DESCRIPCIÓN DE RUBRI, CONTI E LA LORO DINAMICA CON

APPLICAZIONE DI CASI PRATICI CON ACCOUNTS

DELL'ATTIVO
CLASSE: 1 ATTIVO
RUBRO: 11 DISPONIBILE

CUENTA: 1101 CAJA

1. La Banco Progreso delude S/. 3.000 in contante per l'apertura di un deposito a lungo termine.

---------------- X -------------

DEVE HABER
S/. S/.
1101Cassa 3000
1101.01.01 Banconote e monete

2103OBBLIGAZIONI PER CONTO A TERMINE

3000
2103.01.02 Certificati di Deposito no
Negoziali

Per l'apertura di un conto a termine

3000 3000

2. Si determina nel Banco Progreso, alla chiusura del giorno, un avanzo in cassa di S/ 100.

---------------- 1X-------------

DEVE HABER
S/. S/.
1101CAJA 100
1101.01.01 Banconote e Monete
2902 Sobrantes di cassa
2902.01 Sobrantes di Cassa 100
Per il restante in cassa
100 100

3. Il Banco Progresso regolarizza il saldo in valuta estera, a causa dell'aumento del tasso di cambio.
di cambio, per l'equivalente di S/. 150
 ---------------- X-------------

DEVE AVERE
S/, S/.
1101CASSETTA 150
1101.01.01 Banconote e Monete
5108DIFFERENZA DI CAMBIO
5108,01
Differenza per Livellamento di Cambio Per
regolarizzazione del tasso di cambio della valuta
straniera. 150
150 150

4. Il pubblico ritira presso il Banco Progreso S/.1200 dal proprio Conto di Risparmio

---------------- X-------------

DEVE HABER
S/, S/.
2102 OBLIGAZIONI PER ACCONTI DI RISPARMIO 1200
2102.01.01 Persone fisiche e giuridiche
Privati senza scopo di lucro

1101 CASSA
1101.01.01 Banconote e monete

Per il prelievo del pubblico dal conto di risparmio

1200
1200 1200
CONTO: 1102 BANCO CENTRALE DI RISERVA DEL PERÚ
CUENTA: 1103 BANCHE E ALTRE AZIENDE DEL SISTEMA
FINANZIARIO DEL PAESE
CUENTA: 1104 BANCHE E ALTRI ISTITUTI FINANZIARI ESTERI

1. L'ufficio principale della Banca Progresso deposita contante S/. 10.000 nel conto corrente
ordinaria del BCRP

---------------- 1-------------

DEVE HABER
S/, S/.
1102BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL 10000
PERÙ
1102.01 Conto Ordinario
10000
1101 CASSETTO

1101.01.01 Banconote e monete

Per il deposito in contante sul conto corrente in

il
BCRP
10000 10000

2. La sede principale del Banco Progreso deposita contante per S/. 25.000 in un conto a termine che
mantiene con la Banca Arequipa.
 ---------------- 1 -------------

XDEBE HABER
S/. S/.
1103BANCOS E ALTRE IMPRESE DEL SISTEMA 25.000
FINANZIARIO DEL PAESE
1103.01 Banche
1101CASSA
11.01.01 Monedas y billetes
Per il deposito in contante su un conto a rate
25.000
25.000 25.000

[Link] Banco Progreso autorizza il Banco Andino a trasferire $ 8.000 dal conto corrente
che dispone in questa banca di un conto corrente che ha in una importante banca degli Stati Uniti
Stati Uniti d'America. Si applica al tasso di cambio di S/.
2,70 (supposto) stabilito dalla SBS. Il trasferimento non genera gas.

---------------- X -------------

DEVE HABER
S/. S/.
1104 BANCHE E ALTRE ISTITUZIONI FINANZIARIE ESTERE 21.600
1104.01 Di Prima Categoria
1103 BANCHE E ALTRE IMPRE. DEL
SISTEMA FINANZIARIO DEL PAESE

1103.01 Banco Andino (Nota di Carico Banco

Andino
21.600
Per il trasferimento.

21,600 21.600

CUENTA: 1105 CANJE

1. Nella sede centrale della Banca Progresso durante il giorno sono stati ricevuti assegni da altri
banchi della località per un totale di S/. 20.000 secondo la seguente destinazione e provenienza:

---------------- 1 -------------

DEVE HABER
S/. S/.
1105 CANJE 20.000
1105.01 Local
Assegni di altri banche

10.000
2101 OBBLIGAZIONI A VISTA
2101.01 Depósitos en cuenta corriente
2102 OBBLIGAZIONI PER CONTO DI RISPARMIO
2102.01 Depositi di Risparmio Attivi 4.000

2103 OBBLIGAZIONI PER CONTI A TERMINE 6.000

2103.03 Conti a breve termine

(Depositi dei Clienti)

Per gli assegni trattati e inviati alla camera
di compensazione.
20.000 20.000

2. Nella stessa data la Banca Progresso ritira dalla camera di compensazione assegni a suo carico
per i seguenti concetti: emessi dai clienti S/. 3.000 e emessi dalla direzione S/. 4.000.

---------------- 1-------------

DEVE HABER
S/. S/.
2101 OBBLIGAZIONI A VISTA 3,000
2101.01 Depositi in Conto Corrente
Assegni dei clienti della Banca
 2101.04 Assegni di gestione 4.000
(Assegni girati dalla Banca)
1105 RISCATTO
1115,01 locale
Per i check ricevuti dalla camera di
compensazione
7.000
7.000 7.000

CUENTA: 1106 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO

1. La Caja Municipal Regionale riceve un assegno di S/. 5000 da un cliente per estinguere un prestito
di consumo ricevuto alla data di scadenza.
---------------- 1-------------

DEVE HABER
S/. S/.
1106 EFFETTI DI INCASSO IMMEDIATO 5000
1106.01 Assegni
1401CRÉDITI
1401.03 credito di consumo
Per ricezione dell'assegno del cliente.
5.000
5000 5000

La stessa data di ricezione dell'assegno, la cassa municipale regionale incassa l'assegno per S/.
5000.
---------------- 2-------------

DEVE HABER
S/. S/.
1101CAJA 5000
1101.01. Banconote e monete
1106 EFFETTI DI INCASSO IMMEDIATO
1106.01 Assegni
Per il pagamento dell'assegno ricevuto

5.000
 5000 5000

CUENTA: 1107 DISPONIBILE LIMITATO

[Link]'ufficio principale della Banca Progresso si procede all'apertura di un fondo fisso in contante per
S/. 3.000
---------------- 1 -------------

DEVE HABES
S/. S/.
1107 DISPONIBILE RESTRINGIDO 3.000 3,000
1107.01 Fondi Fissi
1101 CASSETTA
1101.01 Banconote e monete Per il
apertura di fondo fisso.

3.000 3.000

CUENTA: 1108 RENDIMENTI ACCUMULATI DEL DISPONIBILE

1. Il conto speciale disponibile presso la Banca Centrale di Riserva del Perù ha generato a favore
del Banco Progreso interessi maturati per S/.4.000, importo che non è stato ancora riscosso.

---------------- 1 -------------

DEVE HABER
 1108 RENDIMENTI MATURATI DEL DISPONIBILE 4.000 4.000
1108.02 Banca Centrale di Riserva del Perù
5101 INTERESSI PER DISPONIBILI
[Link] Conto Speciale (Cta. in BCRP)

Per riconoscimento del reddito

4.000 4.000

RUBRICA: 12 FONDI INTERBANCARI

CUENTA: 1201 FONDOS INTERBANCARI

1. La Banca "Il Mio Futuro" dà istruzioni alla Banca Centrale di Riserva del Peru per procedere
a cedere dal suo conto ordinario S/. 500.000 nella modalità di fondi interbancari per un periodo
di 90 giorni al tasso del 12% annuo, alla Banca Tumbes

---------------- 1-------------

DEVE AVERE
S/. S/.

1201FONDI INTERBANCARI 500.000

1201.01. Banche
(Banca Tumbes)
1201 BANCO CENTRALE DI RISERVA DEL PERÙ
1201.01. Conto Corrente
(Nota di Carico del BCRP)
Per concessione del Fondo Interbancario
500.000
500.000 500.000

CUENTA: 1208 RENDIMENTI MATURATI DI FONDI INTERBANCARI

[Link] i primi 30 giorni, il Banco Tumbes ha rimborsato al Banco mi futuro il fondo

interbancario più interessi pattuiti la somma di S/.505.000

---------------- X------------- DEVE HABER

S/. S/.
 1102 BANCO CENTRALE DI RISERVA DEL PERÙ
505.000
1102.01. Conto Corrente
(Nota di Abbono del BCRP)

1201 FONDI INTERBANCARI

1201.01 Banche (BCRP.)

1208 RENDIMENTI MATURATI DI FONDI.

INTERBANC.
500.000
1208.01 Banche
(Per saldare il conto con Cta. 5102) Per
Ricezione del Fondo Interbancario più
interessi generati. 5.000
505.000 505.000

RUBRO: 13 INVERSIONI NEGOZIABILI E A SCADENZA

CUENTA: 1301 INVESTIMENTI A VALORE RAGIONEVOLE CON CAMBIAMENTI NEI RISULTATI -

INSTRUMENTI RAPPRESENTATIVI DI CAPITALE

CUENTA: 1303 INVESTIMENTI DISPONIBILI PER LA VENDITA–

STRUMENTI RAPPRESENTATIVI DI CAPITALE
1. La Banca Regionale acquista alla Borsa Valori 5.000 azioni di un'Azienda Assicurativa a S/. 1,40
ciascuna, con carattere di investimento temporaneo, emettendo l'assegno corrispondente. Alla chiusura delle
operaciones del día cada acción tiene por cotización bursátil el valor de S/. 1.50

---------------- 1 -------------
DEVE HABER
1303 INVESTIMENTI DISPONIBILI PER LA 7,000
VENDITA
STRUMENTI RAPPRESENTATIVI DI
CAPITALE
1303.06 Valores y Títulos Emitidos por Emp. del
Sist. di Assicurazioni

1103 BANCA E ALTRE AZIENDE DEL SISTEMA

FINANZIARIO DEL PAESE
1103.01 Bancos (Al costo de adquisición)
Per l'acquisto delle azioni. 7,000
7.000 7,000

---------------- 2 ------------- DEVE HABER

S/. S/.
1301 INVESTIMENTI DISPONIBILI PER LA VENDITA 500
STRUMENTI RAPPRESENTATIVI DI
CAPITALE
1301.06 Valori e Titoli Emessi da Imp. del Sist.
Di Assicurazioni

5109 INGRESSI FINANZIARI DIVERSI

5109.13 Valorizzazione degli Investimenti Disponibili
per la Vendita–Strumenti Rappresentativi di
Capitale.
Per l'aumento del valore di mercato
(S/.1.50–S/.1.40 x 5.000 Azioni) 500
500 500

CONTO: 1309 (PROVISIONI PER INVESTIMENTI NEGIZIABILI E A VENCIMENTO)

1. Presso il Banco Éxito, è stata analizzata la cartera degli investimenti negoziabili in moneta nazionale
disponibile per la vendita in valori rappresentativi di capitale, osservato in determinate azioni
di una compagnia di assicurazioni un declino di S/. 2.500 rispetto al suo valore di mercato, per cui
si è deciso di effettuare la provvista corrispondente.
 ---------------- 1-------------

DEVE HABER
S/. S/.
4301 PERDITA PER DETERIORAMENTO DELLE INVESTIMENTI
2.500

4301.01.03 Investimenti Disponibili per la

Vendita di Strumenti Rappresentativi di
capitale
PROVVISIONS PER INVESTIMENTI
1309
NEGOCIABLES A VENCIMENTO
1309.03.06 Valori e titoli emessi da aziende
del sistema di assicurazioni

Per la fornitura stimata

2,500
2.500 2.500

RUBRICA: 14 CREDITI

CONTO: 1401 CREDITI VIGENTI

CUENTA: 1403 CREDITI RISTRUTTURATI

CUENTA: 1405 CREDITI SCADUTI

CUENTA: 1406 CREDITI IN RISCOSSIONE GIUDIZIARIA

[Link] microimpresa Industrial Gallardos cliente del Banco Progreso richiede presso l'ufficio principale
un prestito di S/. 4.000 con accredito sul tuo Conto Corrente per finanziare il capitale di lavoro, credito
che è formalizzato con l'accettazione di un pagherò cancellabile in due rate mensili.

La liquidazione per i 60 giorni è la seguente: Importo del prestito S/. 4.000; Interessi (30
giorni) S/. 300 S/. Commissione Portes S/. 8.

---------------- 1 -------------

DEVE AVERE
S/. S/.
1401CREDITI VIGENTI 4.000 4.000
1401.02.01 Avanzo in Conto Corrente
2101 OBLIGAZIONI A VISTA
2101.01 Depositi in Conto Corrente
Per l'approvazione del credito.

4.000 4.000
 ---------------- 2 -------------

DEVE HABER
8102 VALORI PROPRI NELLA RISCOSSIONE
8102.01 Valori Propri in Recupero Ufficio
Principale
4.000
82 CONTRA CONTO DI CONTI PER ORDINARE 4.000
DEUDORAS
82 Debitorie per il Contro
Per il Pagherò emesso (Controllo nei conti di
Ordine

4.000 4.000

---------------- 3 -------------

DEVE HABER
2101 OBBLIGAZIONI A VISTA 38
2101.01 Depositi in Conto Corrente
5107 COMISIONES POR CRÉDITOS
5107.04 Crediti
5102 INGRESSI PER SERVIZI DIVERSI
5202.29 Altri Ricavi da Servizi
Per il costo del servizio
30 8
38 38

2. Presso la Banca Progresso un credito a una microimpresa che originariamente è stato classificato e
registrato come credito vigente di S/.8.000, è stato oggetto di una riprogrammazione dei pagamenti in
quattro rate mensili, che includono interessi maturati di S/. 800. Approvata la sua
riorganizzazione si hanno precedentemente i saldi seguenti.
1401.02. Credito a microimpresa: 1411.02. 01 Anticipo in conto corrente S/. 8.000; 1408.02
Rendimenti maturati da crediti a Microimprese S/. 8000.

---------------- 1 -------------

DEVE HABER
S/. S/.
1403 CREDITI RISTRUTTURATI 8.800
1403.02 Crediti a Microimprese
1401 CRÉDITOS VIGENTES 8.000
1401.02 Crediti a microimprese
1408 RENDIMENTI DEVOLUTI DI CREDITO 800
VIGENTI
1408.02 Rendimenti da Crediti a
Microempresas.
Per il trasferimento del Credito.

