ALUMNA:

RAMIREZ VIERA YOHANA CAROLINA

CORSO:

CONTABILITÀ DELLE ISTITUZIONI FINANZIARIE

PROFESSORE:

DONALD ERROL SAVITZKY MENDOZA

TEMA:

CASO PRATICO

SCUOLA:
CONTABILITÀ

CICLO:

IX

PIURA–PERÚ
2020

CONTABILITÀ DELLE ISTITUZIONI FINANZIARIE|CASO PRATICO

CASO PRATICO

Le abonan con assegno S/. 30.000 per interessi sui crediti concessi a un commerciante
e paga con assegno interessi di risparmiatori S/. 800.
Il 01 marzo 2015 concede un prestito al consumo di S/. 15.000 con il 3%
interesse mensile, scadenza 30 giorni, lasciando a garanzia un immobile valutato S/.
15.000. L'istituzione finanziaria deduce dal credito commissioni S/. 300 costi S/.
50, l'istituzione finanziaria per il credito emette un assegno di S/. 14,650.
Un credito commerciale concesso al cliente 5 mesi fa S/. 11.000, che furono i
interessi cancellati tempestivamente, a garanzia il cliente ha lasciato un veicolo
valorizato in S/. 11.200 (dati di E.S.F.) se il cliente non paga il credito, l'ente
la finanziaria esegue un'azione coattiva erogando in contante S/. 200 per spese
notarili e poi assegna la garanzia considerando il pagamento, e la
l'aggiudicazione la considera per la sua gestione aziendale.
La busta paga totale è di S/. 6.500, soggetta al 9% ESSALUD e al 13% ONP, il pagamento è
con abbonamento a conto risparmi dipendenti.
Si capitalizzano i risultati accumulati.
Si riceve una donazione di un veicolo per S/. 15.000. Si ammortizza un debito per S/.
20.000 con assegno e paga interessi del debito S/. 500 con assegno.
Il 15-03-2015 riceve un debito di S/. 90.000 dal Banco Mundo dedotto S/. 1000
commissioni con scadenza di 90 giorni, pagabili in 3 rate mensili uguali con l'1%
interesse.
Paga tributi (dati E.S.F).
Accantonamento per incobrabilità di credito commerciale di S/. 4000 a un cliente moroso.

Con le informazioni precedenti si richiede:

Registrare nel Libro Giornale le Operazioni contabili.

Registrare nel Libro Mastro a livello di voci e sottoconti.
Elaborare un foglio di lavoro di bilancio generale a livello di voci e sottoconti.
Chiudere i libri contabili considerando le deduzioni: Part. Trab. 5% IR.
30%. Riserva Legale 10%, e 50% distribuzione di dividendi del saldo. E
chiudere i libri di Contabilità.
Elaborare i Bilanci Finanziari con modelli e forme "A", "B1", "C", "D", "F".

