Parte 2.

CIA. La Minerva, S.A.

La CIA di giocattoli 'La Minerva, S.A.' inizia le sue operazioni il giorno 1 gennaio 2011 con
i seguenti dati ottenuti dal suo bilancio al 31 dicembre 2010.

Banchi 183, 5000

Clienti 55.000
Magazzino 24.750
Fornitori 29.500
ISR da pagare 11.475
PTU da pagare 3.375
Capitale Sociale 200.000
Ut. Neta del Ej. 18.000
Anteriore

2. Abbiamo comprato 2.000 unità a 50 $ cadauna + IVA in contante rigoroso.

3. Gli acquisti precedenti hanno generato spese di 4.000 + IVA al contado.
4. Dalla precedente acquisto abbiamo restituito ai fornitori 100 unità + IVA il cui
L'importo ci viene pagato in contanti.
5. Abbiamo acquistato 1.200 unità di merci a 50.000 ciascuna + IVA a credito.
6. Gli acquisti precedenti hanno originato spese per 5.600 + IVA accreditato.
7. I fornitori ci concedono sconti su acquisti per 12, 400 + IVA a conto del
debito.
8. Vendiamo 3.200 unità di merci a 75 ciascuna in contanti (assegno).
9. I clienti ci hanno restituito 200 unità +IVA il cui importo abbiamo pagato di
contato.
10. Vendiamo 350 unità a 75 ciascuna a credito.
11. I clienti ci hanno restituito 50 unità + IVA il cui importo abbiamo accreditato a
sul tuo conto.
12. Concediamo sconti ai clienti di 16.200 + IVA a conto del loro debito.
13. Le spese di vendita sono state di 14.000 che abbiamo pagato in contanti.
14. Le spese di amministrazione sono state di 18.000 che rimangono a debito.
Con queste informazioni. Si richiede quanto segue.

1. Eseguire le scritture di diario secondo il procedimento degli inventari perpetui.

2. Trasferire i conti dei registri T
3. Elaborare il foglio di lavoro
4. Elaborare il conto economico
5. Elaborare il bilancio generale.
___________1_____________ ___________5_____________
BANCOS 183500 MAGAZZINO 60000
CLIENTI 55000 IVA ACRED 9600
MAGAZZINO 24750 FORNITORI 69600
FORNITORI 29500
ISR P/PAGAR 11475 COMPRA DI MERCI A CREDITO
PTU P/PAGARE 3375
CAP. SOCIALE 200000 ___________6_____________
UT. NETA DEL MAGAZZINO 5600
EJ. ANTERIORE 18900 IVA ACRED 896
CREDITORI 6496
ASIENTO DELL'APERTURA DELLA CIA.
LA MINERVA S.A. FLEET CHE SONO RIMASTE INDEBITATE

___________2_____________ ___________7_____________
MAGAZZINO 100000 FORNITORI 14384
IVA ACRED 16000 MAGAZZINO 12400
116000 IVA ACRED 1984

COMPRA DI 2000 UDS. CONTANTE REB S/ACQUISTO A NOI

___________3_____________ ___________8_____________
MAGAZZINO 4000 BANCOS 278400
IVA ACCREDITATA 640 240000
BANCOS 4640 IVA TRASL 38400

PAGAMENTO DELLE SPESE DI ACQUISTO REGISTRO DELLE VENDITE AL CONTANTE

___________4_____________ __________8-A____________
BANCOS 5800 COSTO DI VENDITA 160000
MAGAZZINO 5000 MAGAZZINO 160000
IVA ACRED 800
VENTE DI 3200 U. AL COSTO DI 150C/U
DEV. A FORNITORI CHE CI PAGANO
CON ASSEGNO.
___________9_____________ __________11-A___________
15000 MAGAZZINO 2500
COSTO DELLE VENDITE
IVA P/PAGAMENTO 2400 2500
BANCOS 17400
ENTRATA IN MAGAZZINO DI 50 U.
DEV. DE 200 U. A 75 € C/U A COSTO DI $50 C/U
PAGANDOLES DI CONTANTE
___________12____________
___________9-A___________ 16200
MAGAZZINO 10000 IVA P/PAGARE 2592
CST. DI VENDITE
10000 CLIENTI 18792

RIDUZIONI CONCESSIE AI
ENTRATA DELLA MERCE RESTITUITA CLIENTI
PER I CLIENTI
___________13____________
COSTI DI VENDITA
___________10____________ 14000
CLIENTI 30450 BANCOS 14000
26250
IVA P/PAGARE
4200 PAGO DEI COSTI DI VENDITA
CON ASSEGNO.
VENTE DI 350 U. A $75 C/U
A CREDITO. ___________14____________
SPESE DI AMMINISTRAZIONE 18000

__________10-A____________ CREDITORI DIVERSI 18000

COSTO DELLE VENDITE 17500
MAGAZZINO 17500

VENDITA DI 350 U. A COSTO DI $50 C/U

 BANCHE CLIENTI MAGAZZINO
183500 116000(2 55000 4350(11 24750 5000(4
5800 4640(3 10)30450 18792(12 3)4000 12400(7
8)278400 17400(9 85450 23142 2)100000 160000(8-A
14000(13 62308 5)60000 17500(10-A
467700 152040 6)5600
315660 ISR P/PAGARE 2500
11475(1 206850 194900
11475
FORNITORI CAP. SOCIALE
7)14384 29500(1 PTU P/PAGARE 200000(1
69600(5 3375(1 200000
14384 99100 3375
84716
IVA ACRED. CREDITORI DIV.
UT. NETA DEL EJ ANT. 16000 800(4 6496(6
18900(1 3)640 1984(7 6496
18900 5)9600
6)896
27136 2784
24352

VENDITE IVA TRASL COSTO DELLE VENDITE

9)15000 240000(8 2400 38400(8 8-A)160000 10000(9-A
11)3750 26250(10 11)600 4200(10 10-A)17500 2500(11-A
12)16200 12)2592 177500 12500
34950 266250 5592 42600 165000
231300 37008

COSTO DI VENDITA SPESE DI AMMINISTRAZIONE CREDITORI DIV.