8.800 8.800

3. Presso la Banca Progresso, scaduto il termine del credito ottenuto nella modalità di cambiale
accettata per S/. 80.000, il cliente richiede rifinanziamento. L'ente creditizio propone di ammortizzare
il debito è di S/. 50.000 e per il saldo accetta una nuova cambiale a 60 giorni più interessi di S/. 1.800.
Il cliente ha consegnato il contante alla cassa. Il credito originale era
registrato nel conto 1411.01.02.05 sconto e nel conto 8112.01. e 82.

---------------- 1 -------------

DEVE AVERE
S/. S/.
1101 SCATOLA 50.000
1101.01 Ufficio Principale
1401 CRÉDITI VIGENTI
1401.01.06 Sconto (Lettera precedente)
1404 CREDITI RIFINANZIATI 31.800
1404.01.02.05 Sconto (Lettera nuova)
80.000
2901 PROVENTI DIFFERITI
2901.01.04Crediti rifinanziati
Amortamento della cambiale precedente e rifinanziamento del
credito.
1.800
81.800 81.800

---------------- 2 -------------

DEVE HABER
S/. S/.

82 CONTRA CONTO DI CONTI DI ORDINE 80,000

DEUDORAS
8102 VALORI PROPRI NELLA RISCOSSIONE
82 Valori Propri in Incasso
Liberazione parziale del pagherò.
80.000
-------------- X -----------------
8102 VALORES PROPIOS EN COBRANZA 31.800
8112.01 Valori Proprietari in Incasso
82 CONTA DI CONTROLLO DEI CONTI ORDINARI
DEUDORAS
Controllo della lettera rifinanziata.
31.800
111.800 111.800

---------------- 3 ------------- DEVE HABER

S/. S/.
2901 RICAVI DIFFERITI 900
29.01.04 Crediti rifinanziati
5104 INTERESSI PER CREDITI
5104.02 Interessi per Crediti a Microimprese.
Per gli interessi maturati a 30 giorni.

900
900 900

4. Trascorsi i 60 giorni, nel caso precedente, il cliente paga in contante la nuova cambiale del credito
rifinanziato.
 ---------------- 1 -------------

DEVE HABER
S/. S/
1101 SCATOLA 31.800
1101.01Ufficio Principale
1401 CRÉDITOS VIGENTES 31.800
[Link] Sconto
Por la Cobranza de letra Nueva

31.800 31.800
---------------- 2 ------------- DEVE HABER
S/. S/.
2901 INGESI DIFFERITI 900
2901.04 Crediti rifinanziati
5104 INTERESSI SU CREDITO
5104.04. Interessi su crediti rifinanziati
Interessi maturati a 60 giorni
900
900 900
---------------- 3 ------------- DEVE HABER
S/. S/.
82CONTRA CONTO DI CONTI D'ORDINE 31.800
DEUDORAS
8102VALORI PROPRI IN INCASSO
8112.01 Valori Propri in Incasso
Liberazione di Letra incassata
31.800
31.800 31.800

5. Presso la Banca Progresso, una cambiale accettata per un prestito al consumo a un cliente, ammontante
un $. 8.000, a la data è scaduto. Inoltre, trascorsi quindici (15) giorni si sono generati introiti
adicionales por concepto de intereses $. 100 y comisiones $. 25. El tipo de cambio fijo proporcionado
per la SBS è S/. 2,68 (supposto).
 ---------------- 1 -------------

DEVE HABER
S/. S/.
1405 CREDITI SCADUTI 21,440
1405.03 Credito di Consumo
1401 CRÉDITOS VIGENTES
1401.03 Credito di Consumo 21.440
Per il trasferimento del credito

21.440 21.440
---------------- 1 ------------- DEVE AVERE
S/. S/.
8104 RENDIMENTO DI CREDITI E RENDITE IN 335
SOSPESO
8104.02 Rendimento di Crediti Scaduti in
Suspeso
82 CONTRO CONTO DI CONTI D'ORDINE
DEUDORAS
Per i redditi aggiuntivi.

335
335 335
Nota: Al momento della riscossione del pagherò, i proventi finanziari in sospeso saranno applicati a
risultati, pagando il conto 5124.05 e saranno regolarizzati i conti delle Provvisioni (1409) e
contabilità di ordine.

6. Presso la Banca Progreso una cambiale scontata a un cliente, dopo essere stata protestata a suo
scadenza, è stata inviata alla sezione legale per essere recuperata per via giudiziaria, secondo: Lettera scaduta
S/. 5.000; Pagamenti giudiziali S/. 250 e Spese di trasporto S/. 25

---------------- 1 ------------- DEVE HABER

S/. S/.
1406 CREDITO IN RISCOSSIONE GIUDIZIARIA 5,000 5.000
1406.02.05.02 Sconti
1405 CREDITI SCADUTI
1405.02.05 Sconti
Trasferimento precedente di documento scaduto

5.000 5.000

---------------- 2-------------

DEVE AVERE
S/. S/.
1505 CONTABILITÀ
POR COBRAR POR PAGAMENTI 250
EFFETTUATI PER CONTO DI TERZI
1515.09 Altri Conti Pagati per conto di
Terceros

SCATOLA
1101
1101.01 Ufficio Principale
Spese del processo legale 250
250 250
---------------- 3-------------

DEVE HAVER
S/. S/.
1101 SCATOLA 5,275
1101.01 Cassa Ufficio Principale
2908 OPERAZIONI IN CORSO
2908,07 Operazioni da liquidare
Cliente paga in tesoreria

5.275
5.272 5,275
---------------- 4 ------------- DEVE HABER
S/. S/.
 2908 OPERAZIONI IN TRATTAMENTO 5.275
290|8.07 Operazioni da Liquidare
1406 CREDITO IN ESAZIONE GIUDIZIARIA
1406.02.05.02 Sconti
1505 CONTO DA INCASSARE PER PAGAMENTI 5.000

ESEGUITI PER CONTO DI TERZI

1505.09 Altre Konti pagati per Konti di
Terzi 250

INGRESSI PER SERVIZI DIVERSI

5202
5202.29 Altri Ricavi da Servizi por 25
la liquidazione del credito

5.275 5,275
---------------- 5------------- DEVE AVERE
S/. S/.
82 CONTRO CONTA DI CONTI D'ORDINE 5,000 5.000
DEUDORAS
8102 VALORI PROPRI NEL RECUPERO CREDITI

8102.01 Valori Proprietari in Incasso

Per il Rilascio di Documento Scaduto

5.000 5.000

1408 RENDIMENTI ACCUMULATI DA CREDITI

1. Un credito concesso a un cliente commerciante di s/. 10000 scaduto un mese fa, il cliente
amot0tiza il 50% e paga gli interessi s/. 200 in contante. Il credito è garantito da cambiale.

---------------- 1 ------------- DEVE HABER

S/. S/.
1408 RENDIMENTO DEVENGATI DI CREDITO 200
VIGENTI
1408.02 Rendimenti maturati da crediti a
microimprese

5104 INTERESSI PER CREDITI

5104.01 Interessi per crediti a microimprese.

200
200 200
 ---------------- 2 -------------

DEVE HABER
S/. S/.
1101 CASSETTA 5.200
1101.01 Monete e banconote
1408 RENDIMENTO DEVENGATI DI CREDITO
VIGENTI

1408.02. Rendimenti maturati su crediti a

microimprese
1401
CRÉDITOS VIGENTES
200
1401.02.01 Avanza in Conto Corrente

Per l'ammortamento del Prestito il 502 % e pagamento

di interessi in contante. 5000
5.200 5.200

---------------- 3-------------
DEVE AVERE
82 CONTRA CONTO DI CONTI ORDINARI 5.000
DEUDORAS
8102 VALORI PROPRI NELLA RISCOSSIONE
8102.01 Valori Propri in Incasso
Liberazione parziale del pagherò.
5.000
5.000 5.000

CONTA :1409 (PROVISIONES PARA CRÉDITOS) DESCRIPCIÓN

 [Link] el Banco Exitoso otorgó un préstamo a una microempresa por S/. 16.500, el cual
al suo scadere è stato trasferito da credito vigente a credito scaduto. Dopo essere trascorso un
tempo prudenziale e effettuata la qualificazione per rischio creditizio, si è scelto di accantonare il
prestito al 30%.

---------------- 1 ------------- DEVE HABER

S/. S/.
4302 PROVVEDIMENTI PER INCORRIBILITÀ DI 4.950
CRÉDITOS
4302.02 Provvista per Crediti a microimprese

1409
PROVVISIONI PER CREDITI
1409.02 Provvisioni per Crediti a
microimprese
Per la Costituzione della provvista 4.950
4.950 4.950
2. Riguardo al credito del caso precedente, dopo essere stato trasferito al dipartimento legale per il suo
cobranza giudiziaria, si è riusciti nell'anno successivo a far sì che il cliente cancellasse in contante l'80% del
impegno.

---------------- 1 ------------- DEVE HABER

S/. S/.
1406 CRÉDITI RISCOSSIONE GIUDIZIARIA 16.500
1406.02 Crediti a microimprese
1405 CREDITI SCADUTI
1405.02 Crediti a microimprese
Per il trasferimento precedente del prestito

16.500
16.500 16.500

---------------- 2 ------------- DEVE HABER

S/. S/.

4302 PROVVISTA PER INCOBRABILITÀ DI 11.950 11.950

CRÉDITOS
4302.02 Provvista per Crediti a microimprese
PROVVISIONI PER CREDITI
14091409.02 Provvigioni per Crediti a microimprese
Per l'incremento della provvista.

11.950 11.950

---------------- 3 ------------- DEBE AVERE

S/. S/.
 1101 CASSETTA 13.200
1101.01 Cassa Ufficio Principale
(80% di S/16.000)
1409 PROVVEDIMENTI PER CREDITO 3.300
1409.02 Provvisioni per crediti a microimprese
(applicazione del 20%)
1406 CREDITI RISCOSSIONE GIUDIZIALE
1406.02 Crediti a microimprese
Saldare il conto

16.500
16.500 16,500

---------------- 4 ------------- DEVE AVERE

S/ S/.
1409 DISPOSIZIONI PER CREDITI 13.200 13,200
1409.02 Provvigioni p. Crediti a microimprese
salda conto
5404 REVERSIONE DELLE PROVVISIONS PER CREDITI
5404.01 Crediti diretti
(Recupero della Provvista)
Per la regolamentazione della Fornitura

13.200 13.200

RUBRO: 15 CUENTAS POR COBRAR

CUENTA :1504 CUENTAS POR COBRAR POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y
FIDEICOMMISSO

1. Il Banco Progreso ha da riscuotere affitti di attrezzature per S/. 4.000 con interessi di S/. 400
(18% di IGV. di affitto).

---------------- 1 -------------

DEVE HABER
1504 ACCOUNTS RECEIVABLE FOR SALES OF GOODS
5,120
E SERVIZI E FIDEICOMMISSO
1504.03 Crediti per Affitto di Beni
5105 INTROITI DA ACCONTI DA RISCATTARE 400
5105.04 Interessi su conti da incassare per vendite di
Beni e Servizi e fiducia
5203 INTROITI DA AFFITTI 4.000
5203.01 Beni Propri
2507 PRIMAS AL FDO. DI ASSICURAZIONE DEI DEPOSITI,
CONTRIBUTI E OBBL. CON ISTITUZIONE. 720
RACCOLTA TRIBUTI
2507.03.02 I.G.V.
5,120 5,120
CUENTA: 1507 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

1. Il Banco Progreso vende a credito un camioneta di sua proprietà per S/. 10.000, più il 18% di IGV.
Il valore contabile dell'attivo fisso è S/. 9.000 con un'ammortizzazione accumulata di S/. 4.600.

---------------- 1 -------------
DEVE AVERE
1507 CUENTAS PERCEPTIBILI DIVERSE 11.800
1507.09 Altre Contabilità da Riscuotere Diverse
2507 PRIMAS AL FDO. DI ASSICURAZIONE DEI DEPOSITI,
APPORTI E OBBLIGHI CON ISTITUZIONE
RACCOLTA DI TRIBUTI
2507.03.02 I.G.V.
UTILITÀ NELLE VENDITE DI I. MOB. E ATTREZZATURE
5601 1.800

Per la vendita del bene. 10.000

11.800 11.800

---------------- 2 ------------ DEVE HABER

S/. S/.
 4601 PERDITA NELLA VENDITA DI IMM. MOB. E 5.400
SQUADRA
1809 DEPREGAZIONE E DETERIORAMENTO ACCUMULATI
DE IMMOBILIARI, MOBILIARIO E ATTREZZATURA 4.600
1809.04 Ammortamento Accumulato di Attrezzature

Trasporto e Macchinari.
EQUIPAGGI DI TRASPORTO E MACCHINARI
18041804.01 Veicoli
Per il Ritiro del Bene.
9.000
9,000 9.000

CONTO 1508 RENDIMENTI ACCUMULATI DA CREDITI

1. La Banca Progresso ha come politica quella di addebitare interessi sulle transazioni a credito
relative alla vendita di beni realizzabili e beni dell'attivo fisso non utilizzati. Alla data
tiene per registrare interessi maturati per i seguenti concetti: Interessi nella Vendita di
Realizzabili S/. 400 e interessi nella Vendita di Mobili S/. 250.

---------------- 1 -------------
DEVE HAVER
S/. S/.
1508 RENDIMENTI DEVENGATI DI CTAS. PER 400
COBRAR
1518.04 Rendimenti Maturati di Ctas. p.
Cobrar p. Vendita di beni e servizi e
Fideicommissi
1518,07 Rendimenti Accumulati di Conti per 250
Incassare Diversi
ENTRATE DA CREDITI
5115.04 Interessi su Conti da Incassare per Vendite
di Beni e Servizi e Fiducie.
Per i rendimenti maturati.
5105 650
650 650

CONTO : 1509 (PROVISIONES PARA CUENTAS POR COBRAR

1. Evaluata la situazione di recupero dei crediti per la vendita di beni e servizi

si è ritenuto costituire il fondo per crediti dubbi per S/.
5.000. nella Banca Éxito.
---------------- 1 -------------

DEVE AVERE
S/. S/.
4303 PROVVEDIMENTI PER INCOBRABILITÀ DI 5.000
CUENTAS POR COBRAR
4303.01 Prov. p. Incobrabilità di Ctas p. Riscuotere
PROVVISIONI PER ACCOUNTS PER
COBRAR
1509 1509.04 Prov. p. Debitori p. Conti p. Riscuotere
5.000
Vendita di beni e servizi e fiduciarie
Per la costituzione della Provvisione

5.000 5.000
 RUBRO:16 BENI REALIZZABILI, RICEVUTI IN PAGAMENTO,
AGGIUDICATI E ATTIVI NON CORRENTI MANTENUTI PER LA
VENDITA

CUENTA: 1601 BIENES REALIZABLES

CONTA 1602 BENE RICEVUTI IN PAGAMENTO E AGGIUDICATI

CUENTA: 1603 ATTIVI NON CORRENTI MANTENUTI PER LA VENDITA
1. Il Banco Progreso acquisisce beni realizzabili rappresentati da macchinari per l'industria
grafico per la sua conseguente collocazione ai clienti nella modalità di Leasing Finanziario.
Il suddetto attivo ha un valore di S/. 12.000 più 18% di IGV, acquistato dal fornitore
con assegno.

