AUDIT PROGRAM
TUJUAN AUDIT PROGRAM
GENERALIZED AUDIT PROGRAM
PROSEDUR AUDIT PROGRAM
KESIMPULAN AUDIT PROGRAM
1
TUJUAN AUDIT PROGRAM
Audit Program merupakan kumpulan dari prosedur audit yg akan
dijalankan dan dibuat scr tertulis
Tujuan Audit Program:
Membantu Auditor dlm memberikan perintah kpd asisten mengenai
pekerjaan yg harus dilaksanakan.
Audit Program yg baik hrs mencantumkan :
1. Tujuan pemeriksaan.
2. Audit prosedur yg akan dijalankan
3. Kesimpulan pemeriksaan.
2
GENERALIZED AUDIT PROGRAM
TEST, of prescribed control for legal, procedural & policy
compliances
SCAN for and investigating the unusual
TRACE & Vouch ( Documents to records, records to documents,
subsidiary ledgers)
VERIVY prenumbering ( no skips or misses)
ANALYZE for fraud if control absent or weak
3
MANFAAT AUDIT PROGRAM
Sebagai petunjuka kerja yagn harus dilakukan dan instruksi
bagaimana harus menyelesaikan suatu pemeriksaan
Sebagai dasar untuk koordinasi, pengawasan, dan pengendalian
pemeriksaan
Sebagai dasar penilaian kerja yang dilakukan klien.
4
PROSEDUR AUDIT PROGRAM
Prosedur Audit Program untuk Compliance Test
Prosedur Audit Program untuk Substantive Test
Prosedur Audit Program untuk keduanya.
5
CONTOH AUDIT PROGRAM UNTUK PENGUJIAN KEPATUHAN
(COMPLIANCE TEST) : PROSEDUR PEMBELIAN
NO. KEGIATAN WP Ref. Paraf Tanggal
1 Dapatkan Surat Pesanan (SP) dan periksa kesesuaian nomor urutnya untuk
bulan Januari, Juni, Desember, dan pilih 10 untuk bulan-bulan tsb sebagai
sample scr random
2 Periksa otorisasinya untuk memastikan bahwa setiap pembelian yg dilakukan
telah disetujui oleh pejabat perusahaan yg berwenang
3 Bandingkan kuantitas, jenis barang, dan lain-lainnya dengan Surat Permintaan
Pembelian Barang (SPPB)
4 Cocokkan SP dengan faktur dari supplier
5 Periksa kebenaran nomor kode perkiraan
6 Periksa perhitungan matematis dari bukti-bukti pembelian yg dipilih sbg sample
7 Periksa posting (pemindahbukuan) ke buku besar/sub buku besar utang dagang
dan persediaan
8 Catat hal-hal yg penting ditemukan untuk dimasukkan dalam Management Letter
9 Buat kesimpulan hasil pemeriksaan
Dibuat Oleh: Direvisi Oleh: Client : PT ABC Periode: Index:
Tanggal: Tanggal: Schedule: Audit Progr 31-12-2005 KKP: A8
6
CONTOH AUDIT PROGRAM UNTUK PENGUJIAN SUBSTANTIF
(SUBSTANTIF TEST) : UTANG DAGANG
NO. KEGIATAN WP Ref. Paraf Tanggal
1 Buat Top Schedule utang yang antara lain mencakup Utang Dagang per 31-12-
2005
2 MInta rincian Utang Dagang per 31-12-2005:
- Check footingnya
-- Cocokkan jumlahnya dg buku besar utang
-- Cocokkan saldo-sado dalam rincian tsb dg sub buku besar Utang
3 Untuk saldo Utang dagang dlm mata uang asing, periksa apakah saldo tsb
sudah dikonversikan ke dlm rupiah dg menggunakan kurs tengah BI per tgl
neraca
4 Pertimbangkan untuk mengirim konfirmasi untuk Utang dagang yg saldonya
besar
5 Periksa pembayaran sesudah tanggal neraca (subsequent payment)
6 JIka ada saldo debit yang cukup material dalam rincian Utang Dagang, periksa
bukti pendukungnya dan reklasifikasi sebagai Piutang
7 Buat Kesimpulan pemeriksaan
9
Dibuat Buat kesimpulan hasil
Oleh: pemeriksaan
Direvisi Oleh: Client : PT ABC Periode: Index:
Tanggal: Tanggal: Schedule: Audit Progr 31-12-2005 KKP: A8