LIBRO CAJA

Questo è un libro contabile che si utilizza per scopi diversi. In finanza, per sapere quanto abbiamo di
disponibile per effettuare le transazioni. Nella tassazione per attestare il pagamento delle imposte. In contabilità
per tenere un registro ordinato delle entrate e delle uscite di denaro contante e di mezzi equivalenti. È un libro di
molta importanza perché comporta la gestione del denaro.

Concetto

È un libro ausiliario ma obbligatorio in cui vengono registrate tutte le operazioni in contante effettuate dall'azienda.
capendo come tali, quelle in cui interviene denaro contante e/o assegni bancari.

FOLIACIÓN

La foliatura di questo libro, così come la foliatura del libro mastro, è DOPPIA; deve essere annotata di fronte all'aver.

IL DEVE, occupa la parte sinistra del libro;

IL AVERE; occupa la parte destra del libro;

Nella parte superiore si annotano il mese e l'anno a cui corrisponde il quadro che si sta elaborando.

FORMA DI ANNOTARE IN QUESTO LIBRO.

In esso DEVE; si annota quando il denaro entra, così come l'importo degli assegni che emette l'azienda contro il suo
conto corrente bancario.

Nel HA, si annota quando il denaro esce sia per acquistare; pagare debiti o inviare denaro alla Banca come
deposito in conto corrente.

In entrambi i casi si registra con il nome dell'account, che ha dato origine all'ingresso o all'uscita di denaro.

SALDO DEL LIBRO CAJA

Questo libro, in generale; presenta SALDO DEBITORE, cioè che le entrate sono maggiori delle uscite e al
Consideriamo i redditi sommati al saldo iniziale.

In alcuni casi la CAJA non avrà SALDO, ma NON AVRAI MAI SALDO CREDITORI poiché non può uscire di più
dinero del que hay.

SALDO INICIAL DE CAJA

È l'importo di denaro con cui si inizia il mese; o l'esercizio economico; se è all'inizio dell'esercizio
economico.

Questo saldo deve essere quello indicato nell'Inventario Iniziale nella sotto contabilizzazione 101 Cassa.

Se è all'inizio del nuovo mese; questo deve essere uguale al saldo di chiusura del mese precedente.

IL SALDO INIZIALE SI ANNOTA NEL DARE E ALL'INIZIO DELLE OPERAZIONI.

SALDO DI CHIUSURA O SALDO FINALE DI CASSA

Viene a essere l'importo di denaro con cui si termina il mese o l'esercizio economico.

Se si tratta della fine del mese, questo deve essere uguale al saldo iniziale del mese successivo.
OTTENIMENTO DEL SALDO

Il saldo del libro Cassa si ottiene sommando il DARE (entrate più saldo iniziale) e a quel risultato si sottrae le
uscite. La differenza sarà il SALDO DI CHIUSURA o SALDO FINALE DI CASSA.

Centralizzazione del Libro cassa nella procedura di registrazione manuale

Le annotazioni registrate nel libro cassa, al termine del mese devono essere trasferite al libro principale DIARIO
mediante due forme:

a) Mediante due scritture: una per i RICAVI e l'altra per le USCITE.

ASIENTO DI CENTRALIZZAZIONE PER IL DARE (ENTRATE)

Per registrare i proventi della cassa nel Libro Giornaliero, si addebita il conto 10 Cassa e Banche, sottoconto 101 cassa
con abono a tutte le conti che sono annotate nel DEBE DEL LIBRO CAJA.

ASIENTO DI CENTRALIZZAZIONE PER L'AVERE (USCITE)

Per registrare le uscite di cassa nel Libro Giornale, si caricano tutti i conti che sono annotati nell'AVERE.
DEL LIBRO CAJA, con abono alla conta Cassa e Banche, Sottoconta 101 Cassa.

b) Quando si ha preso il dominio del Libro Cassa, si può effettuare una sola scrittura: Addebitando ai conti del
HABER e accreditando ai conti del DEBE. Per rispettare il principio della PARTITA DOPPIA, dove il DEBE è
uguale al HABER, sarà completato con la registrazione del conto 101 Cassa registrando ciò che manca per adempiere a
PARTITA DOPPIA.

