Bruna Caroline Cavalheiro de Sales¹
Ribia Poffo²
ESTÁGIO II: PRATICA CONTÁBIL
1 Nome dos acadêmicos
2 Nome do Professor tutor externo
Centro Universitário Leonardo da Vinci – UNIASSELVI - Curso (Bacharel de Ciencias Contabeis) CTB52 – Prática
Estagio II – Prática Contábil – 30/06/2025
EXERCÍCIO
1
Serão contabilizados 02 meses.
Contabilize os fatos contábeis a seguir, em razonete, e, depois, elabore o cálculo dos impostos e as
demonstrações contábeis (BP/DR/Notas Explicativas)
Referente ao imposto incidente sobre as compras contabilize credito de ICMS de 17%;
O imposto sobre as vendas considere ICMS de 17%.
No último dia do mês faça as apropriações de seguros.
Empresa Tributada Lucro Presumido, INSS (parte do empregado considerar a tabela vigente) INSS
Patronal com alíquota de 26,5%, PIS e COFINS – Presunção IRPJ 8% e CSLL 12% e FGTS 8%.
A empresa adota a ITG 1.000.
Tabela de INSS:
FONTE: [Link]
Ou, ainda pode utilizar a tabela do INSS com o cálculo da parcela a deduzir para realizar o cálculo do
salário do (a) empregado (a):
Tabela do IRRF:
2
FONTE:[Link]
Dados:
Inicie com o lançamento de integralização de capital: a empresa Tudo certo Ltda, foi constituída no dia
02/01/X1, tendo como sócios, o Sr. João Aluno, com participação de 50% do Capital e a Sr. Maria
Acadêmica com 50% de participação do capital social, o capital foi totalmente integralizado nesta data no
valor de R$ 850.000,00, cujo valor foi depositado em banco e, este lançamento deve ser realizado como
Sando de Abertura. A empresa está localizada na Rua Universitários, nº 150, - Bairro Centro – São Paulo–
e atua no ramo de comercio varejista de utensílios domésticos.
.
1-02/01 – Contratação de uma empregada com salário mensal de R$ 1.800,00.
2-16/01 – Compra à prazo de mercadoria para revenda no valor de R$ 18.000,00, com ICMS de 17%.
3-16/01 – Saque do banco para suprimento do caixa no valor de R$ 5.500,00.
4-17/01 – Aplicação financeira de curto prazo no valor de 20.000,00.
5-17/01– Venda de mercadoria a prazo no valor de R$ 25.000,00, o custo da mercadoria foi de R$
12.000,00.
6-17/01 – Despesas de material de expediente pagas à vista no valor R$ 350,00 pelo caixa.
7-18/01 – Compra de Mercadoria para Revenda a prazo no valor de R$ 53.000,00 com ICMS 17%
8-18/01 – Pagamento de diarista no valor de R$ 100,00 pelo caixa.
9-20/01 – Nota Fiscal de honorários Contábeis com vencimento do mês seguinte no valor de 1.800,00
10-31/01 – Reconhecer (Provisionar) a folha de pagamento com os seguintes valores: Salário 1.800,00,
INSS e INSS PATRONAL, FGTS sobre o valor do salário.
11-31/01 – Reconhecer (Provisionar) Pró-labore no valor de R$ 1.800,00.
12-31/01 – Venda de mercadoria a prazo no valor de R$ 1.800,00, CMV 1.250,00, com ICMS 17%
13-31/01 – Reconhecer (Provisionar) o valor do PIS e COFINS/IRPJ/CSLL e ICMS do mês de Janeiro:
-Cuidado para não esquecer de excluir o ICMS das vendas da base de cálculo do PIS e COFINS
___________________________________________________________________________________
14-01/02 – Contratação de seguro da empresa no valor de R$ 2.300,00 e vigência de 1 ano o
pagamento do prêmio de seguro será pago a vista pelo banco. 3
15-05/02 – Pagamento da folha de salários e pró-labore no valor líquido (descontado o INSS) no valor
através de transferência bancaria;
16-07/02 – Pagamento do FGTS através do caixa.
17-10/02 - Pagamento do saldo de ICMS a Pagar pelo caixa. (se houver, conforme apuração)
Icms a Recuperar não haverá recolhimento.
18-10/02 – Aquisição de mercadoria para revenda no valor de R$ 3.500,00 a prazo com ICMS de 17%
19-10/02 – Pagamento Honorários Contábeis pelo banco.
20-11/02 - Recebimento de R$ 5.000,00 através de deposito bancário referente a venda realizada em
17/01
21-12/02 – O banco creditou os rendimentos da aplicação financeira no valor de R$ 120,00, porém, estes
rendimentos não foram resgatados, permanecem na conta de aplicação.
22-12/02 – Venda de mercadoria a vista no valor de R$ 26.000,00 sendo que o CMV foi de R$ 12.300,00,
recebimento a vista através do banco e ICMS 17%.
23-15/02 Pagamento recebido de cliente através do banco no valor de R$ 18.000,00 referente venda
realizada em 17/01 através do banco.
24-20/02 – Pagamentos do INSS do mês Anterior pelo banco.
25-20/02 – Nota Fiscal de honorários Contábeis com vencimento do mês seguinte no valor de 1.800,00
26- 25/02 – Pagamento da Diarista pelo caixa no valor de R$ 100,00.
27-25/02 – Pagamento das guias de PIS e COFINS de Janeiro pelo banco.
28-28/02 -Reconhecer (Provisionar) a folha de pagamento com os seguintes valores: Salário 1.800,00,
Pro labore, FGTS e INSS sobre o valor do salário.
29-28/02 - Reconhecer (Provisionar) o valor do PIS /COFINS/ IRPJ/CSLL e ICMS de Fevereiro:
-Cuidado para não esquecer de excluir o ICMS das vendas da base de cálculo do PIS e COFINS
Bruna Caroline Cavalheiro de Sales (4505308)
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