CONTABILITÀ DELLE ISTITUZIONI FINANZIARIE|CASO PRATICO

 SOLUZIONE

LIBRO DIARIO
N° CUENTA DENOMINAZIONE DEBE HABER
0 1111 SCATOLA 50.000
1112 BANCO CENTRALE DI RISERVA DEL PERÙ 5.000
1113 BANCHE E ALTRE IMPRESE DEL SISTEMA 40.000
FINANZIARIO DEL PAESE
1411.01 Crediti vigenti 600 000
1813.01 Mobiliario 30.000
1813.02 Attrezzature informatiche 25 000
83 CONTRA CONTO DI CONTI D'ORDINE 11 200
CREDETRICI
1819 (DEPREZZAMENTO E DETERIORAMENTO ACCUMULATO DI 5.000
IMMOBILI,
MOBILIARIO E ATTREZZATURA
2112.01 Depositi di risparmio attivi 340 000
2412.02 Adeguamenti per prestiti 90.000
2517,03 Imposta sul Reddito 3 000
3111.01 Acciones comunes 290.000
3811.01 Utilità accumulata con accordo di capitalizzazione 22 000
8414 GARANZIE RICEVUTE PER OPERAZIONI DI 11 200
CRÉDITO
Per l'apertura dell'Attivo Passivo e Patrimonio
1 1418.02 Rendimenti maturati su crediti a 30 000
microimprese
5114.01 Interessi per crediti in corso 30 000
Accantonamento di interessi da riscuotere
1116,01 Assegni 30 000
1418.02 Rendimiento devengados por créditos a microempresas 30 000
Ricevi assegno
1111.010 Banconote e monete 30 000
1
1116.01 Assegni 30 000
Cobranza del cheque
4111.01 Interessi e spese per obbligazioni con il pubblico a la 800
vista
2118 SPese da pagare per obbligazioni con il 800
PUBBLICO
Fornitura di interessi da pagare ai risparmiatori
2118.01 Spese da pagare per obbligazioni con il pubblico 800 a
vista
1113.03 Casse municipali di risparmio e credito 800
Pago con assegno interessi dei risparmiatori
2 1411.03 Crediti al consumo 15 000
5117.04 Crediti 300
5212.29 Altri redditi da servizi 50
1113.03 Cajas Municipali di Risparmio e Credito 14 650
Giro de cheque por crédito otorgado a cliente con cheque
83 CONTRA CUENTA DI CONTEGGI15 000 DI ORDINE
CONTABILITÀ DELLE ISTITUZIONI FINANZIARIE|CASO PRATICO
 CREANZE
8414 GARANZIE RICEVUTE PER OPERAZIONI DI 15.000
CRÉDITO
Il controllo dell'aval consiste in un bene intangibile
1410.03 Rendimenti maturati su crediti al consumo 450
5114.01 Interessi per crediti vigenti 450
Provisione di interessi per il consumo al cliente

CONTABILITÀ DELLE ISTITUZIONI FINANZIARIE|CASO PRATICO

3 1416.02 Crediti alle microimprese 11 000
1411.01 Créditos vigentes 11 000
Trasferimento a credito in riscossione giudiziaria
1517,09 Altre 200
1111.010 Banconote e monete 200
1
Disborso in contante per spese notarili
8414 GARANTÍAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE 11 200
CREDITO
83 CONTRA CONTO DI CONTI ORDINARI 11 200
CREDITORI
Liberazione della garanzia prendiaria
1612,01 Valori, titoli e metalli preziosi ricevuti in pagamento e 11 200
aggiudicati
1416.02 Crediti a microimprese 11.000
1517,09 Altre 200
Per l'importo relativo all'aggiudicazione della garanzia pleditaria
1814.01 Veicoli 11 200
1612.01 Valori, titoli e metalli preziosi ricevuti in pagamento e11 200
aggiudicati
Trasferimento a bene di attività fissa
4 4511.010 Retribuzioni di base 6 500
1
4511.04 Sicurezza e previdenza sociale 585
2517.030 Altre Contribuzioni 585
3
2517.05 Tributi trattenuti 845
2515.04 Retribuzioni da pagare 5 655
Registro di pagamento ai lavoratori sul loro conto di risparmio
5 3811.01 Utilità accumulata con accordo di capitalizzazione
22 000
3111.01 Azioni ordinarie 22 000
Per la capitalizzazione dei risultati accumulati
6 1814.01 Vehículos 15 000
3211.01 Donazioni 15 000
Per la donazione ricevuta di un veicolo
2412.02 Debiti per prestiti 20.000
1113.03 Casse Municipali di Risparmio e Credito 20 000
Amortamento del debito con assegno
4114.01 Interessi per debiti e obbligazioni con la Banca 500
Centrale di
Riserva del Perù
2418,01 Spese da pagare per debiti e obbligazioni con il 500
Banca Centrale di Riserva del Perù
Provvedere interessi del debito a breve termine
2418.01 Spese da pagare per debiti e obbligazioni con 500 il
Banca Centrale
de Reserva del Perú
1113.03 Casse municipali di risparmio e credito 500
Pagamento degli interessi del debito con assegno del debito
7 1113.01 Banche 89 000
4117.03 Debiti e altre obbligazioni finanziarie 1 000
CONTABILITÀ DELLE ISTITUZIONI FINANZIARIE|CASE PRATICO
 2411.01 Crediti garantiti da titoli valori 90.000
Per il debito ricevuto
4141 INTERESSI PER DEBITI E OBBLIGAZIONI 150
FINANZIARIE
2418 GASTI DA PAGARE PER DEBITI E 150
OBBLIGAZIONI
FINANZIARIE A BREVE TERMINE
Per l'interesse dell'1%

CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS|CASO PRATICO

8 2517.03 Tributi per conto proprio 3 000
1113.01 Banche 3.000
Per il pagamento del tributo (ESF)
9 1416,02 Crediti alle microimprese 4 000
1411.02 Crediti alle microimprese 4.000
Trasferimento a credito in fase di recupero giudiziario
4312.01 Accantonamento per crediti a microimprese 4 000
1419.02 (Fondo per crediti alle microimprese) 4.000
Per l'incobrabilità del credito in fase di recupero giudiziario
1) 4511.08 Partecipazione dei lavoratori nelle 863
utilidades
2515,02 Partecipazione da pagare 863
x/x Provisione per partecipazione al lavoratore al
fine del
esercizio
2) 51 ENTRATE FINANZIARIE 30 750
5114.01 Interessi per crediti in corso 30 450
5117,04 Crediti 300
52 INGRESSI PER SERVIZI 50
FINANZIERI
5212.29 Altri redditi da servizi
41 SPESE FINANZIARIE 2 450
4111.01 Interessi e spese per obbligazioni con il 800
pubblico in vista
4114,01 Interesse per debiti e obbligazioni con il 650
Banca Centrale di Riserva del Perù
4117.03 Crediti e altre obbligazioni finanziarie 1 000
43 PROVISIONI PER DEVALORIZZAZIONE
DISPOSIZIONI PER
INCOBRABILITÀ
DEPRECIACIONES DE Beni
REALIZZABILI, RICEVUTI IN PAGAMENTO E
ADJUDICATI E ATTIVI
NESSUNA CORRENTE MANTENUTA PER LA
VENDITA
4312.01 Accantonamento per crediti a microimprese
45 SPESE DI AMMINISTRAZIONE 7 948
4511.010 Retribuzioni di base 6 500
1
4511.04 Sicurezza e previdenza sociale 585
4511.08 Partecipazione dei lavoratori nelle 863
utilidades
66 RISULTATO DELL'ESERCIZIO PRIMA DI 16 402
IMPOSTA
ALL' AFFITTO
6611 RISULTATO DELL'ESERCIZIO PRIMA DI
IMPOSTA
A LA RENTA
X/X Per chiudere le cta. Dei settori di classe 4
y 5 per determinare i risultati prima di I.R.
66 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE 16 402
IMPATTO SUL REDDITO
CONTABILITÀ DELLE ISTITUZIONI FINANZIARIE|CASO PRATICO
6611 RISULTATO DELL'ESERCIZIO PRIMA DI
IMPOSTA SUL REDDITO
69 RISULTATO DELL'ESERCIZIO 16 402
6911 Risultato dell'esercizio
Trasferimento del risultato dell'esercizio prima di
I.R.
69 RISULTATO DELL'ESERCIZIO 4.593

CONTABILITÀ DELLE ISTITUZIONI FINANZIARIE|CASO PRATICO

6911 RISULTATO DELL'ESERCIZIO
68 IMPOSTA SUL REDDITO 4 593
6811 IMPOSTA SUL REDDITO
x/x Per l'imposta sul reddito
68 IMPOSTA SUL REDDITO 4 593
6811 Imposta sul reddito
29 Altri passivi 1 361
2913.01 Imposta sul reddito differita
25 CONTO DA PAGARE
2517.030 Impuesto a la Renta
1
x/x Per la fornitura dell'imposta sul reddito
69 RISULTATO DELL'ESERCIZIO 11 809
6911 Risultato dell'esercizio
39 Risultato netto dell'esercizio 11 809
3911 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
x/x Per il risultato dell'esercizio dopo
Parte E
imposte
39 Risultato netto dell'esercizio 1 181
3911 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
33 Reserva legal 1 181

