APOL 1 OBJETIVA – AUDITORIA TRABALHISTA E PREVIDÊNCIARIA

QUESTÃO 1-
Os Roteiros das Áreas de Auditoria são elaborados a partir do Programa de Auditoria e
consistem em direcionadores das ações da equipe de auditoria por meio da subdivisão do
Programa de Auditoria a partir de áreas específicas.
I - O roteiro é, portanto, a descrição minuciosa dos procedimentos para cada área,
destinado a orientar o auditor.
II - A montagem desses roteiros deve ser feita por qualquer auditor, sem levar em
consideração a experiência profissional.
III - Caberá ao auditor, a partir do diagnóstico realizado para entendimento do cliente,
definir os requisitos para cada área que comporá o escopo de auditoria.
IV - O responsável pela elaboração dos roteiros deverá estabelecer o planejamento a nível
estratégico e os procedimentos de auditagem que serão realizados, sem considerar os
riscos associados, e a amostragem quando necessário.
R: LETRA B- Está correto o que se afirma em I e III apenas

QUESTÃO 2-
O contrato de trabalho deve ser elaborado para formalização da relação de emprego entre
o empregador e o empregado. Ele serve de instrumento legal para conferir e determinar os
pontos essenciais nessa relação.
R: LETRA C- V, F, V, F, V, V
QUESTÃO 3-
Em todas as admissões de empregados há a obrigatoriedade, conforme a Consolidação
das Leis do Trabalho (CLT), de a empresa solicitar ao empregado a cópia de alguns
documentos necessários para formalização da relação de emprego.
I - Carteira de Trabalho
II - Carteira de Identidade
III - Antecedentes criminais
IV - Certidão negativa trabalhista
V - Comprovante de Residência
VI - Certidões negativas de débitos
VII - Comprovante de inscrição no PIS / PASEP
VIII - Certidão de Nascimento ou Certidão de Casamento;
Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir.
R: LETRA E- Está correto o que se afirma em I, II, V, VII, e VIII apenas