13)14000 18000 18000(14
14000 18000 18000
 Compagnia la Minerva,
S.A. de C.V.
FOGLIO DI LAVORO

Movimenti Saldos perdite e guadagni bilancio preliminare

Concetto deve notizia debitore deve esserci deve esserci
banchi 470200 152040 318160 318160
clienti 85450 23142 62308 62308
magazzino 204350 194900 9450 9450
fornitori 14384 99100 84716 84716
ISR p/pagar 11475 11475 11475
PTU p/pagare 3375 3375 3375
Capitale Sociale 200000 200000 200000
[Link] [Link] 18900 18900 18900
IVA accreditata 27136 2784 243352
[Link] 24496 24496
vendite 34950 266250 231300 231300
IVA trasferita. 5592 42600 37008 37008
C. di vendita 177500 12500 165000 165000
[Link] 1400 14000 14000
[Link] 18000 18000 18000
UT. Eserc. 34300 34300

totali. 1051562 1051562 611270 611270 231300 232300 414370 414370

 CIA. LA MINERVA S.A. DE C.V.
STATO DEI RISULTATI
DAL 1 GENNAIO 2011 AL 31 DICEMBRE 2011.

VENDITE
231300
(-)COSTO DI VENDITA 165000
(=)UT. BRUTA 66300

(-) SPESE OPERATIVE

SPESA DI VENDITA 14000

SPESE DI AMMINISTRAZIONE 18000 32000

(=) UT. DI OPERAZIONE 34300

CIA. LA MINERVA S.A. DE C.V.

STATO DEI RISULTATI
AL 31 DI DICEMBRE DEL 2011.

ATTO. CIRCOLANTE PASSIVO CIRCOLANTE

FORNITORI
BANCHE 318160 84716
CLIENTI 62308 CREDITORI DIV. 24496
IVA ACRED 24352 ISR P/PAGARE 11475
PTU P/PAGARE
MAGAZZINO 9450 3375
IVA P/PAGARE 37008
TOTALE A.C. 414270
TOTALE P.C. 161070

[Link]

CAP. SOCIALE 200000

UT EJ. ANT 18900
UT. EJ ATTO.
34300

TOTALE DI CAP. C. 253200

A=P+C 414270
 CIA. LIBRI SELEZIONATI, S.A. DI C.V.

___________1_____________ __________7-A____________
CAJA 5000 COSTO DELLE VENDITE 1500
BANCOS 10000 MAGAZZINO 1500
MAGAZZINO 20000
MOB Y EQ. 10000 REGISTRO DEL COSTO DELLE VENDITE
GASTI DI CONS. 1000 PER LA VENDITA PRECEDENTE
CAPITALE SOCIALE
46000
___________8_____________
ASIENTO DI APERTURA DELLA SOCIETÀ CLIENTI 1160
LIBRI SELEZIONATI 1000
IVA TRASL 160
___________2_____________
MAGAZZINO 18000 VENTE A CREDITO
IVA ACRED 2880
BANCOS 10440 __________8-A____________
FORNITORI
10440 COSTO DELLE VENDITE 500
MAGAZZINO 500
COMPRA DI MERCE 50% CONTANTI
REGISTRO DEL COSTO DELLA
Y 50% A CREDITO VENDITA

___________3_____________ ___________9_____________
BANCHE 18000 BANCOS 500
DOC.P/COBRAR 5568 CLIENTI 500
12000
IVA TRAS 1920 PAGO A NOSTRO FAVORE DI
I NOSTRI CLIENTI
VENDITA DI MERCE 60% AL CONTANTE
E IL RESTO CI FIRMANO 60 UN DOC. ___________10____________
DEBITORI DIV. 12000
__________3-A____________ MOB Y EQ. 10000
COSTO DE VENTAS 6000 ALTRI PROD. 2000
MAGAZZINO 6000
VENDITA DI MOBILI E ATTREZZATURE PER UFFICIO

REGISTRO DEL COSTO DI VENDITA SENZA IVA

POR 60 LA VENDITA ANTERIORE
 ___________11____________
___________4_____________ SPIEGAZIONI DI VENDITA 4000
FORNITORI 2000 IMSS 450
BANCOS 2000 ISPT 360
BANCOS 3190
LIQUIDAZIONE A FORNITORI
PAGAMENTO DELLA BUSTA PAGA E
C/CHECK RITENUTE
DEL IMSS E DEL ISPT
___________5_____________
BANCOS 3000 ___________12____________
3000 ALTRE SPESE 4700
DOC. P/COB 4700
I CLIENTI CI PAGANO
CON ASSEGNO DOC. INCOBRABILE E REGISTRATO
CONTO ECONOMICO
___________6_____________
MAGAZZINO 4000 ___________13____________
IVA ACRED 640 CLIENTI 3480
FORNITORI
4640 3000
IVA TRAS 480
ACQUISTO DI MERCI
REGISTRO DELLE VENDITE A
A 40 U.A CREDITO CREDITO

___________7_____________ ___________13-A__________
BANCOS 3480 COSTO DI VENDITA 1500
VENTA 3000 MAGAZZINO 1500
IVA TRAS 480
REGISTRO DEL COSTO DI VENDITA
VENDITA DI MERCE CONTANTE PER L'AFFITTO PRECEDENTE
(ASSEGNO) 15 U.
 CASSETTA BANCHI MAGAZZINO
5000 10000 10440(2 1)20000 6000(3-A
5000 3)8352 2000(4 2)18000 1500(7-A
5)3000 3190(11 6)4000 500(8-A
7)3480 1500(13-A
MOB Y EQ. 500 42000 9500
1)10000 10000(10 25332 15630 32500
9702
IVA ACCREDITATA

SPESE DI CONS CAP SOCIALE 2)2880

1000 46000(1 6)640
1000 46000 3520

FORNITORI DOC P/COBRAR VENDITE

4)2000 10440 (2 3)5568 4700 12000(3
4640(6 868 3000(7
2000 15080 1000(8
13080 COSTO DI VENDITA 3000(13
3-A)6000 19000
IVA TRASLADATA 7-A)1500
1920(3 8-A)500 CLIENTI
480(7 13-A)1500 8)1160 3000(5
160(8 9500 13)3480 500(9
480(13 4640 3500
3040 DEBITORI DIV. 1140
12000
ALTRI PRODOTTI 12000 IMSS
2000(10 450(11
2000 COSTI DI VENDITA 450
4000
ALTRI SPESE 4000 ISPT
4700 360(11
4700 360
 CIA. LIBRI SELEZIONATI, S.A DE C.V.
FOGLIO DI LAVORO

