• Unidade de Ensino: 2

• Competência da Unidade: Conhecer os processos do

Planejamento Financeiro orçamento de vendas e de produção.
e Orçamentário • Resumo: Compreender as etapas e diretrizes do
orçamento de vendas e produção.

Gestão de orçamento de produção, de • Palavras-chave: Vendas; média; regressão; produção.

materiais e de vendas
• Título da Teleaula: Gestão de orçamento de produção, de

Ma. Suzi Bueno de Almeida materiais e de vendas.

• Teleaula nº: 02

Contextualização

 Gestão de orçamento de produção, de materiais e de

vendas: Planejamento Financeiro
 Previsão de vendas e Orçamentário
 Planejamento de produção
 Métodos de previsão por média e média móvel
 Método de previsão por regressão Gestão de orçamento de produção, de
materiais e de vendas

Ma. Suzi Bueno de Almeida

Previsão da vendas
Conceitos
A previsão da vendas é de responsabilidade dos setores:

Produção

Previsão de vendas
Vendas

Marketing

1
Previsão de venda Orçamento de Vendas

É fundamental definir a previsão da quantidade de venda Métodos de previsão de vendas:

de produto/serviços da empresa.
Não estatístico

“É preciso saber quanto a empresa planeja vender Estatístico

de seus produtos ou serviços no futuro, pois essa
expectativa é o ponto de partida, direto ou Finalidades específicas
indireto, para praticamente todas as decisões”.
(MOREIRA, 1998, p.170). Combinação de métodos

Previsão de vendas
Resolução da SP
Métodos de previsão de vendas:
Tendência
Métodos de Previsão

Qualitativo Sazonalidade
Orçamento de vendas
Variações aleatórias da “JPA”
Séries Temporais
Quantitativo
Métodos causais

Descrição – SP - Orçamento de vendas da “JPA” Desenvolvimento – SP - Orçamento de vendas da “JPA”

O João Pedro é o proprietário e gestor da “JPA” e deseja Previsão de faturamento no cenário otimista:
elaborar o orçamento de vendas da sua empresa.
 Ele se deparou com diferentes cenários os quais
precisa compreender para realizar o orçamento. Cenário Otimista
Atual Projeção
 Dados: 93.600
Vendas do Mercado 90.000
 A “JPA” detém 10% do mercado. Taxa de Participação da empresa no mercado 10% 10%
Consumo Vendas da Empresa (unidades) 9.000 9.360
Cenários Preços Inflação Economia Preço do Produto R$ 40,00 R$
(Mercado) 43,60
Otimista R$ 40,00 9% 90.000 4% Faturamento R$ 360.000,00 R$ 408.096,00
Neutro R$ 30,00 10% 75.000 1% Taxa da inflação 9%
Pessimista R$ 20,00 11% 56.000 -1,5% Taxa de Crescimento 4%

2
Desenvolvimento – SP - Orçamento de vendas da “JPA” Desenvolvimento – SP - Orçamento de vendas da “JPA”

Previsão de faturamento no cenário neutro: Previsão de faturamento no cenário pessimista:

Cenários Preços Inflação Consumo (Mercado) Economia Cenários Preços Inflação Consumo (Mercado) Economia
Neutro R$ 30,00 10% 75.000 1%
Pessimista R$ 20,00 11% 56.000 -1,5%

Cenário Neutro Cenário Pessimista

Atual Projeção Atual Projeção
Vendas do Mercado 75.000 75.750 Vendas do Mercado 56.000 55.160
Taxa de Participação da empresa no mercado 10% 10% Taxa de Participação da empresa no mercado 10% 10%
Vendas da Empresa (unidades) 7.500 7.575 Vendas da Empresa (unidades) 5.600 5.516
Preço do Produto R$ 30,00 R$ 33,00 Preço do Produto R$ 20,00 R$ 22,20
Faturamento R$ 225.000,00 R$ 249.975,00 Faturamento R$ 112.000,00 R$ 122.455,20
Taxa da inflação 10% Taxa da inflação 11%
Taxa de Crescimento 1% Taxa de Crescimento -1,5%

Conceitos

Planejamento Financeiro
e Orçamentário
Planejamento de
Gestão de orçamento de produção, de
produção
materiais e de vendas

Ma. Suzi Bueno de Almeida

Planejamento de produção Planejamento de produção

O orçamento de produção é um plano que contém Restrições do processo de orçamento de produção:

informações sobre as expectativas a respeito das
quantidades a serem produzidas e estocadas. Volume de vendas
 Indica o número de unidades que devem ser
produzidas em cada período do orçamento para
Política de estoques
atender às necessidades de vendas e gerar o estoque
final desejado.
Capacidade de produção

3
Planejamento de produção
Resolução da SP
Tipos de capacidade de produção:

Orçamento de
Capacidade instalada

Capacidade nominal (Turnos)

Fonte: shutterstock_1922685269
produção e de MDF da
Capacidade efetiva (Parada programada) “JPA”
Capacidade realizada (Parada programadas
e não programadas)