QUESTÃO 4-
Em caso de rescisões de trabalho, o auditor precisa averiguar se a empresa concedeu os
direitos ao empregado em conformidade com o que estabelece com a legislação trabalhista
vigente.
I - As Férias e adicional de 1/3 proporcionais.
II – O 13º salário proporcional (1/12 para cada mês ou fração igual ou superior a 15 dias
trabalhados)
III - Multa sobre o saldo do FGTS (quando de rescisão feita pela empresa sem justa causa).
IV - O empregado terá direito a aviso prévio da rescisão sem justa causa por parte do
empregador, com prazo máximo de 30 dias, não levando em conta os anos do contrato de
trabalho.
R: LETRA E- Está correto o que se afirma em I, II e III apenas
QUESTÃO 5-
Para a lista de solicitação de documentos, o auditor deve pensar nos testes que serão
realizados e que foram definidos no programa de auditoria. Desta forma, uma gama de
documentos pode ser solicitada, desde que sirvam de objeto de análise do auditor, o que
dependerá da área auditada.
Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir.
Assinale a alternativa correta, que apresenta para a área Trabalhista e Previdenciária,
especificamente, os documentos básicos que podem ser solicitados nas auditorias
I - Cartão Ponto
II - Acordos Coletivos
III - Balanço Patrimonial
IV - Atas de reuniões do RH
V - Folha de pagamento analítica
VI - Resumo da folha de pagamento
R: LETRA D- Está correto o que se afirma em I, II, V e VI apenas
QUESTÃO 6-
O Programa de auditoria consiste na definição ordenada de objetivos e dos itens a serem
esclarecidos no trabalho de auditoria (DECKMANN, 2016). Simplificadamente, podemos
dizer que o programa de auditoria consiste em um cronograma do que será realizado em
uma ou mais auditorias.
Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir e qualifique-as em Verdadeiro
(V) e Falso (F).
R: LETRA D- F, F, V, V, F
QUESTÃO 7-
Com a Lei nº13.874/2019, o registro na CTPS do empregado deve ser feito,
preferencialmente, no formato eletrônico conforme modelo definido pelo Ministério da
Economia
Com base no texto acima, leia as asserções a seguir.
I - O auditor deve verificar se houve o cadastro adequado do empregado no sistema de
escrituração digital (eSocial).
PORQUE
II - O Cadastro no eSocial exclui a necessidade de registro do empregado na Carteira de
Trabalho e Previdência Social - CTPS.
R: LETRA B- A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
QUESTÃO 8-
O risco de auditoria é o risco do auditor, por desconhecimento, não mudar sua opinião
sobre dados que contenham erros materiais. Portanto, deve-se considerar o conceito de
materialidade também em conjunto com o risco de auditoria.
R: LETRA C- III, II, IV, I
QUESTÃO 9-
A auditoria consiste em analisar de forma global todas as transações realizadas pela
organização. Ela pode ser realizada pela auditoria interna e externa.
Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir e qualifique-as em Verdadeiro
(V) e Falso (F).
R: LETRA D- V, F, F, V
QUESTÃO 10-
As normas de auditoria são as regras estabelecidas pelos órgãos reguladores que visam
legitimar a profissão e as atividades desenvolvidas, determinando as premissas que devem
ser seguidas pelos profissionais na sua atuação e desenvolvimento do trabalho.
Com base no texto acima, leia as asserções a seguir.
I - O desenvolvimento dos trabalhos de auditoria também deve considerar as normas de
auditoria. As normas de auditoria foram definidas pelo American Institute of Certified Puclic
Accountants (AICPA), tendo sido adotas pela maioria dos países de primeiro mundo,
ficando o Brasil de fora.
PORQUE
II - As normas de auditoria buscam estabelecer arquétipos técnicos para a devida
qualificação tanto do trabalho de auditoria, quanto na atuação do auditor e seu relatório.
Ou seja, o objetivo das normas de auditoria é garantir a todos os que dependem da opinião
do auditor, que foram observados todos os requisitos para a concretização do trabalho.
R: LETRA C- A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
QUESTÃO 11-
Considerando os aspectos de eficiência, eficácia, risco e relevância em auditoria, é
manifesta a indispensabilidade de selecionar, dentro de um universo em que se realiza a
auditoria, os itens factíveis de representação deste. Isso permite ao auditor não analisar
todo o universo, o que tornaria o trabalho de auditoria inviável. Dessa forma, a amostragem
consiste no procedimento de seleção desses itens representativos (BDO TREVISAN, 2007).
Com base no texto acima, leia as asserções a seguir.
I – Amostragem estatística é o método que deve ser aplicado de forma adequada e por
pessoal experiente. Tem como vantagem produzir amostras de menor tamanho,
aumentando a eficiência do trabalho do auditor. Contudo, por não constituir um método
científico, tem menor aceitação quando submetido a julgamento de terceiros.
PORQUE
II – Amostragem não estatística é o método normalmente gera maiores tamanho de
amostras, podendo reduzir a eficiência do trabalho do auditor. Contudo, perante terceiros,