PERDITE E
CONTO MOVIMENTI SALDI GUADAGNI SALDO PRECEDENTE
DEVE ESSERCI DEBITORE CREDITOR DEVE ESSERE DEVE AVERE
SCATOLA 5000 5000 5000
BANCHI 25332 15630 9702 9702
MAGAZZINO 42000 9500 32500 32500
MOB Y EQ 10000 10000 0 0
GSTS D/CNST 1000 1000 1000 1000
DOC P/COB 5568 4700 868 868
IVA ACCRED 3520 3520 3520
CAPITALE SOCIALE 46000 46000 46000
FORNITORE 2000 15080 13080 13080
IVA TRASL 3040 3040 3040
VENDITE 19000 19000
DEBITORI 12000 12000 19000
GSTS D/VENTA 4000 4000 4000 12000
CSTOS D/VNT 9500 9500 9500
CLIENTI 4640 3500 1140 1140
IMSS 450 450 450
ISPT 360 360 360
ALTRI PROD 2000 2000 2000
ALTRI GTS 4700 4700 4700
UT DEL EJ 2800 2800

SOMME 129260 129260 83930 83930 22000 22000 54290 54290

 CIA LIBROS SELECTOS, S.A. DE C.V.
CONTO ECONOMICO
DAL 1 APRILE AL 30 APRILE DEL 2012
VENDITE 19000
(-)COSTO DI
VENDITE 9500
(=)UT. BRUTA 9500

(-) SPESE OPERATIVE:

COSTI DI VENDITA 4000
ALTRI COSTI 4700 8700
(=)UT. DE OP: 800
(+)ALTRI PRODOTTI 2000
(=) UT ANTES DE
IMPS 2800

CIA LIBROS SELECTOS, S.A. DE C.V.

BILANCIO GENERALE
AL 30 APRILE 2012

ATTIVO
CIRCULANTE PASSIVO CIRCOLANTE
SCATOLA 5000 FORNITORI 13080
BANCHE 9702 IVA TRASL 3040
CLIENTI 1140 IMSS 450
IVA ACCRED 3520 ISPT 360
MAGAZZINO 32500 TOTALE P.C. 16930
DEBITORI DIV. 12000
DOC.P/COBRAR 868
TOTALE A.C. 64730 PASIVI L.P. 0

ATTIVO FISSO 0 CAP. CONTABILE

CAP. SOCIALE 46000
ATTIVO DIFFERITO UT DEL EJ 2800
SPESE DI COSTRUZIONE 1000 CAP TOTALE CONT 48800
TOTALE D.A. 65730

P+C= 65730
 CIA. LIBRI SELEZIONATI S.A. DI C.V.
TESSERA AUSILIARIA DEL MAGAZZINO

CARTA #1

MAGAZZINO: DI LIBRI LIBRI

MAXIMO: 430 #15
MINIMO: 95
UNITÀ: PEZZO
CLASSIFICAZIONE: OPERA LETTERARIA
#DE
DATA SEDILE CONCETTO UNITÀ VALORI
ENTRATA USCITA ESISTENTE CU DEVE ESSERCI SALDO
INVENTARE
1 INIC 200 200 100 20000 20000
2 ACQUISTA 180 380 100 18000 38000
3-A VNT AL COST 60 320 100 6000 32000
6 COMPRA 40 360 100 4000 36000
7-A VNT AL COST 15 345 100 15000 34500
8-A VNT AL COST 5 340 100 500 34000
13-A VNT AL COST 15 325 100 1500 32500
 COMERCIANTE LA GAVIOTA, S.A. CONTAB. 1; 2ª PARTE

LA SOCIETÀ COMMERCIALE LA GAVIOTA, S.A. DE C.V. INIZIA LE SUE OPERAZIONI CON I SEGUENTI
SALDOS

MAGAZZINO 100000
CAPITALE SOCIALE 100000
2. EFFETTUIAMO ACQUISTI A CREDITO PER $ 50000 + IVA
3. SI EFFETTUANO VENDITE DI MERCE A CREDITO PER $ 180000 + IVA IL CUI COSTO DI
VENTA È DI $ 90000
4. CI RIMANDANO MERCI PER 1800 + IVA IL COSTO DELLE VENDITE È STATO DI $ 900
5. SE PAGANO STIPENDI E SALARI PER $ 5000 AL DIPARTIMENTO VENDITE E AL
DEPARTIMENTO DI AMMINISTRAZIONE $ 2500
6. SE RECUPERANO COBRANZE PER $ 100000 DAI NOSTRI CLIENTI E VENGONO DEPOSITATE NEL
BANCO
7. PAGHIAMO I SERVIZI DI LUCE E ACQUA DEL DIPARTIMENTO DI AMMINISTRAZIONE PER
$3000 + IVA CON ASSEGNO.

SI RICHIEDE IL SEGUENTE:

1. REGISTRARE LE SCRITTURE DI GIORNALE SOTTO IL SISTEMA DI INVENTARI PERPETUI.

[Link] AI CONTO ''T''.
3. ELABORARE IL FOGLIO DI LAVORO
4. ELABORARE LO STATO DELLE PERDITE E GUADAGNI.
5. ELABORARE IL BILANCIO GENERALE.
___________1_____________ ___________4-A___________
MAGAZZINO 100000 MAGAZZINO 900
CAPITALE SOCIALE COSTO DE
100000 900

ATTO DI APERTURA DEV. DI MERCI AL MAGAZZINO

___________2_____________ ___________5_____________
MAGAZZINO 50000 COSTI DI VENDITA 5000
IVA ACRED 8000 SPESSE DI AMMINISTRAZIONE 2500

FORNITORI
58000 BANCOS 7500

ACQUISTO DI MERCE A CREDITO PAGAMENTI DI STIPENDI E SALARI

___________3_____________ ___________6_____________
CLIENTI 208800 BANCHE 100000
VENDITE CLIENTI
180000 100000
IVA TRAS
28800
RECUPERO DELLA RISCOSSIONE
VENTE DI MERCE A CREDITO PENDENTE

