DAFTAR RIWAYAT HIDUP

Nama : Anita Sari

Jenis Kelamin : Perempuan

Tempat/Tanggal Lahir : Balikpapan, 22 November 1997

Agama : Islam

Status : Menikah

Alamat Rumah : Jl. Markoni Dalam No. 33 RT. 08

Alamat Email : [Link]@[Link]

Pendidikan Formal :

Sekolah Dasar (2004-2010) : SD Negeri 015 Balikpapan Selatan

SMP (2010-2013) : SMP 7 Balikpapan

SMA (2013-2016) : SMK Pertiwi Balikpapan

Perguruan Tinggi (2018-2023) : S1 Program Studi Manajemen

Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Balikpapan

(STIEPAN)

ix
 KATA PENGANTAR

Puji syukur penulis panjatkan kepada Allah Subhanahuwata‟ala yang telah

melimpahkan rahmat, hidayah dan nikmat-Nya kepada penulis. Shalawat serta

salam semoga tetap tercurah kepada Rasulullah Shalallahu alaihi wassalam,

semoga kita termasuk umat yang mendapat syafaat hingga akhir zaman, aamiin ya

Rabbal „alamin. Alhamdulillah atas pertolongan dan kekuatan dari Allah

Subhanahuwata‟ala, akhirnya penulis dapat menyelesaikan skripsi dengan judul

“Pengaruh Rasio Keuangan Terhadap Profitabilitas Pada Bank Milik

Pemerintah (Mandiri, BRI, BNI) Yang Terdaftar di BEI”. Penulisan skripsi

ini tidak terlepas dari bantuan, saran dan dorongan baik moral maupun materil

dari berbagai pihak, oleh karena itu dengan tidak mengurangi rasa hormat, pada

kesempatan ini penulis ingin menyampaikan ucapan terima kasih kepada:

1. Bapak Muh. Riza Permadi, SE., MM selaku Dosen Pembimbing yang

telah membantu pengerjaan skripsi skripsi ini.

2. Bapak Prof. Dr. Suhartono S.E., M.M selaku Ketua Sekolah Tinggi Ilmu

Ekonomi Balikpapan

3. Bapak Dasriyan Saputra, SE., MM selaku Ketua Program Studi

Manajemen Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Balikpapan.

4. Orang tua serta rekan-rekan penulis yang telah memberikan doa yang tak

kunjung henti dan dukungan hingga penulisan skripsi ini dapat

terselesaikan.

Semoga amal kebaikan, bimbingan dan bantuan yang telah diberikan kepada

penulis mendapatkan balasan yang baik dari Allah Subhanahuwata‟ala. Penulis

x
menyadari bahwa sesungguhnya skripsi ini jauh dari kesempurnaan dan banyak

kekurangan diluar dari pengetahuan dan ketidaksengajaan oleh penulis. Maka dari

itu saya sendiri sebagai penulis mengharapkan kritik dan sarannya jika ada yang

kurang dan perlu ditambahkan.

Balikpapan, 2023
Penulis

Anita Sari
NPM : 2018.61.003289

xi
 DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL................................................................................................ i
PERSETUJUAN SKRIPSI ..................................................................................... ii
HALAMAN PERSETUJUAN SKRIPSI ............................................................... iii
HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI ................................................................. iv
HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI ................................................................. v
PENGESAHAN ARTIKEL ILMIAH.................................................................... vi
KARTU KONSULTASI BIMBINGAN PROPOSAL SKRIPSI ......................... vii
HALAMAN PERNYATAAN ............................................................................. viii
DAFTAR RIWAYAT HIDUP ............................................................................... ix
KATA PENGANTAR ............................................................................................ x
DAFTAR ISI ......................................................................................................... xii
DAFTAR TABEL ................................................................................................. xv
DAFTAR GAMBAR ........................................................................................... xvi
BAB I PENDAHULUAN ....................................................................................... 1
1.1. Latar Belakang Masalah ........................................................................... 1
1.2. Perumusan Masalah ................................................................................ 10
1.3. Tujuan Penelitian .................................................................................... 11
1.4. Manfaat Penelitian .................................................................................. 12
1.5. Sistematika Penulisan ............................................................................. 13
BAB II TINJAUAN PUSTAKA........................................................................... 15
2.1. Penelitian Terdahulu ............................................................................... 15
2.2. Landasan Teori ....................................................................................... 26
2.2.1. Manajemen....................................................................................... 26
2.2.2. Manajemen Keuangan ..................................................................... 31
2.2.3. Bank ................................................................................................. 35
2.2.4. Analisis Laporan Keuangan ............................................................. 45
2.2.5. Return On Assets (ROA).................................................................. 47
2.2.6. Capital Adequacy Ratio (CAR) ....................................................... 49
2.2.7. Non-Performing Loan (NPL)........................................................... 52
2.2.8. Loan to Deposit Ratio (LDR) .......................................................... 54