---------------- 1 ------------- DEVE HABER

S/. S/.
1601 BENI REALIZZABILI 12.000
1601.01 Beni per Locazione Finanziaria
CREDITO FISCALE 2.160
1906 1906.01 Credito Fiscale dell'IGV
FORNITORI
2506 2506.01 Fornitori di beni
Per l'acquisto dell'Attivo.
14,160
14.160 14.160

---------------- 2 ------------- DEVE HABER

S/. S/.
2506 FORNITORI 12,280
2506.01 Fornitori di beni
BANCHE E ALTRE IMPRESE DEL
1103 SISTEMA FINANZIARIO DEL PAESE
1103.01 Bancos
Per la cancellazione della Fattura.
12.280
12,280 12,280
 [Link] l'azione giudiziaria nel 2013 con un cliente che non ha cancellato il credito concesso in
l'anno 2012 nella modalità di prestito, mediante cambiale; per sentenza giudiziaria si procederà alla
esecuzione della garanzia pignoratizia assegnandola alla Banca Eccellente per S/. 98.000.

Le informazioni del dettaglio sono le seguenti:

. Due camionette Toyota in garanzia a pegno (S/.50.000 cada una) S/. 100.000 Valore di
aggiudicazione per mandato giudiziario (S/. 49.000 C/U) 98.000
Pagaré in fase di recupero giudiziario 93.000
Crédito vencido S/. 2.000 Interessi
in sospeso 40

Commisssioni in sospeso ------- 240

Spese notarili 80
Costi giudiziali 180
-------- 260
Créditos en etapa de juicio 2.500
Interessi in sospeso 200
Commissioni in sospeso --------- 2.700
Accantonamento per crediti dubbi 98.000
=====

---------------- 1 ------------- DEVE AVERE

S/. S/.
1602 BENI RICEVUTI IN PAGAMENTO E 98.000
AGGIUDICATI
1602.05 Macchinari e Unità di
Trasporto
Ricevute in pagamento e aggiudicate
2908 OPERAZIONI IN TRATTAMENTO
2908.07 Operazioni da Liquidare
Per l'incorporazione del Bene Prendario 98.000
98.000 98.000
---------------- 2 -------------

DEVE AVERE
S/. S/.
 2908 OPERAZIONI IN TRATTAMENTO 98.000
2908,07 Operazioni da Liquidare
1406 CREDITI IN RECUPERO GIUDIZIARIO
1406.02 Crediti alle microimprese
1505 CUENTAS PERCEPIRE PER PAGAMENTI
EFFETTUATI PER CONTO DI TERZI 93.000

1505.09 Altre Spese Pagate per Conto di

Terceros
260
5104 INTERESSI PER CREDITI 2.000
5104.05 Interessi su crediti scaduti
5104.06 Interessi p. Crediti in Cob. Giudiziale
COMMISSIONI PER CREDITO E ALTRO
5107 2.500
OPERAZIONI FINANZIARIE
5117.04 Commissione sui Crediti
240
Per la liquidazione del Credito

98.000 98.000
---------------- 3 ------------- DEVE HABER
S/. S/.
1409 PROVVEDIMENTI PER CREDITI 98.000
1409.02 Provvista per Crediti a
microimprese
5404 REVERSIÓN DI PROVVISIONI PER
CREDITO
5404.01 Créditos directos
Per reversione di Provvedimento effettuata

98.000
98.000 98.000

Notas:
a) La recupero di la fornitura di incobrabilidad puede ser
registrata contabilmente che influisce la conto corrispondente del settore
38 risultati accumulati en concordancia con lo estipulado en el tratamiento
riferimentale della NIC 8.
b) Si regolarizzeranno i conti di ordine dei capitoli 81 e 84 al fine di liberare la garanzia pignoratizia;
i rendimenti in sospeso per interessi e commissioni; e la cambiale liquidata
3. Il Banco Progreso ha un centralino il cui valore netto in libri è di S/.10.000 di 8
anni di utilizzo. La banca decide di ritirare l'attivo fisso e offrirlo in vendita poiché ha installato una
centralina telefonica nuova.

Situazione contabile del bene:

Conta Concetto Valore

( 1803.02) Central telefonica 50.000
( 1809.03) Deprezzamento
Accumulated
Valore contabile
---------------- 1 ------------- DEVE HABER
S/. S/.
1603 ATTO. NESSI MANTENUTI PER LA 10.000
VENTA
1603.01 Mobiliario e Attrezzature

1809 DEPREZZAMENTO E DETERIORAMENTO ACCUMULATI D

IMMOBILI,
MOBILIO E ATTREZZATURA 40.000
1809,03 Deprezzamento Accumulata di
mobiliario e attrezzature

1803 MOBILIO E ATTREZZATURA

1803.02 Attrezzature Informatiche
Trasferimento dell'attivo fisso per la vendita
50.000
50.000 50.000

4. L'attivo fisso del caso precedente viene venduto a un cliente della banca per S/.12.000 più IGV, con
carico sul suo conto corrente.

---------------- 1 ------------- DEVE HABER

S/. S/.
1504 CONTI DA INCASSARE PER VENDITA
DE BENI E SERVIZI E
FIDEICOMMISSO
1504.01 Crediti per vendite di
beni
14.160
 5601 UTILITÀ NELLE VENDITE DI I. MOB. E 12.000
SQUADRA
2507 PRIME AL FDO. DI ASSICURAZIONE DI

DEPOSITI, CONTRIBUTI E OBBLIG. 2.160

ISTITUZ. RISCOSSORI DI
TRIBUTOS
2507.03.02 I.G.V.

14.160 14.160

---------------- 2------------- DEVE HABER

S/. S/.
4602 PERDITA NELLA VENDITA DI IMMOBILI. 10.000 10.000
MOBILIO E ATTREZZATURA
1603 ATTO. NESSI MANTENUTI PER LA
VENDITA
1603.01 Mobiliario e Attrezzature

Per il Costo dell'Attivo Venduto

10.000 10.000
---------------- 3 ------------- DEVE HABER
S/. S/.
2101 OBBLIGAZIONI A VISTA 14,160
2101,01 Deposito en Conta
corrente
FATTURE DA INCASSARE PER VENDITA DI
1504
BIENES Y SERVICIOS Y FIDEICOMISO
1504.01 Crediti per vendite di
beni
Per la Riscossione del Cliente 14.160
14.160 14,160
RUBRO : 17 INVERSIONI IN SUSSIDIARIE, ASSOCIATE E
PARTICIPACIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS

CUENTA: 1701 INVESTIMENTI IN SUSSIDIARIE E ASSOCIATE -

1. Il Banco Progreso il 2 gennaio dell'anno 2015 acquisisce 160.000 azioni della sussidiaria di
empresa Exitosa S.A.A., pagando por cada acción S/.1.00, inversión que representa el 40% de la
participación patrimonial.
Al momento dell'investimento, il patrimonio dell'azienda Exitosa S.A.A. era costituito da
seguente

Al momento dell'investimento, il patrimonio dell'azienda Exitosa S.A.A.

era costituito da quanto segue

( EXITOSA SAA) (PROGRESSO)

(Patrimonio) (Investimento)

Capitale Sociale 400.000 160.000

(Azioni comuni di S/. 1.00 l'una)

Risultati accumulati 200.000 80.000
(Utilità dell'anno precedente)

--------------- -----------
600.000 240.000
Nel mese di marzo del 2013 l'azienda Exitosa SAA ha cancellato l'intero importo di
utilidades retenidas de ejercicios anteriores girando cheques de otros bancos.
 ---------------- 1 ------------- DEVE HABER
S/. S/.
1701 INVESTIMENTI IN SUSSIDIARIE E 160.000
ASSOCIATE PAESI
1711.01 Subsidiarie
(160.000 Azioni di Exitosa S.A.A. s/. 1,00
C/U)
BANCHE E ALTRE AZIENDE DEL
SISTEMA FINANZIARIO DEL PAESE
1103

1103.01 Banche
(Assegni agli azionisti di Exitosa SAA.)
Per l'acquisizione di Azioni (Gennaio del 2013)
(40% of the Heritage of Exitosa S.A.A.) 160.000
160.000 160.000

---------------- 1 -------------

DEVE HABER
S/. S/.
1105 CANJE LOCALE 80.000 80.000
110501 Canje Locale
1701 INVESTIMENTI IN SUSSIDIARIE E
ASSOCIATE PAESI
1701.01 Sussidiarie
(Diminuzione di S/.0,50 per Azione)
Per il pagamento degli utili trattenuti (Marzo di
2013)
(ritorno sull'investimento: 40% di S/. 200.000)
80.000 80.000

RUBRICA: 18 IMMOBILI, ARREDAMENTO E ATTREZZATURE

[Link].2 CONTO 1801 TERRENOS

:

2
[Link] Banco Progreso ha acquistato con assegno un terreno di 500 m più l'imposta di alcabala di S/.
430.

Terreno S/. 40.000

(500 m2X 80)

Imposta di registro 430
40.430

======
---------------- 1 -------------
DEVE HABER
1801 TERRENI 40.000
1801.01 terreni
4504 TRIBUTOS
4504.03 Tributi a Governi Locali 430
2506 FORNITORI
2506.01 Beni
Per l'acquisizione del terreno
40.430
40.430 40,430

---------------- 2 -------------
DEVE HABER
2506 FORNITORI
2506.01 Beni
1103 BANCHE E ALTRE IMPRESE DEL SISTEMA 40.430
FINANZIARIO DEL PAESE
1103.01 Banche
Cancellazione del terreno.

40,430
CUENTA : 1809 (DEPRECIACIÓN Y DETERIORO ACUMULADOS DE INMUEBLES,
MOBILIO E ATTREZZATURE

1. La Banca Exitoso deprecia un veicolo valorizzato in S/. 30.000, tasso di ammortamento 20%
anual.

---------------- 1 ------------- DEVE HABER

4401 DEPRECIACIÓN DE INMUEBLE MOBILIARIO Y 6.000 6.000
SQUADRA
4401.04 Ammortamento delle Attrezzature di Trasporto

1809 Máq.
DEPREZZAMENTO E DETERIORAMENTO

ACUMULATI DI
IMMOBILI, MOBILIARIO E ATTREZZATURA
1809,08 Ammortamento Accumulato di Attrezzature di
Tranp. Y Máq.
Per la depreciamento dell'attivo fisso.
6.000 6.000
RUBRICA: 19 OTROS ACTIVOS
CUENTA: 1901 PAGOS ANTICIPADOS Y CARGAS DIFERIDAS

1. Il Banco Futuro il 1 dicembre dell'anno 2013, gira un assegno per pagare anticipatamente
l'affitto del locale per S/. 25.000 più il 18% di IGV; il relativo contratto è valido fino a
il 1 febbraio dell'anno 2014. Il 31 dicembre dell'anno 2013 deve redigere lo stato di situazione
finanziaria del citato mese.

---------------- 1 ------------- DEVE HABER

S/. S/.
1901 PAGAMENTI ANTICIPATI E ONERI DIFFERITI 25.000
1901.02 Affitti Pagati Anticipatamente
1906 CREDITO FISCALE 4,500
1906.01 Crédito Fiscal del IGV.
2506 PROVEEDORES
2506.02 Fornitori di Servizi
(Per la fattura)
Per la spesa differita (01 dicembre 2013)
29.500
29.500 29.500
---------------- 2 ------------- DEVE HABER
S/. S/.
2506 ROVEEDORES 29.500
2506.02 Fornitori di Servizi
1103 BANCHE E ALTRE IMPRESE DEL SISTEMA
FINAN. DEL PAESE
1103.01 Banche
Per il Pagamento anticipato (31 dicembre 2013.
29.500
29.500 29.500
---------------- 3-------------
DEVE AVERE
4503 SPESE PER SERVIZI RICEVUTI DA 14,750
TERZI
4503.01.10 Affitti
1901 PAGAMENTI ANTICIPATI E ONERI DIFFERITI
1901.02 Affitti Pagati Anticipatamente
Per la spesa maturata nel mese (31 di
14,750
dicembre del 2013
14,750 14.750
---------------- 4 -------------

DEVE HABER
 4503 SPESE PER SERVIZI RICEVUTI DA 14.750
TERZI
4503.01.10 Affitti
1901 PAGAMENTI ANTICIPATI E ONERI DIFFERITI
1901.02 Affitti Pagati Anticipatamente
Per la Spesa Competente nel mese (31 gennaio del
2014
14.750
14.750 14.750
CUENTA: 1904 ACTIVOS INTANGIBLES
[Link] società finanziaria acquisisce un programma di magazzini a pronto per $. 1000
mas IGV. Con tipo di cambio S/. 2.70 per ogni dollaro, la direzione considera che si
ammortizza in 3 anni.

---------------- 1 ------------- DEVE HABER

S/. S/.
1904 ATTIVI INTANGIBILI 2,700 486
1904.03 Software
1906
CREDITO FISCALE
1906.01 IGV.

2506 PROVEEDORES
2506.01 Fornitori Beni
Per l'acquisto del programma di magazzino. 3.186
3,186 3,186

---------------- 2 -------------

DEVE HABER
S/ S/.
2506FORNITORI 2.700
2526.01 Fornitori Beni
1103BANCA E ALTRE IMPRESE DEL
SISTEMA
FINANZIARIO DEL PAESE
1123.01 Banche
Per la cancellazione del programma di magazzini. 3.186
3.186 3.186

---------------- 3 -------------

DEVE AVERE
S/. S/.
 4403 AMORTIZZAZIONE DI INTANGIBILI E SPESE
AMMORTIZZABILI

1904 4403.03 Ammortamento delle spese per software 75

ATTIVI INTANGIBILI
1914.09.03 Ammortamento e deterioramento accumulato
di software
Per ammortamento del software.
75
75 75

CUENTA: 1906 CREDITO FISCALE

CUENTA: 1908 OPERACIONES EN TRÁMITE

1. Il Banco Campeón ha firmato un contratto con un fornitore di servizi per la manutenzione e

riparazione di veicoli dell'anno 2014. Alla firma del contratto è stato concordato di concedere un anticipo di
S/.6.000.