sua aceitação é incontestável.
R: LETRA A- As asserções I e II são proposições falsas.
QUESTÃO 12-
Os Roteiros das Áreas de Auditoria são elaborados a partir do Programa de Auditoria e
consistem em direcionadores das ações da equipe de auditoria por meio da subdivisão do
Programa de Auditoria a partir de áreas específicas.
I - O roteiro é, portanto, a descrição minuciosa dos procedimentos para cada área,
destinado a orientar o auditor.
II - A montagem desses roteiros deve ser feita por qualquer auditor, sem levar em
consideração a experiência profissional.
III - Caberá ao auditor, a partir do diagnóstico realizado para entendimento do cliente,
definir os requisitos para cada área que comporá o escopo de auditoria.
IV - O responsável pela elaboração dos roteiros deverá estabelecer o planejamento a nível
estratégico e os procedimentos de auditagem que serão realizados, sem considerar os
riscos associados, e a amostragem quando necessário.
R: LETRA B- Está correto o que se afirma em I e III apenas
QUESTÃO 13-
Em auditoria, o planejamento é primordial para que o objetivo estabelecido no trabalho seja
alcançado. É com base no planejamento que o auditor definirá como e o que precisará
analisar para consubstanciar sua opinião.
I - A opinião do auditor não precisa ser fundamentada em dados concretos e informações
factuais.
II - O processo de auditoria é fundamental para que o auditor possa obter elementos
comprobatórios e, com base nestes, tenha condições de emitir sua opinião.
III - O Roteiro do Processo de Auditoria deve ser entendido a partir do fato de que o objetivo
final de uma auditoria é que o auditor independente possa emitir uma opinião a respeito do
objeto que se está verificando.
R: LETRA E- Está correto o que se afirma em II e III apenas
QUESTÃO 14-
É com base no contrato de trabalho que o auditor obtém informações sobre relação de
emprego, pois nele consta muitos direitos e deveres para ambos os sujeitos da relação de
emprego.
I - Cargo a ser ocupado pelo empregado
II - Data de admissão, dia e horário de trabalho.
III – Relação dos dependentes e dados do cônjuge.
IV - Período Consecutivo de Férias e abono pecuniário
V - Modalidade do contrato (determinado ou indeterminado)
VI - Valor da contraprestação pelos serviços prestados como empregado
R: LETRA C- Está correto o que se afirma em I, II, V, e VI apenas
QUESTÃO 15-
Os procedimentos de auditoria, são investigações técnicas aplicadas, das quais o auditor
se utiliza para realizar o seu trabalho que, tomadas em conjunto, permitem a formação
fundamentada de sua opinião sobre o trabalho realizado, de forma imparcial, isenta e
inquestionável.
R: LETRA A- II, VI, III, I, IV, V
QUESTÃO 16-
Os registros de folha de pagamento constituem a principal fonte de informações nesse
ciclo, pois detalham as obrigações trabalhistas da empresa. A auditoria da folha de
pagamento é mais relevante em empresas prestadoras de serviços, em que o maior custo
é mão de obra. Contudo, apesar de menos significativa, a auditoria em folha de pagamento
em empresas industriais e comerciais também é importante.
Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir e qualifique-as em Verdadeiro
(V) e Falso (F).
R: LETRA D- F, V, V, F, F
QUESTÃO 17-
O processo de auditoria é fundamental para que o auditor possa obter elementos
comprobatórios e, com base nestes, tenha condições de emitir sua opinião.
I – O roteiro do processo de auditoria tem início a partir de uma afirmação que se
pretende verificar.
II – O auditor analisa a afirmação para identificar "a origem dos dados, a complexidade, a
relevância e o levantamento de perguntas" que auxiliem no planejamento e execução do
trabalho de auditoria.
III – Em relação aos elementos comprobatórios, estes podem ser obtidos de diversas
formas pois depende da escolha dos procedimentos de auditoria que o auditor considere
mais apropriados para o trabalho.
R: LETRA E- Está correto o que se afirma em I, II e III apenas
QUESTÃO 18-
A jornada de trabalho é estabelecida em lei pela Consolidação das Leis do Trabalho (CLT)
e suas alterações. Com a Lei 13.467/2017. A jornada de trabalho representa a quantidade
de horas que o empregado permanece a disposição da empresa para realização de suas
atividades profissionais.
Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir e qualifique-as em Verdadeiro
(V) e Falso (F).
R: LETRA D- F, F, F, V, V
QUESTÃO 19-
Segundo dados do Tribunal Superior do Trabalho, as três atividades mais recorrentes de
ações na Justiça do Trabalho são Indústria, Serviços diversos e o Comércio, nesta ordem.
Ocorrem muitas petições acerca das relações trabalhistas nas mais diversos temática.
Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir.
I – Aviso Prévio
II – Assédio Moral
III - Multa de 40% do FGTS
IV - Multa do Artigo n.º 477 da CLT
V – Horas Extras
VI – Reversão de justa causa
R: Está correto o que se afirma em I, III, IV e V apenas.

