CASUÍSTICA

PRATICA N°01
DATOS:
Cassa 1.000,00 Computer 1,000.00
Conto Corrente 20.000,00 Marchio 500.00
Merci 5.000,00 Fattura da pagare Fatt. N.° 001-5897 2,000.00
Cuentas per credere commerciale Fatt. Nº 001-760 1.500,00 Cuentas da pagare diverse 2.000,00
Prestito da riscuotere da terzi 1.000,00 Riserva legale 1.000,00

OPERACIONES:

1 7 gennaio: abbiamo acquistato merci secondo la fattura N° 001-845 dall'azienda KIKOS S.A. per il valore
da 15.000 nuovi soles a S/. 20,00 ciascuno, più I.G.V., è stato pagato con assegno n. 015847 Bco Credito

2 9 gennaio: abbiamo pagato l'affitto del locale secondo fattura N° 001-658 alla società ODEKO S.A. in contante
per l'importo di S/. 200,00 più IGV.

3 12 gennaio: vendiamo merci secondo fattura N° 001-784 alla società COSIO S.A. equivalente a
S/. 20.000,00 più IGV, addebitiamo con deposito al Bco Crédito. Totale delle unità vendute: 500
prodotti

13 gennaio: abbiamo acquistato in contante una stampante secondo la fattura n° 001-658 dalla società TOLUCA
4
S.A. per la somma di S/.400,00 più I.G.V.
5 16 gennaio: concediamo un prestito equivalente a S/ 100,00 all'azienda METAL EIRL secondo la lettera n°
00012

6 21 gennaio: incassiamo in contante per affitto di terreno secondo fattura n. 001-785 all'azienda a
COLON S.A. l'importo di S/. 300,00, più IGV

7 25 gennaio: annulliamo la fattura N° 001-5897 all'azienda SUBLIME S.A. equivalente a S/ 1.000,00.

8 26 gennaio: vendiamo marca secondo fattura n. 001-786 all'azienda CORPUS S.A per il valore di S/
3.000,00 più I.G.V, incassiamo con deposito presso Bco Credito.

30 gennaio: abbiamo acquisito l'impegno e il pagamento delle fatture per un importo di S/. 1.000,00 più
9
contribucionessociales: 9% R.P.S. se retuvo el 13% del S.N.P, se pago remuneraciones en efectivo.

DATI AGGIUNTIVI:
a. Si è determinato il COSTO DI VENDITA secondo il metodo medio.
500 unità vendute x 20,00 ciascuna = S/. 10.000,00
b. Si è determinato il COSTO DI TRASFERIMENTO DELLA MARCA, secondo inventario (S/ 500,00)
Si calcolò la DEPREZZAMENTO del computer: 25%(1000) x 1/12 = 20.83.

SI CHIEDE:
Formato 5.1: Libro giornale
Formato 6.1: Libro maggiore
Formato 3.17: Bilancio di verifica
Chiusura dei Libri

1
 CARLOS PALOMINO HURTADO

SOLUCIÓN

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO:
RUC:
COGNOMI E NOMI, DENOMINAZIONE O RAGIONE SOCIALE:
CUENTA CONTABLE
RIFERIMENTO DELL'OPERAZIONE ASSOCIATA ALLA MOVIMENTO
NUMERO OPERAZIONE
CORRELATIVO DE LA DEL NUMERO DEL
UNICO OPERAZIONE GLOSA O NUMERO
DEL ASIENTO FECHA
EGISTRO USTENTATORIO
OPERACIÓN
TABella 8)

DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEVE

APERTURA
1 02/01/0X Apertura 1 1 101 Caja 1000,00
1 02/01/0X Apertura 1 1 104 Conto corrente 20000,00
1 02/01/0X Apertura 1 1 001-0760 121 Fattura p cobra 1500.00
1 02/01/0X Apertura 1 1 161 Prestiti a t. 1000.00
1 02/01/0X Apertura 1 1 201 Mercaderías 5000,00
1 02/01/0X Apertura 1 1 3361 Equipaggio elabora 1000,00
1 02/01/0X Apertura 1 1 3422 Marca 500.00
1 02/01/0X Apertura 1 1 001-5897 421 Fatture da pagare
1 02/01/0X Apertura 1 1 469 Altre conti
1 02/01/0X Apertura 1 1 501 Capitale sociale
1 02/01/0X Apertura 1 1 582 Legale
COMPRA
2 07/01/0X Compra 8 1 601 Merci 15000,00
2 07/01/0X Compra 8 1 40111 IGV –cta prop 2700,00
2 07/01/0X Compra 8 1 001-845 421 Fatture da pagare
DESTINAZIONE
3 07/01/0X Destino 201 Merci 15000,00
3 07/01/0X Destino 611 Merci
AFFITTO
4 09/01/0X Affitto 8 1 6352 Edificazione 200.00
4 09/01/0X Affitto 8 1 40111 IGV –cta prop 36,00
4 09/01/0X Affitto 8 1 001-658 421 Fatture da pagare
DESTINO
5 09/01/0X Destino 941 Spese amministrative 200,00
5 09/01/0X Destino 791 Cargas imputabili
VENDITA
6 12/01/0X Vendita merc 14 1 001-784 121 Fatture per cob 23600.00
6 12/01/0X Vendita merc 14 1 40111 IGV –cta prop
6 12/01/0X Vendita merc 14 1 701 Mercaderías
COSTO VTA
7 30/01/0X Costo vendita 691 Mercaderías 10000,00
7 30/01/0X Costo venta 201 Merci
COMPRA
8 13/01/0X Compra 8 1 3361 Squadra di elaborazione 400.00
8 13/01/0X Acquista otto 1 40111 IGV –ct prop 72,00
8 13/01/0X Compra 8 1 001-658 465 Passivo acquisto
AFFITTO
9 21/01/0X Affitto 14 1 001-785 354,00
121 fatture per incasso
9 21/01/0X Affitto 14 1 40111 IGV –cta prop
9 21/01/0X Affitto 14 1 7541 Terreno
ENAJENAZIONE
10 26/01/0X Vendita marc 14 1 001-786 121 Fatture per cob 3540,00
10 26/01/0X Vendita marc 14 1 40111 IGV –cta prop
10 26/01/0X Vendita marc 14 1 7565 Enajenazione mar
Van folio 03 101102,00

2
 CARLOS PALOMINO HURTADO

NUMERO CUENTA CONTABLE

CORRELATIVO RIFERIMENTO DELL'OPERAZIONE ASSOCIATA ALLA MOVIMENTO
GLOSA O
DEL ASIENTO OPERAZIONE
DATA DI DESCRIPCIÓN CÓDIGO
IL CODICE LA DE LA DEL NUMERO DEL
UNICO OPERAZIONE OPERAZIONE LIBRO O NÚMERO DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEVE AVERE
DA LA EGISTRO CORRELATIVI
O
OPERAZIONE N SUSTENTATORIO
TABella 8)

Viene folio 02 101102,00101102,00

COSTO
11 26/01/0X Costo di alienazione 6551 Costo enajenac 500.00
11 26/01/0X Costo enajen 342 Patenti e marche 500.00
MODULO
12 30/01/0X Provare planilla 31 1 6211 Sueldo 1000,00
12 30/01/0X Provare il modulo 31 1 6271 Reg prev salute 90,00
12 30/01/0X Prov planilla 31 1 4031 ESSALUD 90,00
12 30/01/0X Provare il foglio 31 1 4032 ONP 130,00
12 30/01/0X Piano provvisori 31 1 Bolette 4111 Stipendi 870,00
DESTINO
13 30/01/0X Destino 941 Spese amministrative 1090,00
13 30/01/0X Destino 791 Cargas imputa 1090,00
Cassa ingresso
14 30/01/0X Cassa ingresso 1 1 101 Cassa 354.00
14 30/01/0X Cassa ingresso 1 1 Varii 121 Fatture da incassare 354,00
Cassa uscita
15 30/01/0X Cassa uscita 1 1 161 Prestito a terzi 100,00
15 30/01/0X Cassa uscita 1 1 Bolette 421 Facturas por pag236,00
15 30/01/0X Cassa uscita 1 1 Varios 4111 Stipendi 870,00
15 30/01/0X Cassa di uscita 1 1 101 Scatola 1206,00
Banco ingresso
16 30/01/0X Bco ingresso 104 Conto corrente 27140,00
16 30/01/0X Bco ingreso 121 Fatture per incasso 27140,00
Banco di uscita
17 30/01/0X Bco uscita 421 Fatture per pag 18700,00
17 30/01/0X Bco uscita 465 Passivo acquisto 472,00
17 30/01/0X Bco uscita 104 Conto corrente 19172,00
Degradazione
18 30/01/0X Deprezzamento 7 1 681 Deprezzamento 20,83
18 30/01/0X Deprezzamento 7 1 391 Ammortamento 20,83
DESTINO
19 30/01/0X Destino 941 Spese amministrative 20.83
19 30/01/0X Destino 791 Carichi imputa 20,83
Trasferimento
20 30/01/0X Chiusura costo 5 611 Merci 10000,00
20 30/01/0X Chiusura costo 5 691 Mercanzie 10000,00
CHiusura
21 30/01/0X 5 791 Cargas imputa 1310,83
21 30/01/0X Chiusura spese 5 941 Spese amministrative 1310,83
Chiusura vendita
22 30/01/0X Chiusura vendita 5 701 Merci 20000,00
22 30/01/0X Chiusura vendita 5 801 Margine commerciale 20000.00
Cierre compra
23 30/01/0X Chiusura comp 5 801 Margine commercio 15000,00
23 30/01/0X Chiusura comp 5 601 Mercaderías 15000.00
Chiusura variac
24 30/01/0X Chiusura variac 5 611 Merci 5000,00
24 30/01/0X Chiusura variac 5 801 Margine commerciale 5000,00
Margine com
25 30/01/0X Chiusura M. C.
5 801 Margine commerciale 10000,00
25 30/01/0X Chiusura M. C.
5 821 Valore aggiunto 10000,00
Chiusura affitto
26 30/01/0X Chiusura affitto 5 821 Valore aggiunto 200,00
26 30/01/0X Chiusura affitto 5 6352 Edificazione 200,00
Chiusura V.A.
27 30/01/0X Chiusura V.A. 5 821 Valore aggiunto 9800.00
27 30/01/0X Chiusura V.A. 5 831 Eccedenza lorda 9800,00
Van folio 04 223006.49223006.49