3311.02 Utilità
x/x Per la fornitura di riserva legale
39 Risultato netto dell'esercizio 5 314
3911 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
25 FATTURE DA PAGARE 5 314
2515.01 Dividendi da pagare
x/x Per la determinazione dei dividendi per
pagare
11 DISPONIBILE 35 950
1113.03 Cajas Municipali di Risparmio e Credito 35 950
14 CREDITI 8 000
1411.02 Crediti a microimprese 4 000
1419,02 (Fondo per crediti a microimprese 4 000
18 IMMOBILI, ARREDAMENTO E ATTREZZATURE 5 000
1819,01 DEPREZZAMENTO E DETERIORAMENTO 5.000
ACUMULATI DI IMMOBILI,
MOBILIO E ATTREZZATURA
21 OBBLIGHI NEI CONFRONTI DEL PUBBLICO 345 655
2112.01 Depositi di risparmio attivi 345655
24 ADEUDOS E OBBLIGAZIONI 160 150
FINANZIARIE A
CORTO TERMINE
2411.01 Debiti garantiti da titoli 90 000
2412,02 Crediti per prestiti 70 000
2418.01 Spese da pagare per debiti e obbligazioni 150
con il
Banca Centrale di Riserva del Perù
25 CONTRIBUTI DA PAGARE 13 839
CONTABILITÀ DELLE ISTITUZIONI FINANZIARIE|CASO PRATICO
2515.01 Dividendi da pagare 5 167
2515.02 Partecipazione da pagare 863
2517.030 Imposta sul Reddito 6 380
1

CONTABILITÀ DELLE ISTITUZIONI FINANZIARIE|CASO PRATICO

2517.030 Altre contribuzioni 585
3
2517,05 Tributi trattenuti 845
31 CAPITALE SOCIALE 312 000
3111.01 Acciones comunes 312 000
32 CAPITALE ADDIZIONALE 15.000
3211.01 Donazioni 15 000
33 Riserva legale 1 148
3311.02 Utilità 1 148
39 RISULTATO NETTO DELL'ESERCIZIO 5 167
3911 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 5 167
84 CONTI D'ORDINE CREDITORI 15.000
8414 GARANZIE RICEVUTE 15 000
POROPERAZIONI DI
CREDITO
11 DISPONIBILE 210 800
1111.01 Cassa 79 800
1112.01 Banca centrale di riserva del Perù 5 000
1113,01 Banche e altre imprese del sistema 126.000
finanziario del paese
14 CREDITI 608 450
1411.01 Crediti in corso 589 000
1411.03 Crediti al consumo 15 000
1416,02 Crediti alle microimprese 4 000
1418.03 Rendimenti maturati da crediti di 450
consumo
18 IMMOBILI, MOBILIO E ATTREZZATURE 81 200
1813.01 Mobiliario 30 000
1813.02 Attrezzature informatiche 25.000
1814.01 Veicoli 26 200
29 Altri passivi 1 459
2913.01 Imposta sul reddito differito 1 459
83 CONTRO CONTO DI CONTI
15 000 DI
ORDINE
CREDITORI
Per la chiusura delle operazioni dell'attivo
passivo e
patrimonio dell'esercizio 2013
TOTALE 2.094 2.094.010
S 010

