Pemeriksaan Interim atas Laporan

BPK RI Keuangan Kementerian Pertahanan

Tahun 2019 dan
Pemeriksaan Terinci Kinerja
Efektivitas Penerapan PMK
143/PMK.05/2018
di Lingkungan Kemhan TNI

ENTRY MEETING

Jakarta, 8 November 2019

Agenda
8 Perkembangan Opini LK Kemhan
1 Kedudukan Konstitusional dan
Dasar Hukum BPK
9 Permasalahan Signifikan LK Kemhan
Tahun 2018
2 Struktur Organisasi BPK

10 Pemeriksaan Terinci Kinerja Efektivi-

3
tas Penerapan PMK 143
Visi dan Misi BPK

4 Dasar Hukum Pemeriksaan 11 Indikasi Permasalahan Penerapan

PMK 143

5 Standar Pemeriksaan 12 Jangka Waktu Pemeriksaan

6 Tujuan Pemeriksaan 13 Susunan Tim Pemeriksa

7 Sasaran Pemeriksaan
14 Hal Yang Perlu Diperhatikan
 KEDUDUKAN KONSTITUSIONAL DAN DASAR HUKUM BPK

BPK bertugas dan berwenang memeriksa pengelolaan dan tanggung jawab

keuangan negara untuk seluruh pemangku kepentingan
• Perubahan Ketiga UUD
1945, Pasal 23 E, F dan G
• UU No. 17 Tahun 2003
Eksekutif Legislatif Yudikatif Auditif • UU No. 15 Tahun 2004
• UU No. 15 Tahun 2006

Presiden MPR DPR DPD MA KY MK BPK

Pemerintah Pusat Pemerintah Daerah

Kementerian/Lembaga/ Provinsi
BUMN
Badan Lainnya Owner
BUMD
20 KL diperiksa AKN I, diantaranya Kota Kabupaten
Kementerian Pertahanan
 Ketua Wakil Ketua

Pimpinan
BPK
Dr. Agung Firman Dr. Agus Joko
Sampurna Pramono

Anggota I Anggota III Anggota V Anggota VII

Anggota II Anggota IV Anggota VI

Hendra Susanto, Dr. Achsanul Prof. Dr. Bahrullah Ir. Daniel Lumban
ST., [Link]., MH., Qosasi Akbar Tobing
CFrA.

Dr. Pius Ir. Isma Prof. Dr. H. Harry

Lustrilanang Yatun, M.T. Azhar Azis
 Auditorat Utama Auditorat I.A Auditorat I.B Auditorat I.C

Keuangan Negara I Kemenkopolhukam Kemenkumham Kemlu

Kemhan Lemsaneg Kemhub

ANGGOTA I
BIN Komnas HAM Basarnas

Lemhanas Kejaksaan RI KPU

Wantannas KPK Bawaslu

Hendra Susanto, ST., [Link]., MH., CFrA.
BNPT Polri BMKG

Bakamla BNN

AUDITOR UTAMA KEUANGAN NEGARA I

Dr. Heru Kreshna Reza
 Visi dan Misi BPK

VISI
Menjadi pendorong pengelolaan
keuangan negara untuk mencapai
tujuan negara melalui pemeriksaan
yang berkualitas dan bermanfaat

MISI
1. Memeriksa pengelolaan dan
tanggung jawab keuangan
negara secara bebas dan mandiri
2. Melaksanakan tata kelola
organisasi yang berintegritas,
independen, dan profesional
Sumber: Rencana Strategis BPK Tahun 2016-2020
Dasar Hukum Pemeriksaan
Perubahan Ketiga UUD 1945

1 Pasal 23 E Ayat 1 “Untuk memeriksa pengelolaan dan tanggung jawab

tentang keuangan negara diadakan satu Badan Pemeriksa Keuangan
yang bebas dan mandiri”