Descrição – SP - Orçamento de produção e MDF da

Descrição – SP - Orçamento de produção da “JPA”
“JPA”
O João Pedro deseja elaborar orçamento de produção e o  Estoque final 10% da produção daquele ano;
orçamento de material direto de fabricação (MDF) de um  Estoque inicial - Ano 1 considerar 0 (Zero);
determinado produto a partir do orçamento de vendas do  Necessidade de MDF por unidade (0,5 m³);
cenário otimista.  Estoque Final de MDF (15%) daquele ano;
 Dados:  Estoque inicial de MDF - Ano 1 considerar 0 (Zero);
 Vendas as empresa (unidades)  Preço MDF unitário: R$ 10,00 – ajustar 9% de inflação
 Ano 1: 9.000 para cada ano.
 Ano 2: 9.360
 Ano 3: 9.734

Desenvolvimento – SP - Orçamento de produção da Desenvolvimento – SP - Orçamento de produção da

“JPA” “JPA”
Orçamento de produção: Orçamento de matérias diretos de fabricação:
Orçamento de Produção - Cenário Otimista Orçamento de Materias Diretos de Fabricação - Cenário Otimista

Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 1 Ano 2 Ano 3

Produção Exigida 9.900 9.396 9.772
Vendas da empresa 9.000 9.360 9.734
( X ) Necessidade de MDF por unidade (0,5 m³) 0,5 0,5 0,5
( + ) Estoque Final (10% da 900 936 974 4.950 4.698 4.886
produção) (9.000 x 0,10) (9.360 x 0,10) (9.734 x 0,10) ( = ) Necessidade de MDF
(9.900 x 0,5) (9.396 x 0,5) (9.772 x 0,5)
9.900 10.296 10.708 743 705 733
( = ) Necessidade de Produção) ( + ) Estoque Final de MDF (15%)
(4.886 X 0,15)
(9.000 + 900) (9.360 + 936) (9.734 + 974) (4.950 X 0,15) (4.698 X 0,15)
0 5.693 5.403 5.619
( - ) Estoque Inicial ( + ) Necessidade total de MDF
(4.950 + 743) (4.698 + 705) (4.886 + 733)
9.900 9.396 9.772
( = ) Produção Exigida (10.296 - 900)
( - ) Estoque Inicial de MDF 0
(9.900 - 0) (10.708 - 936) 5.693 4.660 4.914
( = ) Necessidade de Compra
(5.693 - 0) (5.403 - 743) (5.619 - 705)
R$ 10,90 R$ 11,88
( X ) Preço do MDF Unitário R$ 10,00
(10 x 1,09) (10,90 x 1,09)
R$ 56.925,00 R$ 50.796,18 R$ 58.385,61
( = ) Custo Total do MDF
(5.693 X 10) (4.660 X 10,90) (4.914 X 11,88)

4
 Conceitos

Planejamento Financeiro
e Orçamentário Métodos de previsão
por média e média
Gestão de orçamento de produção, de
materiais e de vendas
móvel
Ma. Suzi Bueno de Almeida

Métodos de previsão por média simples Métodos de previsão por média móvel

 Média ou média simples: Fórmula da média móvel.

 Onde:
 Exemplo: Qual é a média dos números 10; 12; 15;  Mmn = média móvel de n períodos;
18; 20.  Di = demanda ocorrida no período i;
 n = número de períodos;
Ms = 10 + 12 + 15 + 18 + 20 75
= = 15  i = índice do período (i = 1, 2, 3, ...).
5 5

Métodos de previsão por média móvel Métodos de previsão por média móvel

 Média Simples:  Média por sazonalidade:

 Exemplo: A empresa Beta possui os seguintes dados de
50 + 60 + 70 + 80 260
= = 65 vendas.
4 4 Beta
Período Jan. Fev. Mar. Abr. Maio Jun.
 Média Móvel Vendas em unidades 120 50 130 60

60+ 70 + 80 275 120 + 130 250

= = 68,75
 Maio: = = 125
2 2
4 4
50 + 60 = 110 = 55
 Junho:
2 2

5
 Descrição – SP - Projeção de quantidade de produtos
Resolução da SP da “JPA”
O João Pedro deseja elaborar orçamento de vendas da
“JPA” para os próximos 5 anos. Você já havia feito o

Projeção de orçamento para 3 anos. Agora, o proprietário necessita

que sejam projetados mais dois anos.
quantidade de  Para isso você deverá calcular através das médias

produtos da “JPA” (simples e móvel) as quantidades (unidades) de

produtos que se espera que sejam vendidas.

