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Exercício 1:
A Lei Complementar 123/2006 (e alterações produzidas pela Lei Complementar 139/2011 e a Lei
Complementar 155/2016) estabelece normas gerais relativas ao tratamento diferenciado favorecido, o
Simples Nacional, sistema utilizado como instrumento de tributação para Microempresas (ME) e Empresas
de Pequeno Porte (EPP).
Com relação a esse regime, a União é detentora de todas as responsabilidades sobre o Simples Nacional?
A)
Sim. Por ser poderosa e onipotente atraiu para si todas as responsabilidades.
B)
Não. A responsabilidade abrange a participação de todos os entes federados: União, Estado, Distrito
Federal e Municípios.
C)
Não. Detentor de todas as responsabilidades é o Município de São Paulo, por ter maior número de
microempresas e empresas de pequeno porte.
D)
Não. Somente o Portal está na Receita Federal do Brasil (RFB). Quem atua eficazmente no projeto do
Simples Nacional são os Municípios por meio do CNM (Confederação Municipal dos Municípios) e Estados
por meio do CONFAZ (Conselho Nacional de Política Fazendária).
E)
Sim. Por ser administrado pelo Comitê Gestor do Simples Nacional (CGSN), composto exclusivamente por
representantes da União.
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Exercício 2:
A empresa Serviços Perfeitos ME é uma empresa que presta serviços de
instalação e reparos e iniciou suas atividades em julho de 2018, tendo obtido
receitas brutas no valor de $ 20.000,00 no mês.
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O valor do Simples Nacional referente ao mês de julho de 2018, será de?
(Consultar os anexos da Lei Complementar nº 155/2016)
A)
$ 2.240,00.
B)
$ 1.308,00.
C)
$ 15.696,00.
D)
$ 1.460,00.
E)
$ 17.520,00.
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Exercício 3:
A loja Tendência Chic Ltda. é uma empresa comercial que revende roupas e está enquadrada no Simples
Nacional, como EPP. Iniciou suas atividades em 01/01/2018 e apurou Receitas Brutas nos últimos meses,
abaixo informadas:
Janeiro/2018 50.000,00
Fevereiro/2018 35.000,00
Março/2018 45.000,00
Abril/2018 95.000,00
Maio/2018 75.000,00
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Junho/2018 85.000,00
Julho/2018 120.000,00
Agosto/2018 150.000,00
Total 655.000,00
Qual o valor do Simples Nacional devido referente ao mês de Agosto/2018?
(Consultar os anexos da Lei Complementar nº 155/2016)
A)
$ 12.150,00.
B)
$ 18.324,00.
C)
$ 19.387,00.
D)
$ 14.250,00.
E)
$ 390,00.
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Exercício 4:
A empresa NE Consultoria Ltda., cuja atividade é consultoria de negócios, com ISS devido ao próprio
município, está enquadrada no Simples Nacional como EPP. Apresentou receita bruta total, nos 12 meses
anteriores ao período de apuração, no valor de $ 500.000,00 e folha de salários mais encargos, também
nos 12 meses anteriores ao período de apuração, no valor de $ 170.000,00. Sendo a receita bruta apurada
no mês de maio de 2018 no valor de $ 40.000,00 . Qual valor referente ao mês de maio de 2018, sabendo
que a atividade depende do fator r para determinar o anexo que será recolhido o Simples Nacional?
(Consultar os anexos da Lei Complementar nº 155/2016)
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A)
$ 2.736,00.
B)
$ 3.988,00.
C)
$ 7.008,00.
D)
$ 5.400,00.
E)
$ 1.400,00.
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Exercício 5:
Relativamente ao último mês, a empresa Industrial Ltda. auferiu receita bruta de $ 280.000,00. As receitas
brutas acumuladas nos últimos 12 meses anteriores ao período de apuração foram de $ 1.880.000,00. O
valor do Simples Nacional devido pela empresa Industrial Ltda. relativamente ao último mês de apuração
será de
(Consultar os anexos da Lei Complementar nº 155/2016)
A)
$ 196.460,00.
B)
$ 27.860,00.
C)
$ 33.628,00.
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D)
$ 32.228,00.
E)
$ 28.420,00.
