Disciplina: Controle Interno no Setor Público
Aluno: Natanael Moreira Monteiro
Matriz de Risco
1. Riscos Considerados
Conformidade Eventos que podem impactar no cumprimento de leis e regulamentações, a probidade da gestão dos recursos públicos e desvios éticos.
Eventos associados a falhas, deficiência ou inadequação de processos internos, pessoas, infraestrutura e sistemas, afetando o esforço da
Operacional gestão quanto à eficácia e a eficiência dos processos organizacionais; incluídos aqueles que possam afetar o desenvolvimento pessoal de
forma que comprometa as atividades operacionais.
Eventos que podem comprometer a execução financeira e a capacidade de contar com os recursos orçamentários necessários a
Financeiro realização de suas atividades; ou eventos que podem comprometer a própria execução orçamentária, como atrasos no cronograma de
entregas; e que possam afetar negativamente o equilíbrio das contas públicas.
2. Probabilidade
Probabilidade da
Descrição da probabilidade
ocorrência
Baixa Rara. De forma inesperada ou casual o evento pode vir a ocorrer, pois as circunstâncias pouco indicam essa possibilidade.
Média Possível. De alguma forma o evento pode vir a ocorrer, pois as circunstâncias indicam moderadamente essa possibilidade.
Alta Provável. De forma até esperada, o evento pode vir a ocorrer, pois as circunstâncias indicam fortemente essa possibilidade.
O evento poderá ocorrer de forma inesperada, havendo poucos elementos ou informações que indicam essa possibilidade, uma vez que
Conformidade(Baixa).
uma área interna de compliance poderá fazer o monitoramento das incorformidades e evitá-las futuramente.
Há elementos e/ou informações que indicam moderadamente essa possibilidade, uma vez que falhas e/ou desvios de condutas por parte
Operacional(Médio)
dos agentes poderá prejudicar o andamento das operações.
É esperado que o evento ocorra, pois os elementos e as informações disponíveis indicam de forma consistente essa possibilidade, como
Financeiro(Alto)
por exemplo, a falta de recursos financeiros disponíveis para a execução de obras públicas.
3. Impacto
Impacto Descrição da probabilidade
Baixo Pequeno impacto nos objetivos (estratégicos, operacionais, de informação/comunicação/divulgação ou de conformidade).
Moderado impacto nos objetivos (estratégicos, operacionais, de informação/comunicação/divulgação ou de conformidade), porém
Médio
recuperável.
Significativo impacto nos objetivos (estratégicos, operacionais, de informação/comunicação/divulgação ou de conformidade), de difícil
Alto
reversão.
Degradação de operações ou atividades de processos, projetos ou programas do órgão, causando impactos pequenos nos objetivos,
Conformidade(Baixa).
relacionados à falta de cumprimento das orientações repassadas pela área de compliance.
Interrupção de operações ou atividades de processos, projetos ou programas, causando impactos significativos nos objetivos
Operacional(Médio)
operacionais, ocasionando atrasos no cronograma de entregas.
Interrupção de operações ou atividades de processos, projetos ou programas da organização, causando impactos de reversão muito
Financeiro(Alto)
difícil nos objetivos, uma vez que a falta dwe recursos poderá causar a paralização na execução de obras públicas
4. Controles para mitigação dos riscos.
Tipo de Controle Faixa
Visam evitar que problemas ocorram, atuando de forma proativa, sendo essenciais para minimizar a probabilidade de incidentes
Preventivo
indesejados, como por exemplo, manutenção das políticas de conformidade e treinamento contínuo.
Tem como função identificar eventos que já ocorreram, permitindo uma ação rápida e eficaz e são ferramentas para reconhecer falhas,
Detectivos.
fraudes e irregularidades, através de um sistema de monitoramento e auditorias internas.
São aqueles que entram em ação após a ocorrência de um problema e são fundamentais para mitigar os impactos e restaurar a
Corretivos
normalidade das operações através de planos de contingência e análise de causa raíz.
Fonte: Gestão de Riscos — Avaliação da Maturidade (TCU, 2018).