Instituto Superior Politécnico de Manica
Divisão de Economia, Gestão e Turismo
Curso de Contabilidade e Auditoria
1º Teste de Sistema Fiscal Moçambicano/2020
1. Sobre a Fiscalidade:
a) Quando é que um sistema fiscal se considera economicamente eficiente?
1. Identifique a categoria correspondente a cada um dos seguintes rendimentos: (7 valores)
a) Eustáquio de Deus recebeu 63.000,00 referentes ao aluguer de armazém.
b) Honorários de um advogado no valor de 1.500,00.
c) Pedro Zucula obteve de lucros na sua empresa individual em 2018, um valor de 67.240,00.
d) Ganhos auferidos pela sra Graça Vasconcelos resultantes da venda de ações da Sociedade
XYZ,SA no valor de 124.000,00.
e) Subsidio técnico auferido por F. Tesoura , técnico de Recursos Humanos no Gapi, no valor
de 44.000,00.
f) O sr. José Almeida ganhou totoloto de 250.000,00.
g) Amável Pinto, músico, recebeu 300.000,00 como resultado de sua actuação em um show.
h) Juros recebidos por João da Silva por conta de obrigações por si detidas.
i) 25.000,00 auferidos por Carlos da Costa pelo aluguer de tractor.
j) Silvia Gomes recebeu 500.000,00 pela alienação de um edifício habitacional.
k) Lucros obtidos por Manganhela em 2109 provenientes da venda de acções na bolsa de
valores.
l) Subsídio de telefone auferido pelo gerente da empresa no valor de 4000,00.
m) Indeminização paga ao trabalhador por incumprimento de cláusula contratual, 60.000,00.
n) Paulina Chiziane recebeu 453.000,00, decorrente da venda de um livro de sua autoria.
2. Considere a seguinte informação, referente as remunerações dos trabalhadores da empresa
Omega trading, Lda, referente a um mês do ano N:
N° Nome do trabalh. Cargo/ Funcao Venc. Nr. De depend
002 Manuel Ramalho Gerente 52.000. 3
010 Julio Mascarenhas Gestor Financeiro 47.300,00 2
021 Valeria dos Santos Contabilista 42.100,00 4
034 Marta Vieira Tec. Informática 37.000,00 1
009 João Antunes Administrativo 25.540,00 0
024 Marina Sintra Agente de serviço 8.800,00 4
015 Regino de Castro Motorista 12.600,00 5
Informações adicionais:
- O sr. Manuel Ramalho beneficiou de renda de casa de 22.000,00/mês
- A Sra. Marta recebeu ajudas de custo de 22.000,00, para uma missão de serviço. Para
situações semelhantes o estado paga 18.000,00
- O sr João Antunes recebeu 1000mt de subsídio de telefone.
- O motorista recebeu subsidio de alimentação de 3.600,00.
- Para o IRPS a empresa contribui com 4% e o trabalhador com 3%.
Pedidos:
a) Calcule o valor da retenção na fonte.
b) Calcule o rendimento Líquido de Marta e de Regino. (8
valores)
3. Zeca Abrantes, advogado é filiado a Sociedade de Consultores de avogacia, Lda com três outros
advogados. Sendo que Zeca tem uma participação na sociedade de 35%.
Durante o exercício N, esta empresa obteve lucro de 1.500.000,00, integralmente colocado a
disposição dos sócios.
a) Determine o valor que Zeca deve pagar de IRPS (3 valores)
Bom Trabalho!
Guia de Correcção
1. a) Um sistema fiscal diz-se economicamente eficiente quando consegue cumprir as finalidades
que ditaram o seu uso ou aprovação no que concerne a estrutura e a conjuntura sócio-
económica, o que leva a eficiência política.
E ainda quando é de fácil entendimento, simples e quando consegue minimizar as diferenças
tributárias.
2. a) 4ª categoria
b) 2ª categoria
c) 2ª categoria
d) 3ª categoria
e) 1ª categoria
f) 5ª categoria
g) 2ª categoria
h) 3ª categoria
i) 3ª categoria
j) 4ª categoria
k) 3ª categoria
l) 1ª categoria
m) 1ª categoria
n) 2ª categoria
3. a) RF = (RB – Li) * tx + Vr
Nomes RB Li tx Vr RF
Manuel Ramalho 74,000.00 60,750,00 25% 7,275.00 10,587.50
Júlio Mascarenhas 47,300.00 32,750.00 20% 1,700,00 4,610.00
Valéria dos Santos 42,100.00 32,750.00 20% 1,625.00 3,495.00
Marta Vieira 41,000.00 32,750.00 20% 1,725.00 3,375.00
João Antunes 26,540.00 22,250.00 15% 200.00 843.00
Marina Sintra 8,800.00 - - - 0
Regino de Castro 16,200.00 - - - 0
a)
Nomes Vencimento RF INSS Rend. Adicional R. Liquido
Marta Vieira 37,000.00 3,375.00 1,110.00 22,000.00 54,515.00
Regino de 12,600.00 0 378.00 3,600.00 15,8220
Castro
4.
RF =(35% * 1500000 ) *20%
RF= 525000*0.20
RF= 105000