3
 CARLOS PALOMINO HURTADO

CUENTA CONTABLE
RIFERIMENTO DELL'OPERAZIONE ASSOCIATA ALLA MOVIMIENTO
NÚMERO OPERAZIONE
CORRELATIVO
GLOSA O
DEL POSTO DATA DI DESCRIPCIÓN CODICE
IL CODICE LA DEL DEL NUMERO DEL
UNICO OPERAZIONE OPERAZIONE LIBRO O NUMERO
DE LA CORRELATIVI DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEVE AVERE
EGISTRO SOSTENITORE
OPERAZIONE
TABella 8)

Viene folio 03 223006.49223006.49

Chiusura personale
28 30/01/0X Chiusura vinta 5 831 Eccedenza lorda 1090,00
28 30/01/0X Chiusura perso 5 6211 Stipendio 1000,00
28 30/01/0X Cierre perso 5 6271 Reg prev salud 90,00
Cierre E. Eb
29 30/01/0X Chiusura E. Eb
5 831 Eccedenza lorda 8710.00
29 30/01/0X Chiusura E. Eb
5 841 Risultato di ex 8710,00
Chiusura deprec
30 30/01/0X Chiusura deprec 5 841 Risultato di ex 20,83
30 30/01/0X Chiusura deprec 5 681 Ammortamento 20,83
Chiusura R. Ex
31 30/01/0X Chiusura R. Ex
5 841 Risultato di ex 8689.17
31 30/01/0X Chiusura R. Ex
5 851 Risultato I.R. 8689,17
Cierre alquiler
32 30/01/0X Chiusura affitto 5 7541 Terreno 300.00
32 30/01/0X Chiusura affitto 5 851 Risultato I.R. 300,00
Chiusura inalienabile

33 30/01/0X Chiusura alienazione5 7565 Enajenazione mar 3000,00

33 30/01/0X Chiusura enajen 5 851 Risultato I.R. 3000,00
Chiusura costo
34 30/01/0X Chiusura costo 5 851 Risultato I.R. 500,00
34 30/01/0X Chiusura costo 5 6551 Costo di alienazione 500,00
Chiusura E.I.R.
35 30/01/0X Chiusura E.I.R. 5 851 Risultato I.R. 11489,17
35 30/01/0X Chiusura E.I.R. 5 891 Risultato eserc 11489,17
risultato di pierre
36 30/01/0X Chiusura risultati 5 891 Risultato eserc 11489.17
36 30/01/0X Chiusura risultato 5 591 Risultato ora 11489,17
C
Chiusura bilancio
37 30/01/0X Chiusura bilancio 5 391 Deprezzamento 20,83
37 30/01/0X Chiusura bilancio 5 40111 IGV –cta prop 1386,00
37 30/01/0X Chiusura bilancio 5 4031 ESSALUD 90,00
37 30/01/0X Chiusura bilancio 5 4032 ONP 130.00
37 30/01/0X Chiusura bilancio 5 421 fatture da pagare 1000,00
37 30/01/0X Chiusura bilancio 5 469 Altri conti 2000,00
37 30/01/0X Chiusura bilancio 5 501 Capitale sociale 25000,00
37 30/01/0X Chiusura bilancio 5 582 Riserva legale 1000,00
37 30/01/0X Chiusura bilancio 5 591 Risultato adesso 11489.17
37 30/01/0X Chiusura bilancio 5 101 Scatola 148,00
37 30/01/0X Chiusura bilancio 5 104 Conto corrente 27968,00
37 30/01/0X Chiusura bilancio 5 121 Fattura p cobra 1500,00
37 30/01/0X Chiusura bilancio 5 161 Prestiti a t. 1100.00
37 30/01/0X Chiusura bilancio 5 201 Merci 10000,00
37 30/01/0X Chiusura bilancio 5 3361 Equipaggio processa 1400,00