QUESTÃO 20-
Outro procedimento que compete ao auditor é a verificação dos valores por meio do
recálculo da folha de pagamento. A conferência dos cálculos constantes na folha de
pagamento deve observar: leis trabalhistas e convenção coletiva de trabalho de cada
categoria e referente a cada estabelecimento da empresa (matriz, filial, escritório).
Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir.
I - O Valor da hora normal é a divisão do salário por 220 horas.
II - O percentual de horas extras é no mínimo 20% da hora normal.
III - O DSR sobre as horas extras represente o valor das horas extras multiplicado pelos
dias não uteis e dividido pelos dias úteis.
IV - O cálculo das horas extras é feito da seguinte forma: salário dividido pela jornada de
trabalho em contrato, acrescido do adicional de horas extras, multiplicado pelo números de
horas extras realizada.
R: Está correto o que se afirma em III e IV apenas

QUESTÃO 21-
A auditagem em administração de pessoal verifica a adequabilidade dos documentos que
precisam estar à disposição da administração em caso de necessidade e se cada
procedimento é realizado de forma correta e confiável.
Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir.
I – Revisar documentos
II – Revisar cálculos
III – Recrutar empregados
IV – Treinar empregados
R: LETRA A- Está correto o que se afirma em I e II apenas.
 APOL 2 OBJETIVA – AUDITORIA TRABALHISTA E PREVIDÊNCIARIA

QUESTÃO 1-
As reclamatórias trabalhistas são decorrentes muitas vezes da incapacidade da empresa gerenciar
seu Departamento Pessoal, pela falta de comprometimento com as legislações aplicáveis, por
negligencia e imprudência. São vários fatos que podem ocasionar uma reclamatória trabalhista,
gerando impactos em todas as empresas.

Com base no texto acima, leia as asserções a seguir.

I - Empresas que não consideram as questões trabalhistas acabam precisando lidar com
reclamatórias trabalhistas por situações que, muitas vezes poderiam ser evitadas.
PORQUE
II - Após a ocorrência dos pedidos de indenização por parte dos empregados, empresas que não
possuem reserva financeira para lidar com tais situações têm de negociar o parcelamento do
pagamento, o qual não gera impactos financeiros e nem descapitalização do negócio.
R: LETRA B- A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
(AULA 5, TEMA 4)

QUESTÃO 2-
Relatório dos Auditores Independentes é dirigido aos acionistas, ao conselho de administração ou
à diretoria, a outro órgão equivalente, ou ainda ao contratante dos serviços, como por exemplo um
investidor ou futuro comprador da empresa.
Considerando o texto anterior, leia as asserções a seguir.
I - Adverso
II - Sem ressalva
III - Com ressalva
IV - Com abstenção de opinião
Assinale as afirmações que seguem, com base nas asserções acima. Acerca da classificação da
opinião do auditor.
( ) quando há impossibilidade do auditor obter evidência apropriada e suficiente de auditoria.
( ) quando o auditor encontra distorção relevante em relação à posição patrimonial da empresa.
( ) quando o auditor concluir que as distorções, individualmente ou em conjunto, são relevantes e
generalizadas para as DCs;
( ) quando o auditor concluir que as Demonstrações Contábeis (DCs) são elaboradas, em todos os aspectos
relevantes, em conformidade à posição patrimonial da empresa;
R: LETRA D- IV, III, I, II (AULA 6, TEMA 3)

