TRANSFE

R DAN
INKASO
Akuntansi Perbankan
Oleh:
Reni Listyawati, [Link]., [Link].
Universitas Sarjanawiyata Tamansiswa
 01

JASA
PENGIRIMAN
UANG
(TRANSFER)
Perpindahan dana antar rekening
dari suatu bank ke cabang bank
sendiri/bank lain, baik untuk
kepentingan nasabah maupun
kepentingan bank itu sendiri. TRANSF
Kegiatan transfer akan memberikan
manfaat bagi bank yaitu adanya
ER
pengendapan dana terutama
transfer yang dilaksanakan tidak
pada hari yang sama, memberikan
pendapatan jasa transfer.
 Bank Indonesia telah
menyelenggarakan Bank Indonesia
Real Time Gross Settlement
(BI- RTGS).

Nasabah yang menggunakan

fasilitas ini akan dapat mentransfer
dalam waktu sangat cepat, dalam
—SOMEONE FAMOUS hitungan menit. Namun biayanya
relatif mahal dan belum semua bank
menyelenggarakan sistem ini.
 Sistem BI-RTGS
Sistem BI-RTGS Generasi II telah diimplementasikan pada
Sistem BI-RTGS adalah tanggal pada tanggal 16 November 2015 dengan salah satu
infrastruktur yang fitur unggulan berupa “Liquidity Saving Management”
digunakan sebagai sarana (LSM) yang memiliki tujuan untuk meningkatkan
transfer dana elektronik manajamen risiko dan efisiensi dalam pengelolaan likuiditas.
yang setelmennya
dilakukan seketika per
transaksi secara
individual. 

untuk memproses transaksi Transaksi HPVS saat ini mencapai 90% dari
pembayaran yang termasuk High seluruh transaksi pembayaran di Indonesia
Value Payment System (HVPS) sehingga dapat dikategorikan sebagai sistem
atau transaksi bernilai besar yaitu pembayaran nasional yang memiliki peranan
transaksi Rp.100 juta ke atas dan signifikan (Systemically Important Payment
bersifat segera (urgent) System)
 PIHAK-PIHAK YANG TERLIBAT DALAM KEGIATAN
TRANSFER

Pihak-pihak yang terlibat dalam

transaksi transfer adalah :
• Nasabah
• Bank Penarik (Drawer Bank)
• Bank Tertarik (Drawee Bank)
• Beneficiary
 JENIS TRANSFER
Berdasarkan lalu lintas dananya,
transfer dibedakan menjadi :
• Transfer keluar (outgoing transfer)
yaitu pengiriman uang atas perintah
nasabah / bagian bank tertentu untuk
keuntungan pihak lain pada bank lain atau
cabang bank sendiri.
• Transfer masuk (incoming transfer)
yaitu pengiriman uang yang diterima dari
cabang lain bank sendiri atau dari bank lain
untuk keuntungan nasabah sendiri atau
penerima dana pada bank sendiri.
 AKUNTANSI TRANSFER KELUAR (OUTGOING TRANSFER)

Contoh 1:
Tanggal 1 Juni 2020 Bank Duta Yogyakarta
menerima amanat dari nasabah giro [Link] untuk
mentransfer dananya Rp200.000.000 ke Bank
Omega Jakarta untuk tabungan Santi. Untuk transfer
ini nasabah dibebani komisi transfer Rp15.000 atas
beban giro.

Pencatatan di Bank Duta Yogyakarta

Tanggal Rekening Debit (Rp) Kredit (Rp)
1/6-20 Dr. Giro Yudi 200.015.00  
0
  Cr. RAK Cabang Jakarta   200.000.000
  Cr. Pendapatan Komisi   15.000
Transfer
 AKUNTANSI TRANSFER KELUAR (OUTGOING TRANSFER)

Contoh 2:
Tanggal 3 Februari 2020 Bank ABC Yogyakarta mentransfer
dana sebesar Rp50.000.000 ke Cabang Semarang melalui BI
Yogyakarta. Pencatatan jurnalnya adalah

Pencatatan di Bank ABC Yogyakarta :

Tanggal Rekening Debit (Rp) Kredit (Rp)

3/2-20 Dr. Giro BI 50.000.000  
  Cr. RAK Cabang Semarang   50.000.00
0
 AKUNTANSI TRANSFER KELUAR (OUTGOING TRANSFER)