CONTI ATTIVO: Saldo Debitorio. Sono tutti i beni e diritti che un'azienda possiede.
ATTIVO CORRENTE
ATTIVO CIRCOLANTE - DISPONIBILE
[Link]: È tutto il denaro contante che l'azienda possiede, banconote, monete e assegni ricevuti.

2. Cassa Piccola: È un fondo non superiore a 500,00 che l'azienda tiene per spese minori.
3. Banche: È il denaro disponibile che l'azienda ha in istituzioni bancarie, in conti di risparmio e di deposito.
monetari.
ATTIVI CORRENTI - ESIGIBILE
4. IVA da incassare: È l'imposta che si origina nel momento in cui acquistiamo qualsiasi cosa.
[Link]: Sono le persone o le aziende che devono alla nostra azienda per concetto di merce.
[Link]: Sono le persone che devono all'azienda per qualsiasi concetto tranne merce, (prestiti
personali, a cui è stato venduto qualche mobile che non usiamo più )

[Link] por Cobrar:Son las personas o empresas que se les ha vendido mercaderías al crédito y han firmado
alcuni documenti (cambiale, cambiale) a garanzia che pagheranno il debito.
8. Bonifici e obbligazioni da riscuotere a breve termine, investimenti in titoli o azioni: è quando l'azienda
investe in un'altra azienda per ottenere profitto.
9. Affitti pagati in anticipo: Sono gli affitti che l'azienda paga per un locale o una casa in anticipo.
10. Assicurazioni pagate in anticipo: sono assicurazioni contro incendi, furti e altre che l'azienda paga per garantire
benessere per la stessa.
ATTIVO CORRENTE - REALIZZABILE
[Link]ía:Son todos los artculos que la empresatene para la venta con fin de lucro - ganancia.
12. Cancelleria e utensili: Sono le foglie, graffette, forbici, marcatori che la nostra azienda possiede per il suo uso.
14. Utensili e attrezzature: Sono tutti gli utensili per la pulizia che l'azienda ha per il suo uso: mops, scope, carta e
altri.
ATTIVO - NON CORRENTE
15. Mobiliario e attrezzature: Sono tutti i beni mobili che l'azienda ha per il proprio uso: tavoli, scrivanie, vetrine e altri.
16. Veicoli di distribuzione: È tutto il trasporto che l'azienda utilizza per trasferire merci da un luogo all'altro: moto,

automobili.
17. Equipo di Calcolo: È tutto ciò che riguarda l'informatica: programmi software, stampanti, monitor, CPU.
18. Immobili: Sono tutti i beni che non si spostano di luogo: case, locali, edifici.
19. Spese di organizzazione e installazione: Sono le spese che si originano all'inizio quando si apre un'attività, come
acquisto di libri di contabilità, iscrizione al registro mercantile e alla SAT, sistemazione dell'immobile dell'azienda e
altri.
[Link] d'ingresso o Credito commerciale: è il denaro che guadagna un'azienda per la sua accreditamento o fama nei confronti dei clienti.

CONTI PASSIVO: Saldo Creditorio. Sono tutti i debiti e le obbligazioni che l'azienda contrae con altri.
aziende.
PASIVO CORRENTE: tutto ciò che è a breve termine da 1 a 12 mesi al massimo per poterlo pagare.
[Link]: Sono le aziende a cui si deve per concetto di merce.
[Link]: Sono le aziende a cui dobbiamo per qualsiasi concetto tranne merci, (computer,
mobili)
23. Imposte da pagare: sono tutte le imposte che l'azienda lascia pendenti da pagare (IVA da pagare (si genera
quando vendiamo qualsiasi cosa), IUSI, ISR)
[Link] da pagare: sono i documenti che abbiamo firmato a garanzia di un debito che abbiamo contratto (auto,
mercaderías al credito) e che sono in attesa di pagamento. (pagherò, cambiali)
25. Imposte trattenute: come esempio l'IVA e l'ISR si originano da fatture speciali e guadagni di capitale
26. Anticipo sulle vendite: sono gli anticipi di denaro che i nostri clienti ci danno per merce che ci accingiamo a
vendere in futuro.
[Link] di Affitto Ricevuti Anticipatamente: È quando la nostra azienda ha qualche immobile (locale, edificio, magazzino o altro) e

lo da in affitto.
PASIVO NO CORRIENTE: todo lo que es a largo plazo a más de 12 meses para poder pagarlo.
[Link]: È quando otteniamo un prestito e diamo in garanzia un bene immobile.
[Link] Bancari: Sono i prestiti che ci sono stati concessi da istituzioni bancarie.
[Link] y obligaciones emitdos por pagar:es cuando nuestra empresa emite bonos para que otras empresas inviertan
in essa e ottenere guadagno.