__________3-A____________ ___________7_____________
COSTO DELLE VENDITE 90000 SPESE DI AMMINISTRAZIONE 3000
MAGAZZINO
9000 IVA ACRED 480
BANCOS 3480
ASIENTO CONTABILE DEL COSTO DI
VENDITA PAGAMENTI PER I SERVIZI DEL
DEPARTAMENTO DI GESTIONE.
___________4_____________
VENTE 1800
IVA TRASL 288
CLIENTI
1088
 MAGAZZINO CAP. SOCIALE IVA ACRED
100000 90000(3-A 100000(1 8000
50000 100000 7)480
4-A)900 8480
150900 90000 FORNITORI
60900 58000(2 CLIENTI
58000 3)208800 2088(4
VENDITE 100000(6
4)1800 180000(3 IVA TRASL 208800 102088
178200 4)288 28800(3 106712
28512
COSTO DI VENDITA
3-A)90000 900(4-A SPESI DI VENDITA SPESE DI AMMINISTRAZIONE

89100 5000 5)2500

5000 3000
BANCHI 5500
100000 7500(5
3480(7
100000 10980
89020
 COMERCIALE LA GAVIOTA, S.A.
FOGLIO DI LAVORO
PERDITE E
CONTI MOVIMENTI SALDI GUADAGNI SALDO PRECEDENTE
DEVE HABER DEBITORE CREEDITORE DEVE AVERE DEVE HABER
MAGAZZINO 150900 90000 60900 60900
CAP. SOCIALE 100000 100000 100000
IVA ACCREDITATA 8480 8480 8480
FORNITORI 58000 58.000 58000
CLIENTI 208800 102088 106712 106712
VENDITE 1800 180000 178200 178200 28512
IVA TRASL 288 28800 28512
CSTO D/VENT 90000 900 89100 89100
GSTS D/VENTA 5000 5000 5000
GSTS D/ADMN 5500 5500 5500
BANCHE 100000 10980 89020 89020
UT DEL EJ. 78600 78600

SOMME 570768 570768 364712 364712 178200 178200 265112 265112

 STATO DI PERDITE E GUADAGNI
DAL 1 FEBBRAIO 2012 AL 28 FEBBRAIO 2012

VENDITE 178200
COSTO DELLE VENDITE
89100
(=)UT. BRUTA 89100

(-)COSTI OPERATIVI
SPIEGAZIONI DI VENDITA 5000
SPESE DI AMMINISTRAZIONE 5500 10500
(=)UT, DI OPERAZIONE 78600

CIA. LA GAVIOTA, S.A. DE C.V.

BILANCIO GENERALE
AL 28 FEBBRAIO 2012

ATTIVI
CIRCULANTI PASSIVI CIRCOLANTI
BANCHE 89020 FORNITORI 58000
CLIENTI 106712 IVA TRASL 28512
IVA ACCRED 8480 TOTALE P.C. 86512
MAGAZZINO 60900
CAP. CONTABILE
TOTALE DI A.C. 265112 CAP. SOCIALE 100000
UT. DEL EJ. 7800 178600

P+C=265112
 La Norteñita S.A de C.V.

1. Due soci concordano di avviare un'impresa contribuendo ciascuno con $25000.

depositano su un conto corrente.
2. La banca ci concede un prestito di 50.000, ci addebita anticipatamente interessi per
6000 il resto si deposita nel conto corrente.
3. Si pagano in anticipo 8 mesi di affitto a ragione di 1000 mensili più IVA, il pagamento
realizza con assegno.
4. Se acquista merce (40 articoli 'A' a $500 ciascuno) più IVA a credito.
5. Si acquista merce (100 articoli 'B' a $150 l'uno) più IVA e per questa somma si
firmano tre cambiali per lo stesso importo.
6. Si compra merce a (50 articoli 'C' a $200 ciascuno) più IVA che si paga con
assegno.
7. Si vendono merci (18 articoli 'A' a $1000 ciascuno) più IVA a credito.
8. Si vendono merci (50 articoli 'B' a $280 ciascuno) più IVA, e per questa somma ci
firmare due cambiali per la stessa somma.
9. Si vendono merci (2 articoli ''C'' a $400 ciascuno) che ci pagano in contanti e il loro
l'importo lo depositiamo in un conto corrente.
10. Si compra un camioneta per un valore di $50.000 più IVA, a credito.
11. Si acquista merce (60 articoli 'A' a 500$ ciascuno) più IVA, si pagano 10.000$ con
assegno e il resto a credito.
12. Si vendono merci (22 articoli 'A' a $1000 ciascuno) più IVA, ci pagano 15.000
contante e il resto a credito.
13. Se acquista cancelleria per un valore di $5.000 più IVA, a credito, considera il 50% per ciascuno.
dipartimento.
14. Vengono effettuate diverse installazioni per un valore di $6000 più IVA, e vengono pagate con assegno.
15. Si acquista merce (40 articoli ''B'' a $100 ciascuno) più IVA che paghiamo con assegno.
 La Norteñita S.A de C.V.

CARNI 'T'

_________1_____________

Banchi 250.000

Cap. sociale. 250.000

Posto di apertura.

___________2___________

Banchi 44.000

IVA pag. x anticipato 6.000

Prestiti bancari 50.000

Prestito bancario.

___________3___________

Renta pag. x ant. 8.000

IVA accreditarla 1, 280

Banchi 9, 280

___________4___________

Magazzino 20.000 (40 u x 500 $)

IVA accreditable 3.200

Fornitori 23, 200

Acquisto di merce (40 art. ''A'' x 500 ciascuno)

___________5___________

Magazzino 15.000

IVA accreditabile 2.400

 Doc. X pagare 17400

Acquisto di merce (100 art. 'B' a 150 ciascuno)

___________6___________

Magazzino 10.000

IVA accreditabile 16.000

Banchi 11, 600

___________7___________

Clienti 20, 880

Vendite 18.000

IVA tras. 2, 880

___________7(A)__________

9.000

Magazzino 9.000

___________8___________

Doc. x incassare 16, 240

Vendite 14.000

IVA trasferito 2, 240

__________8(A)___________

7.500

Magazzino 7, 500

___________9___________

Banchi 928

Vendite 800

IVA trasferito 128

___________9(A)__________

Costo di Vendita 400

Magazzino 400

__________10___________

Eq. di trasporto 50.000

IVA accreditable 8.000

Creditori 58.000

___________11__________

Magazzino 30.000

IVA accreditabile 4.800

Banchi 10.000

Fornitori 24, 800

__________12___________

Banchi 15.000

Clienti 10, 520

Vendite 22.000

IVA trasferito 3.520

_________12(A)___________

Costo di Vendita 11.000

Magazzino 11.000

___________13__________

Spese di vendita 2.500

Spese di amministrazione 2, 500

IVA acreditabile 800

Creditori 5800
___________14__________

Spese di

Installazione 6.000

IVA accreditabile 960

Banchi 6, 960

___________15__________

Magazzino 4.000

IVA accreditabile 640

Banchi 4, 640
 Banchi Capitale Sociale Int. pagato p/anticipato
25.000 9280 (3 25 000 (1 6000
44000 11600 (6 25000 6000
12) 15000 10000 (11
9) 928 6960 (14
4640 (15 Prestito bancario Rette pagate in anticipo
84928 42480 50000 (2 3)8000
42448 50000 8000