Contoh 3:
Tanggal 1 April 2020 Dewi yang merupakan nasabah
giro memberikan amanat kepada Bank Sentosa
Jakarta untuk mentransfer dana yang ditujukan Pencatatan di Bank Sentosa Jakarta
kepada Dodi nasabah Bank Sentosa Cabang Bandung Pencatatan saat kliring 1 :
sebesar Rp100.000.000. Untuk itu Dewi
Tanggal Rekening Debit (Rp) Kredit (Rp)
menyerahkan cek Bank Central Jakarta 1/4-20 Dr. Warkat Kliring 30.000.000  
Rp30.000.000, melakukan perintah pendebetan giro
sebesar Rp20.000.000, cek Bank Sentosa Jakarta Pencatatan saat kliring 2 :
yang ditarik oleh Citra Rp35.000.000, dan sisanya Tanggal Rekening Debit (Rp) Kredit (Rp)
tunai. Komisi transfer Rp30.000 atas beban giro. 1/4-20 Cr. Warkat Kliring   30.000.000
Kliring dinyatakan efektif pada hari itu juga.        
1/4-20 Dr. Kas 15.000.000  
  Dr. Giro Dewi 20.030.000  
  Dr. Giro Citra 35.000.000  
  Dr. Giro BI 30.000.000  
  Cr. RAK Cabang Bandung   100.000.000
  Cr. Pendapatan Komisi Transfer   30.000
 AKUNTANSI TRANSFER MASUK (INCOMING TRANSFER)

Contoh 1: Pencatatan di Bank Duta Jakarta :

Tanggal 1 Juni 2020 Bank Duta
Yogyakarta menerima amanat Tanggal Rekening Debit (Rp) Kredit (Rp)
dari nasabah giro [Link] untuk 1/6-20 Dr. RAK Cabang Yogyakarta 200.000.00  
mentransfer dananya
Rp.200.000.000 ke Bank 0
Omega Jakarta untuk tabungan   [Link]
BankBIOmega Jakarta selaku  bank penerima200.000.00
Santi. Untuk transfer ini nasabah transfer masuk yang ditujukan untuk nasabah tabungan atas
dibebani komisi transfer nama Santi: 0
Rp15.000 atas beban giro.
Tanggal Rekening Debit (Rp) Kredit (Rp)
1/6-20 Dr. Giro BI 200.000.000  
  Cr. Tabungan Santi   200.000.000
 AKUNTANSI TRANSFER MASUK (INCOMING TRANSFER)

Contoh 2:
Tanggal 3 Februari 2020 Bank ABC Yogyakarta mentransfer
dana sebesar Rp50.000.000 ke Cabang Semarang melalui BI
Yogyakarta. Pencatatan jurnalnya adalah

Pencatatan di Bank ABC Semarang :

Tanggal Rekening Debit (Rp) Kredit (Rp)

3/2-06 Dr. RAK Cabang Yogyakarta 50.000.000  

  Cr. Giro BI   50.000.000

 AKUNTANSI TRANSFER MASUK (INCOMING TRANSFER)

Contoh 3:
Tanggal 1 April 2020 Dewi yang merupakan nasabah Pencatatan di Bank Sentosa Bandung
giro memberikan amanat kepada Bank Sentosa
Tanggal Rekening Debit (Rp) Kredit (Rp)
Jakarta untuk mentransfer dana yang ditujukan
kepada Dodi nasabah Bank Sentosa Cabang Bandung 1/4-06 Dr. RAK Cabang Jakarta 100.000.000  
sebesar Rp100.000.000. Untuk itu Dewi   Cr. Giro Dodi   100.000.00
0
menyerahkan cek Bank Central Jakarta
Rp30.000.000, melakukan perintah pendebetan giro
sebesar Rp20.000.000, cek Bank Sentosa Jakarta
yang ditarik oleh Citra Rp35.000.000, dan sisanya
tunai. Komisi transfer Rp30.000 atas beban giro.
Kliring dinyatakan efektif pada hari itu juga.
 02