---------------- 1 ------------- DEVE HABER

S/. S/.
1908 OPERAZIONI IN CORSO 6.000
1908.06 Anticipi ai Fornitori
1103 BANCA E ALTRE IMPRESE DEL SISTEMA
FINANZIARIO DEL PAESE
1103.01 Banche
Per l'anticipo.
6.000
6,000 6.000

CUENTA: 1909 UFFICIO PRINCIPALE, FILIALI E AGENZIE

1.L'ufficio principale del Banco Progreso invia denaro in contante S/. 8.000 al suo ufficio
descentralizzata "Agenzia A".

---------------- 1 ------------- DEVE AVERE

S/ S/.
1909 UFFICIO PRINCIPALE, FILIALI E 8.000
Agenzie
1909.01 Operazioni Paese– Agenzia “A”

8.000
CASSA
1101
1101.01 Ufficio Principale
(Remite rispettive Note di Addebito)
rimessa di denaro dall'ufficio principale
 8.000 8.000

---------------- 2 -------------
DEVE HABER
1101 CASSETTA 8.000
1101.02 Cassa– Agenzia “A”
2909 UFFICIO PRINCIPALE, FILIALI E
AGENZIE
2909.01 Operazioni Paese Uff. Principale
Ricezione di denaro in agenzia.
8.000
8.000 8.000

CLASSE 8 CONTI D'ORDINE

RUBR: 81CONTA ORDINARIA DEBITORE

CUENTA 8101 VALORI E BENI PROPRI IN CUSTODIA

1. La Banca Globale ha consegnato a un'azienda specializzata in servizi di custodia mille azioni

(1.000) per S/. 100.000 rappresentative di la sua partecipazione in
aziende nazionali. La custodia sarà per un periodo di un anno, verrà pagata una commissione di S/. 100
per mese.

---------------- 1------------- DEVE AVERE

S/. S/.
8101 VALORI E BENI PROPRI IN CUSTODIA. 100.000
8101.01 Titoli e Valori in Custodia.

82
CONTRA CONTO DI CONTI D'ORDINE
DEBITRICI
Per la consegna in custodia 100.000
100.000 100.000

CUE NTA:8103 CREDITI INCOBRABILI DECRETATI

1. Culminato il processo di recupero giudiziario con il cliente moroso ed effettuata l'applicazione delle
provvigioni per crediti per un importo di S/. 8.000,00 si procederà al relativo controllo
contabile.

---------------- 1------------- DEVE HABER

 S/. S/.
8103 CUENTAS INCOBRABLES CASTIGADAS 8.000
8103.02 Crediti svalutati.
CONTRA CONTO DI CONTI D'ORDINE
82 DEUDORAS
Per il controllo delle provvigioni per crediti
8.000
8.000 8N000
2. Il cliente del caso precedente paga in contanti S/. 3.000,00 in seguito alla gestione dell'area specializzata in
recupero di crediti inesigibili.

---------------- 2------------- HABE

DEVE R
S/. S/.
1101 SCATOLA 3.000
1101.01 Ufficio principale.
5404 REINSERIMENTO DI REVISIONI PER CREDITI
5404.01 Crediti diretti
Per il Denaro Recuperato
3.000
3.000 3.000

---------------- 3-------------
HABE
DEVE R
S/. S/.
82 CONTRA CONTO DI CONTI D'ORDINE 3.000
DEUDORAS.
8103
CREDITI INESIGIBILI PUNITI
8103.02 Crediti svalutati.
Per Liberazione Parziale
3.000
3.000 3.000

CUENTA: 8104 RENDIMENTI DEI CREDITI, INVESTIMENTI

RENTAS IN SOSPESO

[Link] Banco Globale avendo qualificato y clasificati vari crediti

otorgados in scadenza, i corrispondenti gli interessi maturati saranno
contabilizzati.
A oggi gli interessi sospesi ammontano a S/. 2.500

---------------- 1------------- DEVE HABER

S/. S/.
 8104 RENDIMENTI DI CREDITI E RENDITE 2.500
ESUSSPESO
8104.02 Rendimenti di Crediti Scaduti in
Sospeso
CONTRA CUENTA DI CREATORE DI
ORDINE
82 DEUDORAS.
Controllo dei rendimenti maturati 2.500
2.500 2.500

[Link] cliente del caso precedente, oltre a ripagare parte del credito scaduto a suo carico, paga in
effettivo parzialmente gli interessi maturati scaduti per l'importo di S/. 1.800,00.

---------------- 1------------- DEVE AVERE

S/. S/.
1101 CASSETTA 1.800
1101.01 Ufficio Principale.
5404
REVERSIONE DI REVISI PER CREDITI
5404.01 Crediti diretti
Per il denaro recuperato 1,800

Finanziarie
Per il Denaro Ricevuto.
1.800 1.800
---------------- 2------------- DEVE AVERE
S/. S/.
82 CONTRA CONTO DI CONTI DI ORDINE 1.800 1.800
DEUDORAS.
82.00 Conto di conti di ordine
debitrici.
RENDIMENTI DI CREDITI E AFFITTI IN
8104 SOSPESO
8104.02 Rendimenti da Crediti Venciti in
Sospeso.
Per Liberazione Parziale.
1.800 1.800
RUBRO: 82 CONTRO CONTO DI CONTI D'ORDINE DEBITORI
RUBRO : 83 CONTRA CONTO DI CONTI D'ORDINE CREDITORI
RUBRICA: 84 CONTI D'ORDINE CREDITORI
CUENTA: 8404 GARANZIE RICEVUTE PER OPERAZIONI DI CREDITO
1. La Banca Regionale approvando a un cliente un prestito di ventiquattro (24) mesi per S/. 10.000
per consumo, il cliente ha ceduto in garanzia un'automobile valutata S/. 15.000.

---------------- 1------------- DEVE AVERE

S/. S/.
83 CONTRA CONTO DI CONTO D'ORDINE 14.000
CREDITORI.
83,00 Contra conto delle contabilità delle ordinazioni

creditrici
8404 GARANZIE RICEVUTE PER OPERAZIONI
DI CREDITO.
8404.01 Garanzie Preferite di Molto Rapida
Realizzazione
Per il controllo della garanzia.
14.000
14.000 14,000

CLASSE: 2 PASSIVO

RUBRO: 21 OBBLIGHI NEI CONFRONTI DEL PUBBLICO

CUENTA:2101 OBLIGAZIONI ALLA VISITA

[Link] Campeón in ufficio principale riceve denaro per apertura conto corrente di un cliente
per i seguenti concetti: Contante S/. 6.000; Assegni dei Clienti della Banca S/. 15.000 e
Assegni di altri banche S/.10.000

---------------- 1 ------------- DEVE HABER

S/. S/.
1101 CASSETTA 6.000
1101.01 Cassa ufficio Principale
1105 CANJE 10,00
1105.01Canje Locale
2101 OBBLIGAZIONI A VISTA 15.000
2101. 01 Depositi in Conto Corrente
2101 OBBLIGAZIONI A VISTA
2101. 01 Depositi in Conto Corrente
Per deposito in conto corrente
31.000
 31.000 31.000

2. Nel Banco Progreso con nota di addebito di S/. 30 si colpisce il conto corrente di un cliente
per un libretto di assegni, il cui costo è S/. 15 (presunto)

---------------- 2 ------------- DEVE AVERE

S/. S/.
2101 OBBLIGAZIONI A VISTA 30
2101.01 Depositi in Conto Corrente
5202 INTRODUZIONE PER SERVIZI DIVERSI 30
5202.29 Altri Ricavi da Servizi
Per la vendita di libretti di assegni

30 30
---------------- 3 ------------- DEVE HABER
S/. S/.
4503 SPese PER SERVIZI RICEVUTI DA 15
TERZI
4503.01.29 Altri Servizi
1901 PAGAMENTI ANTICIPATI E ONERI DIFFERITI
1901.07 Ufficio e forniture diversificate.
Pagati in Anticipo
Per il costo del libretto degli assegni.
15
15 15
3. Il Banco Campeón restituisce al cliente con nota di addebito di S/.3,615, assegno non conforme
ricevuto nella Camera di Compensazione, il quale è stato accreditato sul suo conto corrente il giorno
anteriore, secondo il dettaglio seguente:

Assegni di altri banche S/. 3.600

Portes 15 --------
-----
S/. 3.615
---------------- 1 ------------- DEVE AVERE
S/. S/.
2101 OBBLIGAZIONI A VISTA 3.615
2101.01 Depositi in Conto Corrente
1105 CANJE
1115.01 Canje Locale
 5202 INTROITI PER SERVIZI DIVERSI 3.600
5202.29 Altri Redditi per Servizi 15

Per restituzione di assegno della camera di

compensazione.

3.615 3,615
[Link] cliente del Banco Campeón richiede che venga emesso con addebito sul suo Conto Corrente in dollari.
un assegno di cassa per US$.300 e un assegno turistico per US$. 1.200. La banca per il
il servizio costa 6 US$ e 21 US$, rispettivamente. Secondo la SBS, il tasso di cambio fisso per dollaro
es S/. 2,80 (supuesto).

---------------- 1 -------------

DEVE HABER
S/. S/.
2101 OBBLIGAZIONI A VISTA 4.275,60
2101.01 Depositi in Conto Corrente
2101 OBBLIGAZIONI A VISTA
2101.04 Assegni di gestione
2121.06 Assegni viaggio
840
5202 INGRESSI PER SERVIZI DIVERSI
3.360
5202.09 Assegni di gestione
5222. 11 Assegni da viaggio
16,80
Per emissione di assegni e incasso di commissioni
58,80
4.275,60 4.275,60

Nota: I saldi dei conti: 2121.04 e 2121.06 vengono regolarizzati secondo i bonifici.
presentati tramite la camera di compensazione e/o dai corrispondenti all'estero,
rispettivamente.

5. La Banca Campione riceve da un cliente assegni in dollari per $. 1.500 da essere depositati
nel suo Conto Corrente nella stessa valuta, secondo i dettagli seguenti:

Assegni di Banche Locali $. 600

Assegni della Bank of Nortem di N. Y. (Stati Uniti d'

Nordamerica $. 900

1.500 $

Secondo le informazioni della SBS, il tasso di cambio del giorno è S/. 2,80
(presunto)
 ---------------- 1 ------------- DEVE HABER
S/. S/.
1105 CANJE 1.680
1105.01 Cambio Locale
(US$. 600 x S/. 2.82 Assegni di Banche Locali)
EFFETTI DI INCASSO IMMEDIATO
11061106.03 Documenti Sul Estero
(US$. 900 x S/. 2.80 Assegni della Banca del 2.520
Exterior)
OBBLIGAZIONI A VISTA
21012101.01 Depositi in Conto Corrente
(US$. 1.500 x S/. 2,80)
Per la registrazione in Conto Corrente.
4.200
8.400 8.400
---------------- 2 ------------- DEVE HABER
S/. S/.
1104 BANCHE E ALTRE ISTITUZIONI 2.520
FINANZIARIE DEL ESTERNO
1104.01 Di Prima Categoria–Banca del Nortem
N.Y.
1106 EFFETTI DI INCASSO IMMEDIATO
1106.03 Documenti Sul Estero
2.520
(Per saldare conto)
Per la conformità del Corresponsabile dell'Estero.
2,520 2.520
6. Al termine del mese, con l'oggetto dello Stato di Situazione Finanziaria mediante analisi delle conti,
si sono rilevati nel Banco Regionale conti correnti di clienti microimprese con saldi al
scoperte (debitorie) per un totale di S/. 7.000.

---------------- 1 ------------- DEVE HABER

S/. S/.
1401 CRÉDITOS VIGENTES 7.000
1401.02.04 Scoperti in Conto Corrente
2101 OBBLIGAZIONI A VISTA
2101.01 Depositi in Conto Corrente
Trasferimento di saldo debitorio
L'ultimo giorno del mese di stato di situazione
finanziaria.
7.000
7.000 7.000

---------------- 2------------- DEVE HABER

 S/. S/.
2101 OBBLIGAZIONI A VISTA 7.000
2101.01 Depositi in Conto Corrente
1401 Restituzione del saldo debitore
CRÉDITI VIGENTI
1401.02.04 Sconfinamenti nel Conto Corrente
Regolarizzazione del conto.
7.000
7.000 7.000

CUENTA : 2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO

[Link] cliente del Banco Progresoretira di su Conto di Risparmio in contante
S/. 5.000,00

---------------- 1 ------------- DEVE HABES

S/. /.
2102 OBBLIGAZIONI PER CONTO DI RISPARMIO
2102.01 Depositi di Risparmio Attivi
5.000
1101 CAJA 5.000
1101.01 Cassa Ufficio Principale.
Per il ritiro del conto di risparmio

5,000 5.000
2. Il contabile della Banca Progreso ha calcolato interessi maturati su S/.2.900 sui depositi.
di risparmio; quelli che sono stati capitalizzati nei corrispondenti conti dei risparmiatori.

---------------- 1 ------------- DEVE HABER

S/. S/.
4101 INTERESSI E SPESE PER OBBLIGAZIONI 2,900
CON IL PUBBLICO
4101.02.01 Depositi di risparmio attivi
2108 SPESE DA PAGARE PER OBBLIGAZIONI
CON IL PUBBLICO
2108.02 Gastos por pagar de Obligaciones con
il Pubblico per Conti di Risparmio Per i
Interessi Maturati.
2.900
2.900 2.900

---------------- 2 -------------

DEVE AVERE
S/. S/.
 2108 SPESE DA PAGARE PER OBBLIGAZIONI CON
2.900
IL PUBBLICO
2108.02 Spese da pagare per obbligazioni con il
Pubblico per Conti di Risparmio

2102 OBBLIGHI PER CONTI DI RISPARMIO

2102.02 Depositi di Risparmio Attivi
Per la Capitalizzazione degli Interessi 2.900
2.900 2.900

CUENTA: 2103 OBBLIGAZIONI PER CONTI A TERMINE

[Link]'ufficio principale della Banca Regionale si riceve da un cliente denaro contante per la
emissione di Certificato di Deposito per un totale di S/. 9.000,00.