CUENTAS DE PÉRDIDA:Tienen Saldo Deudor

Sono le spese che l'azienda sostiene.
31. Acquisti: sono gli acquisti di articoli o merci per la vendita.
32. Restituzioni e sconti sulle vendite: quando vengono restituite merci che erano state vendute e che erano in
mal stato.
33. Spese per acquisti: sono le spese che si originano nel momento in cui si acquistano merci.
34. Flette su acquisti o Flette e trasporti: sono quelli che si pagano per il trasloco delle merci.
[Link] pagati: sono gli stipendi o salari che vengono pagati ai lavoratori.
36. Bonificazioni pagate: sono di Q250.00 mensili e vengono pagate a ciascun lavoratore oltre al suo stipendio.

37. Deprezzamenti: è l'usura fisica che subiscono i beni mobili e immobili durante un anno.
39. Cuotas Patronali: sono le quote che paga il datore di lavoro per ogni lavoratore iscritto all'IGSS.
del 12,67% (10,67 all'IGSS, 1% di IRTRA e 1% di INTECAP)
[Link] di Cassa: è quando, al momento di effettuare il conteggio o il riconteggio del denaro, si determina che manca del denaro e non

Non c'è stata alcuna spesa che abbiamo fatto.

[Link] incobrables o malas:cuando los clientes o deudores no cancelan las deudas pendientes.
[Link] Pagate: quando ci forniscono un servizio o ai venditori per le vendite raggiunte.
[Link] spese: gli interessi che dobbiamo pagare per un prestito che abbiamo in qualche istituzione.
44. Prestazioni Lavorative: È quando l'azienda paga il bonus 14, il tredicesimo ai lavoratori.
[Link] Patronales: Esla cuota de dinero que le corresponde al patrono pagar por cada trabajador al IGSS,
IRTRA E INTECAP.
46. Diritti doganali: Sono le tasse che le aziende pagano alle dogane quando importano qualcosa.
merce dall'estero del paese.
47. Spese generali: Sono le spese che si originano quando paghiamo luce, acqua o telefono.
[Link]à a pagamento: Sono i pagamenti che si effettuano alla stampa, televisione, cartelloni pubblicitari affinché annuncino

il nostro prodotto o azienda.

CUENTAS DE GANANCIA:SALDO ACREEDOR

Sono i redditi che l'impresa ha nel corso del suo esercizio contabile.
[Link]: quando vengono venduti articoli o merci che sono in vendita con l'obiettivo di lucro o guadagno.

50. Restituzioni e sconti sugli acquisti: quando restituiamo merce che avevamo acquistato e che
era in cattive condizioni.

51. Crediti recuperati: quando clienti o debitori che non avevano pagato dopo un certo tempo ritornano a
pagare.
[Link] guadagnate, ricevute o maturate: quando la nostra azienda fornisce un servizio e viene pagata
una commissione e ce la pagano.
53. Sobrante di cassa: al momento di fare il conteggio o il riconteggio del denaro, ci rimane del denaro e non c'è nessun

cobro che è stato effettuato.

[Link] guadagnati, percepiti o maturati: quando la nostra azienda presta denaro a un'altra persona e
cobramos interessi sul denaro.
 ESERCIZIO N. 1

Azienda El Mirador S.A.

Nel mese di Settembre effettua le seguenti operazioni

L'azienda El Mirador S.A. Effettua le seguenti operazioni mercantili relative al mese di settembre
del 2004

Día:

1. Saldo iniziale del mese di Agosto S/. 1980

3. Si effettua la riscossione della fattura 001-24567 del signor Ramón per S/. 1500 in contante.

8. Si paga in contante S/. 1200 per l'acquisto di merce secondo la Fatt. 001-47932 al Signor Luis Torres.

10. Si incassa S/. 2800 in contante la Fatt. 001-43218 per la vendita di merci al Sig. Luna.

13. Si presta denaro in contante per S/. 500 al Signor Julio Rey, impiegato dell'azienda.

16. Se paga en efectvo S/.200 por el servicio telefónico a la CPT.

18. Se deposita in contante nel conto corrente della Banca del Credito S/. 1000

20. Se cobra S/. 800 en efectvo prestados en el mes anterior al socio de la empresa Luis Reyes.

22. L'azienda El Mirador S.A. Emette l'assegno n. 40347 a suo nome per S/. 1000 che rende effettivo
nella Banca di Credito.

