + R$ 10.000,00 + R$ 7.700,00 + R$ 2.800,00 = R$ 44.900,00
7. Lucro Operacional
- Lucro Bruto: R$ 54.600,00
- (-) Despesas Operacionais: R$ 44.900,00
Lucro Operacional: R$ 54.600,00 - R$ 44.900,00 = R$ 9.700,00
8. (-) Provisão para Imposto de Renda e Contribuição Social
- IRPJ (15%): R$ 9.700,00 x 15% = R$ 1.455,00
- CSLL (9%): R$ 9.700,00 x 9% = R$ 873,00
Total de IRPJ e CSLL: R$ 1.455,00 + R$ 873,00 = R$ 2.328,00
9. Lucro Líquido
- Lucro Operacional: R$ 9.700,00
- (-) IRPJ e CSLL: R$ 2.328,00
Lucro Líquido do Exercício: R$ 9.700,00 - R$ 2.328,00 = R$ 7.372,00
RESUMO DRE
DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO
Receita bruta de Vendas R$240.000,00
(-) Impostos sobre vendas (ICMS, PIS, COFINS) R$65.400,00
Receita Liquida