CONTABILITÀ DELLE ISTITUZIONI FINANZIARIE|CASO PRATICO

 LIBRO MAGGIORE

11 1111.01 BIGLIETTI E 1112.01 BCRP

DISPONIBILE MONEDAD
95.000,00 30.000,00 50,000.00 200.00 5,000.00
30.000,00 800,00 30.000,00
30.000,00 14.650,00 80.000,00 200,00 5,000.00
89.000,00 200,00 79.800,00 5.000,00
20.000,00 80,000.00 80,000.00 5,000.00 5.000,00
500,00
3.000,00
244.000,00 69,150.00
35.950,00 210.800,00
279.950,00 279,950.00

14 1411,01 CREDITI 1411.02 CREDITI A

CREDITOS VIGENTI MICROIMPRESA
600.000,00 30.000,00 600,000.00 11,000.00 4.000,00
30.000,00 11.000,00
15.000,00 11.000,00
450,00 4.000,00
11.000,00 4.000,00 600,000.00 11,000.00 0 4.000,00
4.000,00 0 589,000.00 4,000.00
660.450,00 60.000,00 600,000.00 600,000.00 4,000.00 4.000,00
8,000.00 608.450,00
668.450,00 668.450,00

1419.02 (DISPOSIZIONE PER 15 CONTI PER 1517,09 ALTRO

CREDITI A RISCUOTERE
MICROIMPRESSE
4.000,00 200.00 200.00 200.00 200.00
0 4.000,00 200,00 200.00 200.00 200.00
4.000,00
4.000,00 4.000,00

1813.01 MOBILIARIO 1813.02 ATTREZZI DI 18190

CALCOLO 1
30.000,00 25,000.00 5.000,00
30.000,00 0 25,000.00 0 0 5.000,00
450,00 4.000,00
11.000,00 4.000,00 600,000.00 11,000.00 0 4.000,00
4.000,00 0 589,000.00 4,000.00
660.450,00 60.000,00 600,000.00 600,000.00 4,000.00 4.000,00
8,000.00 608.450,00
668.450,00 668.450,00

1419.02 (DISPOSIZIONE PER 15 CONTI PER 1517,09 ALTRE

CREDITI A COBRAR
MICROIMPRESSE
4.000,00 200.00 200.00 200,00 200,00
4.000,00 200.00 200,00 200.00 200.00
4.000,00
CONTABILITÀ DELLE ISTITUZIONI FINANZIARIE|CASO PRATICO
4.000,00 4.000,00

1813.01 MOBILIARIO 1813.02 ATTREZZI DI 18190

INFORMATICA 1
30.000,00 25.000,00 5.000,00
30.000,00 0 25.000,00 0 0 5.000,00
30.000,00 25,000.00 5,000.00
30.000,00 30.000,00 25,000.00 25,000.00 5,000.00 5,000.00

211202 211801 24 ADEUDADOS E

OBLIGACIONES
340.000,00 800.00 800,00 500,00 90.000,00
5,655.00 800,00 800,00 500.00
0 345.655,00 90.000,00
345.655,00 150,00
345.655,00 345.655,00 20.500,00 180.650,00
160.150,00
180.650,00 180.650,00

25 FATTURE DA PAGARE 251504 25170

3
5.655,00 3.000,00 5.655,00 5.655,00 3.000,00 3.000,00
3,000.00 7.085,00 5.655,00 5.655,00 3.000,00 3.000,00
8.655,00 10.085,00
863.00
6.380,00
30.000,00 30.000,00 25,000.00 25,000.00 5,000.00 5.000,00

311101 32 CAPITALE ADICIONALE 32110

1
290.000,00 15.000,00 15.000,00
22.000,00 0 15.000,00 0 15.000,00
0 312.000,00 15.000,00 15.000,00
312.000,00 15,000.00 15,000.00 15,000.00 15.000,00
312.000,00 312,000.00

8414 41 SPESE 41110

FINANZIARI 1
11.200,00 11.200,00 800,00 800,00
15,000.00 500,00 800,00 0
11.200,00 26.200,00 150,00 800,00
15,000.00 1.000,00 800,00 800,00
26,200.00 26.200,00 2,450.00 0
2,450.00
2.450,00 2.450,00
22.494,00 22.494,00