QUESTÃO 3-
A documentação gerada entre os sujeitos do contrato de trabalho, tornam anexos comprovatórios
da relação antes, durante e após o encerramento do emprego. Importante o órgão de RH ter
procedimentos para guarda, controle e avaliação dos tais documentos.
Com base no texto acima, leia as asserções a seguir.
I – A ausência de autorização de descontos “extra legais” é um item muito conhecido pelas
empresas, uma vez que estas geralmente possuem este documento em arquivo.
PORQUE
II - A ausência deste documento torna lícito todos os descontos efetuados, não estando a empresa
sujeita ao ressarcimento de todos estes valores;
R: LETRA A- As asserções I e II são proposições falsas (AULA 5, TEMA 4)

QUESTÃO 4-
As obrigações legais na esfera trabalhista, abrange tanto empregados como empregador. Todavia,
a lei ainda implica sanções aos responsáveis pela gestão e condução do negócio, os quais,
possuem uma representação fidedigna da empresa.
Considerando o texto anterior, leia as asserções a seguir.
I - Preposto
II - Serviçais
III - Empregador
IV - Auditor Interno
V - Auditor Externo
Acerca dos responsáveis pela reparação civil, conforme O Código Civil Brasileiro (CCB) descrito
pela Lei 10.406/2002, em seu artigo 932 e inciso III. Assinale a alternativa correta.
R: LETRA C- Está correto o que se afirma em I, II e III apenas. (AULA 5, TEMA 4)

QUESTÃO 5-
As faltas injustificadas também podem reduzir o período de direito do empregado a férias, conforme
tabela da (CLT, art. 130). Desta forma, conforme os dias de faltas, o empregado terá impactos nos
dias de gozo de férias e nas verbas a receber.
Considerando o texto anterior, leia as asserções a seguir.
I – 30 dias de férias
II – 24 dias de férias
III – 18 dias de férias
IV – 12 dias de férias
V – Nenhum dia de férias
Faltas injustificadas Dias de direito às férias
De 0 a 5 faltas 30 dias
De 6 a 14 faltas 24 dias
De 15 a 23 faltas 18 dias
De 24 a 32 faltas 12 dias
Acimade 32 faltas Nenhum dia

R: LETRA D- II, I, V, III, IV (AULA 4, TEMA 1)

QUESTÃO 6-
A Lei nº 5.764/1971, em seu Art. 4º, define as cooperativas como “sociedades de pessoas, com
forma e natureza jurídica próprias, de natureza civil, não sujeitas à falência, constituídas para
prestar serviços aos associados (...)”. São sete ramos do cooperativismo: agropecuário;
consumo; crédito; infraestrutura; saúde; trabalho; produção de bens e serviços; e transporte
(OCB, 2019).
Considerando o texto anterior, leia as asserções a seguir.
I - Deve haver vínculo empregatício entre cooperativa e cooperados.
II - A mão de obra do cooperado não é gratuita e, mesmo assim, o pagamento recebido por ele
não representa salário.
III - As cooperativas têm como principal finalidade a prestação de serviços a seus associados,
na medida em que estes, através da cooperativa, buscam a melhoria de condições econômicas
através do auxílio mútuo.
R: LETRA E- Está correto o que se afirma em II e III apenas. (AULA 5, TEMA 1)

QUESTÃO 7-
De modo geral, os encargos sociais são todas as obrigações de ordem tributária, trabalhista e
previdenciária que a empresa precisa arcar como contraprestação aos seus empregados. A
equipe de auditoria deve certificar-se, por meio das análises realizadas, que os encargos sobre
a folha são adequados, bem como se todos os encargos necessários foram lançados
devidamente.
Considerando o texto anterior, leia as asserções a seguir.
I – Encargos Trabalhistas
II – Encargos Previdenciários Patronal
Assinale as afirmações que seguem, com base nas asserções acima.
( ) adicional noturno
( ) salário-educação
( ) contribuição a terceiros
( ) adicional de periculosidade
( ) riscos ambientais do trabalho – RAT
( ) descanso semanal remunerado – DSR
R: LETRA C- I, II, II, I, II, I (AULA 4, TEMA 2)
QUESTÃO 8-
Não há um padrão para elaboração dos papéis de trabalho, e sim um direcionamento quanto à
disposição das informações e utilização de referências cruzadas, notas e tickmarks.