Van foglio 05 310410.83310410.83

4
CARLOS PALOMINO HURTADO

LIBRO CASSA

FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA E BANCHE - DETTAGLIO DEI MOVIMENTI DEL CONTANTE"
PERIODO:
RUC:
COGNOMI E NOMI, DENOMINAZIONE O RAGIONE SOCIALE:
NÚMERO CREDITO CONTABILE SALDI E MOVIMENTI
CORRELATIVO ASOCIADA
DEL REGISTRO O FECHADE DESCRIPCIÓN
LA DELA
CODICEUNICO DEUDOR ACREEDOR SALDO
DELA OPERAZIONE OPERAZIONE CÓDIGO DENOMINACIÓN
OPERAZIONE
1 02/01/200X Saldo iniziale101 Cassa soles 1.000,00
2 09/01/200X Pagamento della421fattura Fattura da pagare 236,00 764,00
3 16/01/200X Prestito concesso 161 Prestito a terzi 100,00 664,00
4 21/01/200X Incasso fattura 121 Fattura da incassare 354.00 1,018.00
5 30/01/200X Pagamento remunerazione 4111 Sueldos 870,00 148,00

SUB-TOTALI 354,00 1,206.00

Saldoanterior 1,000.00
Saldopróximo 148,00
TOTALES 1.354,00 1.354,00

FORMATO 1.2: LIBRO CAJA E BANCHE - DETTAGLIO DEI MOVIMENTI DEL CONTO
CORRENTE
PERÍODO:
RUC:
COGNOMI E NOMI, DENOMINAZIONE O RAGIONE SOCIALE:
ENTITÀ FINANZIARIA:
CODICE DEL CONTO CORRENTE:
CUENTA CONTABLE
OPERACIONES BANCARIAS SALDI E MOVIMENTI
ASSOCIATA
NÚMERO
CORRE NUMERO DI
LATIVO TRANSAZIONE
DEL APELLIDOS N BANCARIA
REGISTRO MEDIO Y DE
FECHA DESCRIPCIÓN NOMI
IL CODICE DE DOCUMENTO
DI DA DENOMINA ACREE-
UNICO DI PAGO DELLA DENOMINA SOSTENUTO CÓDIGO TION DEUDOR DOR SALDO
OPERAZIONE
LA (TABLA OPERACIÓN CIÓN O RIO O DE
OPERACI Ón 1) RAGIONE CONTROLLO
ÓN SOCIALE INTERNO DI
LA
OPERACIÓN
1 02/01/0x 001 Apertura 20.000
2 07/01/0x 007 Ritiro effetto. 101-4121550 421 Bco X 17700 2.300
3 12/01/0x 001 Deposito ch 101-4122564 121 Bco X 23600 25.900
4 13/01/0x 007 Ritiro eff. 101-4121550 465 Bco X 472 25.428
5 25/01/0x 007 Ritiro effetto. 101-4121550 421 Bco X 1.000 24.428
6 26/01/0x 001 Deposito ch 101-4122564 121 Bco X 3540 27.968

Sub-totale 27140 19172

Saldo anteri 20000
Saldo prossimo 27968
TOTALE 47140 47140

5
CARLOS PALOMINO HURTADO

LIBRO MAYOR
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
PERÍODO:
RUC:
COGNOME E NOME, DENOMINAZIONE O RAGIONE SOCIALE:
NUMERO DESCRIPCION SALDI E MOVIMENTI
FECHADE CORRELATIVO O GLOSA
LAOPERAZIONE
CODICE DENOMINAZIONE
LIBRO DEL LA DEBITORE CREDITOR
DIARIO(2) OPERAZIONE
02/01/0X 1 101 Scatola A varios 1000,00
30/01/0X 14 101 Scatola A fatture p cob 354,00
30/01/0X 15 101 Scatola Per vari 1206,00
30/01/0X 36 101 Cassa Per chiusura 148,00
TOTALES 1354,00 1354,00
02/01/0X 1 104 Conto corrente A vari 20000,00
30/01/0X 16 104 Cuenta corriente Fattura da incassare 27140,00
30/01/0X 17 104 Conto corrente Fattura da pagare 19172,00
30/01/0X 36 104 Conto corrente Per chiusura 27968.00

