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1.O surgimento da auditoria está relacionado com a necessidade da confirmação de informações
quanto a realidade financeira, e econômica de uma entidade. Marque a alternativa que
corresponde ao desenvolvimento histórico da Auditoria no mundo e no Brasil.
A. Em 1494, surge o cargo de auditor de tesouro na Italia, e no Brasil, ocorre a necessidade
de auditoria com a revolução industrial na Inglaterra.
B. A auditoria surgiu na França em 1808, e no Brasil, ocorre a necessidade de informações
por empresas do setor financeiro.
C. Em 1314, surge o cargo de auditor de tesouro na Inglaterra, e no Brasil, ocorre a
necessidade de auditoria com a vinda de empresas estrangeiras, o crescimento das
empresas brasileiras e fortalecimento do mercado de capitais.
D. A auditoria contábil surgiu primeiramente na Irlanda, primeira nação a possuir grandes
empresas de comércio e primeira a instituir imposto sobre a renda. No Brasil, ocorre logo
após a proclamação da republica em 1822.
E. Em 1314, surge o cargo de auditor de tesouro na Alemanha, e no Brasil, ocorre a
necessidade de auditoria com o surgimento da revolução industrial na Inglaterra.
3. A auditoria surgiu como consequência da necessidade de confirmação dos registros contábeis,
em virtude do aparecimento das grandes empresas, baseado no lucro expresso nas
demonstrações contábeis. Sua evolução ocorreu em paralelo ao desenvolvimento econômico e
com as grandes empresas formadas por capital de muitas pessoas. Marque a alternativa que
corresponde ao conceito de auditoria.
A. A auditoria é uma especialização contábil voltada a administrar o controle patrimonial
implantado com o objetivo de expressar uma opinião sobre determinado dado.
B. A auditoria é uma especialização econômica voltada a administrar o controle patrimonial
implantado com o objetivo de expressar uma opinião sobre determinado dado.
C. A auditoria é um ramo de estudo das ciências naturais, que avalia determinadas
informações com o objetivo de fazer experimentos com eficácia e eficiência, seguindo
princípios e normas jurídicas com aplicações próprias e direcionando a entidade a
melhores resultados.
D. A auditoria é um ramo de estudo das ciências jurídicas, que avalia determinadas
informações com o objetivo de trazer maior eficácia e eficiência, seguindo princípios e
normas jurídicas com aplicações próprias e direcionando a entidade a melhores
resultados.
E. A Auditoria consiste no exame cuidadoso e sistemático das atividades desempenhadas
pela empresa, organização, órgão ou instituição, cujo objetivo é averiguar se elas estão
de acordo com as disposições planejadas e/ou estabelecidas previamente, se foram
implementadas com eficácia e se estão adequadas aos objetivos.
5.A auditoria é um ramo de estudo das ciências de negócios, que avalia determinadas
informações com o objetivo de trazer maior eficácia e eficiência, seguindo princípios e normas
com aplicações próprias e direcionando a entidade a melhores resultados. Julgue as sentenças
abaixo como VERDADEIRAS ou FALSAS.
(__) A auditoria é responsável pela execução das atividades auditadas sendo responsável por
realizar as ações corretivas necessárias.
(__) Os auditores devem atuar de forma imparcial e livre de conflitos de interesse, garantindo sua
independência em relação à área ou processo que estão auditando.
(__) Os auditores são responsáveis pela tomada de decisão executiva a partir da análise dos
resultados.
A sequência CORRETA é:
A. V, F, F.
B. V, F,V.
C. V, V, V.
D. F, V, F.
E. F, F, V.
7. 1 - Interna
2 - Externa
3 - Judicial
( ) É a determinada pelos níveis Municipal, Estadual e Federal Brasileiro, devidamente
estabelecida pelas autoridades judiciais competentes, nos limites das decisões judiciais
de cada procedimento jurídico.
( ) É a determinada pela própria empresa e constituída dentro de seu quadro funcional por
Administradores, diplomados em cursos de bacharelado em Administração ou diplomados como
Tecnólogos nas suas várias especialidades e dentro de suas áreas de competência, em cursos
oficializados ou reconhecidos pelo Ministério da Educação, devidamente registrados nos
Conselhos Regionais de Administração.
( ) É a realizada por empresa ou profissional externo e independente, com o objetivo de emitir
parecer sobre a gestão da entidade contratante, de acordo com a Lei 4.769/65 e leis posteriores.
Sobre a natureza da Auditoria marque a aternativa correta.
A. 1, 2, 3
B. 2, 3, 1
C. 3, 1, 2
D. 3, 2, 1
E. 2, 1, 2
[Link] relação às diferenças entre as funções da auditoria externa e a auditoria interna, considere:
I. Os auditores independentes têm a função de ao constatarem irregularidades ou deficiências
nos controles internos da empresa auditada, imediatamente propor e implantar procedimento
alternativo que garanta o processo.
II. A auditoria externa não está subordinada a diretoria e a presidência da empresa e a auditoria
interna possui subordinação.
III. Todo auditor externo pode realizar trabalhos em qualquer empresa de capital aberto, desde
que mantenha relação de parentesco até segundo grau.