Com base no texto acima, leia as asserções a seguir.

I – Um papel de trabalho elaborado por um determinado auditor será igual ao papel de trabalho
de outro auditor, pois ambos adotam medidas e procedimentos contábeis parecidos.
PORQUE
II - Diante da subjetividade existente na forma de apresentação dos procedimentos realizados,
percebe-se que o papel de trabalho pode apresentar informações e maneiras que se distanciam
de um auditor para outro, ou seja, papéis de trabalho diferentes.
R: LETRA C- A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
(AULA 6, TEMA 2)

QUESTÃO 9-
A importância do processo de execução da FOPAG, bem como da manutenção desta rotina e
a devida guarda de documentos garante maior fidedignidade e adequado registro das
ocorrências trabalhistas e previdenciárias de toda a mão de obra da empresa.

Com base no texto acima, leia as asserções a seguir.

I - Quanto melhor for a rotina da Folha de Pagamento (FOPAG) pela empresa, bem como a
execução de seus procedimentos, menor o risco trabalhista e previdenciário da empresa e,
consequentemente, maior segurança terá o auditor na verificação da FOPAG.
PORQUE
II - A única forma que a empresa possui para estabelecer a rotina da FOPAG é por meio de
check list das atividades, contendo as principais rotinas trabalhistas e previdenciárias, que
incluem eventos tanto de proventos, quanto de descontos.
R: LETRA B- A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
(AULA 5, TEMA 2)

QUESTÃO 10-
Os papéis de trabalho formam o conjunto de formulário e documentos que contêm as
informações e apontamentos obtidos pelo auditor durante seu exame, bem como as provas
descrições dessas realizações; constituem a evidência do trabalho executado e o fundamento
da sua opinião.
Considerando o texto anterior, leia as asserções a seguir.
I - Tickmarks ou as referências devem ser escriturados, como padrão, na cor preta.
II - Com o avanço tecnológico, os papéis de trabalho são elaborados em arquivos eletrônicos.
III - em caso de necessidade de serem desenvolvidos em meio físico, recomenda-se serem
feitos de caneta azul, como antigamente, e não se deve usar o verso da folha.
IV - Os tickmarks e as referências devem estar ao lado do número auditado e explicados na
sequência do papel de trabalho, evidenciando dessa forma as análises do auditor.
R: LETRA D- Está correto o que se afirma em II e IV apenas. (AULA 6, TEMA 2)

QUESTÃO 11-
Além do cumprimento das exigências descritas pela CLT, pelo contrato de trabalho, do
pagamento das verbas de direito do empregado e da prevenção de acidentes de trabalho, as
organizações também precisam estar atentas para alguns assuntos importantes na conduta
de todos os empregados, no que tange a danos morais, materiais e etc.
Considerando o texto anterior, leia as asserções a seguir.
I - Dano moral
II - Discriminação
III - Assédio Moral
IV - Assédio material.
V - Assédio Sexual
VI - Dano Patrimonial
R: LETRA B- Está correto o que se afirma em I, II, III e V apenas. (AULA 5 TEMA 4)
QUESTÃO 12-
Há contribuições previdenciárias que não são encargos da empresa e sim do empregado. Ou
seja, tanto empregado como empresa possui responsabilidades tributárias, os quais devem
fazer o pagamento aos órgãos competentes.
Com base no texto acima, leia as asserções a seguir.
I - É obrigação da empresa fazer a retenção diretamente na folha de pagamentos do
empregado e repassar os valores aos órgãos competentes.
PORQUE
II - O valor é descontado de cada um dos funcionários a título de contribuição previdenciária,
e o total permanecerá retido pela empresa para futuro recolhimento, obedecido o prazo
legalmente concedido. O valor a ser recolhido depende do salário de contribuição do
empregado.
R: LETRA D- As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
(AULA 4, TEMA 2)