Magazzino IVA accreditabile Doc. p/pagare

20000 9000(7-A 1280 17400(5
5)15000 7500(8-A 4)3200 17400
6)10000 400(9-A 5)2400
11)30000 11000(12-A 6)1600
15) 4000 8000 Fornitori
79000 27900 11)4800 23200 (4
51100 13)800 24.800(11
960 48000
15)640
Clienti 23680
7)20880
12)10520 Vendite Costo di Vendita
31400 18000(7 7-A)9000
14.000(8 8-A)7500
800)9 9-A)400
22000(12 12-A)11000
Doc. p/cobrare 54800 27900
8)16240
16240

Eq. di trasporto Acreed. Diversi Gts. Avviso

10)50000 58000(10 2500
50000 5800(13 2500
63800
IVA
trasferita
2880(7
2240(8 Gts. d'Installazione Gts. di vendita
128(9 14)6000 13)2500
3520(12 6000 2500
8768
 La Norteñita S.A de C.V.

BILANCIA DI
COMPROVAZIONE
Conti Movimenti Saldos Perdite e guadagni Saldo Precedente
Deve Notizia Deudore Creditore Deve esserci Deve esserci
Banchi 84928 42480 42448 42448
Capitale Sociale 25000 25000 6000 25000
Int. Pag x ant 6000 6000
Prst Bncario 50000 50000 50000
[Link] 8000 8000 8000
magazzino 79000 27900 51100 51100
IVA accreditata 23680 23680 23680
Doc p/pagar 17400 17400 17400
Fornitori 48000 48000 48000
clienti 31400 31400 31400
vendite 54800 54800 54800
costo di
vendita 27900 27900 27900
doc.
p/cobrare 16240 16240 16240
eq. d/trasp 50000 50000 50000
CreditoriD. 63800 63800 63800
gts d/admin 2500 2500 2500
IVA p/pagar 8768 8768 8768
Gts d/installa 6000 6000 6000
gts d/venta 2500 2500 2500
UT. Del ej. 21900 21900
Sumasigual 338148 338148 267768 267768 54800 54800 234868 234868
FOGLIO DI LAVORO
 La Norteñita S.A de C.V.

Conti 1 2
Vendite 54800
(-)Costo de Ventas 27900
(-)Spese di Operazione:
Spese di Vendita 25000
Spese di Amministrazione 25000
Costi di Installazione 6000 11000

Utilità operativa. 15900

Acrivo Circulante Passivi Circolante:

Banche 42448 fornitori 48000
Clienti 31400 Doc. p/pagar 17400
Doc. Da riscuotere 16240 Creditori Vari 63800
IVA acreditabile 23680 Prestiti bancari 50000
Rendite pag. p/ant. 8000 IVA trasferita 8768
Int. Pag p/ant. 6000 Totale passività: 187968
Magazzino 51100
Totale Attivo C: 178868
Capitale Contabile
Attivo Fisso Capitale Sociale 25000
ec. Di trasporto 50000 Utilità dell'esempio. 21900
Totale attivo fisso 50000 Totale C.C 46900

Attivo differito
spese di installazione 6000
Attivo Totale Dif 6000

Totale Attivi. 234868 Totale P+C 234.868

 CIA. MAXIVISTA, S.A. 2ª PARTE DI CONTABILITÀ 1

CIA. MAXIVISTA, S.A. DE C.V. INIZIA LE SUE OPERAZIONI IL 1 GENNAIO DEL 2012, CON I DATI
OTTENUTI DAI LORO BILANCI AL 31 DICEMBRE 2011.

BANCHE $83500
CLIENTI $55000
ALMACEN (1250 UDS. A $25 C/U) $31250
FORNITORI 29.500 dollari
ISR X PAGARE $13685
PTU X PAGARE $4025
CAPITALE SOCIALE 100000 $
UT. NETA DEL EJ. 2011 $22540
2. STABILISCI LA RISERVA LEGALE AL 5% SULL'UTILE NETTO DELL'ESERCIZIO
DEL 2011.
3. ANNULLA IL SALDO DELL'UTILE NETTO DELL'ESERCIZIO 2011; CONTRO I RISULTATI
DE ESERCIZI PRECEDENTI. (UTILITÀ ACCUMULATE)
4. SI PAGA L'ISR E IL PTU
5. COMPRA 750 UNIDADES DI MERCI A $25 CADA UNA CONTANTE + IVA
6. GLI ACQUISTI PRECEDENTI GENERANO SPESE PER $2250 PAGABILI CONTANTEMENTE + IVA
7. DALL'ACQUISTO PRECEDENTE, RESTITUISCE AI SUOI FORNITORI 75 UNITA', IL CUI IMPORTO
LE PAGAN DE CONTADO, + IVA
8. PAGAMENTO AI FORNITORI $12000 CON ASSEGNO
9. COMPRA 800 UNITA' DI MERCI A $25 CIASCUNA A CREDITO SOTTO LE
CONDIZIONI SUCCESSIVE: 10%/15; N/30. + IVA
10. GLI ACQUISTI PRECEDENTI ORIGINANO SPESE PER $3000 + IVA RIMANGONO A DEBITO.
11. PAGA AI SUOI FORNITORI ENTRO IL PERIODO DI SCONTO GLI ACQUISTI DELLA
OPERAZIONE #9.
12. ACQUISTA 500 UNITA' DI MERCE A $25 CIASCUNA A CREDITO SECONDO LE SEGUENTI.
CONDIZIONI: 10%/5; N/30+IVA
13. PAGA AI SUOI FORNITORI FUORI DEL PERIODO DI SCONTO LE MERCI DELLA
COMPRA ANTERIORE. (INTERESSE DEL 10% DI RICARICO)
14. I SUOI FORNITORI LE CONCEDONO SCONTI DI $9000 A TITOLO DEL SUO DEBITO PIÙ
IVA.
15. I SUOI CLIENTI LE PAGANO $25000 CON ASSEGNO
16. VENDE 3000 UNITA' DI MERCE A $40 C/U DI CONTANTE + IVA
17. I SUOI CLIENTI LE RESTITUISCONO DALLA VENDITA PRECEDENTE 400 UNITÀ, IL CUI IMPORTO LE
SE LES PAGA DI CONTANTE + IVA
18. VENDE 500 UNITA' DI MERCE A $40 C/U A CREDITO + IVA
 19. I SUOI CLIENTI LE RESTITUISCONO DALLA VENDITA PRECEDENTE 100 UNITA' IL CUI IMPORTO LORO
ACCREDA A SU CONTO + IVA
20. CONCEDE REBAJAS AI SUOI CLIENTI PER $ 13000 A CONTO DEL SUO DEBITO + IVA
21. LE SPESE DI VENDITA AMMONTANO A $8000 CHE SI PAGANO CONTANTAMENTE + IVA
22. LE SPESE DI AMMINISTRAZIONE AMMONTANO A $7000 + IVA A CREDITO