431202 45 SPESE DI 45110

AMMINISTRAZIONE 1
4.000,00 6.500,00 6.500,00
4.000,00 0 585,00 6.500,00 0

CONTABILITÀ DELLE ISTITUZIONI FINANZIARIE|CASO PRATICO

 4.000,00 7.085,00 0 6.500,00
4,000.00 4.000,00 863,00 7.948,00 6.500,00 6,500.00
7.948,00 7.948,00

511704 52 REDDITI DA 52152

SERV. 9
FINANZIERI
300,00 50,00 50.00
0 300,00 0 50,00 0 50,00
300,00 50,00 50,00
300,00 300,00 50.00 50,00 50,00 50,00

391101 251502 25150

1
1,148.00 11.481,00 863,00 863,00 5.167,00 5.167,00
5.167,00 863,00 863,00 5.167,00 5.167,00
11.481,00 11,481.00

6611 6911 6811

16.402,00 16.402,00 4.921,00 16.402,00 4.921,00
16.402,00 16.402,00 11.481,00 4,921.00
16.402,00 16.402,00

CONTABILITÀ DELLE ISTITUZIONI FINANZIARIE|CASO PRATICO

 STATO PATRIMONIALE

Cassa Municipale di Risparmio e Credito "EL PEDREGAL" foglio di lavoro a livello di voci
al 31 marzo 2015
R NOME DI SUMAS SALDOS INVENTARIO RISULTATI
U SETTORE SINDACO SINDACO
B DEVE ESSERCI DEVE HABE ATTIVO PASSIVODEVE HABER
R R O OY
O PATRI
M
.
11Disponibile 244,000 69,150 174,850 174,850
14Crediti 660,450 60,000 600,450 600.450
15Conti Da Pagare 200 200 0 0

16 Conti realizzabili, 11.200 11.200 0 0

ricevuti in pagamento,
allegati e attivi no
correnti mantenuti per
la vendita
18Immobili, arredi e 81.200 5.000 76.200 76.200
team
21Obblighi nei confronti del pubblico800 346,455 345,45 345,455
5
24Addebiti y 20,500 180,650 160,15 160.150
obligaciones 0
finanziarie a breve termine
25Cuentas da pagare 8,655 10,085 1.430 1,430
31Capitale sociale 0 312.000 312,00 312.000
0
32Capitale Aggiuntivo 0 15.000 15.000 15.000
38 Risultati Accumulati 22.000 22,000 0 0
41Spese finanziarie 2.450 0 2.450 2.450
43Provvedimenti per 4.000 0 4.000 4.000
svalutazione
provvigioni per
incobrabilità
deprezzamenti dei beni
realizzabili, ricevuti in
pago y aggiudicati y
attivi no correnti
mantenuti per la
vendita
45Spese di amministrazione 7.085 0 7.085 7.085

51 Entrate Finanziarie 0 30.750 30,750 30.750

52 Entrate da servizi 0 50 50 50
finanziari
83Contro conto di conti 26.200 11.200 15.000 15.000
di
ordine di creditori
84Conti di ordine 11.200 26.200 15.000 15.000
creditrici
SUB TOTAL 866,500 849,235 13,535 30.800
17,265 17.265
TOTALE 1.099,9 1.099,9 880.035 880,03 866,500 866,500 30,800 30.800
40 4 5
0