TOTALES 47140.00 47140,00

02/01/0X 1 121 Fattura da incassare A vari 1500,00
12/01/0X 6 121 Fattura da incassare A vari 23600,00
21/01/0X 9 121 Fattura da riscuotere A vari 354,00
26/01/0X 10 121 Fattura da riscuotere A vari 3540,00
30/01/0X 14 121 Fattura da incassare Per scatola 354,00
30/01/0X 14 121 Fattura da incassare Per scatola 27140,00
30/01/0X 37 121 Factura por cobrar Per chiusura 1500.00
TOTALES 28994,00 28994,00
02/01/0X 1 161 Prestito a terzi A vari 1000,00
30/01/0X 15 161 Prestito a terzi Una scatola 100,00
30/01/0X 37 161 Prestito a terzi Per chiusura 1100,00
TOTALES 1100,00 1100,00
02/01/0X 1 201 Merce A diversi 5000,00
07/01/0X 3 201 Mercaderías A variazione di ex 15000,00
30/01/0X 7 201 Mercaderías Per costo di vendita 10000,00
30/01/0X 37 201 Mercanzie Per chiusura 10000.00
TOTALES 20000,00 20000,00
02/01/0X 1 3361 Equipo di elaborazione A vari 1000,00
13/01/0X 8 3361 Attrezzatura di elaborazione A fatture p pag 400.00
30/01/0X 37 3361 Equipo di elaborazione Per chiusura 1400,00
TOTALES 1400.00 1400,00
02/01/0X 1 3422 Marca A vari 500,00
26/01/0X 11 3422 Marca Per costo di enaj 500,00
TOTALES 500.00 500,00
30/01/0X 18 391 Depreciación acum Por depreciación 20,83
30/01/0X 37 391 Ammortamento accumulato a chiusura 20,83
TOTALES 20,83 20,83
07/01/0X 1 40111 IGV–cta propria A fatture p pag 2700,00
09/01/0X 4 40111 IGV–cta propria A fatture p pag 36,00
12/01/0X 6 40111 IGV–cta propria Per fatture p cob 3600,00
13/01/0X 8 40111 IGV–cta propria A fatture p pag 72,00
21/01/0X 9 40111 IGV–cta propria Per fatture p cob 54,00
26/01/0X 10 40111 IGV–cta propria Per fatture p cob 540,00
30/01/0X 37 40111 IGV–cta propria A chiusura 1386.00
TOTALES 4194,00 4194,00
30/01/0X 12 4031 ESSALUD Per vari 90,00
30/01/0X 37 4031 ESSALUD A chiusura 90,00

90,00 90,00
30/01/0X 12 4032 ONP Per vari 130.00
30/01/0X 37 4032 ONP A chiusura 130,00
6 TOTALES 130,00 130,00
CARLOS PALOMINO HURTADO

NÚMERO DESCRIPCION SALDOS Y MOVIMIENTOS

FECHADE CORRELATIVO O GLOSA
DELLIBRO CODICE DENOMINACION DELA
L'OPERAZIONE DEBITORE CREDITOR
DIARIO(2) OPERAZIONE
30/01/0X 12 4111 Stipendi Per vari 870,00
30/01/0X 15 4111 Sueldos Una scatola 870.00

TOTALE 870,00 870,00

02/01/0X 1 421 Fattura da pagare Per vari 2000,00
07/01/0X 2 421 Fattura da pagare Per vari 17700,00
09/01/0X 4 421 Fattura da pagare Per diversi 236,00
30/01/0X 15 421 Fattura da pagare Una cassa 236,00
30/01/0X 17 421 Fattura da pagare Una scatola 18700,00
30/01/0X 36 421 Fattura da pagare A chiusura 1000,00
TOTALES 19936,00 19936,00
02/01/0X 1 469 Altre conti Per vari 2000,00
30/01/0X 37 469 Altri conti A chiusura 2000,00
TOTALES 2000,00 2000,00
13/01/0X 8 465 Passivo acquisto Per vari 472,00
30/01/0X 37 465 Passivo acquisto Una scatola 472,00
TOTALES 472,00 472,00
02/01/0X 1 501 Capitale sociale Per vari 25000,00
30/01/0X 37 501 Capitale sociale A chiusura 25000,00

TOTALES 25000,00 25000,00

02/01/0X 1 582 Riserva legale Per vari 1000,00
30/01/0X 37 582 Riserva legale A chiusura 1000,00

