CUADERNO DI LAVORO 5.

REGISTRO CONTABILE DELL'IVA. (16%)

Esercizio 1.
Registro dell'IVA credito e dell'IVA trasferita.

Lo scopo di questo esercizio è che lei analizzi le operazioni relative a

acquisizione e vendita di beni e servizi CONTANTE, così come il corrispondente
registro dell'IVA accreditable e dell'IVA trasferito.

ISTRUZIONI: Analizza le operazioni descritte di seguito e registra ciascuna

una di esse negli schemi che appaiono a destra, mettendo i nomi che a suo
giudizio, dovevano avere i conti interessati. Le operazioni “0” e “00” sono date come esempio.

Mobiliario e attrezzature IVA Acreditabile Banchi

0 Se compra con assegno un archivero,
con valore di $5,000 più IVA. 5.000 800 5,800

00 Si vende al contante merce in Banche Vendite IVA trasferito

82.000 dollari più IVA. Il costo della 95,120 82.000 13.120
mercancía vendida es de $57,500.

Costo delle vendite Magazzino

57.500 57.500

1 Si acquista merce per $22.000 Magazzino Iva Acreditabile Banche

più IVA. Viene emesso un assegno. 22.000 3.520 25,520

2 Dall'acquisto effettuato nella Banchi Iva Acreditabile Magazzino

operazione anteriore se restituire 7.540 1.040 6.500
mercanzia per $6.500 più IVA.

1
 3 Si emette un assegno per l'acquisto diEq. Trasporto Iva accreditabile Banchi
un'automobile per il Direttore Vendite 150.000 24.000 174.000
per $150.000 più IVA.

4 Se si paga con assegno una patente Patenti

con e Mare. Iva accreditable Banchi
valore di $10.000 più IVA. 10.000 1,600 11.600

5 Si vende merce in contanti a Magazzino Vendite Banchi

63.500 $ più IVA. Il costo del 39.000 63.500 73,660
La merce venduta ammonta a $39.000.

Iva Trasladato Costo di V

10,160 39.000

6 Se comprano con chequecinco [Link] Banche Iva Acreditabile

computer il cui costo unitario è 40.000 46,400 6,400
di $8,000 più IVA.

7 Se paga con assegno il consumo Spese di Vendita Banche Iva Acreditabile

telefonico del mese dell'area vendite 4.100 4.756 656
per $4,100 più IVA.

8 Della vendita effettuata nell'operazione Magazzino Costo di Ven Banchi

5, se riceve in restituzione merce 7.500 4.600 8.700
per $7.500 più IVA.

Il costo della merce ricevuta è Iva Trasladato VENTAS

di $4.600. 1.200 7.500

9 Se paga con assegno l'affitto di sei Banchi Iva accreditabile Spese di amministrazione

mesi del locale commerciale per $24.000 27.840 3,840 24.000

più IVA.

10 Secondo l'estratto conto bancario le Impuestos *pagar È va accreditabile Banche

commissioni a nostro carico nel mese +1.000 160 1,160
asciendono a $1.000 più IVA.

11 Si vende a pagamento immediato rifiuti conAltri Ingre Banchi Iva accreditabile

valore di $2.000 più IVA. 2.000 2.320 320

2
3
 Esercizio 2.

Registro dell'IVA da accreditare e dell'IVA da trasferire.

Lo scopo di questo esercizio è che tu analizzi le operazioni relative a

acquisizione e vendita di beni e servizi A CREDITO, così come il corrispondente registrazione
del IVA da accreditare e dell'IVA da trasferire.

ISTRUZIONI: Analizza le operazioni descritte di seguito e registra ciascuna

una di esse negli schemi che appaiono a destra, inserendo i nomi che al suo
giudizio, devono avere i conti interessati. Le operazioni "0" e "00" vengono fornite come esempio.

0 Se acquista merce a credito semplice, Magazzino IVAdaAcreditare Fornitori

con valore di $62,500 più IVA. 62.500 10.000 72.500

00 Si vende merce a credito semplice, Clienti Vendite IVA per Trasferire

en $76,000 più IVA. Il costo di 88.160 76.000 12,160
la merce venduta è di $49,500.

Costo de ventas Magazzino

49.500 49.500

1 Se compra a credito con documenti Eq di Ripartizione Banchi Iva da accreditare

una furgone per distribuire 255.000 188,70 66,3
merchandise, for $255,000 plus VAT. 0 00

2 In vendita a credito con documenti Magazzino Documento da Riscuotere Iva per Trasloco
merce a $71,500 più IVA. Il 46,000 82,940 11,440
il costo della merce venduta è di
$46.000
G
Vendite Costo di vendite
71.500 46.000

4
 3 Si addebitano i documenti che ci Doc Da riscuotere Banche
firmarono nell'operazione 2. Non dimenticare
riqualificare l'IVA.
Iva da accreditare

4 Si acquistano a credito semplice due Arredamento e Equ Iva da accreditare Banche

stampanti il cui costo unitario è di 15.000 2.400 17.400
7.500 $ più IVA.

5 Se acquista a credito semplice merceFornitori Magazzino Iva da accreditare

per $34.000 più IVA. 39,440 34,000 5.440

6 Se restituisce parte della merce Fornitori Magazzino Iva da accreditare

acquistata nell'operazione precedente da 9,512 8,200 1,312
$8.200 più IVA.

7 Si vende a credito semplice merce Vendite Costo delle vendite Iva da traslare
in $63,000 più IVA. Il costo della 63,000 34,500 10.080
La merce venduta è di $34.500.
Magazzino Clienti
34.500 73,08
0

8 Se cobra el 50% de la operación

anteriore. Non dimenticare di riclassificare l'IVA.