Undang-Undang Nomor 15 Tahun 2004 tentang Pemeriksaan Pengelolaan

2
dan Tanggung Jawab Keuangan Negara
Pasal 4 Ayat (1): “Pemeriksaan sebagaimana dimaksud Pasal 2 terdiri atas
Pemeriksaan keuangan, pemeriksaan kinerja, dan pemeriksaan dengan
tujuan tertentu”

Undang-Undang Nomor 15 Tahun 2006 tentang Badan Pemeriksa Keuangan

3 Pasal 6 Ayat (1) “BPK bertugas memeriksa pengelolaan dan tanggung jawab
keuangan negara yang dilakukan oleh Pemerintah Pusat, Pemerintah Daerah,
Lembaga Negara lainnya, Bank Indonesia, BUMN, BLU, BUMD, dan lembaga atau
badan lain yang mengelola keuangan negara”

4
Undang-Undang Nomor 34 Tahun 2004 tentang Tentara Nasional Indonesia
Pasal 69 dan 70 ayat (1) “Pengawasan dan pemeriksaan pengelolaan anggaran
pertahanan negara oleh TNI dilakukan oleh Badan Pemeriksa Keuangan Republik
Indonesia”
Standar Pemeriksaan

Peraturan BPK Nomor 1 Tahun 2017

tentang Standar Pemeriksaan Keuangan
Negara (SPKN)
Tujuan Pemeriksaan

Pemeriksaan Interim Pemeriksaan Kinerja Efektivitas

LK Kemhan Penerapan PMK 143/PMK.05/2018

Memutakhirkan profil risiko dan pengendalian in-

ternalnya serta penilaian risiko terkait dengan Untuk menilai efektivitas penerapan
penyusunan Laporan Keuangan Kemhan Tahun mekanisme pelaksanaan anggaran belanja
2019 dalam rangka penentuan luas, lingkup, negara yang sesuai dengan PMK Nomor
penyusunan prosedur pemeriksaan 143/PMK.05/2018 di Lingkungan UO
Kemhan, UO Mabes TNI, UO TNI AD, UO
Melakukan Pengujian Substantif diantaranya
TNI AL dan UO TNI AU pada semester II
rekomendasi LHP atas Penilaian Kembali
BMN Tahun 2017 – 2018, transaksi siklus Tahun 2018 dan 2019
Pendapatan dan Belanja
Memberikan Rekomendasi-rekomendasi
Melakukan pemantauan tindak lanjut perbaikan atas permasalahan yang dite-
atas pemeriksaan sebelumnya dan meni- mukan dalam pelaksanaan PMK 143/
lai dampaknya pada LK Tahun 2019 PMK.05/2018

Menyusun program pemeriksaan terinci

LK Kemhan Tahun 2019
Sasaran Pemeriksaan

Pemeriksaan Interim Pemeriksaan Kinerja Efektivitas

LK Kemhan Penerapan PMK 143/PMK.05/2018

Risiko-risiko yang mempengaruhi penyusunan dan Kebijakan

penyajian laporan keuangan (Risiko Pengendalian, Risiko
Bawaan dan Risiko Deteksi)

Fungsi dan Struktur

Organisasi
- Kegiatan penilaian kembali BMN Tahun 2017-2018,
- Realisasi pendapatan dan belanja Tahun 2019
(Semester I 2019)
Sumber Daya Manusia

Tindak lanjut hasil pemeriksaan sebelumnya yang

berpengaruh terhadap penyajian laporan keuangan
Tata Kelola
Perkembangan Opini LK Kemhan

LK KEMHAN
(Bagian dari LKPP)

OPINI 2013 OPINI 2014 OPINI 2015 OPINI 2016 OPINI 2017 OPINI 2018
WTP WTP DPP WDP WDP WDP WTP

Penekanan Suatu Hal pada Opini atas LK Kemhan Tahun 2018

1. Sisa dana LOA Rp4,99T (berasal dari pengadaan Alutsista di TNI AU melalui
OPINI 2019
Skema FMS), hanya diungkapkan dalam CaLK dan tidak disajikan dalam Akun
Uang Muka Belanja pada lembar muka LK. ?
2. Realisasi PNBP belum termasuk penggunaan langsung PNBP pada FKTP dan
Pendapatan dari Yanmasum sebesar Rp166,67M serta PNBP yang tidak
mempunyai dasar hukum atas pemanfaatan aset dan kegiatan diklat
nonprogram Badiklat sebesar Rp80,26 miliar
Permasalahan Signifikan LK Kemhan Tahun 2018