TOTALES 1000,00 1000,00

30/01/0X 36 591 Risultato accumulato Per risultato 11489,17
30/01/0X 37 591 Risultato accumulato a chiusura 11489,17

TOTALES 11489.17 11489,17

07/01/0X 1 601 Mercaderías A fatture p pag 15000,00
30/01/0X 23 601 Mercaderías Per chiusura 15000,00

TOTALES 15000.00 15000,00

07/01/0X 3 611 Mercanzie Per merci 15000,00
30/01/0X 20 611 Mercaderías A costo di vendita 10000,00
30/01/0X 24 611 Mercaderías Per chiusura 5000,00
TOTALE 15000,00 15000,00
30/01/0X 12 6211 Sueldo A diversi 1000,00
30/01/0X 28 6211 Stipendio Per chiusura 1000.00

TOTALES 1000.00 1000,00

30/01/0X 12 6271 Reg prev salute A vari 90,00
30/01/0X 28 6271 Reg prev salute Per chiusura 90,00

TOTALES 90,00 90,00

09/01/0X 4 6352 Edificación A fatture p pag 200.00
30/01/0X 26 6352 Edificazione Per chiusura 200,00

TOTALES 200.00 200.00

26/01/0X 11 6551 Costo di alienazione La patente 500,00
30/01/0X 34 6551 Costo di alienazione Per chiusura 500,00

TOTALES 500.00 500,00

30/01/0X 18 681 Deprezzamento Un accumulo di deprec 20.83
30/01/0X 30 681 Depreciación Per chiusura 20,83

TOTALES 20,83 20.83

7
CARLOS PALOMINO HURTADO

NÚMERO DESCRIPCION SALDI E MOVIMENTI

FECHADE CORRELATIVO O GLOSA
DELLIBRO CODICE DENOMINAZIONE DELA
L'OPERAZIONE DEBITORE CREDITOR
DIARIO(2) OPERAZIONE
30/01/0X 7 691 Costo di vendita A merci 10000,00
30/01/0X 20 691 Costo di vendita Per variazione uscita 10000,00

TOTALES 10000,00 10000,00

12/01/0X 6 701 Merci Per fatture p cob 20000,00
30/01/0X 22 701 Merci Un margine commerciale 20000,00

TOTALES 20000.00 20000.00

21/01/0X 9 7541 Terreno Per fatture p cob 300,00
30/01/0X 32 7541 Terreno A chiusura 300,00

TOTALES 300,00 300,00

26/01/0X 10 7565 Enajenazione marca Per fatture p cob 3000,00
30/01/0X 33 7565 Enajenazione marca A chiusura 3000,00

TOTALES 3000.00 3000,00

09/01/0X 5 791 Cargas imputa Per spese amministrative 200,00
30/01/0X 13 791 Cargas imputate Per spese amministrative 1090.00
30/01/0X 19 791 Cargas imputate Per spese amministrative 20,83
30/01/0X 21 791 Cargas imputa Per spese amministrative 1310,83
TOTALES 1310,83 1310,83
09/01/0X 5 941 Spese amministrative e spese imputabili 200.00
30/01/0X 13 941 Spese amministrative e costi attribuibili 1090,00
30/01/0X 19 941 Spese amministrative e costi imputabili 20,83
30/01/0X 21 941 Spese amministrative A oneri imputabili 1310,83
TOTALES 1310,83 1310,83
30/01/0X 22 801 Margine commerciale Per vendite 20000,00
30/01/0X 23 801 Margine commerciale Gli acquisti 15000,00
30/01/0X 24 801 Margine commerciale Por variación ex 5000,00
30/01/0X 25 801 Margine commerciale A chiusura 10000.00
TOTALES 25000,00 25000,00
30/01/0X 25 821 Valore aggiunto Per margine comc 10000,00
30/01/0X 26 821 Valore aggiunto In affitto 200,00
30/01/0X 27 821 Valore aggiunto A chiusura 9800,00
TOTALES 10000,00 10000,00
30/01/0X 27 831 Eccedenza lorda Per valore aggiunto 9800.00
30/01/0X 28 831 Eccedente lordo La carica di per 1090,00
30/01/0X 29 831 Eccedenza lorda A chiusura 8710,00
TOTALES 9800.00 9800,00
30/01/0X 29 841 Risultato di ex Per valore aggiunto 8710,00
30/01/0X 30 841 Risultato di ex La depreciación 20.83
30/01/0X 31 841 Risultato di ex A chiusura 8689,17

