REFORMA
TRIBUTÁRIA
MUDAR O QUE É PRECISO
CUIDANDO DE QUEM MAIS PRECISA
PL 2337/2021
O QUE MUDA
PARA AS PESSOAS FÍSICAS?
Atualização da tabela do IR
fará com que todos os mais
de 30 milhões de brasileiros
que declaram IRPF paguem
menos ou deixem de pagar.
Com o aumento da faixa de
isenção, 5,6 milhões de
trabalhadores vão deixar de
recolher IRPF. Ou seja, não
terão mais o desconto mensal
no contracheque.
Subir o limite de isenção
deixa mais recursos no bolso
do cidadão. Ao todo, mais de
16 milhões de brasileiros
passarão a ser isentos.
É a maior atualização da faixa
de isenção desde o Plano Real.
O valor foi reajustado em 31%.
As demais faixas também foram
ampliadas.
ATUAL
CONTRIBUINTES FAIXAS
10,7 mi Até R$ 1.903,98
6,8 mi R$ 1.903,99 - R$ 2.826,95
3,7 mi R$ 2.826,66 - R$ 3.751,05
2,3 mi R$ 3.751,06 - R$ 4.664,68
6,9 mi Acima de R$ 4.664,68
NOVA
CONTRIBUINTES FAIXAS
16,3 mi Até R$ 2.500
2,8 mi R$ 2.500,01 - R$ 3.200
3,6 mi R$ 3.200,01 - R$ 4.250
2,2 mi R$ 4.250,01 - R$ 5.300
6,3 mi Acima de R$ 5.300,01
MESMO QUEM GANHA MAIS
QUE O LIMITE DE ISENÇÃO
VAI PAGAR MENOS IMPOSTO
IRPF IRPF
RENDA como é? como fica? REDUÇÃO
R$ 1.500,00 R$ 0,00 R$ 0,00 0%
R$ 2.000,00 R$ 7,20 R$ 0,00 100%
R$ 2.500,00 R$ 44,70 R$ 0,00 100%
R$ 3.00,00 R$ 95,20 R$ 37,50 60,6%
R$ 3.500,00 R$ 170,20 R$ 97,50 42,7%
R$ 4.000,00 R$ 263,87 R$ 172,50 34,6%
R$ 4.500,00 R$ 376,37 R$ 266,25 29,3%
R$ 5.000,00 R$ 505,64 R$ 378,75 25,1%
R$ 6.000,00 R$ 780,64 R$ 638,75 18,2%
R$ 7.000,00 R$ 1.055,64 R$ 913,75 13,4%
R$ 10.000,00 R$ 1.880,64 R$ 1.738,75 7,5%
R$ 15.000,00 R$ 3.255,64 R$ 3.113,75 4,4%
R$ 20.000,00 R$ 4.630,64 R$ 4.488,75 3,1%
Menos IR para mais de
30 milhões de trabalhadores
A REFORMA TEM AINDA MAIS
BENEFÍCIOS PARA AS FAMÍLIAS
ATUALIZAÇÃO DO VALOR
DOS IMÓVEIS
Na declaração anual, o cidadão tem de
manter o valor original de compra de
imóvel. Quando vende, precisa pagar -
de uma vez só - o imposto sobre a
valorização do imóvel ao longo dos
anos. A alíquota pode chegar a 22,5%.
Pela proposta será permitido atualizar
os valores mesmo sem vender o imóvel.
Se antecipar o pagamento do imposto
sobre o ganho de capital, pagará
somente 4% sobre a diferença do valor
de compra para o novo valor declarado.
É um benefício opcional e temporário
para o cidadão que quiser atualizar o
valor do seu imóvel.
O QUE A
REFORMA MUDA
PARA AS EMPRESAS?
O Brasil é o país que mais tributa empresas.
A reforma vai aproximar a realidade brasileira
da média do que é cobrado nos países da
OCDE, que é de 23%.
Com a reforma, a soma de IRPJ + CSLL cai
de 34% para 26%. Menos imposto permite
mais investimentos e geração de empregos.
TODAS as empresas que declaram por
lucro real ou presumido vão pagar menos
impostos. São mais de 1 milhão de empresas
beneficiadas.
SIMPLES e MEI estão mantidos sem
alterações.
Fim da dedução de Juros sobre Capital
próprio (JCP). Instrumento usado para
distribuir resultado aos sócios sem pagar
imposto. Benefício usado por poucas
empresas – 30 companhias respondem por
mais da metade do JCP distribuído.
LUCRO REAL
REGRA ATUAL
Bancos Financeiras Não
financeiras
IRPJ + CSLL
45% 40% 34%
Lucro Deduções
Contábil JCP
Alíquota Efetiva
12,6% 11,2% 18,75%
*Alíquota efetiva sobre o faturamento da empresa
LUCRO REAL
PL APROVADO NA CÂMARA
Bancos Financeiras Não
financeiras
IRPJ + CSLL
37% 32% 26%
Lucro Deduções
Contábil JCP
Alíquota Efetiva
10,36% 8,96% 13,52%
*Alíquota efetiva sobre o faturamento da empresa
LUCRO
PRESUMIDO
ATUALMENTE
Comércio
Serviços
Indústria
Lucro fixo de Lucro fixo de
8% do faturamento 32% do faturamento
IRPJ + CSLL
34%
2,72% 10,88%
Alíquota Alíquota
Efetiva Efetiva
*Alíquota sobre o faturamente da empresa
LUCRO
PRESUMIDO
PL APROVADO NA CÂMARA
Comércio
Serviços
Indústria
IRPJ + CSLL
26%
2,08% 8,32%
Alíquota Alíquota
Efetiva Efetiva
*Alíquota sobre o faturamente da empresa
Mesmo optantes por lucro presumido,
2/3 das empresas fazem contabilidade
para apurar lucros maiores e fazer a
distribuição sem pagar imposto de
renda sobre a diferença.