1. Penatausahaan Persediaan Belum Memadai

2. Penatausahaan Aset Tetap Dalam Aplikasi SIMAK BMN Belum Memadai  
3. Penggunaan Langsung PNBP pada FKTP dan Yanmasum Tanpa Melalui Mekanisme APBN  
4. Penatausahaan BMP Belum Memadai
5. Regulasi Pengelolaan Pengadaan Alutsista Melalui Program Foreign Military Sales (FMS)
Belum Sepenuhnya Sesuai Ketentuan 
6. Persetujuan Sewa Lahan Proyek PT KCIC Tidak Sesuai Usulan dan Perhitungan Sewa Tidak
Konsisten Mengakibatkan Potensi Kekurangan Penerimaan Negara Senilai Rp2,09 Triliun
7. Pengelolaan Keuangan dan BMN pada Kantor Atase Pertahanan Belum Memadai 
8. Pemanfaatan BMN Belum Sepenuhnya Sesuai Ketentuan
9. Pertanggungjawaban Belanja Perjalanan Dinas Tidak Sesuai Kondisi yang Sebenarnya
10. Pengadaan Belanja Barang dan Modal Belum Sesuai Ketentuan
11. Pengelolaan Keuangan pada Rumah Sakit yang Berstatus BLU Belum Sesuai Ketentuan
Pemeriksaan Terinci Kinerja
Efektivitas Penerapan PMK 143/PMK.05/2018

Merupakan Lanjutan dari Pemeriksaan Pendahuluan Kinerja

Efektivitas Penerapan PMK 143/PMK.05/2018 (Surat Tugas Nomor
100/ST/III-XIV/07/2019 tanggal 22 Juli 2019)

Dengan fokus pada empat area kunci: Kebijakan dan Peraturan Internal,
Fungsi dan Struktur Organisasi, Sumber Daya Manusia (SDM) dan Tata
Kelola
 Indikasi Permasalahan Signifikan atas
Penerapan PMK 143/PMK.05/2018
Sasaran Permasalahan

Peraturan & Kebijakan Internal  Peraturan turunan dan pedoman pelaksanaan belum disusun
 Belum ada pedoman pengalokasian belanja

Fungsi dan Struktur Organisasi  Satker KP Belum Memiliki Struktur Organisasi & Tupoksi, Belum
Seluruhnya Menjadi Satker Mandiri
 UAKPA & UAKPB Satker KP berada di satker yang berbeda
Penganggaran Porsi Anggaran Satker Kewenangan Kantor Pusat masih dominan,
Belum ada Dana Kontigensi, Penganggaran belum sepenuhnya
menerapkan Money Follow Program/Function, Performance Based
Budget, dan Lets Manager Manages
Sumber Daya Manusia  Perangkapan fungsi Jabatan Struktural dan Fungsional
 DSP belum terpenuhi

Tata Kelola  Kegiatan satker menggunakan dua sumber DIPA

 Penerbitan & Penandatangan SPP Tidak tertib

Dampak Laporan Keuangan BMN atas belanja dengan MAK tidak sesuai, tidak diinput, Aset
Belum di Register, Permasalahan Tranfer Keluar Transfer Masuk
Jangka Waktu Pemeriksaan

Tim Pemeriksaan Interim terdiri dari 5 Tim pada 5 UO:

• UO Kemhan
• UO Mabes TNI
• UO TNI AD
• UO TNI AL
• UO TNI AU

Jangka Waktu Pemeriksaan Interim dan Pemeriksaan Kinerja

Efektivitas Penerapan PMK 143/PMK.05/2018 adalah selama
40 hari (tanggal 30 Oktober s.d. 26 Desember 2019)
 Susunan Tim Pemeriksa Interim LK Kemhan
(Sesuai ST Anggota I BPK No. 131/ST/III-XIV/10/2019 tanggal 30 Oktober 2019)

No. Jabatan Nama

1. Penanggung Jawab Novy G.A. Pelenkahu, MBA., Ak., CFrA., CA.
2. Wakil Penanggung Jawab I Edy Witono, S.E., M.M., Ak.
3. Wakil Penanggung Jawab II John Ferdinand Rotinsulu S.E., [Link]., Ak.
4. Pengendali Teknis Mustamin, SE.,AK.
5. Ketua Tim Kurniawan Widyanto, S.E.,Ak
6. Ketua Sub Tim Kriesanindo, S.E
7. Anggota Tim Muhammad Rudy Virdiansyah, S.E.,Ak.
MH. Mukti Jauhari, S.H., M.M
Rama Donantika, S.E
 Susunan Tim Pemeriksa Kinerja Efektivitas
Penerapan PMK 143/PMK.05/2018
(Sesuai ST Anggota I BPK No. 130/ST/III-XIV/10/2019 tanggal 30 Oktober 2019)

No. Jabatan Nama

1. Penanggung Jawab Novy G.A. Pelenkahu, MBA., Ak., CFrA., CA.

2. Wakil Penanggung Jawab I Edy Witono, S.E., M.M., Ak. CA, CFE

3. Wakil Penanggung Jawab II Iwan Gunawan, S.E., [Link]., Ak., CA.

4. Pengendali Teknis I Bombit Agus Mulyo, S.E., M.M., Ak., CA.

5. Pengendali Teknis II Gregorius Yorrie Rismanto Adi, S.E, [Link], Ak.

6. Ketua Tim Evron Romais, S.E., MForAccy., Ak., CA, CFE

7. Ketua Sub Tim I Tato Subehan, S.E., Ak.

8. Ketua Sub Tim II Amelia Mayasari, S.E.

9. Ketua Sub Tim III Hadi Humaidi, S.E.

Tantangan dan Peluang Perbaikan

1 Ketidakcukupan data dan akses berdampak pada pembatasan lingkup yang

dapat mempengaruhi opini;

2 Membenahi permasalahan yang signifikan dan berulang di lingkungan

Kemhan dan TNI dengan pendekatan sistemik dan terpadu sesuai dengan
peraturan perundang-undangan yang berlaku;

3 Meningkatkan kesadaran, pemahaman, kompetensi dan komitmen dari selu-

ruh jajaran (mulai tingkat kementerian s.d. UAKPA/B);

4 Pendampingan , Koordinasi, kerjasama dan Komunikasi dengan jajaran Itjen

diharapkan dapat lebih intensif dan reviu LK yang lebih efektif;

5 Kerja sama yang baik antara Pimpinan Satuan Kerja dengan Tim Pemeriksa
dalam menyediakan data, dokumen dan informasi yang diperlukan dan
penyiapan penyusunan Laporan Keuangan yang handal.
 Satker Uji Petik
Lokasi Pemeriksaan Interim LK Kemhan
Lokasi Pemeriksaan Terinci PMK 143 : Jakarta, Bali dan
padaUO Mabes TNI :
Nusa Tenggara Timur
Jakarta, Bandung

Terinci PMK 143 :

Satker KP Mabes TNI,
INTERIM LK UO MABES TNI: Srenum TNI,
Satker Denma Mabes, Sops TNI,
Pusku TNI, Pusku TNI,
Skomlek TNI, Slog TNI,
Srenum TNI, Babek TNI,
Slog TNI, Skomlek TNI,
Sops TNI, Satkomlek TNI,
Bais TNI dan Kantor Athan Denma Mabes TNI,
Otmil III-13
Otmil III-14
 BPK RI

TERIMA KASIH
Jakarta, 8 November 2019
Auditorat Utama Keuangan Negara I