Descrição – SP - Projeção de quantidade de produtos Desenvolvimento – SP - Projeção de quantidade de

da “JPA” produtos da “JPA”
 Dados:  Média Simples:
 Ano 1: 9.000 unidades
 Ano 2: 9.360 unidades Vendas da Empresa “JPA”
 Ano 3: 9.734 unidades Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5
9.000 9.360 9.734
Vendas da Empresa “JPA”
Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5
9.000 9.360 9.734 9.000 + 9.360 + 9.734 = 28.094 = 9.364,66
3 3

Desenvolvimento – SP - Projeção de quantidade de

produtos da “JPA”
 Média Móvel:
Planejamento Financeiro
Ano 1
Vendas da Empresa “JPA”
Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5
e Orçamentário
9.000 9.360 9.734 9.365
Gestão de orçamento de produção, de
materiais e de vendas
9.360 + 9.734 + 9.365 28.459
= = 9.486,33
3 3 Ma. Suzi Bueno de Almeida

6
 Método de previsão por regressão
Conceitos
Um modelo de regressão linear simples é uma equação
matemática que fornece uma relação linear, ou seja, de
linha reta entre duas variáveis, comumente chamada de

Método de previsão x e y.
y = a + (b.x)
por regressão y = Variável dependente
a = Constante
b = Variável independente
x = Número real que determina o tamanho de b

Método de previsão por regressão linear simples Método de previsão por regressão linear simples

 Equação do 1º:  Desmembrando a fórmula de b:

(∑ x) . (∑ y)
a = y – (b.x) ∑ x.y -
d n
b=
 1º Passo: O cálculo de b segue na fórmula abaixo: d
(∑ x)²
∑ x.y -
(∑ x) . (∑ y) d ∑ x² -
n
n
b= d
(∑ x)²
∑ x² - d
n
d

Descrição – SP - Previsão por regressão linear simples

Resolução da SP da “JPA”
O gestor da empresa “JPA” deseja realizar o projeção por
regressão para os próximos 3 anos.

Previsão por regressão

linear simples da “JPA”

 Obs.: devido aos valores com número de algarismos

elevados, sugere dividir por 1.000.

7
Desenvolvimento – SP - Previsão por regressão linear Desenvolvimento – SP - Previsão por regressão linear
simples da “JPA” simples da “JPA”
 Desmembrando a fórmula de b: 1º Passo: Desmembrar a fórmula de b:
(∑ x) . (∑ y) Mercado Vendas Mercado Vendas
∑ x.y -
d n n X Y XY X² n X Y
b= 1 90 9 810 8.100 1 90.000 9.000
d 2 93.600 9.360
(∑ x)² 2 93,60 9,36 876,10 8.760,96
3 97.344 9.734
d ∑ x² - 3 97,34 9,73 947,55 9.475,85
n 4 100.020 9.365
4 100,02 9,37 936,69 10.004 5 110.000 9.487
d 5 110 9,49 1.043,57 12.100 6 120.000
Totais 490,96 46,95 4.613,90 48.440,81 7 130.000
d Média 98,19 9,39 8 135.000

d

Desenvolvimento – SP - Previsão por regressão linear Desenvolvimento – SP - Previsão por regressão linear
simples da “JPA” simples da “JPA”
 Desmembrando a fórmula de b: Calculando a fórmula de b:
.
d∑ x.y = 4.613,90 - 23.048,3
4.613,90 - 4.613,90 - 4.609,66
b= 5
d(∑ x) = 490,96 b= =
-
48.440,81 - 48.209,13 231,68
d (∑ y) = 46,95
d n = 5 b=
4,13
= 0,0178207574746605
231,68
d∑ x² = 48.440,81
²
 (∑ x) = (490,96) . (490,96) = 241.045,65

Desenvolvimento – SP - Previsão por regressão linear Desenvolvimento – SP - Previsão por regressão linear
simples da “JPA” simples da “JPA”
2º Passo: Encontrar o valor de a. n
Mercado Vendas
X Y
3º Passo: Calcular a regressão linear. y = a + (b.x)
90
a = y – (b.x) 1
2 93,60
9
9,36
 Calculando as projeções dos 6º; 7ª e 8º ano.
 y = 9,39
3 97,34 9,73 6º Ano Vendas Mercado
4 100,02 9,37 n Y X a = 7,6391
y = 7,63 + (0,0178 x 120) = 9,778
 b = 0,017821 a= –( . ) 5 110 9,49
y = 9,78 x 1.000 = 9.778
1 9.000
2 9.360
90.000
93.600
b = 0,0178
Totais 490,96 46,95
a= – 1,74987 Média 98,19 9,39 3 9.734 97.344
 x = 98,19 7º Ano 4 9.365 100.020
a = 7,63913 y = 7,63 + (0,0178 x 130) = 9,957 5 9.487 110.000
6 120.000
y = 9,96 x 1.000 = 9.957 7 130.000
8 135.000
8º Ano
y = 7,63 + (0,0178 x 135) = 10,047
y = 10,04 x 1.000 = 10.047

8
 Conceitos

Planejamento Financeiro
e Orçamentário
Recapitulando
Gestão de orçamento de produção, de
materiais e de vendas

Ma. Suzi Bueno de Almeida

Recapitulando

Previsão de vendas

Planejamento da produção

Orçamento de materiais diretos de fabricação

Médias (simples e móvel)

Regressão linear