---------------- 1 ------------- DEVE HABER

S/. S/.
1101 CASSETTA 9.000
1101.01 Cassa Ufficio Principale.
2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO
2103.01 Certificato di Deposito. 9.000
Per emissione di certificato di deposito
9.000 9.000
2. La Banca Eccellente riceve istruzioni da un cliente per trasferire dal suo conto corrente in
dollari l'importo di $. 6.000 per l'emissione di Certificato Bancario in pari valuta per il termine
di 180 giorni. Secondo la SBS, il tasso di cambio per dollaro è S/. 2,80 (presunto).

---------------- 2 ------------- DEVE HABER

2101 OBBLIGAZIONI A VISTA 16.800 16,800
2101.01 Deposito in Conto Corrente
2103 OBBLIGHI PER CONTI A TERMINE
2103.02 Certificati Bancari
(Emissione a 180 giorni)
Per trasferimento di conto corrente del cliente
per emissione desertificata a termine.

16.800 16.800

3. Compiuti i 180 giorni del certificato bancario, del caso precedente, gli interessi generati
raggiunsero $.145. Il tasso di cambio del dollaro a quella data era S/. 2.82. Il cliente richiede al
vencimiento emitir un nuevo certificado a 120 días, incluidos los intereses ganados, título-valor que
depositalo in custodia in banca.
 ---------------- 1 ------------- DEVE HABES
S/. S/.
4108 DIFERENCIA DE CAMBIO 120
4108.04 Differenza per livellamento di Cambio
OBBLIGAZIONI PER CONTO A TERMINE
2103 2103.02 Certificati Bancari
Per Livellamento del Tipo di Cambio
(S/.2.82S/.2.80) x $. 6,000
1200
120 120

---------------- 2------------- DEVE HABER

S/. S/.
4101 408,90

INTERESSI E SPESE PER OBBLIGAZIONI

CON IL PUBBLICO
4101.03.02 Interessi per obbligazioni con il
2108
Pubblico p. Certificati Bancari
GASTI DA PAGARE PER OBBLIGAZIONI CON
IL PUBBLICO
2108.03 Spese da pagare per Obbligazioni
con il pubblico per conti a termine
Per gli Interessi Maturati
($. 145 x S/.2.82) 408.90
408,90 408,90
---------------- 3 ------------- DEVE HABER
S/. S/.
2103 OBBLIGAZIONI A TERMINE 16,920
2103.02 Certificati Bancari
2101 OBBLIGAZIONI A VISTA
2101.09 Depositi del Pubblico Scaduti
Per Trasferimento di Certificato Scaduto
16.920
16.920 16.920
---------------- 4-------------

DEVE HABER
S/. S/.
2101 OBBLIGAZIONI A VISTA 16.920
2101.09 Deposito del Pubblico Vinti
2108 GASTI DA PAGARE PER OBBLIGAZIONI
CON IL PUBBLICO 408,90
2108.03 Spese da pagare di
Obblighi verso il Pubblico per Conti a
termine
2103 OBBLIGAZIONI PER CONTO A TERMINE 17.328,90
2103.03 Certificati Bancari
Per emissione di nuovo certificato.
17.328,90 17.328,90

---------------- 5------------- DEVE HABER

S/. S/.
83 CONTRA CONTO DI CONTO D'ORDINE 17.328,90
CREDITORI
83 Contro Conto di Conti di Ordine
Creditori
8401 VALORI E BENI RICEVUTI IN
CUSTODIA
(Certificato Bancario di US$. 6.145)
Per Ricezione di Certificato Bancario
In custodia.
17.328,90
17,328 17,328
 CUENTA: 2105 OBLIGACIONESRELATIVE CON INVESTIMENTI NEGIZIABILI E A
SCADENZA

1. La Banca Progreso riceve S/.3.000 buoni pubblici emessi dallo Stato Peruviano per un valore
nominale di S/.700 ciascuno per occuparsi di collocarli nel settore imprenditoriale. La Direzione
del Tesoro Público, en representación del Estado, se compromete a recomprarlos en el plazo de un
anno, con il 12% di interessi annui, liquidabili trimestralmente. La banca guadagnerà la commissione del
5% sull'importo delle obbligazioni collocate, che riesce a far circolare nel mercato borsistico locale.
La banca percepirà il 10% di commissione per effettuare il pagamento degli interessi maturati nel
trimestre.

---------------- 1 ------------- DEVE HABER

S/. S/.
8301 CONTRA CONTO DI CONTI D'ORDINE 2.100.000
CREDITORI
8301 Contro Conto di Conti di Ordine
Creditorie
8406 VALORI E BENI RICEVUTI PER
OPERAZIONI SPECIALI
2.100.000
840609 Altre trasferimenti
Per la ricezione dei Valori dello Stato
(3.000 bonos x S/. 700 C/U.)

2.100.000 2.100.000
---------------- 2 ------------- DEVE AVERE
S/. S/.
1304 INVESTIMENTI DISPONIBILI PER LA VENDITA 2.100.000
DE INATRUM. RAPPRESENTATIVI DI DEBITO
1304.01 Valori e Titoli Emessi dai governi
5202 INGRESSI PER SERVIZI DIVERSI
5202.99 Altri Ricavi per servizi (Commissione
del 5% di 2.100.000
1103 BANCHI E ALTRE IMPRESE DEL SISTEMA
FINANZIARIO DEL PAESE
1103.01.00 Banche (Assegno al Tesoro Pubblico
105.000
per il Neto)
Per la Disponibilità a Favore del Tesoro Pubblico

1.995.000

2.100.000 2.100.000
Collocamento di obbligazioni

In contante del cliente S/. 700.000

Assegni di clienti con conti di altre banche
S/.
---------------- 3 -------------

DEVE HABER
S/. S/.
1101 CASSETTA

1101.01 Cassa Ufficio Principale

700.000
1106 EFFETTI DI INCASSO IMMEDIATO
1106.01 Cheques
1.400.000
2105 OBBLIGAZIONI RELATIVE A 2.100.000
INVESTIMENTI NEGOZIABILI E A
SCADENZA
2105.03.01 valori e titoli

2.100.000 2.100.000

CUENTA: 2106 BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES

1. Conforme la legislazione del lavoro vigente, il contabile della Banca Progresso ha calcolato la provvista per

Compensazione per il Tempo di Servizio (CTS) per l'importo di S/. 20.260.

---------------- 1 ------------- DEVE HABER

S/. S/.
4501 SPESE DEL PERSONALE 20.260
4501.05 Compensazione per Tempo di Servizio.
2106 BENEFICI SOCIALI DEI LAVORATORI
2106.01 Compenso per Tempo di Servizio
Per la fornitura di CTS.
20,260
20.260 20,260
CUENTA: 2108 SPESE DA PAGARE PER OBBLIGAZIONI CON IL PUBBLICO

1. Sono in attesa di incasso gli interessi del pubblico risparmiatore per S/. 1.800 del mese di gennaio del
2015.

---------------- 1 ------------- DEVE HABER

4101 INTERESSI PER OBBL. CON IL PUBBLICO. 1.800
4101.02 Interessi p. Obbligazioni C. Pubblico p. Conto.

Risparmio.
GASTI DA PAGARE PER OBBLIGAZIONI CON
2108 IL PUBBLICO.
2108.2 Spese da pagare per obbligazioni
con il Pubblico p. Conto Risparmio.
Provvedere agli interessi dei risparmiatori
1,800
1.800 1.800

RUBRICA: 22 FONDI INTERBANCARI

CUENTA 2208 SPESE DA PAGARE DI FONDI INTERBANCARI

1. La Banca Progresso, attraverso il BCRP, ha formalizzato l'ottenimento di fondi interbancari del

Banco Perú per S/. 300.000,00 per un periodo di 30 giorni al tasso di interesse del 12% annuo.

---------------- 1 ------------- DEVE Avere

S/. S/.
1102 BANCO CENTRALE DI RISERVA DEL PERÙ
300.000
1102.01. Conto Ordinario
FONDI INTERBANCARI
22012201.01. Banche
Per i fondi ottenuti

300.000
300.000 300.000

---------------- 2 -------------

DEVE HABER
S/. S/.
4101 INTERESSI PER FONDI INTERBANCARI 3.000
4101.01 Banche
2208 SPESE DA PAGARE DI FONDI
INTERBANCARI
2208.01 Banche
Per i rendimenti maturati
3.000
 3.000 3.000
---------------- 3 ------------- DEVE HABER
S/. S/.
2208 SPESE DA PAGARE DI FONDI 3.000
INTERBANCARI
2208.01 Banche 300.000
2201 FONDI INTERBANCARI
2201.01 Banche
1102 BANCO CENTRALE DI RISERVA DEL PERÙ
3003,000
1102.01. Conto Ordinario
Per cancellazione di Fdo. Interb. Più interessi.
303.000 303,000

RUBRO: 23 DEPÓSITI DI AZIENDE DEL SISTEMA FINANZIARIO E

ORGANISMI FINANZIARI INTERNAZIONALI
CONTO: 2301 DEPOSITI A VISTA

1. Banco Progreso riceve denaro in contante e assegni di gestione di Banco Perú per un totale di S/.
40.000 per l'apertura di un deposito a vista secondo il dettaglio: Denaro contante S/. 12.000; Assegno
di Gerencia S/ 28.000 e 40.000.

---------------- 1 -------------

DEVE HABER
1101 12.000
SCATOLA
1101.01 Cassa Ufficio Principale 28.000
1105
CANJE
1105.01 Cambio locale
2301
DEPOSITI A VISTA
2301.01 Depositi a Vista Aziende del Sist.
Fine.
País
Per la Ricezione del Denaro 40.000
40.000 40.000
 RUBRO: 24 ADEUDOS E OBBLIGAZIONI FINANZIARIE A BREVE TERMINE

CUENTA: 2401 ADEUDI E OBBLIGHI CON LA BANCA CENTRALE DI RISERVA DEL

PERÙ

CUENTA: 2406 ALTRI DEBITI E OBBLIGHI DEL PAESE

1. La Banco Progreso, al fine di risolvere la mancanza di liquidità, ha firmato un contratto di finanziamento con il
Banco Centrale di Riserva del Perù per S/ 50.000,00; credito ottenuto la cui durata sarà di 180
giorni. La Banca Centrale di Riserva del Perù addebiterà una commissione di S/. 530,00. L'obbligo suddetto
sarà garantita con valori negoziabili rappresentati da 500 azioni comuni di S/. 120
ciascuna, emesse da compagnie di assicurazione.
---------------- 1 ------------- DEVE HABER
S/. S/.
1102 BANCO CENTRALE DI RISERVA DEL PERÙ 49,670
1102.01 Conto Ordinario.
COMMISSIONI E ALTRI ONERI PER
4107 OBBLIGAZIONI FINANZIARIE 530
4107.03 Crediti e altre obbligazioni finanziarie
2401 ADEUDOS E OBBLIGAZIONI CON IL BCRP
2401.01 Debiti con Garanzia di Titoli di Valore
Per la ricezione del credito contratto

50.200
50.200 50.200
---------------- 2 ------------- DEVE HABER
S/. S/.
8505 VALORI E BENI PROPRI ASSEGNATI IN 50.000
GARANTÍA
8105.01 Valori Propri
CONTRO CONTO DI CONTI D'ORDINE
82 DEUDORAS
82 Contra Conto di Conti di Ordine
Debitorie 50.000
Per i valori concessi in garanzia
50.000 50.000
 12. Si ottiene un prestito a breve termine da un ente di intermediazione finanziaria per l'importo
di S/.50.000, da rimborsare in quattro rate uguali, compresi interessi del 12%
annuale. Si concede in garanzia un terreno la cui ipoteca è ceduta all'ente finanziario da
S/. 55.000. È stata scontata la commissione: S/. 400.

---------------- 1 -------------
DEVE HABER
1103 BANCHE E ALTRE IMPRESE DEL SISTEMA 49.800
FINANZIARIO DEL PAESE
1103.01.00 Banchi
COMMISSIONI E ALTRI COSTI PER
OBBLIGAZIONI FINANZIARIE
4107 4107,03 Adeguamenti e Altre Obbligazioni 400
Financieras
ALTRI DEBITI E OBBLIGHI DEL PAESE
2406.01 Debiti P. prestiti
2406 Per prestito ottenuto

50.200
50.200 50.200
---------------- 2 ------------- DEVE HABER
S/. S/.
8105 VALORI E BENI PROPRI ASSEGNATI 55.000 55.000
EN
GARANTÍA
8105.04 Hipotecas Cedidas
82 CONTRA CUENTA DI CUENTAS DI
ORDINE DEBITORI
Per garanzia
55.000 55.000
 CUENTA: 2408 SPESE DA PAGARE PER DEBITI E OBBLIGAZIONI FINANZIARIE A
CORTO TERMINE
1. Rispetto al caso precedente, registrare gli interessi da pagare del debito.
---------------- 1 ------------- DEVE HABER
S/ S/.
4104 INTERESSI PER DEBITI E 500
OBBLIGAZIONI FINANZIARIE
4104.06 Interessi per Altri Debiti e
Obbligazioni del Paese
SPESA PER PAGAMENTI DOVUTI
2408 OBBLIGAZIONI FINANZIARIE A BREVE
PLAZO
2408.6 Spese da pagare per debiti e
Obbligazioni del Paese
Per gli interessi maturati
500
500 500

1.1.5. RUBRICA: 25 CONTI DA PAGARE

CUENTA:2504 CUENTAS DA PAGARE DIVERSE

CUENTA: 2505 DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y REMUNERACIONES POR PAGAR

CUENTA: 2506PROVEEDORI

1. Il Banco Horizonte ha affittato un locale per uso commerciale, il cliente paga in contante.
S/. 7.000,00 per concetto di garanzia, il cui contratto è per un anno.

---------------- 1 ------------- DEVE HABER

S/. S/.
1101 CASSETTA 7.000
1101.01.01 Banconote e Monete
2504 FATTURE DA PAGARE
2504.06 Garanzie per Affitti
Per ricezione di garanzia di affitto 7.000
7.000 7.000
2. El Banco Horizonte determinò il monto a pagare per concetto
di remunerazioni al Direttivo S/. 31.000, soggetto al 10 % di Imposta sul Reddito di Quarta
Categoria

---------------- 1 ------------- DEVE AVERE

S/ S/.
SPESI DI DIREZIONE 31.000
4502,02 Remunerazioni
OBBLIGHI VERSO LE ISTITUZIONI
4502
RECAUDATRICI TRIBUTARIE
2104,02 Tributi Trattenuti.
2104 3.100
2505 DIVIDENDI, PARTECIPAZIONI E
REMUNERAZIONI DA PAGARE
2505.06Diète da pagare
Por la provisión de las remuneraciones al
direttorio

27.900
31.000 31.000

3. L'Entità Finanziaria acquisisce al credito Mobili di Ufficio consistenti in scrivania, credenza

e il divano per l'importo di S/. 6.000,00 più il 19% di IGV. Alla scadenza si paga con assegno.