CONTABILITÀ DELLE ISTITUZIONI FINANZIARIE|CASO PRATICO

 SOTTO ACCOUNTS AL 31 MARZO DEL 2015

Cassa Municipale di Risparmio e Credito

SOTTO DENOMINACIÓ SOMMA SALDOS INVENTARIOS RISULTATI

RACCONTAN DEL
A SINDACO
DEVE AVERE DEBITO CREDITO ATTIVO PASSIVO PERDITA GUADAGNO
R O O O OY A A
PATRIM
.
1111,01 Biglietti e 80,00 200 79.800 79,80
01 Monete 0 0
1112.0 Conto di 5.000 5.000 5.000
2 speciale
BCRP
1113.0 Scatole 12900 38950 90,050 90,05
3 0 0
municipali di
risparmio e
credito
1116,0 Assegni 30,00 30,00 0 0
1 0 0
1411.0 Crediti 600,00 600,00 600,0
1 0 0 00
Comerciale
es
1411,0 Crediti a 15,00 15.000 15.000
2 Microimprese 0
sas
1411,0 Crediti 15,00 15.000 15,00
3 di 0 0
consumare
o
1416.0 Crediti a 15,00 11,00 4,000 4.000
2 0 0
Microimpresa
come - riscossione
giudiziario
1418,0 Rendimento 30450 30,00 450 450
2 0
s
devengati
per crediti
a
microempres
come
1419,0 Fornitura 4.000 4.000 4.000
2
per
crediti a
Microimprese
sas
1517.0 Altri conti 200 200 0 0
9 da riscuotere
diverse

CONTABILITÀ DELLE ISTITUZIONI FINANZIARIE|CASO PRATICO

1612.05 Unità 11,20 11,20 0 0
02 0 0
di
Trasporto
es
1813.0 Mobiliario 30,00 0 30.000 30,00
1 0 0
1813,0 Attrezzature 25,00 0 25.000 25,00
2 di 0 0
Computaci
ón
1814.0 Veicoli 26,20 26.200 26,20
1 0 0

CONTABILITÀ DELLE ISTITUZIONI FINANZIARIE|CASO PRATICO

1819,0 Deprezzamento 5000 5000 5000
3
accumulata di
mobiliario e
squadra
2118.0 Spese per 800 800
2
pagar di
obbligazioni
con il pubblico a
la vista
2112.0 Depositi 345,65 345,65 345,65
1 di risparmi 5 5 5
attivi
2410.0 150 150 150
1
2411.0 Ammontare dovuto 90.000 90.000 90.000
1
mediante
contratto
2412.0 Debiti 20,000 90,000 70.000 70.000
2
per
prestito
o
2418,0 Spese per 500 500
2
pagar per
adeudos e
obbligazioni
con la CFD.
2515.0 Remunerazione 5.655 5.655
4 nes por
pagare
2517,03 Imposta sulla 3,000 3,585 585 585
01 renta
2517.0 Altri tributi 845 845 845
5
per conti
proprie
3111,02 Azioni 312,00 312,00 312,00
01 0 0 0
preferenti
e perpetue
con
diritto a
dividendi no
accumulato
3211.0 Utilità 15.000 15.000 15,000
1
accumulata con
accordo di
capitalización
3811,0 Utilità netta del 22.000 22.000
1
esercizio con
acuerdo de
capitalizzazione
4112.0 Intereses - 800 800 800
3
scatole
municipale
s
4114,0 Interessi e spese 650 650 650
1 per
depositi
CONTABILITÀ DELLE ISTITUZIONI FINANZIARIE|CASO PRATICO
4117.0 Adeguamenti e altri 1.000 1000 1000
3
obbligazioni
finanziarie
4312,0 Provvisioni 4.000 4000 4000
2 per
crediti
di
consuma
o

CONTABILITÀ DELLE ISTITUZIONI FINANZIARIE|CASO PRATICO

4511.01 Remunerazione 6.500 6500 6500
01
nes por
pagare
4511.0 Sicurezza 585 585 585
4
e fornitura
sociale
5114,01 Interesse per 30.450 30.450 30,45
02 0
crediti a
microimpresa
s
5117,0 Commissioni 300 300 300
4
per
crediti
5212.2 Altri redditi 50 50 50
9
per servizi
diversi
83 Conto contrario 26,20 11,200 15,000
di conti di 0
ordine
debitorie
8414 Conti di 11,20 26,200 15.000
ordine 0
creditrici
TOTALE PARZIALE 1.099,9 1.099,9 904,03 904,03 875,50 858,235 13,53 30,80
40 40 5 5 0 5 0
17,265 17,26
5
TOTA 875,50 875,500 30,80 30,80
L 0 0 0