SI CHIEDE QUANTO SEGUE:

6. ESEGUIRE LE SCRITTURE DI DIARIO SOTTO IL SISTEMA DI INVENTARI PERPETUI.

[Link] ALLE CONTE 'T'.
8. ELABORARE IL FOGLIO DI LAVORO
9. ELABORARE LO STATO DI PERDITE E GUADAGNI.
10. ELABORARE LO STATO DI SITUAZIONE FINANZIARIA
11. ELABORARE LA TARGA DI MAGAZZINO
[Link] IL SALDO DELLA CARTA DEL NEGOZIO CON IL SALDO DEL CONTO 'T'
___________1_____________ ___________5_____________
BANCOS 83500 MAGAZZINO 18750
CLIENTES 55000 IVA ACRED 3000
MAGAZZINO 31250 BANCO 21750
FORNITORI 29500
ISR DA PAGARE 13685 750 UNITA' AL COSTO DI $25
PTU DA PAGARE 4025
CAP SOCIALE 100000 ___________6_____________
UT NETA DEL EJ. 22540 GSTS D/CMPRA 2250
IVA ACCREDITATA 360
ASIENTO DI APERTURA SECONDO IL BANCHI 2610
BILANCIO GENERALE
PAGO DEI COSTI DI ACQUISTO
___________2_____________ LIQUIDATI CON ASSEGNO.
UTILITÀ NETTA DEL
EJ ANTERIORE
1127 ___________7_____________
RISERVA LEGALE 1127 BANCHE 2175
MAGAZZINO1875
ISTITUZIONE DELLA RISERVA LEGALE IVA ACRED 300
IN UN 5 % DEL UT. NETTA DELL'ANNO PRECEDENTE
DEV S/COMPRA (75 U. X $25)
(22.540 X .05
___________8_____________
___________3_____________ FORNITORI 12000
UT. NETA DEL EJ BANCA 12000
ANTERIORE 21413
UT. ACCUMULATE
21413 PAGO A PROV. C/CHEQUE

TRASPAZO DELLA UT. NETTA DEL EJ, ANTERIORE ___________9_____________

VS
I RISULTATI DELL'ES. PRECEDENTE (22540-1127)MAGAZZINO 20000
IVA ACRED 3200
___________4_____________ FORNISCI 23200
ISR DA PAGARE 13685
PTU DA PAGARE 4025 COMPRA DI 800 UDS. A $25.00
BANCOS 17710 COMPRA DI 800 UDS. A 27.50
SOTTO LE CONDIZIONI 10% / 15,
N/30
PAGAMENTO DELL'ISR E DEL PTU. REGISTRATI PER IL PREZZO NETTO.
___________10____________ ___________15____________
GSTS D/CMPRA 3000 BANCOS 25000
IVA ACCRED 480 CLIENTI 25000
ACREED 3480 PER IL PAGAMENTO DEI CLIENTI

SPESA PER ACQUISTI PENDENTI DI PAGAMENTO ___________16____________

BANCHE 139200
___________11____________ VENDITE 120000
PROVIDE 20000 IVA P/PAGARE 19200
BANCA 20000 VENTA DI 3000 UDS A $40 C/U
PADO DENTRO DEL PERIODO DI PAGANDONI CON ASSEGNO
SCONTO (POSTO 9)
___________16-A__________
___________12____________ COSTO D/VNT 75000
MAGAZZINO 12500 MAGAZZINO 75000
IVA ACCREDITATA 2000 REGISTRO DELLA VENDITA DI MCIAS.
PROV. 14500 A PREZZO DI COSTO (3000UX$25)
COMPRA DI 500 PZ. A $27,5 L'UNA
SOTTO LE CONDIZIONI 10%/15, ___________17____________
N/30 REGISTRATE PER IL PREZZO NETTO. VENDITE 16000
IVA TRAS 2560
___________13____________ BANCA 18560
PROVIDE 14500 DEV. DE400 UDS AL PVU $40C/U
DSC. N/APRVECH 14500 PAGO CON ASSEGNO.
BANCHE 15950
PAGO A FORNITORI FUORI DEL PERIODO ___________17-A___________
DE DESC. APPLICANDO UN 10% D/RECARGOS MAGAZZINO 10000
CST D/VNT 10000
___________14____________ REGISTRO DELLA RESTITUZIONE
S/VNT. DI 400 U. AL COSTO DI $25
FORNIRE 10440 C/U)
REB.S/COMPRA
9000
IVA ACCREDITATA 1440

PER GLI SCONTI S/ACQUISTO

___________18____________ ___________20____________
CLIENTI VENDITE 13000
VENDITE 20000 IVA TRAS 2080
IVA TRAS 3200 CLIENTI 15080
VENDITA DI 500 UDS A$40 C/U A CREDITO PER LE REB. S/VENDITE