A. I, II e III.
B. II e III.
C. I e III.
D. II.
E. I.
10.A auditoria interna pode ser classificada em diversos tipos. A auditoria que tem como foco a
verificação do cumprimento das normas aplicáveis à entidade e os seus regulamentos é definida
como:
A. Contábil.
B. De Compliance.
C. Operacional.
D. Financeira.
11.A Auditoria Interna, é a determinada pela própria empresa e constituída dentro de seu quadro
funcional por Administradores, diplomados em cursos de bacharelado em Administração ou
diplomados como Tecnólogos nas suas várias especialidades e dentro de suas áreas de
competência, em cursos oficializados ou reconhecidos pelo Ministério da Educação, devidamente
registrados nos Conselhos Regionais de Administração. Já a Auditoria Externa, é a realizada por
empresa ou profissional externo e independente, com o objetivo de emitir parecer sobre a
gestão da entidade contratante, de acordo com a Lei 4.769/65 e
leis posteriores.
Quanto às características da auditoria interna e externa, identifique a opção CORRETA:
A. a auditoria interna tem por objetivo atender à gestão da empresa ou do órgão, enquanto
a auditoria externa objetiva atender às necessidades da diretoria da instituição.
B. a auditoria interna não avalia os controles internos, enquanto a auditoria externa os
elabora, modifica e implanta na instituição auditada.
C. a auditoria interna tem por objetivo a revisão das atividades da entidade continuamente,
e a auditoria externa é independente em todos os aspectos.
D. a auditoria interna é independente da entidade, e a auditoria externa deve realizar testes
nos controles internos e modificá-los quando necessário.
E. a auditoria interna é obrigatória por determinação legal, e a auditoria externa deve
disponibilizar os papéis de trabalho sempre que solicitado.
12.A documentação de auditoria pode ser registrada em papel, em formatos eletrônicos ou
outros.
Exemplos de documentação de auditoria incluem:
1. O valor dos honorários cobrados pelo auditor. 2. Programas de auditoria. 3. Cópias de papéis
de trabalho utilizados pelo auditor em outras entidades. 4. Cartas de confirmação e
representação.
Assinale a alternativa que indica todas as afirmativas corretas.
A. São corretas apenas as afirmativas 1, 3 e 4.
B. São corretas apenas as afirmativas 1, 2 e 3.
C. São corretas apenas as afirmativas 3 e 4.
D. São corretas apenas as afirmativas 2 e 4.
E. São corretas apenas as afirmativas 1 e 2.
[Link] concluírem seus trabalhos, os auditores se expressaram nos seguintes termos:
“Em nossa opinião, as demonstrações contábeis apresentam adequadamente, em todos os
aspectos relevantes,… de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável”.
Nesse caso, os auditores emitiram uma opinião
A. Com abstenção.
B. Não modificada.
C. Com ressalva.
D. Limitada.
E. Adversa.
[Link] (V) para verdadeiro ou (F) para falso, analise as afirmações abaixo e assinale a
alternativa que apresenta a ordem correta.
( ) Os trabalhos executados por auditores internos têm por objetivo principal a emissão de
parecer sobre as demonstrações contábeis, opinando se estas estão de acordo com as práticas
contábeis.
( ) No Brasil atualmente todas as empresas constituídas sobre a forma de sociedades anônimas,
além daquelas reguladas por controles de fiscalização da Comissão de Valores Mobiliários, Banco
Central do Brasil e Superintendência de Seguros Privados, devem ser auditadas por auditores
independentes.
( ) A auditoria externa é uma atividade de avaliação independente, dentro de uma organização,
para revisar as operações contábeis, financeiras e outras, dentro da finalidade de prestar serviço à
administração. É um controle administrativo cuja função é medir e avaliar a eficiência dos outros
controles.
A. V – F – F.
B. F – V – F.
C. F – F – F.
D. V – F – V.
15.A respeito dos objetivos da auditoria interna e da auditoria independente, é correto afirmar
que
A. a essência da auditoria independente é a execução das técnicas de auditoria por meio do
mapeamento dos pontos fortes e fracos do controle interno enquanto a auditoria interna
tem foco na revisão da qualidade e avaliação dos processos de gerenciamento de riscos
de controle.
B. a auditoria interna tem por objetivo verificar a segurança dos controles financeiros e de
supervisão dos controles de qualidade da entidade, enquanto a auditoria externa se
preocupa com os pareceres a respeito das demonstrações contábeis.
C. a atuação, tanto da auditoria interna como auditoria independente não difere na essência
quanto às suas tribuições, uma vez que os objetos da avaliação são sempre os registros,
normas de escrituração e a contabilidade.
D. a auditoria interna se preocupa em avaliar os métodos de rotina e procedimentos, além
das técnicas de supervisão e conferência utilizada pela contabilidade, enquanto a
auditoria externa cuida de revisar, conciliar e conferir os lançamentos e demonstrações
contábeis.
E. o objetivo da auditoria interna é apoiar a administração da entidade no cumprimento dos
seus objetivos, enquanto o da auditoria independente é a elaboração de relatório com
respectiva emissão de parecer sobre as demonstrações contábeis.