---------------- 1 ------------- DEVE HABER

S/. S/.
1803 MOBILIO E ATTREZZATURE 6.000
1803.01 Mobiliario
1906 CRÉDITO FISCAL 1,080
1906.1 Credito Fiscale dell'IGV.
2506 FORNITORI
2506.01 Fornitori di Beni. Per
l'acquisto di beni

7,080
7.080 7,080
---------------- 2 ------------- DEVE HABER
S/. S/.
 2506 FORNITORI 7,080
2506.01 Fornitori di beni.
1103 BANCA E ALTRE IMPRESE FINANZIARIE DEL
PAESE.
1103.01 Banche.
Per la cancellazione della fattura
7.080
7.080 7,080

RUBRO: 26 DEBITI E OBBLIGAZIONI FINANZIARIE A LUNGO TERMINE

CUENTA: 2603 ADEUDI E OBBLIGAZIONI CON AZIENDE DEL

SISTEMA FINANZIARIO DEL PAESE

1. Una entidad finanziaria sottoscrive un contratto con la Banca Perù per un credito speciale a lungo termine,
quattro (4) anni, ascendente a S/.800.000,00. La Banca Perù per l'operazione addebita S/.1.500,00 di
commissione. È stato concesso un immobile in garanzia del debito valutato in S/.900.000,00.

---------------- 1 ------------- DEVE HABER

S/. S/.
1103 BANCA E ALTRE IMPRESE DEL SISTEMA 798.500
FINANZIARIO DEL PAESE
1103.01.00 Banche–Banca Perú.
4107 COMMISSIONI E ALTRE SPESE PER 1.500
OBBLIGAZIONI FINANZIARIE
4107.03 Addebiti e Altre Obbligazioni
Finanziarie.
2603 ADEUDOS E OBBLIGHI VERSO AZIENDE
DEL SISTEMA FINANZIARIO DEL PAESE
2603.03 Addebiti p. Prestiti Per
ricezione di Risorse.
800.000
800.000 800.000

---------------- 2-------------

DEVE AVERE
S/. S/.
 8105 VALORI E BENI PROPRI ASSEGNATI 900.000 900.000
IN GARANZIA
8105.02 Beni Proprietari.
82 CONTRA CONTA DI CONTI D'ORDINE DI
DEUDA
Per Garanzia Ottienuta

900.000 900.000

CUENTA: 2606 ALTRI DEBITI E OBBLIGAZIONI DEL PAESE

1. Il Banco Unión ottiene un prestito a lungo termine da un ente di intermediazione finanziaria per
l'importo di S/. 1.950.000 da rimborsare in quattro anni in rate mensili uguali
includendo interessi del 12% annuo. La finanziaria ha scontato per commissione S/. 3.000; per il saldo
gira un assegno di una banca locale (ha un conto corrente in questa banca). Si concede in garanzia un terreno
la cui ipoteca è ceduta all'ente finanziario per S/. 2.000.000.

---------------- 1 ------------- DEVE HABER

S/. S/.

1103 BANCA E ALTRE IMPRESE DEL 1.947.000

SISTEMA FINANZIARIO DEL PAESE
1103.01.00 Banche
4107 COMMISSIONI E ALTRE SPESE PER
OBLIGACIONES FINANCIERAS 3,000
4107.03 Crediti e Altre Obbligazioni
Finanziarie
2606 ADEUDOS E OBBLIGHI CON
ORGANISMI FINANZIARI
INTERNAZIONALI
2606.01 Crediti per prestiti

1.950.000
1.950.000 1.950.000

---------------- 2 -------------

DEVE HABER
S/. S/.
8105 VALORI E BENI PROPRI ATTRIBUITI 2.000.000 2,000,000
IN GARANZIA
8105.04 Mutui CEDUTI
82 CONTRA CONTO DI CONTI DI ORDINE
DEUDORES
82 Contra Conto delle Contabilità di Ordine

Debitorie
Per terreno in garanzia concessa

2.000.000 2.000.000

----------------3 ------------- DEVE AVERE

S/. S/.
4104 INTERESSI PER DEBITI E
OBBLIGAZIONI FINANZIARIE
4104.06 Interessi per Altri Debiti Obbligatori.
19.500
2608 SPESE DA PAGARE PER DEBITI E
OBBLIGAZIONI FINANZIARIE A LUNGO TERMINE
2608.06 Spese da Pagare di Debiti e obblig.
gli interessi maturati (1% di S/. 1.950.000

9.500
19.500 19.500

CUENTA : 2608 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS YOBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO

1. Il Banco Unión, trascorso il primo mese del caso precedente, ammortizza il debito e cancella gli interessi
vinti.

---------------- 1 -------------

DEVE HABER
S/. S/.
 2606 FINANZIARI INTERNAZIONALI 40.625
2606.01 Debiti per prestiti
2608 GASTI DA PAGARE PER DEBITI E
OBBLIGO.
2608.06Spese da Pagare per Debiti e 19.500
Obblighi del paese
BANCHE E ALTRE AZIENDE DEL SISTEMA
1103 FINANZIARIO DEL PAESE

1103.01.00Bancos
Per ammortamento del debito e cancellazione di
interessi
60.125
60.125 60.125

RUBRO: 27 PROVISIONES

CUENTA: 2701 PROVISIONI PER CREDITI CONTINGENTI

1. La Empresa Constructora Chavín S.A.A. vince la gara per costruire un edificio per la somma
di S/ 1 000.000,00. L'ente appaltante, per concedere l'aggiudicazione, richiede una cauzione bancaria–
solidale irrevocabile a 60 giorni, equivalente al 20% del costo dell'opera. L'impresa di costruzione ricorre al
Banco Global e richiede di concedere una Lettera di Fideicommissario; l'ente bancario addebita il 4% sulla lettera di fideicommissario

per commissione con affetto al conto corrente del cliente.

---------------- 1 ------------- DEVE HABER

S/. S/.
7102 CARTAS FIANZA OTORGATE 200.000
7102.01 Diritti per C.F. allo Stato
RESPONSAB. PER GARANZIE OTTENUTE
7201 [Link]à per Fideicommissi Concessi.
Per l'emissione della Carta–Fianza

200.000
200.000 200.000

---------------- 2 ------------- DEVE HABER

S/. S/.
2101 OBBLIGAZIONI A VISTO 8.000
2101.01 Depositi in Conto Corrente
5201 REDDITI DA CREDITI INDIRETTI
5201.02 Lettere di Garanzia

Per il costo del servizio

8.000
8.000 8.000
 ---------------- 3 ------------- DEVE HABER
S/. S/.
4305 PROVVEDIMENTI PER CONTINGENZE E
ALTRE
4315,03 Altre disposizioni per
contingencies
2701 PROV. PER CREDITI CONTINGENTI 200.000
2701.02 Provisions specifiche per
Crediti Contingenti

200.000
200.000 200.000

RUBRICA: 28 VALORI, TITOLI E OBBLIGAZIONI IN CORSO

CUENTA: 2801 BONI COMUNI

1. Azienda Finanziaria emette 1.000 Bond di S/. 400,00 ciascuno con rimborso a dieci anni di
reconociendo intereses al 10% anual, pagados trimestralmente. A la fecha se ha colocado el 60%
dall'emissione ricevuta in contanti.

---------------- 1 ------------- DEVE AVERE

S/. S/.
8109 ALTRE CONTA DI ORDINE DEBITORE. 400.000
8109.07 Valori emessi.
CONTRA CUENTAS DE CTAS DE ORDEN
DEUDORAS.
82 82 Contro conti di Ctas di Ordine Debitorio
ras
Per l'emissione di obbligazioni.
400,000
400.000 400.000
---------------- 2------------- DEVE HABER
S/. S/.
1101 CASSA 240,000
1101.01 Banconote e Valute.
2801 BONUS COMUNI
2801.01 Bonos Comuni.
Per la collocazione dei Titoli di Stato.
240.000

200.000 200.000
---------------- 3------------- DEVE HABER
S/. S/.
 82 CONTRA CONTO DI CONTI D'ORDINE 240.000
DEUDORAS
C
eO
n
a
ldse
d
m
ir8
l2iC
e
to
a
ntrnt
Debitori
ALTRE CONTABILITÀ DI ORDINE DEBITORE
8109 8109.07 Valori Emessi
Per Regolarizzazione dell'Emissione.

(600 Buoni x S/ 400.00 c/u)

240.000
240.000 240.000

RUBRICA: 29 ALTRI PASSIVI

CUENTA: 2901 INGRESSO DIFERITO

1. Terminati i lavori della giornata, in cassa è stato rilevato un eccesso di contante di S/. 200,00.

---------------- 1------------- DEVE HABER

S/. S/.
1101 SCATOLA 200
1101.01Cassa.
2901 SOBRANTES DI CASSA
2901.01Eccedenze di Cassa.
Per l'eccedenza di contante in cassa.
200
200 200

CUENTA: 2908 OPERAZIONI IN TRATTAMENTO

1. El Banco Perú riceve da diversi utenti, durante il giorno, denaro contante per S/. 6.000,
assegni dei clienti per S/. 11.000 e assegni di altre banche per S/. 4.000 in pagamento dei
servizi pubblici seguenti:

Luce elettrica S/. [Link] 10.000

Acqua 4.000
S/. 21.000
=====
---------------- 1 -------------

DEVE HABER
S/. S/.
 1101 DISPONIBILE 6.000
1101.01 Cassa 4.000
1105 CANJE
1105.01 Canje Locale 11.000
2101 OBBLIGAZIONI A VISTA
2101.01 Depositi in Conto Corrente
2908 OPERAZIONI IN TRATTAMENTO
21.000
2908.07 Operazioni da Liquidare Per
ricezione del denaro.

21.000 21,000

2. In base ai contratti firmati con le aziende di servizi pubblici, del caso precedente delle
Le riscossioni effettuate al banco saranno dedotte dai seguenti concetti:

Servizi Incasso Commissione Porte Saldo

Luce elettrica 7.000 350 16 6,634

Telefono 10.000 550 16 9.434

Acqua 4.000 200 16 3.784

---------------- 2 -------------

DEVE HABER
S/. S/.
2908 OPERAZIONI IN CORSO 21.000
2908. 07 Operazioni da liquidare
2101 OBBLIGAZIONI A VISTA
2101.01 Depositi in Conto Corrente
5202 INTRODUZIONE PER SERVIZI DIVERSI
5202.02 Incasso - commissione
19.852
5212.29 Altri Redditi da Servizi
Riscossione dei servizi forniti
1.100
Riscossione dei servizi prestati.
48
21.000 21.000

CUENTA: 2909 UFFICIO PRINCIPALE, FILIALI E AGENZIE

[Link] Oficina Principale riceve denaro contante da Uffici Decentralizzati (Agenzia 'A'), la somma
da S/. 3.000.

---------------- 1------------- DEVE HABER

S/ S/.
 1909 UFFICIO PRINCIPALE 3.000
1909.01Operazioni Paese–Ufficio Principale
110 1CAJA
1101.01Cassa– Agenzia “A”
Nell'agenzia 'A' al Rimandare il Denaro.
3.000
3.000 3.000

---------------- 2 ------------- DEVE AVERE

S/. S/.
1101 SCATOLA 3,000
1101.01 Cassa – Agenzia “A”
2909 Nell'agenzia 'A' per inviare il denaro.
SUCURSALES E AGENZIE
2909.01 Operazioni Paese– Agenzia “A”
Nell'Ufficio Principale alla Ricezione del Denaro.
3.000
3.000 3.000

CLASSE: 7 CONTINGENTI

RUBR: 71 CONTINGENTI DEBITORI

CUENTA :7101 AVALI OTIENUTI

CONTA : 7102 CARTE FIDUCIARIE CONCESSA

RUBRO: 72 CONTINGENTI CREDITORI

CUENTA: 7201 RESPONSABILITÀ PER AVALI CONCESSI

CUENTA: 7202 RESPONSABILITÀ PER LETTERE FIANZA
OTORGATE
1. La Banca Globale ha rilasciato una lettera di garanzia di 15 giorni per S/. 90.000,00 all'azienda Auditora Rojas
& Rojas Asociados Società Civile. È stata estesa la lettera ricevendo in contante S/. 3.000 per
commissione di servizio.

---------------- 1-------------

DEVE HABER
S/. S/.
 7102 CARTAS FIANZA OTORGATE 90.000
7102 Lettere di garanzia rilasciate

RESPONSABILITÀ PER LETTERE

7202 FIANZA OTORGATE
7202. Responsabilità per lettere di garanzia
otorgate
Per lettera di garanzia.
90.000
90.000 90.000

---------------- 2------------- DEVE HABER

S/. S/
1101 SCATOLA 3.000
1101.01 Cassa
5201 ENTRATE PER CREDITI INDIRETTI
5201.02 Lettere di Fianza
Per il servizio fornito.
3.000
3.000 3.000

---------------- 3------------- DEVE HABER

S/. S/.
7202 CARTA DI FIANZA OTTENUTE 90.000
7102 Lettere di garanzia rilasciate

7102 CARTA FIANZA OTORGATE

7102 Lettere di garanzia concesse A
scadenza del termine
90.000
90.000 90.000

CAPITOLO II: DESCRIZIONE DEI VOCI CONTI E LA LORO DINAMICA

CON APPLICAZIONE DI CASI PRATICI CON CONTI DEL
PASTRIMOPNIO, GASTROS E DI INTROITI

CLASE: 3 PATRIMONIO

RUBRICA: 31 CAPITALE SOCIALE

CUENTA:3101 CAPITALE SOCIALE

1. Si formalizza la costituzione del Capitale Sociale di Banco Regionale consegnando in contante S/.
10.000.000. Corrispondente a 10.000 azioni ordinarie con valore nominale di S/. 1000 ciascuna
una.