__________18-A____________ ___________21____________
CSTO D/VENTA 12500 GSTS D/VNT 8000
MAGAZZINO 12500 IVA ACRED 1280
REGISTRO DELLA VENDITA DI 500 UDS. BANCA 9280
PAGO C/CHEQUE PER I GSTS
AL COSTO DI $25C/U D/VNT

___________19____________ ___________22____________
VENDITE 4000 GSTS D/ADMN 7000
IVA TRAS seicentoquaranta IVA ACCRED 1120
CLIENTI 4640 ACCETTATO8120
DEV.DE100 UDSA $40 C/U PER GLI GST DI ADMON CHE SI
RESTANO INDEBITI.
__________19-A___________
MAGAZZINO 2500
CST DE VNTA 2500
REGISTRO DELLA DEV. DI 100 UDS
AL COSTO DI $25.00 C/I
 SCHEMI DI MAGGIORANZA

BANCHE CLIENTI MAGAZZINO

ottantatremilacinquecento
17910(4 55000 25000(15 31250 1675(7
7)2175 21.750(5 18)23200 4640(19 18750 9000(14
5)25000 2610(6 15080(20 9)20000 75000(16-A
139200 12000(8 78200 44720 12)12500 12500(18-A
249875 20000(11 33480 17-A)10000
132015 15950(13 19-A)2500
18560(17 ISR X PAGARE 6)2250
9280(21 quattordicimila seicentoottantacinque
13685(1 10)3000
117860 100250 98375
PTU X PAGARE 1875
4025 4025(1
FORNISCI IVA ACRED
12000 29500(1 [Link] 5)3000 300(7
11)20000 23200(9 21413(3 6)360 1440(14
13)14500 14500(12 3200
14)10440 CAP. SOCIALE 10)480
56940 67200 100000(1 12)2000
10260 21)1280
UT. DEL EJ. ANT 22)1120
[Link] 2)1127 22540(1 11440 1740
1127(2 3)21413 9700

COSTI DI ACQUISTO ACCORDI VARI DESC. NO APROV

2250 3480(10 13)1450
10)3000 8120(22
TRASPASO AL MAGAZZINO 11600 VENDITE
7)16000 120000)16
IVA TRASLADATO COSTO D/VENDITE 9)4000 20000(18
17)2560 19200(16 16-A)75000 10000(17-A 20)13000
19)640 3200(18 18-A)12500 2500(19-A 33000 140000
20)2080 87500 12500 107000
5280 22400 7500
17120
SPESE DI AMMINISTRAZIONE COSTI DI VENDITA
22)7000 21)8000
 CIA. MAXIVISTA S.A.
FOGLIO DI LAVORO

PERDITE E
CONTABILITÀ MOVIMENTI SALDI GUADAGNI SALDO PREVIO
DEVE AVERE DEBITORE CREDITOR DEVE HABER DEVE HABER
BANCA 249875 132015 132015
CLIENTI 78200 33480 33480
MAGAZZINO 100250 98375 1875
IVA ACCRED 11440 1740 9700
DESC.N/APRO 1450 1450 1450
CST D/VNT 87500 12500 75000 75000
GSTS D/VNT 8000 8000 8000
GSTS D/ADMON 7000 7000 7000
FORNISCI 56940 67200 10260 10260
ACCORDATO 11600 11600 11600
ISR P/PAGARE 13685 13685
PTU P/PGR 4025 4025
[Link] 21413 21413 21413
CAPITALE SOCIALE 100000 100000 100000
RISERV. LEG 1127 1127 1127
[Link] D/EJ 22540 22540
VENDITE 33000 140000 107000 107000
IVA TRAS 5280 22400 17120 17120
UTILITÀ 15550 15550
SOMME 679185 679185 268520 268520 107000 107000 177070 177070
 CIA. MAXIVISTA,
EDO. DE RISULTATI
DEL 1 GENNAIO 2013 AL 31 DICEMBRE 2013

VENDITE 107000
(-)COSTO DI VENDITA 75000
(=)UT. BRUTA 32000

(-) SPESE DI OP:

COSTI DI VENDITA 8000
SPESE DI AMMINISTRAZIONE 7000
DESC. NO APROVECH 1450 16450
(=) UT. DEL EJERCICIO 15550

CIA. MAXIVISTA,
BILANCIO GENERALE
AL 31 DI DICEMBRE DEL 2013

ATTIVI CIRCOLANTI PASSIVI CIRCULANTI

BANCHE 132015 PROVIDE 10260
CLIENTI 33480 ACCREATO 11600
MAGAZZINO 1875 IVA TRAS 17120
IVA ACCRED 9700 TOTALE P-C 38980
TOTALE 177070
CAPITALE CONTABILE
[Link] 100000
[Link] 1127
UT ACUM EJ. 21413
UT DEL EJ 15550
TOTALE C.C 138090
P+C= 177070
CIA. L'ASINO INTELLIGENTE: CONTAB. 1; 2ª.PARTE

LA SOCIETÀ EL BURRO INTELIGENTE S.A. DE C.V. INIZIA LE SUE OPERAZIONI CON I SEGUENTI
SALDOS

$ 50.000
$ 20,000
EQUIPAMENTO DA UFFICIO------$ 20.000
$ 20.000
DEBITORI DIVERSI-----$ 40.000
CAPITALE SOCIALE-------------------------------$ 100.000
CREDITORI DIVERSI----------------------$ 50.000

2. SONO STATE EFFETTUATE ACQUISTI DI MERCI PER $ 120.000 + IVA A CREDITO.

3. GLI ACQUISTI HANNO ORIGINATO SPESE DI TRASPORTO E CARICO PER $ 2.000 + IVA A CREDITO.

4. SI SON STATE EFFETTUATE VENDITE DI MERCE PER $ 150.000 + IVA A CREDITO.

5. IL COSTO DI VENDITA È STATO DI $ 125.000 DELLA VENDITA PRECEDENTE.

6. ABBIAMO RESTITUITO MERCI AI FORNITORI PER $ 3.000 + IVA I QUALI ABBIAMO CARICATO A
CONTA.

7. DURANTE IL MESE SONO STATI PAGATI STIPENDI AL PERSONALE DI VENDITA PER $ 7,000

E AL PERSONALE AMMINISTRATIVO $ 3.500 UN PRESTITO PERSONALE DI $ 1200, SONO STATI TRATTENUTI

L'I.S.P.T. PER $ 235 E LE RATE DELL'I.M.S.S PER $ 650 CON ASSEGNO.