CONTABILITÀ DELLE ISTITUZIONI FINANZIARIE|CASO PRATICO

 Chiusura del libro giornale

21 OBBLIGHI VERSO IL PUBBLICO 345.655,00

2112.01 345.655
Depositi di risparmio attivi
ADEUDOS E OBBLIGHI

24 FINANZIARIE A BREVE TERMINE 160.150

Adeguati con garanzia di titoli

2411,01 valori 90,000

2412,02 Adebitamenti per prestiti 70.000

Giorni da pagare di debiti e

obbligazioni con la Banca Centrale di
2418,01 Riserva del Perù 150

25 Fatture da pagare 13.839

2515,01 Dividendi da pagare 5,167

2515,02 Partecipazione da pagare 863

2517.0301 Imposta sul reddito 6,380

2517.0303 Altre Contribuzioni 585

2517,05 Tributi ritenuti 845

31 CAPITALE SOCIALE 312.000

3111,01 Acciones Comunes 312.000

32 CAPITALE ADDIZIONALE 15.000

3211,01 Donazioni 15.000

33 Riserva legale 1.148

3311.02 Utilità 1.148

39 Risultato netto dell'esercizio 5,167

3911 UTILITÀ NETTA DELL'ESERCIZIO 5,167

CONTA DI ORDINE

CONTABILITÀ DELLE ISTITUZIONI FINANZIARIE|CASO PRATICO

84 CREDITORI 15.000

GARANZIA AS RICEVUTE
8414 POR 15.000
OPERAZIONI DI CREDITO

11 DISPONIBILE 210.800

1111,01 SCATOLA 79.800

BANCO CENTRALE DI RISERVA

1112,01 DEL PERÚ 5.000

BANCHE E ALTRE IMPRESE

DEL SISTEMA FINANZIARIO DEL

1113,01 PAESE 126.000
14 CRÉDITOS 608.450

1411,01 CR DITOS VIGENTI 589.000

1411,03 Crediti al consumo 15.000

1416.02 Crediti a microimprese 4.000

Rendimenti devengadospor
1418,03 crediti al consumo 450

IMMOBILI,
18 MOBILIARIO 81.200
E EQUIPO

1813,01 Mobiliario 30.000

1813,02 Sistemi di computer 25.000

1814.01 Veicoli 26,200

29 Altri passivi 1,459

2913,01 Imposta sul reddito differita 1,459

CONTRA CONTA DI CONTE

83 DI ORDINE CREDITORI 15.000 15.000

Per la chiusura delle operazioni

del attivo passivo e patrimonio del
esercizio 2013

TOTALES 2.094,00 2.094,00

CONTABILITÀ DELLE ISTITUZIONI FINANZIARIE|CASO PRATICO
 STATO PATRIMONIALE AL 28 FEBBRAIO DEL
2015 ESPRESSO IN NUOVI SOLES
11 DISPONIBILE 95.000
1101.01 Scatola 50.000
1102.01 Banco Central de Reserva del Perú 5.000
1103.03 Banche 40.000
14 CRÉDITI
600.000

1401.02 Crediti alle Microimprese

18 IMMOBILE, MOBILIO E ATTREZZATURA 55.000
18013.01 Mobiliario 30.000
1803.02 Attrezzature Informatiche 25.000
18 INMUEBLE, MOBILIARIO
E TEAM 5.000

83 CONTRA CUENT A DI CUENT A DI ORDINE 11.200

ACREDORAS

TOTALE ATTIVO 756.200

PASSIVO

21 OBBLIGAZIONI VERSO IL PUBBLICO 340.000

2102.01 Deposito di risparmio 340.000

24 DEUDOS E OBBLIGAZIONI FINANZIARIE A 90.000

CORRETTO PLAZO

2402.02 Crediti per prestiti ordinari

25 CONTI PER PAGARE 3.000

CONTABILITÀ DELLE ISTITUZIONI FINANZIARIE|CASO PRATICO