9 Si acquista a credito semplice merce Magazzino Iva da accreditare Banche

per $58.500 più IVA. 58.500 9.360 67.860

10 Si paga il debito contratto nella Doc da pagare Iva recuperabile

operazione anteriore No dimentica
reclassificare l'IVA.
Banche Magazzino

5
6
 Esercizio 3.
Registro delle operazioni con IVA.

Lo scopo di questo esercizio è che, una volta praticato il registro delle operazioni di
compra-vendita di beni e servizi, sia in contante (esercizio 1) che a credito (esercizio
2), registra questo tipo di operazioni, con la relativa identificazione dell'IVA.

ISTRUZIONI:

a) Registra nei registri delle scritture giornaliere i saldi di apertura e le operazioni effettuate da

"Monteblanco, S.A." durante gennaio 20XX, che ha iniziato le operazioni il 1º gennaio con
$500,000 depositati su un conto corrente, un terreno valutato $250,000 e un
edificio valutato in $450.000; tali beni sono stati apportati dai soci.

1. Ene 7. Si acquista merce per $98.000 più IVA. Si paga con assegno il 50%
dell'acquisto e per il resto ci concedono credito.
[Link] 11. Si pagano $11.600 ai fornitori. Ricorda che ogni pagamento che si
effettua include una parte dell'IVA che è in attesa di accredito; no
dimentica di riclassificarlo.

[Link] 15. Si pagano con assegno diversi servizi (luce, acqua, telefono) per $6.000
più IVA. Ripartire il 60% alle vendite e il 40% all'amministrazione.

[Link] 16. Si vende merce a credito per $45.000 più IVA. Il costo del
La merce consegnata è di $27,500.
[Link] 23. Si acquistano a credito 20 computer il cui costo unitario è di $10.000
più IVA. Vengono firmati cinque documenti per garantire il pagamento del debito.

6. Ene 25. Il cliente dell'operazione 4 ci paga $26,100 in conto di quanto ci

deve. Ricorda che ogni addebito effettuato include una parte dell'IVA
che deve essere trasferito; non dimenticare di riqualificarlo.
[Link] 27. Si riceve l'estratto conto bancario. L'istituzione finanziaria ha addebitato
commissioni di $400 più IVA.
8. Ene 29. Si vende merce per $59,000 più IVA in contante. Il costo della
La merce consegnata è di $35,400.
9. Ene 30. Il cliente dell'operazione precedente ci restituisce merce per $11.800
più IVA. Il costo di questa merce è di 7.750 dollari.
[Link] 31. Si pagano $30.000 più IVA per annunci pubblicitari che appariranno in
una rivista i prossimi tre mesi.

7
b) Trasferisci a schemi più grandi le operazioni precedenti.

c) Determine movimientos y saldos de cada una de las cuentas.

d) Esegui la compensazione dell'IVA. (Determina l'IVA da pagare, estingui i conti di

IVA trasferito e IVA detraibile, contro IVA da pagare, Punto 3 del video 3)

e) Elabora la bilancia di verifica per saldi.

8
 “Monteblanco, S.A.” Libro giornaliero del mese di gennaio del 20XX. Folio 1/3

FECHA CUENTA DEVE HABER

Passa al foglio 2

“Monteblanco, S.A.” Libro giornaliero del mese di gennaio del 20XX. Folio 2/3

9
FECHA CONTA DEVE HABER

Passa al foglio 3

10
 “Monteblanco, S.A.” Libro giornaliero del mese di gennaio del 20XX. Fogli 3/3

DATA CUENTA DEVE HABER

Somme uguali

11
12
13
 Monteblanco, S.A.
Bilancio di verifica del mese di gennaio del 20XX.

Conta Saldo Debitorio Saldo Creditorio

SOMME UGUALI
Esercizio 4.
Registro delle operazioni con IVA.

Mediante la risoluzione di questo esercizio pratico, integrerà le conoscenze di tutto

questa unità, praticando e rafforzando la corretta registrazione delle operazioni con il
corrispondente Imposta sul Valore Aggiunto.

14
ISTRUZIONI: Registra in scritture di diario le operazioni effettuate da
“Plásticos del Norte, S.A.” durante gennaio 20XX.

[Link] 2. Si avvia l'attività con i seguenti apporti dei soci:

250.000,00 € in contante che viene depositato in un conto corrente, un terreno
con valore di $150.000 e un edificio con valore di $200.000,00.

[Link] 4. Se paga con assegno una polizza di assicurazione semestrale contro incendio per il
Edificio per $17,400 più IVA.

[Link] 6. Si acquistano a credito mobili per ufficio per $115.000 più IVA. Si paga il
50% dell'acquisto e per il resto ci concedono un prestito.

4. Ene 9. Si paga il debito contratto nell'operazione precedente. Non dimenticare di riclassificare il

IVA.

[Link] 14. Si pagano con assegno le adattamenti agli uffici per $48.000 più IVA.

[Link] 18. Si acquista merce per $72.500 più IVA a credito.

[Link] 23. Si restituisce merce di quella acquistata nell'operazione precedente per $14.500
più IVA.

[Link] 28. Si vende merce per $90.000 più IVA, 50% a credito e 50% contante.

[Link] 28. Il costo della merce consegnata nell'operazione precedente è di 53.600 dollari.

[Link] 31. Il cliente dell'operazione 8 paga il suo debito. Non dimenticare di riclassificare l'IVA.

15
 "Plásticos del Norte, S.A." Libro giornaliero del mese di gennaio del 20XX. Folio 1/2

FECHA CONTA DEVE HABER

Passa al foglio 2

16
 "Plásticos del Norte, S.A." Libro giornaliero del mese di gennaio del 20XX. Foglio 2/2

FECHA CONTA DEVE HABER

Somme uguali

17