8. SI SONO RECUPERATE LE RISCOSSIONI PER $ 100.000 CHE SONO STATE DEPOSITATE IN BANCA
CORRISPONDENTE.

9. DURANTE IL MESE SONO STATI PAGATI I SEGUENTI SERVIZI: LUCE E FORZA PER $ 3.000 + IVA
CON ASSEGNO. (65% DI VENDITE E 35% ALL'AMMINISTRAZIONE)

10. SI EMETTE UN ASSEGNO A FAVORE DEI FORNITORI PER $ 60.000.

11. SE PAGA RENTA DEL LOCAL PER $ 5.000 + IVA MENO IL 10% DI RITENUTA ISR CON
ASSEGNO.

SI CHIEDE:

13. REALIZZARE LE SCRITTURE DI GIORNALE SOTTO IL SISTEMA DI INVENTARI PERPETUI.

[Link] AI CONTI 'T'.
15. ELABORARE IL FOGLIO DI LAVORO
16. ELABORARE IL CONTO ECONOMICO.
17. ELABORARE IL BILANCIO GENERALE.
___________1_____________ ___________6_____________
MAGAZZINO 50000 FORNITORI 3480
BANCHE 20000 MAGAZZINO 3000
EQ. D/UFFIC 20000 IVA ACRED 480
EQ. D/COMP 20000
DEBITORI 40000 SVILUPPO DELLE MERCI
CAP. SOCIALE 100000
ACREED 50000 ___________7_____________
GSTS DE VNT 7000
ASIENTO DI APERTURA DELL'AZIENDA GSTS DE ADM 3500
DEBITORI 1200
___________2_____________ ISPT 235
MAGAZZINO 120000 IMSS 650
IVA ACCREDITATA 19200 BANCHI 10815
Fornisci 199200
___________8_____________
COMPRA DI MERCE A CREDITO BANCOS 100000
CLIENTI 100000
___________3_____________
MAGAZZINO 2000 RECUPERO DI CARTA VINTA
IVA ACCREDITATA 320
CREDITOR 2320 ___________9_____________
GSTS D/VENT 1950
SPESE DI TRASPORTO E CARICO GSTS D/ADMN 1050
IVA ACRED 480
___________4_____________ BANCA 3480
CLIENTI 174000
VENDITE 150000 PAGAMENTO DEI SERVIZI LUCE E FORZA
IVA TRAS 24000
ASIENTO PER LE VENDITE A CREDITO ___________10____________
FORNITORI 60000
___________5_____________ BANCHI 60000
CST D/VENT 125000
PAGO AI FORNITORI CON
MAGAZZINO 125000 ASSEGNO.
ASIENTO PER IL COSTO DELLE VENDITE
___________11____________
GSTS D/VNT 5000
IVA ACRED 800
ISR RITENUTO 500
BANCHI 5300
 MAGAZZINO BANCHE EQ. DE UFFICIO
50000 125000(5 20000 10815(7 20000
120000 3000(6 8)1000 3480(9 20000
3)2000 60000(10
172000 5300(11
44000 21000 79595 ISPT
58595 235(7
235
EQ. DE COMPT DEBITORI CAP. SOCIALE
20000 40000 100000(1
20000 7)1200 100000
41200 FORNITORI
DIVERSO ACCORDO IVA ACCREDITATA 6)3480 139200(2
50000(1 19200 480(6 10)60000
2320(3 3)320 63480 139200
52320 9)480 75720
800
CLIENTI 20800 480 COSTO DI VENDITA
174000 100000(8 20320 5)125000
74000 125000
IVA TRASL
VENDITE 24000(4 IMSS
150000(9 24000 650(7
150000 650

ISR GSTS D/VNT GSTS D/ADMN

500(11 7)7000 7)3500
500 9)1950 9)1050
11)5000 4550
13950
 CIA. L'ASINO INTELLIGENTE
FOGLIO DI LAVORO

PERDITE E
CONTI MOVIMENTI SALDOS GUADAGNI SALDO PRECEDENTE
DEVE HABER DEBITORE CREDITOR DEVE HABER DEVE AVERE
MAGAZZINO 172000 128000 44000 44000
BANCHE 120000 79595 40405 40405
EQ. DI UFFICIO 20000 20000 20000
[Link] COMP 20000 20000 20000
DEBITORI 41200 41200 41200
CAP. SOCAL 100000 100000 100000
ACCREDITATO 52320 52320 52320
IVA ACRED 20800 480 20320 20320
PROVVEDI 634800 139200 75720 75720
CLIENTE 174000 100000 74000 74000
VENDITE 150000 150000 150000
IVA TRASL 24000 24000 24000
CTO DI VNT 125000 125000 125000
GSTS D VNT 13950 13950 13950
GSTS D ADMON 4550 4550 4550
ISPT 235 235 235
IMSS 650 650 650
ISR 500 500

UT DEL EJ 6500
SOMME 774980 774980 403425 403425 150000 150000 259925 259925
 CIA. IL ASINO INTELLIGENTE, S.A DE C.V.
STATO DELLE PERDITE E GUADAGNI
DAL 1 GENNAIO 2012 AL 31 GENNAIO DEL
2012

VENDITE 150000
COSTO DI VENDITA 125000
(=)UT. BRUTA 25000

SPESE DI OPERAZIONE
SPIEGAZIONE DI VENDITA 13950
SPESE DI AMMINISTRAZIONE 4550 18500
(=)UT. DI OPERAZIONE 6500

CIA. IL ASINO INTELLIGENTE, S.A DE C.V.

BILANCIO GENERALE
AL 31 GENNAIO DEL 2012

ATTIVO CIRCOLANTE PASSIVO CIRCOLANTE

BANCHI 40405 PROVEED 75720
CLIENTI 74000 ACCETTATO 5230
DEBITORI 41200 IVA TRAS 24000
IVA ACCREDITATA 20320 ISPT 235
MAGAZZINO 44000 ISR 500
TOTALE A C 219925 IMSS 650
PC TOTALE 153425

ATTIVO FISSO CAP CONTABILE

CAP.
EQ. DE OFIC 20000 SOCIALE 100000
EQ. DI COMPUTO 20000 UT DEL EJ 6500
TOTALE AF 40000 TOTALE C.C 106500
TOTALE DEGLI ATTIVI 259925