TOTALES 8710,00 8710,00

30/01/0X 31 851 Resultado I.R. Per risultato di 8689,17
30/01/0X 32 851 Risultato I.R. In affitto 300,00
30/01/0X 33 851 Risultato I.R. Per alienazione 3000,00
30/01/0X 34 851 Risultato I.R. A costo enajena 500.00
30/01/0X 35 851 Risultato I.R. A chiusura 11489,17
TOTALES 11989.17 11989,17
30/01/0X 35 891 Risultato esercizio Per risultato I.R. 11489,17
30/01/0X 36 891 Risultato esercizio A chiusura 11489,17

TOTALES 11489,17 11489,17

8
 CONTABILITÀ DI BASE.

ANNESSI

OP-01 COMPRA Registra la provvista per gli acquisti di merci più IVA,
per destinarli alle vendite.
OP-02 ALQUILER Registra le spese per affitto sostenute dall'azienda per
terze persone.
OP-03 VENDITA Registra il trasferimento di merci a titolo oneroso.
caricando al conto 12 La vendita è soggetta all'IGV
OP-04 COMPRA Si annota la provvista per l'acquisto della stampante
abonando al conto 465 più IGV
OP-05 PRESTITO Si annota direttamente nell'AVERE del Libro

OP-06 AFFITTO Registra accumulazione di importi provenienti dai

ingresos de alquiler

OP-07 COBRO F/ Si annota direttamente nel DEBE del Libro

OP-08 VENDITA Registra la enajenazione di marchio a titolo oneroso, caricando
alla voce 12. La vendita è soggetta all'IGV

OP-08 COSTO Accumula costi derivanti dalla dismissione, mostrando

il valore contabile del marchio.
OP-09 VENTA Rappresenta l'impegno delle retribuzioni, così come
le diverse contribuzioni per la sicurezza e la previsione.

Centralizzazione a Libro Cassa

INTRODUZIONE Registra i redditi che USCITE Registra le uscite che genera

genera il pagamento che sono stati il pagamento che è stato annotato in
annotati nel dare cassa il rapporto di cassa

Regolazione
COSTO DE VENTA Rappresenta il costo delle unità acquistate. A sua volta mostra la
uscita di magazzino. 500 unità vendute x S/. 20 c/u = S/. 10.000,00
DEPREZZAMENTO La provvista di ammortamento sarà registrata per valutare gli attivi.
(computer); (1000)25%x1/12 = 20.833 rappresenta l'usura

9
9
 CONTABILITÀ BASICA.

FORMATO 3.17: "LIBRO DE INVENTARI E SALDI - BILANCIO DI VERIFICA"

ESERCIZIO O PERIODO:
RUC:
COGNOMI E NOMI, DENOMINAZIONE O RAGIONE SOCIALE:
SALDI FINALI SALDI FINALI DEL
CUENTA E SUBCUENTA DELLO STATO DI STATO DI
CONTABILE SALDI INIZIALI MOVIMIENTOS
SITUACION RISULTATO PER
FINANCIERA FUNZIONE

CODICE DENOMINAZIONE Debitore Creditore DEVE HABER Attivo Passivo e Pérdidas Ganancias
Patrimonio
101 Cassa solde 1.354,00 1,206.00 148,00 148,00
104 Banca di credito s/. 47.140,00 19,172.00 27,968.00 27.968,00
121 Fatture da riscuotere s/. 28.994,00 27.494,00 1,500.00 1,500.00
161 Prestiti a terzi 1.100,00 0,00 1,100.00 1.100,00
201 Mercanzie 20.000,00 10,000.00 10,000.00 10.000,00
336 Equipaggiamenti diversi 1.400,00 1.400,00 1.400,00
342 Patenti e marchi 500,00 500,00
391 Ammortamento accumulato 20,83 20.83 20.83
40111 IGV –cta propia 2.808,00 4.194,00 1,386.00 1.386,00
4031 ESSALUD 90,00 90,00 90,00
4032 ONP 130,00 130,00 130,00
4111 Stipendi 870,00 870,00
421 Fatture da pagare s/. 19.408,00 20.408,00 1.000,00 1.000,00
465 Passivo per acquisto di attivo 472,00 472,00
469 Cuentas da pagare diverse 2,000.00 2,000.00 2.000,00
501 Capitale sociale 25.000,00 25.000,00 25.000,00
582 Reserva legal 1.000,00 1,000.00 1,000.00
601 Mercaderías 15,000.00 15.000,00
611 Mercaderías 10.000,00 15.000,00 5.000,00
6211 Stipendio 1,000.00 1.000,00
6271 Reg prev salute 90,00 90,00
6352 Edificación 200.00 200.00
6551 Costo di alienazione 500.00 500,00 500,00
681 Deprezzamento 20,83 20,83
691 Costo di vendita merce 10.000,00 10.000,00 10.000,00
701 Mercanzia 20.000,00 20.000,00 20.000,00
7541 Terreno 300,00 300.00 300,00
7565 Enajenazione marca 3.000,00 3,000.00 3.000,00
791 Cargas imput. a cta. di costo 1,310.83 1,310.83
941 Spese amministrative 1.310,83 1.310,83 1.310,83
162,473.66 162,473.66 70,314.66 70,314.66 42,193.00 30.703,83 11,810.83 23.300,00
RISULTATO DELL'ESERCIZIO O PERIODO 11.489,17 11,489.17
TOTALES 42.193,00 42,193.00 23.300,00 23.300,00