INKASO
Inkaso atau Collection adalah jasa perbankan
yang melibatkan pihak ketiga dalam rangka
penyelesaian tagihan berupa warkat-warkat atau surat
berharga yang tidak dapat diambilalih atau dibayarkan
segera kepada si pemberi amanat untuk
Inkaso atau
kentungannya.
Collection
Transaksi inkaso disini adalah penagihan cek/BG
oleh suatu bank yang berada di suatu wilayah kliring
atau kota tertentu kepada bank penerbit yang berada di
wilayah kliring atau kota yang berbeda. Hal ini terjadi
karena pelaku ekonomi yang melakukan transaksi
tersebut merupakan nasabah bank yang berada dalam
wilayah kliring atau kota yang berbeda.
JENIS
INKAS
O inkaso dilihat dari jenis inkaso :
Jenis
• Inkaso dengan warkat tanpa lampiran
• Inkaso dengan warkat berlampiran
Jenis inkaso dilihat dari lalu lintas
dananya:
• Inkaso keluar
• Inkaso masuk
Jenis inkaso dilihat dari mekanisme
pelaksanaannya :
• Inkaso melalui bank lain
• Inkaso melalui cabang bank sendiri
Mekanisme
Inkaso Via
Kantor Bank
Sendiri
Mekanisme
Inkaso Via
Bank
Koresponde
n
Mekanisme Inkaso
bila Dilakukan
Antar Cabang Bank
Sendiri
 AKUNTANSI INKASO KELUAR

Contoh transaksi antar

Tanggal Rekening Debit (Rp) Kredit (Rp)
cabang:
12/3-20 Cr. Warkat Inkaso   50.000.000
Tanggal 12 Maret 2020 Bank Disetor dan
Cahaya Solo menerima amanat Ditagihkan
warkat inkaso (setoran cek/BG        
Bank Cahaya Jakarta) dari Adi Pada hari yang sama Bank Cahaya Solo menerima konfirmasi bahwa
untuk diinkasokan ke Bank Cahaya inkaso untuk beban Shinta nasabah Bank Cahaya Jakarta dinyatakan
Jakarta atas beban Shinta senilai efektif (ada dananya). Maka tugas bank pemrakarsa pertama
Rp50.000.000, komisi inkaso 1% menihilkan rekening administratif untuk inkaso ini, kedua
dari nominal yang diinkasokan. melimpahkan hasil tagihannya kepada yang berhak dengan cara
Pada saat menerima setoran cek/BG mencatat pada rekening riil/efektif. Pencatatan pada rekening
(warkat), Bank Cahaya Solo sebagai administratif sebagai berikut:
bank pemrakarsa harus mencatat
Tanggal Rekening Debit (Rp) Kredit (Rp)
pada rekening administratif sebagai 12/3-20 Dr. Warkat Inkaso Disetor dan 50.000.000  
berikut: Ditagihkan
 AKUNTANSI INKASO KELUAR