xii
 2.2.9. Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) ....... 56
2.3. Hubungan Antar Variabel ...................................................................... 59
2.3.1. Hubungan Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadar ROA .............. 60
2.3.2. Hubungan Non-Performing Loan (NPL) terhadap ROA ................. 61
2.3.3. Hubungan Loan to Deposit Ratio (LDR) terhadap ROA ................ 63
2.3.4. Hubungan Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO)
terhadap ROA .................................................................................. 65
2.3.5. Hubungan CAR, NPL, LDR dan BOPO terhadap ROA ................. 67
2.4. Kerangka Pemikiran ............................................................................... 69
2.5. Definisi Konsepsional ............................................................................ 70
2.5.1. Return On Assets (Y) ....................................................................... 71
2.5.2. Capital Adequacy Ratio (X1) .......................................................... 71
2.5.3. Non-Performang Loan (X2) ............................................................ 72
2.5.4. Loan to Deposit Ratio (X3) ............................................................. 72
2.5.5. Biaya Operasional Pendapatan Operasional (X4) ........................... 73
BAB III METODOLOGI PENELITIAN.............................................................. 74
3.1. Rancangan Penelitian ............................................................................. 74
3.2. Batasan Penelitian .................................................................................. 74
3.3. Identifikasi Variabel ............................................................................... 75
3.4. Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ..................................... 75
3.5. Populasi, Sampel dan Teknik Pengambilan Sampel .............................. 77
3.5.1. Populasi ............................................................................................ 77
3.5.2. Sampel ............................................................................................. 77
3.5.3. Teknik Pengambilan Sampel ........................................................... 78
3.6. Data dan Metode Pengumpulan Data ..................................................... 79
3.6.1. Data .................................................................................................. 79
3.6.2. Metode pengumpulan data ............................................................... 79
3.7. Teknik Analisis Data .............................................................................. 80
3.7.1. Uji Statistik Deskriptif ..................................................................... 80
3.7.2. Uji Asumsi Klasik ............................................................................ 81
3.7.3. Analisis Regresi Linier Berganda .................................................... 84
3.7.4. Pengujian Koefisien Determinasi (R2) ............................................. 85

xiii
 3.7.5. Uji Koefisien Kolerasi (r) ................................................................ 86
3.7.6. Pengujian Hipotesis ......................................................................... 86
BAB IV GAMBARAN OBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA ......... 90
4.1. Gambaran Obyek Penelitian ................................................................... 90
4.2. Deskripsi Variabel Penelitian ................................................................. 93
4.3. Analisis Data .......................................................................................... 99
4.3.1. Uji Statistik Deskriptif ..................................................................... 99
4.3.2. Uji Asumsi Klasik .......................................................................... 101
4.3.3. Uji Regresi Linier Berganda .......................................................... 106
4.3.4. Uji Koefisien Determinasi (R2)...................................................... 108
4.3.5. Uji Koefisien Korelasi (r) .............................................................. 109
4.3.6. Pengujian Hipotesis ....................................................................... 110
4.4. Pembahasan .......................................................................................... 114
BAB V PENUTUP .............................................................................................. 119
5.1. Kesimpulan ........................................................................................... 119
5.2. Saran ..................................................................................................... 120
DAFTAR RUJUKAN ......................................................................................... 122

xiv
 DAFTAR TABEL

Tabel 1.1. Rasio ROA Pada Bank Mandiri, BRI, BNI ........................................... 4
Tabel 2.1. Mapping Penelitian Terdahulu ............................................................. 24
Tabel 2.2. Kriteria Penilaian Return On Assets (ROA) ....................................... 49
Tabel 2.3. Kriteria Penilaian Capital Adequacy Ratio (CAR) ............................. 51
Tabel 2.4. Kriteria Penilaian Non-Performing Loan (NPL) ................................ 54
Tabel 2.5. Kriteria Penilaian Loan to Deposit Ratio (LDR) ................................ 56
Tabel 2.6. Kriteria Penilaian Biaya Operasional Pendapatan Operasional .......... 59
Tabel 3.1. Operasional Variabel Penelitian.......................................................... 76
Tabel 3.2. Populasi Perbankan Milik Pemerintah Yang Terdaftar di BEI ........... 77
Tabel 3.3. Perbankan Milik Pemerintah yang Dijadikan Sampel ........................ 78
Tabel 3.4. Pengambilan Keputusan Hipotesis ..................................................... 83
Tabel 3.5. Interval Koefisien Korelasi ................................................................. 86
Tabel 4.1. Objek Penelitian .................................................................................. 91
Tabel 4.2. Capital Adequacy Ratio (CAR) Bank Mandiri, BRI dan BNI............ 94
Tabel 4.3. Non-Performing Loan bank Mandiri, BRI dan BNI ........................... 95
Tabel 4.4. Loan to Deposit Ratio bank Mandiri, BRI dan BNI ........................... 96
Tabel 4.5. Biaya Operasional Pendapatan Operasional bank Mandiri, BRI dan
BNI ..................................................................................................... 97
Tabel 4.6. Return On Assets bank Mandiri, BRI dan BNI ................................... 98
Tabel 4.7. Hasil Uji Statistik Deskriptif ............................................................... 99
Tabel 4.8. Hasil Uji One-Sampel Kolmogrov-Smirnov..................................... 102
Tabel 4.9. Hasil Uji Multikolinearitas................................................................ 103
Tabel 4.10. Hasil Uji Heteroskedastisitas .......................................................... 104
Tabel 4.11. Hasil Uji Autokorelasi .................................................................... 105
Tabel 4.12. Hasil Uji Linier Berganda ............................................................... 106
Tabel 4.13. Hasil Uji Koefisien Determinasi (R2) ............................................. 108
Tabel 4.14. Hasil Koefisien Korelasi (r) ............................................................ 109
Tabel 4.15. Hasil Uji Parsial (Uji t) ................................................................... 110
Tabel 4.16. Hasil Uji Simultan (Uji F) ............................................................... 113