24. Si pagano stipendi di S/ 600 in contante per il mese di settembre.

26. Si riceve una Nota di Abbonamento Nº 41777 di S/. 400 dal fornitore J. Valverde S.A. per un addebito non dovuto
realizzato all'azienda El Mirador S.A.

28. Si riscuote il denaro prestato il giorno 13 di settembre al Signor Julio Rey, impiegato dell'azienda
corrispondente a S/. 500

30 Si paga in contante la bolletta della luce per S/. 200-

EJERCICIO No. 4

La signora Heidi Turnil, proprietaria del commerciale “Kelvin”, richiede che venga elaborato il libro cassa del mese di maggio.
2018 per la quale ti presento le seguenti informazioni:

Saldo iniziale 32.800,00

Día 01. Se vendieron mercaderías al contado por Q. 9296.00, IVA incluido según facturas No. 076 al 080.

Giorno 06. Sono stati pagati ai nostri Fornitori, 6000,00 secondo ricevuta di cassa n. 352

Giorno 09. Vendite in contante per Q. 16.800,00 IVA inclusa secondo le fatture n. 081 a 085.
Giorno 12. Si effettuano acquisti in contante con fattura N. 259421 della Distribuidora el Sol per Q, 36.400,00 IVA
incluso

Giorno 16. Viene effettuato un deposito in banca di 5.000,00. Secondo ricevuta N. 12533-2520

Giorno 18. Si acquistano mocio per un valore di Q. 168,00 IVA inclusa, fattura speciale n. 59

Giorno 20. Vengono effettuate vendite al signor Germán Batz per Q. 10.024,00, IVA secondo fattura n. 91

Giorno 25. Vendite in contante per Q. 9.408,00, IVA inclusa secondo la fattura N. 92 a 100

Día 28. Se compra una computadora para uso de la empresa la cual está valorada en Q, 9184.00 IVA incluido se
paga con assegno n. 129

ESERCIZIO N. 5

Il Signor Jacinto Pedro García, proprietario del negozio "El Manantal", richiede che operi il libro cassa mese di
luglio 2018, per il quale le presenta le seguenti informazioni.

Saldo iniziale 18.000,00

IL MOVIMENTO DEL MESE È STATO IL SEGUENTE

Giorno 1. Vengono effettuate vendite in contante per € 13.584,00, IVA inclusa secondo le fatture n. 0112 a n. 0115

Giorno 5. Il signor Miguel Ángel Asturias, che è cliente dell'azienda, paga il suo debito di Q.3000.00, secondo ricevuta
di cassa No. 0015

Giorno 8. Viene effettuato un pagamento ai nostri fornitori di Q. 5000,00, secondo ricevuta n. R-1444

Giorno 9. Si effettua l'acquisto di mop per uso aziendale per Q. 140,00, IVA inclusa secondo fattura n.
554 di commerciale "Barak Obama", pagata in contanti.

Giorno 12. Si vendono merci al contado per Q. 8280,00, IVA inclusa secondo la fattura n. 0116.

Giorno 15. Si vendono merci al signor Manuel Zelaya per Q. 896,00, pagando l'iva e il 15% della vendita, e il
resto se lo porta al credito secondo fattura n. 0117. Giorno 16. Si crea un fondo cassa piccola in contante per Q.
400,00

Giorno 20. Si acquista merce per Q. 11.400,00, IVA inclusa, da Commerciale 'Picachu' secondo la fattura n. 6546.

Giorno 28. Si vendono merci contante per Q. 8.960,00, secondo le fatture n. 0118 a n. 0125

Giorno 30. Si deposita in banca 6.900, secondo la ricevuta n. 0-123456-1

Día 30 se compra una moto para repartr mercadería, po 7,300.00 IVA incluido factura 14589 de CIDEA.