Contoh transaksi antar

Pencatatan pada rekening riil (Bank Cahaya Solo):
cabang: Tanggal Rekening Debit (Rp) Kredit (Rp)
Tanggal 12 Maret 2020 Bank 12/3-20 Dr. RAK Cabang Jakarta 50.000.000  
  Cr. Giro Adi   49.500.000
Cahaya Solo menerima amanat   Cr. Pendapatan Komisi Inkaso   500.000
warkat inkaso (setoran cek/BG (50.000.000 x 1%)
Bank Cahaya Jakarta) dari Adi
untuk diinkasokan ke Bank Cahaya Pencatatan pada Bank Cahaya Jakarta (Bank Pelaksana):
Jakarta atas beban Shinta senilai Tanggal Rekening Debit (Rp) Kredit (Rp)
Rp50.000.000, komisi inkaso 1% 12/3-20 Dr. Giro Shinta 50.000.000  
dari nominal yang diinkasokan.
  Cr. Giro BI   50.000.000
Pada saat menerima setoran cek/BG
(warkat), Bank Cahaya Solo sebagai
bank pemrakarsa harus mencatat
pada rekening administratif sebagai
berikut:
 AKUNTANSI INKASO MASUK DARI CABANG
BANK SENDIRI
Inkaso masuk yang berasal dari Maka pencatatan di Bank Cahaya
cabang bank sendiri, maka tugas Jakarta adalah:
bank pelaksana adalah
membebankan ke rekening pihak Tanggal Rekening Debit (Rp) Kredit (Rp)
tertagih.
12/3-20 Dr. Giro Shinta 20.000.000  
  Dr. Tabungan Shinta 7.500.000  
  Dr. Giro Dian 10.000.000  
Misalnya kelanjutan dari contoh   Dr. Kas 12.500.000  
  Cr. RAK Cabang Solo   50.000.000
sebelumnya, bahwa Shinta
sepakat untuk membayar dengan
beban giro Shinta Rp 20.000.000,
beban tabungan Shinta Rp
7.500.000, cek Bank Cahaya
Jakarta yang ditarik Dian Rp
10.000.000, dan sisanya dalam
bentuk tunai.
 TRANSAKSI INKASO ANTAR BANK VIA
KANTOR CABANG BANK SENDIRI
Tanggal 10 April 2020 Toni nasabah Mekanisme inkaso sebagai berikut:
Bank ABC Semarang telah menjual
mobil kepada Duta nasabah Bank
Omega Surabaya. Total transaksi
senilai Rp300.000.000. Pada hari itu
juga Duta menarik BG untuk
membayar kepada Toni yang bisa
dicairkan pada tanggal 25 April 2020.
Komisi inkaso 1%. Pada tanggal 26
April 2020 dana dinyatakan efektif
oleh Bank ABC Semarang.
 TRANSAKSI INKASO ANTAR BANK VIA
KANTOR CABANG BANK SENDIRI
Pencatatan di Bank ABC Semarang (bank
pemrakarsa) pada saat menerima setoran warkat
inkaso adalah:
Tanggal Rekening Debit (Rp) Kredit (Rp)
Tanggal 25 April 2020 Toni setor ke Bank 25/4-20 Cr. RAR Warkat Inkaso Disetor dan   300.000.000
ABC Semarang berupa BG Bank Omega Ditagihkan
Surabaya yang ditarik Duta sebesar Rp        
300.000.000.
Pencatatan di Bank ABC Cabang Surabaya (bank
pelaksana) pada saat menagih melalui kliring pada
Bank Omega Surabaya dilakukan pada rekening
administratif dengan ayat jurnal tunggal posisi
kredit:
Tanggal Rekening Debit (Rp) Kredit (Rp)

26/4-07 Cr. RAR Warkat Kliring   300.000.000

 TRANSAKSI INKASO ANTAR BANK VIA
KANTOR CABANG BANK SENDIRI
Bila Bank Omega Surabaya menyatakan
Tanggal Rekening Debit (Rp) Kredit (Rp)
bahwa dana dinyatakan efektif, maka
26/4-20 Dr. Giro Duta 300.000.000  
Bank Omega Surabaya melakukan   Cr. Giro BI   300.000.000
pendebetan pada rekening giro Duta.
Pencatatannya sebagai berikut:

Apabila Bank Omega Surabaya telah

melakukan pendebetan pada rekening Tanggal Rekening Debit (Rp) Kredit (Rp)
gironya Duta, maka Bank Omega Surabaya 26/4-20 Dr. RAR Warkat Kliring 300.000.000  
menginformasikan kepada Bank ABC        
26/4-20 Dr. Giro BI 300.000.000  
Cabang Surabaya bahwa BG telah divalidasi   Cr. RAK Cabang Semarang   300.000.000
dan dana dinyatakan efektif melalui kliring.
Untuk itu Bank ABC Cabang Surabaya akan
melakukan penihilan pada rekening
administratif dan melakukan pencatatan
untuk keuntungan Bank Omega Cabang
Semarang. Pencatatannya sebagai berikut:
 TRANSAKSI INKASO ANTAR BANK VIA
KANTOR CABANG BANK SENDIRI

Setelah Bank ABC Semarang mendapatkan informasi dari Bank ABC

Cabang Surabaya bahwa dana dinyatakan efektif (ada dananya), maka
Bank ABC Surabaya segera menihilkan rekening administratif untk inkaso
dan membukukan hasilnya ke rekening Toni setelah dipotong komisi
inkaso pada rekening rekening riil. Pencatatannya sebagai berikut:

Tanggal Rekening Debit (Rp) Kredit (Rp)

26/4-07 Dr. Warkat Inkaso Disetor dan Ditagihkan 300.000.000  
       
26/4-07 Dr. RAK Cabang Surabaya 300.000.000  
  Cr. Giro Toni   297.000.000
  Cr. Pendapatan Komisi Inkaso   3.000.000
THANKS!
Does anyone have any questions?
 Sit in quiet with yourself everyday and
connect with your strength, love,
compassion, patience, and confidence within.

Stay true to your integrity, listen to the

whispers of your heart, and never give up on
your self or the life that you desire to live.

Trust, accept, and love yourself completely

with your whole heart.