QUESTÃO 13-
O serviço temporário já é uma modalidade bastante conhecida de trabalho prevista na Lei nº
6.019/1974. Contudo, com a promulgação da Lei nº 13.429/2017, algumas alterações foram
realizadas.
Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir e qualifique-as em Verdadeiro (V)
e Falso (F).
( ) O contrato de trabalho temporário, com relação ao mesmo empregador, não poderá
exceder ao prazo de cento e oitenta dias, consecutivos ou não.
( ) trabalho temporário é aquele prestado por pessoa física contratada por uma empresa de
trabalho temporário que a coloca à disposição de uma empresa tomadora de serviços.
( ) não existe a necessidade de uma pessoa jurídica com registro no Ministério do Trabalho,
para contratar profissionais para atuarem por meio de trabalho temporário em outras
organizações.
( ) as empresas contratam empregados por meio da modalidade de serviço temporário por
ocasião extraordinária, como o caso de licença médica por tempo considerável, licença
maternidade, ou mesmo em épocas de maior demanda devido à sazonalidade de mercado
R: LETRA D- V, V, F, V (AULA 4, TEMA 3)

QUESTÃO 14-
O sucesso da auditoria ocorre além das habilidades e competências dos auditores, mas
também da qualidade da equipe que é formada para efetuar os procedimentos necessários
para realização de qualquer auditoria.
Considerando o texto anterior, leia as asserções a seguir.
I - Auditores-assistentes (0 a 2 anos de experiência)
II - Semi-sêniores (2 a 4 anos de experiência)
III - Sênior (4 a 8 anos de experiência)
IV - Gerente (8 a 12 anos de experiência)
V - Sócio (acima de 12 anos de experiência)
R: LETRA A- Está correto o que se afirma em I, II, III, IV e V apenas. (AULA 6, TEMA 2)

QUESTÃO 15-
Com a finalização da auditoria Trabalhista e Previdenciária, bem como da entrega do Relatório
de Auditoria Interna entregue ao Conselho da Diretoria ou à Alta diretoria da organização, cabe
a um desses órgãos direcionar as ações que se fizerem necessárias em caso de apontamento
de inconsistências pelo auditor.
Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir e qualifique-as em Verdadeiro (V)
e Falso (F).
( ) No Relatório de Auditoria Interna, o auditor aponta as inconsistências informando como seria
o procedimento/ação correto(a).
( ) as devidas sugestões de ajuste das rotinas trabalhistas e previdenciárias da empresa não
precisam ser informadas pelo auditor.
( ) O conselho da diretoria deve entrar em contato com a(s) gerência(s) da(s) área(s) em que o
problema foi identificado e informar a necessidade de ações pertinentes.
( ) a(s) gerência(s) deve(m) estabelecer o planejamento das correções e o cronograma de
ações para que a empresa possa estar em conformidade com as normas e legislações
trabalhistas e previdenciárias a que está sujeita.
R: LETRA C- V, F, V, V, (AULA 6, TEMA 4)

QUESTÃO 16-
Para consecução do trabalho delineado no programa de auditoria, o auditor se utiliza de papéis
de trabalho, que são os seus registros em relação aos procedimentos executados e se destinam
a amparar o planejamento e a execução da auditoria, facilitando o processo de revisão do
trabalho
Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir e qualifique-as em Verdadeiro (V)
e Falso (F), acerca dos papéis de trabalho.
( ) os papéis de trabalho do auditor devem ser conservados em boa guarda pelo prazo de 30
anos.
( ) apresentam as provas descrições dessas realizações; constituem a evidência do trabalho
executado e o fundamento da sua opinião.
( ) formam o conjunto de formulário e documentos que contêm as informações e apontamentos
obtidos pelo auditor durante seu exame.
( ) buscam apoiar o registro das constatações do que foi executado pela auditoria, para que o
objetivo final esteja em acordo com o parecer do auditor.
( ) Os papéis de trabalho não são essenciais para a organização e andamento da auditoria,
bem como não são importantes para elaboração do respectivo relatório.
( ) tem por finalidade permear a justificativa do trabalho feito, as conclusões alcançadas que
serviram de base para os relatórios ou pareceres sobre as demonstrações.
R: LETRA C- F, V, V, V, F, V (AULA 6, TEMA 1)