---------------- 1 ------------- DEVE HABER

 S/. S/.
1101 CASSETTO 10.000.000
1101.01 Cassa Ufficio Principale.
3101 CAPITALE PAGATO
3101.01. Azioni comuni
Per la consegna del contante
10.000.000
10.000.000 10.000.000

---------------- 2------------- DEVE AVERE

S/. S/.
1103 BANCHE E ALTRE IMPRESE DEL SISTEMA FINANZIARIO 10.000.000
1103.01. Banche.
1101 SCATOLA
1101.01 Ufficio Cassa Principale.
CAPITALE PAGATO
Per il trasferimento del contante.
10.000.000
10.000.000 10.000.000

1. In assemblea degli azionisti della Banca Regionale si è deciso di sottoscrivere il Capitale Sociale

per S/. 9.000.000.

---------------- 1 ------------- DEVE HABER

S/. S/.
3103 SOTTOSCRIZIONE DI CAPITALE PENDENTE DI PAGAMENTO 9.000.000

3102 capitale sottoscritto

3102.01 Azioni comuni

3103.01 Azioni comuni

Por la suscripción de capital 9.000.000
9.000.000 9.000.000

CUENTA: 3103 (SOTTOSCRIZIONI DI CAPITALE PENDENTI DI PAGAMENTO)

RUBRICA: 32 CAPITALE ADDIZIONALE

CUENTA: 3201DONAZIONI
[Link] Banco imperio recibe donación de un tercero en efectivo S/. 31,000

---------------- 1 ------------- DEVE HABER

S/. S/.
1101 CAJA 31.000
1101.01 Cassa Ufficio Principale.
3201 DONAZIONI
3201.01 Donazioni.
Per la donazione ricevuta
31.000
31.000 31.000
2.1.3. RUBRICA: 33 RISERVETTE

[Link]. CONTO : 3301 RISERVA LEGALE

[Link] closing dell'esercizio, l'utile netto dell'esercizio del BancoRegionale fu di S/. 20.000,00, per cui
si è proceduto a costituire la riserva legale del 10%.

---------------- 1 ------------- DEVE HABER

S/. S/.
3901 UTILE NETTO DELL'ESERCIZIO 2,000
3901.02 Utilità Netta dell'Esercizio Senza
accordo di capitalizzazione.
3301 RESERVA LEGAL
3301.02 Utilità.
Per la costituzione di riserva legale
2.000
2.000 2.000
2.1.4. RUBRICA: 36 ADEGUAMENTI AL PATRIMONIO
[Link]. CONTO: 3602 RIVALUTAZIONI SPECIALE AUTORIZZATE DA SBS

1. Il Banco Regionale riceve da aziende collegate del paese Azioni per S/.
42.000 al haber capitalizzato l'eccedenza di rivalutazione autorizzata dalla SBS.

---------------- 1 -------------
DEVE HABER
S/. S/.
1702 INVESTIMENTI IN SUSSIDIARIE E 42.000
ASOCIADAS PAIS
1702.01 Sussidiarie
3602 AJUSTAMENTI AL PATRIMONIO.
3602.01 Rivalutazioni speciali
autorizzate da SBS.
Registro di azioni per ecc. di rivalutazione
42.000
42.000 42.000
2.1.5. RUBRICA: 38 RISULTATI ACCUMULATI

[Link]. CONTO: 3801 UTILE ACCUMULATO

1. L'Assemblea degli Azionisti della Banca Regionale nel mese di Aprile 2014 in relazione all'Utile
del anno 2013, pari a S/.90.000,00, prese l'accordo di capitalizzare il 50%.

---------------- 1 ------------- DEVE HABER

S/. S/.
3901 UTILITÀ NETTA DELL'ESERCIZIO 90.000 90.000
3901.02 Utilità Netta dell'Esercizio senza Accordo
di Capitalizzazione
UTILIDAD ACUMULADA
3801 3801.02 Utilità Accumulata senza Accordo di
Capitalizzazione
Per il trasferimento dell'Utilità dell'anno 2013 in
gennaio 2014.

90,000 90.000
---------------- 2 -------------

DEVE HABER
S/. S/.
 3801 UTILIDAD ACUMULADA.
3811.02 Utilità Accumulata senza Accordo di
Capitalizzazione
3101 45.000 45.000
UTILITÀ ACCUMULATA.
3101.01 Utilità Accumulata con Accordo di
Capitalizzazione
Per il Accordo di Capitalizzazione

45,000 45.000
2. La giunta degli azionisti della Banca Unione ha adottato la decisione di risarcire le perdite accumulate di
10.000 mediante applicazione della Riserva Legale di S/. 12.000,00

---------------- 1 -------------

DEVE HABER
S/. S/.
3301RISERVA LEGALE 10.000 10.000

38023311,02 Utilità.

PERDITA NETTA DELL'ESERCIZIO

3812.01 Perdita Accumulata

Applicazione della riserva legale alle perdite

accumulate.

10.000 10.000
2.1.6. RUBRICA: 39 RISULTATO NETTO DELL'ESERCIZIO

[Link]. CUENTA: 3901 UTILE NETTO DELL'ESERCIZIO

1. Il Banco Unión, all'inizio del nuovo esercizio economico 2008, trasferisce l'Utilità Netta del
esercizio 2013 per S/. 50.000.

---------------- 1 -------------

DEVE HABER
S/. S/.
 3901 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 50.000
3901.02 Utile Netto dell'Esercizio. Senza Accordo di
Capitalizzazione
UTILITÀ ACCUMULATA.
3801 3801.02 Utilità Accumulata Senza Accordo di
Capitalizzazione
Per trasferimento di utile netto
del esercizio del anno 2014.
50.000
50.000 50,000

2.2. CLASE: 4 GASTOS

RUBRICA: 41 SPESE FINANZIARIE

CUENTA: 4101 INTERESES Y GASTOS POR OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO

CUENTA: 4102 INTERESSI E SPESE PER FONDI

INTERBANCARI
CUENTA: 4104 INTERESSI PER DEBITI Y OBBLIGHI
FINANZIARIE

1. Si sono calcolati alla chiusura del mese, interessi maturati per S/. 3.000 sui depositi di
risparmi.

---------------- 1 ------------- DEVE HABER

S/. S/.
4101 INTERESSI PER OBBLIGAZIONI CON IL 3.000
PUBBLICO
4101.02 Interessi per Obligazioni con il
Pubblico per Conti di Risparmio
2108 GASTI DA PAGARE PER OBBLIG. CON IL
PUBBLICO
2108.02 Esborsi da pagare per obbligazioni con il
Pubblico per Conti di Risparmio
Per gli interessi scaduti dei risparmi del pubblico.
3.000
3.000 3.000
2. Il Fondo Interbancario ottenuto dalla Banca Nor Centro e registrato per S/. 90,000 ha
interessi maturati per S/. 1.800.
 ---------------- 1 -------------

DEVE HABER
S/. S/.
4102 INTERESSI PER FONDI INTERBANCARI 1,800
4102.02Finanziarie
SPese da pagare di obblig.
2208 PUBBLICO
2208.02 Finanziarie.
Per gli interessi dei fondi interbancari
ricevuti

1.800
1.800 1,800

1. Banco Perú al termine dell'esercizio economico del 2007 ha debiti con COFIDE per contratto
di prestiti a breve termine registrati nella voce 2412.02, gli stessi che hanno generato
interessi su S/. 10.000.

---------------- 1 -------------

DEVE HABER
S/. S/.
4104 INTERESSI PER DEBITI E OBBLIGHI. 10.000 10.000
FINANZ.
4104.02Interessi per debiti con COFIDE
SPESE DA PAGARE PER DEBITI E OBBLIGHI.
2408 FINAN. A CORTO PLAZO
2408.02 Giacenze da pagare di Debiti e
Obbligazioni con COFIDE.
Per gli interessi delle obbligazioni a breve termine

10.000 10.000

CUENTA : 4108 DIFERENCIA DE CAMBIO

CUENTA: 4109 CARGHE FINANZIARIE DIVERSE

1. La Banco Perú ha comprato $ 30.000 con un tasso di cambio di S/. 2,78 per ogni dollaro; e dopo 30 giorni
li vende con un tasso di cambio di S/. 2,78 per dollaro.
. Acquisto di $30.000 X S/. 2,78 S/. 83.400

. Vendita di $ 30.000 X S/.2.68 S/. 80.400

 Differenza di cambio S/. 3.000
=====
---------------- 1 ------------- DEVE HABER
S/. S/.
4108 DIFERENZA DI CAMBIO
4108.01 Differenza cambi per operazioni
spot di valuta estera.
1101 CAJA 3.000 3.000

1101.01.01 Monete e banconote

Per la differenza di cambio valuta.

3.000 3.000
RUBRICA: 42 SPESE PER SERVIZI FINANZIARI

CUENTA: 4201 SPESE PER OPERAZIONI CONTINGENTI

CUENTA: 4202 GASTOS PER SERVIZI FINANZIARI DIVERSI

1. Il Banco Perú ha dovuto pagare spese a suo carico per richieste di Lettera di Garanzia per S/.
2.000.

---------------- 1 ------------- DEVE AVERE

S/ S/.
4201 SPESE PER OPERAZIONI CONTINGENTI 2.000
4201.02 Carta Fianza
2504 FATTURE DA PAGARE DIVERSE.
2504.19 Altri
Per le spese da pagare su richieste di
carta di garanzia.
2.000
2.000 2.000
2.

---------------- 1 -------------

DEVE HABER
S/. S/.
4202 SPESA PER SERVIZI FINANZIARI 70
DIVERSI
4202.01 Manutenzione di Ctas Ctes.
1102 BANCO CENTRALE DI RISERVA DEL PERU'
1102.01 Conto Ordinario
Per il pagamento della manutenzione del conto corrente in
il BCRP

70
70 70
RUBRO: 43 DISPOSIZIONI PER DESVALORIZAZIONE DISPOSIZIONI PER
INCOBRABILITÀ, DEPREZZAMENTI DI BENI REALIZZABILI, RICEVUTI IN PAGAMENTO E
AGGIUDICATI E ATTIVI NON CORRENTI MANTENUTI PER LA VENDITA.

CUENTA: 4301 PÉRDIDA POR DETERIORO DE INVERSIONES

CUENTA : 4302 PROVISIONI PER INADDEBITABILITÀ DEI CREDITI

1. Investimenti negoziabili disponibili per la vendita di capitale in azioni di imprese di

Assicurazioni che diminuiscono il loro valore per un importo di S/. 4.000,00 della Banca Regionale.

---------------- 1 ------------- DEVE AVERE

S/. S/.
4301 PERDITA PER DETERIORAMENTO DELL'INVESTIMENTO. 3.000
4311.01. Investimenti Negoziali y a
scadenza
2103 DISPOSIZIONI PARA INVESTIMENTI
NEGOCIABILI E A SCADENZA.

21030C
9o
A
nio
zm
E
un
m
i esePer
Aziende del Sistema di Assicurazioni
Per la diminuzione del valore delle azioni 3.000
3.000 3.000
2. Il Banco Perú ha concesso un prestito commerciale di S/ 6.000 che al suo scadere è stato trasferito
di credito vigente a credito scaduto e poi a riscossione giudiziaria, terminando in insoluto.

---------------- 1 -------------
DEVE HABER
S/. S/.
4302 PROV. PER INCOBRABILITÀ DEI CREDITI 6.000
4302.01 Riserva per crediti a microimprese
1409 PROVVISIONI PER CREDITI
1409.01 Disposizioni per Crediti a Microimprese.
Per la Costituzione della Provvista
6.000
5.000 6.000
RUBRICA: 44 DEPRECAZIONE, AMMORTAMENTO E DETERIORAMENTO

CUENTA: 4401 DEPREZZAMENTO DI IMMOBILI, MOBILI E ATTREZZATURE

1. Il Team di Computer valutato in S/. 4.000,00 è ammortizzato con un tasso del 25% annuo per il
Banco Perú.
 ---------------- 1 ------------- DEVE HABER
S/. S/.
4401 DEPREC. DI IMMOBILE, MOBILIO E 1.000
SQUADRA.
4401.03 Ammortamento di Mobili e Attrezzature

1809 DEPREZZAMENTO E DETERIORAMENTO

ACUMULATI DI IMMOBILI, MOBILIO

E TEAM.
1809,03 Ammortamento Accumulato di Mobiliario e
Attrezzatura a Ammortamento dell'attrezzatura
di calcolo.
1.000
1.000 1.000
RUBRICA 45 SPESE DI AMMINISTRAZIONE
CUENTA: 4501 GASTOS DE PERSONAL
1. La Banca Perú, conformemente alla legislazione del lavoro vigente, ha calcolato la provvista per la Compensazione.
per il Tempo di Servizi (CTS) per l'importo di S/. 14.000

---------------- 1 ------------- DEVE HABER

S/. S/.
4501 GASTOS DE PERSONAL 14.000
4501.05 Compensazione per Tempo di Servizi
2106 BENEFICI SOCIALI DEI LAVORATORI
2106,01 Compenso per Tempo di
Servizi per la fornitura di compensazione per
tempo di servizio
Per la fornitura di compensazione per tempo di
servizi
14.000
14.000 14.000
2. La Notaría Pubblica invia al Banco Perú la sua fattura per servizi e gestioni presso i Registri
Pubblico per S/. 3.000 più IGV.

---------------- 1 ------------- DEVE HABER

S/. S/.
4503 SPESE PER SERVIZI RICEVUTI DI
4503.01 Spese Notarili e di Registrazione.

1906 TERCEROS 3.000

1906.01 Credito Fiscale dell'IGV.
2506 CREDITO FISCALE.
FORNITORI 540
2506.02 Fornitori di Servizi
Per le spese dei servizi e delle pratiche presso il notaio
pubblica.

3.540
3,540 3,540

CUENTA: 4504 TRIBUTI

1. Il Banco Perú ha cancellato S/. 4.000 in contante per il concetto di tributi del trimestre a
Municipalità del Distretto di Nuovo Chimbote.

---------------- 1 ------------- DEVE HABER

S/. S/.
4504 TRIBUTOS 4.000 4.000
4504.03 Tributi ai Governi Locali.
1101 CASSA.
1101.01 Cassa Ufficio Principale.
Cancellazione in contante degli oneri municipali.
4.000 4.000
RUBRICA: 46 ALTRI SPESE

1. L'azienda finanziaria paga in contanti le imposte municipali dell'anno precedente S/. 500

---------------- 1 ------------- DEVE HABER

S/. S/.
4609 OTROS GASTOS 500
4609 Altri costi
1101 SCATOLA
1101.01 Monete e banconote
Per il pagamento delle tasse comunali dell'anno
anterior.
500
500 500

RUBRO: 49 COSTO DI VENDITA

CUENTAS: 4901COSTO DE VENTAS DE BIENES

4902COSTO DI VENDITA DEI SERVIZI

1. La Banca Perú, nel effettuare la vendita, si ritira dal magazzino beni realizzabili, per il loro valore di libro di
S/. 8.000.