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Exercício 6:
A empresa Tecno Ltda., prestadora de serviço em Engenharia, não optante pelo
Simples Nacional, emitirá no mês de 03/X7 as seguintes Notas Fiscais com
recebimento a vista:
Em 05.07, emissão de Nota Fiscal de Serviço para PJ “A“ no valor de R$
15.000,00
Em 10.07, emissão de Nota Fiscal de Serviço para PF “B“ no valor de R$
12.000,00
O valor da Retenção do PIS/COFINS/CSLL a Recuperar será de:
A)
R$ 985,50
B)
R$ 558,00
C)
R$ 697,50
D)
R$ 1.255,50
E)
R$ 405,00
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Exercício 7:
Admita que a empresa Comercial RC optou pela tributação pelo lucro presumido por estar enquadrada nas
determinações da legislação tributária e apresentou a seguinte Demonstração do Resultado, apurado no
quarto trimestre de 2011:
Considerando-se as informações dadas e as determinações da legislação tributária quanto à apuração do
Imposto de Renda com base no Lucro Presumido, o Imposto de Renda devido pela Comercial RC, no
quarto trimestre de 2011, foi de
A)
$ 42.000,00.
B)
$ 66.000,00.
C)
$ 78.500,00.
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D)
$ 84.500,00.
E)
$ 90.000,00.
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Exercício 8:
Admita que a empresa Comercial RC optou pela tributação pelo lucro presumido por estar enquadrada nas
determinações da legislação tributária e apresentou a seguinte Demonstração do Resultado, apurado no
quarto trimestre de 2011:
Considerando-se as informações dadas e as determinações da legislação tributária quanto à apuração da
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) com base no Lucro Presumido, a CSLL devida pela
Comercial RC no quarto trimestre de 2011 foi de
A)
$ 33.120,00.
B)
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$ 37.620,00.
C)
$ 54.000,00.
D)
$ 69.120,00.
E)
$ 73.620,00.
Comentários:
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Exercício 9:
A Cia. Esmeralda recolhe a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) com base no lucro
presumido. No primeiro trimestre de 2012 foram extraídos os seguintes dados de sua escrituração contábil:
Receita de Vendas de Mercadorias 850.000,00
Receitas Financeiras 80.000,00
Ganho de capital na venda de Imobilizado 90.000,00
Com base nessas informações, o valor da CSLL devida nesse trimestre pela Companhia será de
A)
$ 19.350,00.
B)
$ 7.416,00.
C)
$ 24.480,00.
D)
$ 21.330,00.
E)
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$ 17.820,00.
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Exercício 10:
A empresa “Economize Fácil Ltda.” é um supermercado que obteve no segundo trimestre de 2011 uma
receita bruta com vendas de mercadorias no valor de $ 1.650.000,00. Apresentou, ainda, Custo Variável de
Comercialização de $ 720.000,00, Despesas Variáveis de Venda de $ 135.000,00 e Custos Fixos de
Comercialização de $ 320.000,00. A empresa é tributada pelo lucro presumido.
Assinale a alternativa que indica o valor que é devido a título de Imposto de Renda (IR) e de Contribuição
Social sobre o Lucro Líquido (CSLL):
A)
$ 17.820,00 e $ 19.000,00.
B)
$ 19.800,00 e $ 17.820,00.
C)
$ 19.800,00 e $ 45.520,00.
D)
$ 27.000,00 e $ 17.820,00.
E)
$ 17.820,00 e $ 17.820,00.
Comentários:
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Exercício 11:
O Lucro Presumido é uma forma de tributação simplificada para determinação de cálculo do Imposto de
Renda e da CSLL das pessoas jurídicas que não estiverem obrigadas, no ano-calendário, à apuração do
Lucro Real.
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O Lucro Presumido
A)
estima o pagamento mensal do IRPJ apurando a base de cálculo em 31 de dezembro do ano-calendário
ou na data de encerramento de atividades e efetua o ajuste entre os dois valores na declaração de
rendimentos correspondentes.
B)
estima o lucro a ser tributado a partir de valores globais da receita, dispensando a escrituração contábil,
exceto a do livro registro de inventário e do livro caixa, observados determinados limites e condições.
C)
considera o resultado líquido do período de apuração sem o Imposto de Renda, ajustado por adições,
exclusões e compensações determinadas pela legislação tributária.
D)
serve de base para cálculo de benefícios fiscais de isenção ou redução do IRPJ.
E)
corresponde ao produto da diferença com perdas de ativos ou com constituição de obrigações cujo fato
gerador contábil já tenha ocorrido, não podendo ser medidas com exatidão, tendo, portanto, caráter
estimativo.