QUESTÃO 17-
O conceito etimológico do termo compliance foi aplicado ao uso popular e, no mundo
corporativo significa "estar de acordo com regras, legislações, especificações, normas de toda
e qualquer natureza, estabelecidas para determinada ação" (CRUZ, 2017, p.5, 6 e 7).
Considerando o texto anterior, leia as asserções a seguir.
I - Para que um programa de compliance seja apropriadamente implementado, deve haver
maior comunicação da empresa em todos os setores e todos os níveis hierárquicos
(empregados, gestores, diretores) sobre as regras, condutas e políticas.
PORQUE
II - No mundo corporativo, a responsabilidade de estar em conformidade (compliance) às regras
é das próprias empresas, que devem cuidar de seus processos internos e externos para cumprir
as normas aplicáveis.
R: LETRA D- As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
(AULA 6, TEMA 5)

QUESTÃO 18-
Os papéis de trabalho formam o conjunto de formulário e documentos que contêm as
informações e apontamentos obtidos pelo auditor durante seu exame, bem como as provas
descrições dessas realizações; constituem a evidência do trabalho executado e o fundamento
da sua opinião.
Considerando o texto anterior, leia as asserções a seguir.
I - Tickmarks ou as referências devem ser escriturados, como padrão, na cor preta.
II - Com o avanço tecnológico, os papéis de trabalho são elaborados em arquivos eletrônicos.
III - em caso de necessidade de serem desenvolvidos em meio físico, recomenda-se serem
feitos de caneta azul, como antigamente, e não se deve usar o verso da folha.
IV - Os tickmarks e as referências devem estar ao lado do número auditado e explicados na
sequência do papel de trabalho, evidenciando dessa forma as análises do auditor.
R: LETRA D- Está correto o que se afirma em II e IV apenas. (AULA 6, TEMA 2)

QUESTÃO 19-
De modo geral, os encargos sociais são todas as obrigações de ordem tributária, trabalhista e
previdenciária que a empresa precisa arcar como contraprestação aos seus empregados.
Considerando o texto anterior, leia as asserções a seguir.
I – FGTS
II – Salário
III – Remuneração
IV – Horas Extras
V – Salário Educação
R: LETRA C- Está correto o que se afirma em II, III e IV apenas. (AULA 4, TEMA 1)

QUESTÃO 20-
O Relatório dos Auditores Independentes é dirigido aos acionistas, ao conselho de
administração ou à diretoria, a outro órgão equivalente, ou ainda ao contratante dos serviços,
como por exemplo um investidor ou futuro comprador da empresa.
Considerando o texto anterior, leia as asserções a seguir.
I - Adverso
II - Sem ressalva
III - Com ressalva
IV - Com abstenção de opinião
Assinale as afirmações que seguem, com base nas asserções acima. Acerca da classificação
da opinião do auditor.
( ) quando há impossibilidade do auditor obter evidência apropriada e suficiente de auditoria.
( ) quando o auditor encontra distorção relevante em relação à posição patrimonial da empresa.
( ) quando o auditor concluir que as distorções, individualmente ou em conjunto, são relevantes
e generalizadas para as DCs;
( ) quando o auditor concluir que as Demonstrações Contábeis (DCs) são elaboradas, em todos
os aspectos relevantes, em conformidade à posição patrimonial da empresa;
R: LETRA D- IV, III, I, II (AULA 6, TEMA 3)