---------------- 1 ------------- DEVE HABER

S/. S/.
4901 COSTO DE VENTA DE BIENES 8.000
4901 Costo di Vendita di Beni
1601 Beni realizzabili
1601.09 Altri beni realizzabili.
Per il costo di vendita di beni realizzabili
venduti

8.000
8.000 8.000

CLASE: 5 INGRESOS

RUBRICA: 51 INTRODUZIONI FINANZIARIE

. CUENTA : 5101INTERESSI Y RENDIMENTI POR DISPONIBILI

CUENTA : 5102 INTERESSI Y {"RENDIMIENTOS":"RENDIMENTI"}

PER FONDI
INTERBANCARI
CUENTA :5103 INGRESOS POR INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO

CUENTA: 5104 INTERESSI PER CREDITO

1. Il conto speciale disponibile presso la Banca Centrale di Riserva del Perù ha generato a favore
del Banco Regionale interessi maturati su S/. 2.000, importo che è in attesa di incasso.

---------------- 1 ------------- DEVE AVERE

S/. S/.
1108 RENDIMENTI MATURATI DEL DISPONIBILE 2.000
1108.02 Banca Centrale di Riserva del Perù

5101 INTERESSI PER DISPONIBILI

5101.02. Conto Speciale.
(Cta. en BCRP)
Per i rendimenti maturati dei disponibilità
2.000
2.000 2.000
È stata stabilita la tassa del 12% annuo per il fondo interbancario concesso alla Banca del Sud di S/.
600.000,00 per 90 giorni. Registrare il rendimento per 30 giorni.

---------------- 1 ------------- DEBE HABER

S/. S/.
1208 RENDIMENTO DEVENGATO DI FONDI 6.000
INTERBANC.
1208.01 Banche
5102 INTERESSI E RENDIMENTI DA FONDI 6.000
INTERBANCARI.
5102.01 Bancos.
Riconoscimento dei ricavi
6.000 6.000
 3. Il Banco Cacique, dovendo formulare i Bilanci Finanziari del mese, ha proceduto a rivedere i
rendimenti maturati in attesa di incasso delle diverse investimenti negoziabili e a
scadenza, ottenendo le seguenti informazioni:
Disponibile per la vendita–Strumento Rappresentativo di capitale. S/. 3.800

---------------- 1 ------------- DEVE HABER

S/. S/.
1308 RENDIMENTI SU INVERSIONES 3.800 3.800
NEGOCIABILI E A SCADENZA
1308.03 Investimenti disponibili per la vendita–
Strumenti Rappresentativi di Capitale.
5103 INGRESSI POR INVESTIMENTI
NEGOZIABILI E IN SCADENZA
5103.03 Invers. Disponibili per la
Vendita-Strumenti Rappresentativi di Capitale
Per il riconoscimento dei Ricavi.

3,800 3.800
3. Alla data, la Banca Imperio ha stabilito che sono stati maturati interessi per S/. 2.500 per
i crediti al consumo concessi.

---------------- 1 ------------- DEVE HABER

S/. S/.
1408 RENDIMENTO DEVENGATO DI CREDITO 2.500
VIGENTI
1408.01 Rendimenti Accumulati Crediti
Commerciali

5104 INTERESSI PER CREDTI 2.500

5104.01 Interessi sui Crediti di Consumo
interessi pendenti di incasso generati da
crediti concessi ai clienti

2.500 2.500
RUBRO : 52 INGRESSI PER SERVIZI FINANZIARI
CUENTA : 5202 INTRODUZIONE PER SERVIZI DIVERSI

[Link] cliente del Banco Cacique solicita nella Filiale Principale della Banca del Sud un prestito di
S/. 6.000 con abono nella sua conta corrente per finanziare il Capitale di Lavoro, credito che è
formalizzato con l'accettazione Pagherò cancellabile in due rate mensili.

La liquidazione per i 60 giorni è la seguente:

 Importo del prestito S/. 6.000
Interessi ( 800 )
. Commissione ( 25 ) .Porta
( 7 )
------------5.168
========
---------------- 1 ------------- DEVE AVERE
S/. S/.
1401 CREDITI VIGENTI 6.000
1401.01 Crediti Commerciali
2102
OBBLIGAZIONI PER CONTO RISPARMIO
2102.01 Depositi di Risparmio Attivi Per
l'approvazione del credito 6.000
6.000 6.000
---------------- 2 ------------- DEVE HABER
S/. S/.
2102 OBBLIGAZIONI PER CONTO DI RISPARMIO
2112.01 Depositi di Risparmio Attivi
5107 COMMISSIONI PER CREDITI
5107,04 Crediti.
32
5202 INTRODUZIONE PER SERVIZI DIVERSI 25
5202.29 Altri Ricavi da Servizi 7

Per il costo del servizio

32 32
2.3.3. RUBRICA : 54 REVERSIONE DELLE PROVISIONI

[Link] cliente del Banco Perú Cancela in contante un credito che è stato castigato per S/3000.

---------------- 1 ------------- DEVE AVERE

S/. S/.
1101 CASSETTO

1101.01 Monete e banconote

5404 REVERSIONE DELLE PROVISIONI PER CREDITO 3.000

5404 Reversión di Provviste per Crediti
Recupero delle provvigioni dell'anno precedente
3.000
3.000 3.000
RUBRO 56: ALTRI REDDITI

1. La Banca "Futuro Assicurato" vende a un terzo un bene aggiudicato di un cliente che è in

qualità di moroso per non aver cancellato un credito ricevuto 10 mesi fa, il bene aggiudicato
consiste in un furgone valutato S/. 20000 che è venduto per S/. 22000 più IVA.
La vena è incassata in contante.

---------------- 1 ------------- DEVE HABER

S/. S/.
1504 CREDITI DA VENDITA DI 25,960
Beni e servizi e fiducie
1504.01 Crediti per vendite di beni
PRIMAS AL FDO. DI ASSICURAZIONE DEI DEPOSITI,
CONTRIBUTI E OBBLIGHI CON ISTITUZIONE

2507 RECAUDADORES DE TRIBUTOS

2507.03 I.G.V.
UTILITÀ NELLA VENDITA DI BENI AGGIUDICATI
E RECUPERATI
3,960
5602 5602 Utilità nella vendita di beni aggiudicati e
recuperati
Per la vendita di un bene aggiudicato.
22.000
25,960 25,960

---------------- 2------------- DEVE HABER

S/. S/.
4602 PERDITA IN BENI AGGIUDICATI E 20.000
RECUPERATI
4602.01 perdita nella vendita o collocazione di beni
aggiudicati e recuperati
1602 Beni ricevuti in pagamento e
AGGIUDICATI
1602.05 Macchinari
Uscita di magazzino di bene assegnato venduto.
20.000
20.000 20.000

---------------- 3-------------

DEVE AVERE
S/ S/.
 1101 SCATOLA 25.960
11.01.01 Banconote e monete
1504 FATTURE DA INCASSARE PER VENDITA DI
Beni e servizi e fondi fiduciari
1504.01 Crediti per vendite di
beni
Per la riscossione in contante del bene venduto. 25.960
25.960 25.960

RUBRO: 57 VENTAS

CONTARE : 5702 SERVICIOS

[Link] Banco Perú ha effettuato vendite per i prossimi due anni beni realizzabili per S/. 30.000; il
Il reddito riferito, per politica dell'istituzione, è stato differito e registrato nel conto 2911.08 Reddito
per Vendita di Beni. Alla chiusura del mese, per fare lo stato della situazione finanziaria, si trasferisce
il reddito maturato corrispondente.

---------------- 1 ------------- DEVE HABER

S/. S/.
2901 INTRODUZIONI DIFFERITE 1.250
2901.01 Entrate da Vendita di Beni
Realizzabili
(Account suggerito)
5702 BENI
5702.01 Vendita di Beni
( S/ 60.000: 48 mesi)
Per i ricavi differiti
1.250
1.250 1.250
 CAPITULO I: DESCRIPCIÓN DE RUBROS, CONTA E LA SUA DINAMICA
CON APPLICAZIONE DI CASI PRATICI CON CONTI DI
RESULTADOS

CLASE: 6 CUENTAS DE RESULTADO

RUBRO:66 RESULTADO DEL ESERCIZIO PRIMA DI

IMPOSTA SUL REDDITO

CUENTA : 6601 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA.

1. Culminato l'esercizio economico dell'anno 2013, la Banca Globale ha i seguenti saldi:

Conta Concetto Saldo (

S/.)

5101 Interessi e rendimenti su disponibilità 10.000

5101 Interessi e rendimenti per fondi interbancari 20.000
5103 Entrate da investimenti negoziabili e a scadenza 2.000
5104 Interessi per prestiti 60.000
5012 Entrate da crediti indiretti 1.000
5202 Entrate per servizi vari 1.200
5303 Reversione per deterioramento degli investimenti 400
5405 Reversione delle provisioni per crediti 600
5602 Utilità nella vendita di beni aggiudicati e recuperati 1.000
5701 Vendita di beni realizzabili 3.000
4101 Interessi e spese per obbligazioni con il pubblico (3.000)
4102 Interessi e spese per fondi interbancari ( 4.000)
4104 Interessi su debiti e obbligazioni finanziare (15.000)
4202 Spese per servizi finanziari diversi ( 3.000 )
4302 Accantonamenti per insolvibilità dei crediti ( 5.000 )
4401 Ammortamento di immobili, arredamenti e attrezzature ( 4.000 )
quattro milleSpese per il personale
cinquecentouno
4503 Spese per servizi ricevuti da terzi 10.000
4601 Perdita nella vendita di immobili, mobili e attrezzature 5.500
Risultato prima delle deduzioni di legge ( 3.000 )
46.700

Risultato prima delle deduzioni di legge S/. 46.700

(-) partecipazione ai lavoratori. 5% di S/. 46,700 = S/. 2,335

---------------- 1 ------------- DEBE HABER

S/. S/.
4501 SPESA PER IL PERSONALE 2.335
4501.08 Partecipazione dei lavoratori nelle
utilidades
2505 DIVIDENDI PARTECIPAZIONI Y
REMUNERAZIONI PER PAGARE
2505.02 Partecipazioni da pagare
Per le partecipazioni dei lavoratori in
i utili.
2,335
2,335 2.335
---------------- 2-------------

DEVE HABER
S/. S/.
5101 Interessi e rendimenti su disponibilità 10.000
5101 Interessi e rendimenti per fondi interbancari. 20.000
5103 Ingressi da investimenti negoziabili e a scadenza. 2.000
5104 Interessi sui crediti 60.000
5012 Entrate da crediti indiretti 1.000
5202 Entrate per servizi diversi 1.200
5303 Reversión per deterioramento degli investimenti 400
5405 Reversione delle provvigioni per conti da riscuotere 600
5602 Utilità nella vendita di beni aggiudicati e Recupero. 1.000
5701 Venta de bienes realizables 3.000
4101 Interessi e spese per obbligazioni con il pubblico
3.000
4102 Interessi e spese per fondi interbancari
4.000
4104 Interessi su debiti e obbligazioni finanziarie
15.000
4202 Spese per servizi finanziari diversi 3.000
4302 Accantonamenti per insolvenza dei crediti 5.000
4401 Ammortamento di immobili, mobili e attrezzature 4.000
4501 Spese per il personale 10.000
4501 4511.08 Partecipazione dei lavoratori agli utili 2.335
4503 Spese per servizi ricevuti da terzi 5.500
4601 Perdita nella vendita di immobili, mobili e attrezzature 3.000
Risultato dell'esercizio prima dell'imposta sul reddito 44.365
6601
Per Determinazione del Risultato. Prima dell'I.R.

99.200 99.200

---------------- 1 ------------- DEVE HABER

S/. S/.
6601 RISULTATO DELL'ESERCIZIO PRIMA DI 44.365
IMPOSTA SUL REDDITO
6601 Risultato dell'esercizio prima delle imposte
alla renta
6901 RISULTATO DELL'ESERCIZIO
6901 Risultato dell'esercizio
Trasferimento a risultato dell'esercizio.
44.365
44.365 44.365
1.1.2. RUBRICA : 68 IMPOSTA SUL REDDITO

CUENTA : 6801 IMPUESTO A LA RENTA

[Link] come riferimento il risultato prima delle imposte sul reddito della Banca Globale del caso
anteriore, si procederà a calcolare l'Imposta sul Reddito alla aliquota del 28 %.

Descripción Contabile Tributaria

S/. S/.

Risultato prima dell'imposta sul reddito 44.365 46.000

Imposta sul Reddito: 28 % 12.422 12,880

---------------- 1 ------------- DEVE HABER
S/. S/.
6801 IMPOSTA SUL REDDITO 12.422

2903 6801,01 Imposta sul Reddito 458

IMPOSTO SUL REDDITO DIFFERITO
2507 2903.01 Imposta sul Reddito
PRIMAS AL FDO. DE SEGURO
DE
DEPOSITI, CONTRIBUTI E OBBL. CON
ISTITUZIONE RISCOSSIONE TRIBUTI
2507.01 Imposta sul reddito Per il
imposta sul reddito. 12.880
12.880 12,880

RUBRO : 69 RISULTATO NETTO DELL'ESERCIZIO

CUENTA : 6901RISULTATO DELL'ESERCIZIO

[Link] come riferimento l'imposta sul reddito della Banca Globale del caso precedente, si procederà
a registra il risultato dell'esercizio conto 6901, il risultato netto dell'esercizio conto 3901 e
creazione di riserva legale del 10% secondo la legge n. 26887.
 ---------------- 1 -------------
DEVE HABER

S/. S/.

6901 RISULTATO DELL'ESERCIZIO 12,880

6901 Risultato dell'esercizio
6801 IMPOSTA SUL REDDITO
6801 Imposta a la
renta o del imposto alla
affitto 12,880
12.880 12.880

---------------- 2 ------------- DEVE HABER

S/. S/.
6901 RISULTATO DELL'ESERCIZIO 31.943 31.943
6901 Risultato dell'esercizio
3901 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
3901.01 Utilità netta dell'esercizio con accordo di
capitalizzazione
Per il trasferimento dell'utile netto dell'esercizio
con accordo di capitalizzazione.

31.055 31,055

---------------- 3------------- DEVE HABER

S/. S/
3901 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 31.953 31.953
3901.01 Utile netto dell'esercizio con accordo di
capitalizzazione
3301 RISERVA LEGALE
3301.02 Utilità
Creazione di riserva legale del 10%.

31,055 31.055