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Exercício 12:
O Servicentro Amazonas, no 1º trimestre do ano, realizou vendas de gasolina no valor de $ 240.000,
venda de álcool etílico no valor de $ 220.000, revenda de óleo lubrificante no valor de $ 180.000.
Sabendo que pretende optar pelo lucro presumido, a base de cálculo e o imposto são, respectivamente:
A)
$ 21.760 e $ 3.264.
B)
$ 14.400 e $ 2.176.
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C)
$ 13.760 e $ 2.064.
D)
$ 14.400 e $ 3.264.
E)
$ 13.760 e $ 2.176.
Comentários:
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Exercício 13:
No trimestre compreendido pelos meses de julho, agosto e setembro do ano-calendário uma empresa
apresentou as seguintes informações:
Venda de Produtos: $ 680.000
Prestação de Serviços: $ 860.000
Receitas de Aluguéis: $ 8.000
Rendimentos sobre Aplicações Financeiras: $ 16.000
Resultado Positivo de Equivalência Patrimonial: 20.000
A empresa pretende recolher o Imposto de Renda pelo Lucro Presumido. No final do trimestre a apuração
do Imposto de Renda a Pagar será de
A)
$ 82.400.
B)
$ 53.040.
C)
$ 87.400.
D)
$ 56.040.
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E)
$ 88.400.
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Exercício 14:
No mês de julho de 2009, a Cia. Pioneira obteve as seguintes receitas em suas atividades:
Receita de Vendas de Mercadorias $ 200.000,00
Receita de Prestação de Serviços $ 60.000,00
Sabe-se que a empresa não obteve ganhos de capital e nem outros resultados no período e que a receita
de prestação de serviços no ano já superou a $ 120.000,00. O Imposto de Renda e a Contribuição Social
sobre o Lucro Líquido, mensal, calculada por estimativa, é de
A)
$ 5.280,00 e $ 2.808,00.
B)
$ 4.800,00 e $ 2.160,00.
C)
$ 4.000,00 e $ 5.400,00.
D)
$ 10.500,00 e $ 7.560,00.
E)
$ 6.800,00 e $ 3.888,00.
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Exercício 15:
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A empresa Zelote S.A. apresentou as seguintes informações parciais, referentes ao mês de janeiro de
2012:
Receita de Vendas: 1.800.000,00
Receita de Aplicações Financeiras: 50.000,00
IRRF sobre Aplicações Financeiras: 10.000,00
Resultado Positivo de Equivalência
Patrimonial:120.000,00
Ganhos de Capital na venda de
Imobilizado: 80.000,00
Considerando-se as informações parciais recebidas da Cia. Zelote e a legislação tributária do Imposto de
Renda aplicável à apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido por estimativa (antecipações
mensais em bases estimadas), o valor da CSLL, apurado por estimativa, no mês de janeiro é de
A)
$ 13.940,00.
B)
$ 19.440,00.
C)
$ 21.140,00.
D)
$ 30.240,00.
E)
$ 31.140,00.
Comentários:
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Exercício 16:
O Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR) é obrigatório para as empresas tributadas pelo Imposto de
Renda pelo Lucro Real e composto por duas partes:
Parte A: discrimina os ajustes, por data, ao Lucro Real.
Parte B: discrimina os valores que afetarão o Lucro Real de anos-calendários futuros.
Do Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR) da Cia. ABC, forma extraídos os seguintes dados:
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Prejuízo contábil de 2011: 85.000,00
Adições registradas na Parte A: 138.000,00
Exclusões registradas na Parte B: 29.000,00
Prejuízo Fiscal de anos–calendários
Anteriores registrados na Parte B: 58.000,00
A companhia decidiu compensar todo o valor do prejuízo fiscal a que tem direito de acordo com a
legislação tributária do Imposto de Renda.
Logo, é correto afirmar que a companhia apresentou nesse período de apuração
A)
Lucro Real de $ 24.000,00.
B)
Lucro Real de $ 7.600,00.
C)
Prejuízo Fiscal Nulo.
D)
Prejuízo Fiscal de $ 34.000,00
E)
Lucro real de $ 16.800,00
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Exercício 17:
A lei nº 9.430/96, art. 12 faculta, às pessoas jurídicas sujeitas à tributação com base no Lucro Real, a
opção da apuração anual, com recolhimentos mensais calculados por estimativa (antecipação).