POR QUE TRIBUTAR
LUCROS E
DIVIDENDOS?
O Brasil é um dos poucos países que não
tributam a renda pessoal do empresário.
De 37 países da OCDE, apenas Letônia e
Lituânia não tributam.
A instituição da alíquota de 15% aproxima o
país das regras internacionais – OCDE tem
imposto médio de 30% sobre lucros e
dividendos.
Como a renda do acionista na pessoa física
não é tributada, os brasileiros mais pobres
pagam, proporcionalmente mais imposto
de renda do que os mais ricos.
TRIBUTAÇÃO SOBRE
LUCROS E DIVIDENDOS
EM 15%
TRIBUTAÇÃO DE PESSOAS FÍSICAS
Em um ano foram distribuídos R$ 359
BILHÕES em lucros e dividendos para
pessoas físicas. Não foi recolhido um
centavo de Imposto de Renda sobre o
ganho do acionista sobre o investimento
que fez na empresa.
Os 20,8 mil brasileiros mais ricos receberam
R$ 230 bilhões em rendimentos isentos.
Esse pequeno grupo tem rendimento de
320 salários mínimos por mês e patrimônio
médio acima de R$ 70 milhões.
Alíquota média de IR desse grupo é de 1,6% –
entre os assalariados alíquota média efetiva
vai a quase 11%.
ALÍQUOTA MÉDIA%
*Renda em salários mínimos
Até 1/2 0,0
1/2 a 1 0,0
1a2 0,0
2a3 0,1
3a5 1,3
5a7 3,4
7 a 10 6,1
10 a 15 8,8
15 a 20 10,2
20 a 30 10,6
30 a 40 10,5
40 a 60 9,4
60 a 80 7,4
80 a 160 5,5
160 a 240 4,1
240 a 320 3,6
Mais de 320 1,6
"Mas o dinheiro
do lucro já é
tributado dentro
da empresa"
Com a queda do IRPJ,
a maioria dos empresários
vai pagar menos imposto
no fim da contas.
Embora seja equivocado somar o
imposto pago pela empresa e
pelos sócios, a carga total (PJ+PF)
cairá em todos os casos em que
as empresas distribuírem até 72%
de lucro. Distribuição média, hoje,
é de 30% dos resultados.
É FALSO
QUE A CARGA SOBRE O LUCRO
DISTRIBUÍDO AUMENTARÁ
Redução do IRPJ + CSLL
aumenta lucro da empresa
que será distribuído para os
acionistas.
Ou seja, vai sobrar mais dinheiro
para os sócios sacarem das
empresas.
Mesmo com a criação do tributo
sobre lucros e dividendos, a
carga tributária total (PJ+PF)
cairá em quase todos os casos.
Para empresas que distribuírem
até 72% do lucro, os impostos
sobre o dinheiro dos acionistas
serão menores.
PROPOSTA EM DISCUSSÃO REDUZ
CARGA PJ E PF
DISTRIBUIÇÃO APÓS APURAÇÃO DE LUCROS
25%
HOJE PL
Lucro antes do tributo R$ 100 R$ 100
Alíquota (IRPJ + CSLL) 34% 26%
Lucro Líquido R$ 66,00 R$ 74,00
Lucro Distribuído R$16,50 R$18,50
Tributação Dividendo (15%) 0 R$ 2,78
Caixa Recebido R$ 16,50 R$ 15,72
Carga sobre lucro recebido 34% 28,8%
DISTRIBUIÇÃO APÓS APURAÇÃO DE LUCROS
50%
HOJE PL
Lucro antes do tributo R$ 100 R$ 100
Alíquota (IRPJ + CSLL) 34% 26%
Lucro Líquido R$ 66,00 R$ 74,00
Lucro Distribuído R$ 33,00 R$ 37,00
Tributação Dividendo (15%) 0 R$ 5,55
Caixa Recebido R$ 33,00 R$ 31,45
Carga sobre lucro recebido 34% 31,6%
DISTRIBUIÇÃO APÓS APURAÇÃO DE LUCROS
70%
HOJE PL
Lucro antes do tributo R$ 100 R$ 100
Alíquota (IRPJ + CSLL) 34% 26%
Lucro Líquido R$ 66,00 R$ 74,00
Lucro Distribuído R$ 46,20 R$ 51,80
Tributação Dividendo (15%) 0 R$ 7,77
Caixa Recebido R$ 46,20 R$ 44,03
Carga sobre lucro recebido 34% 33,8%
COMO ESSA MUDANÇA
PODE INCENTIVAR A
GERAÇÃO DE
EMPREGOS?
Uma empresa que distribui 100% dos
lucros não tem dinheiro para investir.
O recurso vai apenas para os donos.
Uma empresa que reinveste lucros pode
expandir o negócio. Vai precisar contratar
mais gente e abre vagas.
REFORMA DO IR
sobre investimentos
Facilita a vida do pequeno investidor.
Fundos exclusivos – utilizado por pessoas com
mais recursos – passam a pagar “come cotas”.
Em fundos abertos, essa antecipação da
tributação (come cotas) será cobrada uma
vez por ano e não duas com ocorre hoje.
Apuração de operações em bolsa passa de
mensal para trimestral, o que permite melhor
planejamento do investidor. Alíquota de 15%
para todas as operações e possibilidade de
compensar prejuízos entre diferentes tipos de
investimento. Ganho até R$ 60 mil por
trimestre é isento.