10
10
FORMATO 3.1: LIBRO DEGLI INVENTARI E DELLE SITUAZIONI – STATO DI SITUAZIONE FINANZIARIA
ESERCIZIO:
RUC:
COGNOMI E NOMI, DENOMINAZIONE O RAGIONE SOCIALE:

ACTIVO PASSIVO E PATRIMONIO

ATTIVO CORRENTE PASSIVO CORRENTE
Disponibilità liquide e equivalenti 28.116,00 Sobregiro
Investimenti finanziari Obbligazioni finanziarie
Cuentas por cobrar comerciales (neto) 1.500,00 Debiti verso fornitori 1.000,00
Altre contabilità da riscuotere (netto) 1.100,00 Tributi da pagare 1,606.00
Esistenze (netto) 10.000,00 Altre passività da pagare 2.000,00
Activos no ctes mantenidos para la venta TOTALE PASSIVO CORRENTE 4.606,00
Spese contrattate in anticipo CTS
TOTALE ATTIVO CORRENTE 40.716,00 TOTAL PASIVO 3.606,00
PATRIMONIO NETO
ATTIVO NON CORRENTE Capitale 25.000,00
Immobili, macchinari e attrezzature (netto) 1.400,00 Riservi 1.000,00
Deprezzamento ( 20.83) Risultato accumulato 11.489,17
Altri attivi
ATTIVO NON CORRENTE TOTALE 1,379.17 PATRIMONIO NETTO TOTALE 37,489.17
42.095,17 TOTALE PASSIVO E PATRIMONIO
42.095,17
TOTAL ACTIVO
NETO

FORMATO 3.20: "LIBRO DE INVENTARI E SALDI - STATO DEL RISULTATO PER"

FUNZIONE DAL 01.01 AL 31.12" (1)
ESERCIZIO:
RUC:
COGNOMI E NOME, DENOMINAZIONE O RAGIONE SOCIALE:

ESERCIZIO O
DESCRIPCIÓN
PERIODO
Ventas Netas (ingresos operacionales) 20.000,00
Altri Ricavi Operativi
Total de Ingresos Brutos 20.000,00
Costo de ventas ( 10.000,00)
Utilità Lorda 10.000,00
Spese Operative
Spese di Amministrazione ( 1.310,83 )
Spese di Vendita
Utilità Operativa 8.689,17
Altri Redditi (spese)
Entrate Finanziarie
Spese Finanziarie
Altri Introiti 3.300,00
Otros Gastos ( 500,00
Risultati prima delle Partecipazioni, 11.489,17
Imposta sul Reddito e Voci Straordinarie
Partecipazioni
Imposta sul Reddito ( 3.446,75)
Risultati prima delle Partite Straordinarie
Redditi Straordinari
 CONTABILITÀ BASE.

Spese Straordinarie
Risultato Prima degli Interessi Minori
Interesse Minoritario
Utilità (Perdita) Netta dell'Esercizio 8.042,42

12
12
 ALLEGATO AGLI STATI FINANZIARI

STATO PATRIMONIALE
(PER NATURA)

ESERCIZIO O
DESCRIPCIÓN
PERIODO
Ventas Netas 20.000,00
Acquisto di merce -15,000.00
Variazione delle merci 5.000,00
MARGINE COMMERCIALE 10.000,00

Servizi forniti da terzi -200.00

VALORE AGGIUNTO 9.800,00

Cargas di personale -1,090.00

EXCEDENTE BRUTO DI ESPLOITAZIONE 8.710,00

Carges Diversi di Gestione

Provvedimenti dell'Esercizio -20,83
RESULTADO DE EXPLOTACION 8.689,17

Entrate finanziarie
Carges finanziarie
Entrate diverse 3.300,00
Spese varie -500,00

RISULTATO PRIMA E IMPOSTA REDDITO 11.489,17