Uma companhia tributada pelo IRPJ com base no lucro real anual apresentou os seguintes dados no seu
Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR):
Prejuízo do Exercício: 48.000,00
Adições: 162.000,00
Exclusões: 27.000,00
Prejuízos Fiscais a compensar
de períodos anteriores: 80.000,00
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A companhia procura sempre minimizar o pagamento de impostos. Nessa hipótese, o valor do Imposto de
Renda a pagar, corresponderá a
A)
$ 9.135,00.
B)
$ 1.050,00.
C)
$ 6.165,00.
D)
$ 4.500,00.
E)
$ 3.885,00.
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Exercício 18:
A apuração do Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) pelo Lucro Real se dá mediante a apuração
contábil dos resultados, com os ajustes determinados pela legislação tributária.
Uma empresa tributada pelo Lucro Real trimestral iniciou suas atividades em 01/02/2011. Nos meses de
fevereiro e março de 2011 essa empresa apurou um lucro real de $ 500.000,00.
Considerando-se a legislação tributária vigente no primeiro trimestre de 2011, o Imposto de Renda devido
nesse trimestre será de
A)
$ 101.000,00.
B)
$ 105.000,00.
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C)
$ 119.000,00.
D)
$ 121.000,00.
E)
$ 125.000,00.
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Exercício 19:
A Cia. Sol Nascente optou por ser tributada pelo Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) com
base no Lucro Real anual, no período de apuração, referente ao ano-calendário de 2009. Os seguintes
dados foram extraídos de sua Declaração de Imposto de Renda das pessoas Jurídicas de 2010:
Receita Bruta de Vendas: 400.000,00
Devolução de Vendas: 50.000,00
Prejuízo do Período: 20.000,00
Despesas indedutíveis de acordo
com a legislação: 80.000,00
Receitas Não tributáveis de acordo
com a legislação: 25.000,00
Sabe-se que
1 O coeficiente de presunção de lucro da Cia. Sol Nascente é de 8%.
2 As vendas brutas foram idênticas e iguais a $ 100.000,00, por trimestre.
3 O único tipo de receita auferida pela companhia nesse ano foi a proveniente de vendas.
4 Não há prejuízos fiscais a compensar de períodos anteriores.
Se no início do ano-calendário de 2009 a companhia tivesse optado pela tributação com base no lucro
presumido
A)
apresentaria uma base de cálculo menor em $ 7.000,00 do que a utilizada em 2009.
B)
teria pago $ 150,00 a mais de IRPJ.
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C)
teria obtido uma economia de IRPJ no valor de $ 450,00.
D)
teria pago o mesmo valor de IRPJ.
E)
utilizaria uma base de cálculo maior em $ 2.000,00 do que a utilizada em 2009.
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Exercício 20:
De acordo com o art. 57 da Lei nº 8.981/95, aplicam-se à Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL)
as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o Imposto de Renda (IR). Desta
forma, além do IRPJ, a pessoa jurídica, optante pelo Lucro Real, Presumido e Arbitrado, deverá recolher a
CSLL também pela forma escolhida.
Com relação à CSLL, avalie as afirmativas a seguir:
I As pessoas jurídicas que forem obrigadas ao regime de tributação com base no Lucro Real estarão
sujeitas ao regime de incidência da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), sobre o resultado
ajustado. Esse resultado é apurado depois da provisão para o Imposto de Renda, ajustado pelas adições
autorizadas e pelas exclusões ou compensações determinadas pela legislação da CSLL.
II Em geral as multas não são consideradas como dedutíveis da base de cálculo da Contribuição Social
sobre o Lucro Líquido (CSLL), embora haja alguns tipos de multa dedutíveis dessa base, como por
exemplo, as multas por atraso de obrigações acessórias.
III As provisões para pagamento de férias de empregados e de décimo terceiro salário, embora dedutíveis
na apuração do Lucro Real, devem ser adicionadas para efeito de determinação da base de cálculo da
CSLL.
IV No cálculo da CSLL pelo Lucro Real, modalidade de tributação para as pessoas jurídicas, leva-se em
consideração o lucro líquido do período apurado na escrituração comercial, denominado lucro contábil,
ajustado pelas adições, exclusões e compensações determinadas ou autorizadas pela legislação.
Está correto o afirmado em
A)
I e II.
B)
I e III.
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C)
II e IV.
D)
III e IV.
E)
III, somente.
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