xv
 DAFTAR GAMBAR

Gambar 1.1. Rata-rata ROA Pada Bank Mandiri, BRI dan BNI ............................ 4
Gambar 2.1. Kerangka Pemikiran ......................................................................... 70
Gambar 3.1. Gambar Daerah Uji Durbin Watson ................................................. 84
Gambar 3.2. Kurva Uji t ........................................................................................ 87
Gambar 3.3. Kurva Uji F....................................................................................... 89

xvi
 BAB I

PENDAHULUAN

1.1. Latar Belakang Masalah

Pertumbuhan ekonomi merupakan salah satu unsur utama dalam

pembangunan ekonomi dan mempunyai implikasi kebijakan yang cukup

luas, walaupun disadari bahwa proses pembangunan bukan hanya ditentukan

oleh faktor ekonomi seperti: sumber daya alam, akumulasi modal, organisasi,

kemajuan teknologi, pembagian kerja dan skala produksi tetapi juga faktor

non ekonomi seperti: faktor sosial, faktor manusia, faktor politik dan

administratif. Pertumbuhan ekonomi merupakan indikator untuk menilai

keberhasilan suatu negara dari kegiatan ekoomi yang dapat mendorong

peningkatan output dan juga dapat meningkatkan kemakmuran serta kesejahteraan

masyarakat.

Dalam pertumbuhan ekonomi tentu tidak lepas dari adanya lembaga

keuangan sebagai penunjang. Lembaga keuangan sendiri dapat dibedakan menjadi

dua bagian yaitu lembaga keuangan bank dan lembaga keuangan non bank.

Lembaga keuangan bank memiliki peranan yang sangat penting dalam

perekonomian suatu negara. Lembaga keuangan bank mendorong masyarakat

untuk membuat simpanan atau tabungan dan kemudian tabungan yang

dikumpulkan tersebut dipinjamkan kembali kepada individu-individu dan

perusahaan-perusahaan yang membutuhkan. Sebagian lagi digunakan untuk

membeli saham-saham berbagai perusahaan. Perbankan dalam kehidupan suatu

negara adalah salah satu agen pembangunan (agent of development).

1
 2

Sebagai salah satu lembaga keuangan, bank memiliki posisi yang strategis

dalam pembangunan dan perekonomian negara. Krisis moneter yang terjadi pada

tahun 1997 merupakan sebuah bukti nyata bahwa perbankan sangat berperan

dalam suatu negara. Bank berfungsi sebagai lembaga intermediasi keuangan

(financial inntermedier) antara pihak yang kelebihan dana (surplus unit) dengan

pihak yang kekurangan atau membutuhkan dana (deficit unit). Menurut OJK,

lembaga keuangan merupakan institusi yang menghimpun dana dari masyarakat

dan menanamkannya dalam bentuk aset keuangan lain. Misalnya, kredit, surat-

surat berharga, giro, dan aktiva produktif lainnya yang termasuk dalam lembaga

keuangan bank maupun lembaga keuangan non-bank.

Tidak hanya krisis moneter 1997, perbankan indonesia juga harus

menghadapi krisis lainnya yang diakibatkan wabah virus covid-19 pada tahun

2019 awal masuknya wabah tersebut ke indonesia. Pandemi covid-19 telah

membawa dampak yang besar bagi setiap aspek ekonomi masyarakat di

indonesia. Adanya kebijakan social distancing, work from home dan pembatasan

sosial berskala besar (PSBB) membatasi hampir seluruh aktifitas masyarakat.

Masyarakat dihimbau untuk tetap dirumah apabila tidak memiliki keperluan

mendesak. Pusat-pusat keramaian memberlakukan pembatasan jam buka dan

maksimal jumlah pengunjung. Sektor-sektor ekonomi kecil seperti pedagang kaki

lima, pedagang asongan dan penjual keliling sempat kehilangan sebagian besar

pendapatannya karena kebijakan PSBB yang diterapkan selama masa pandemi.

Tidak hanya dari sektor ekonomi kecil, sektor ekonomi besar juga mengalami

kesulitan bahkan mengalami kebangkrutan akibat pandemi covid-19 seperti

 3

dilansir dari [Link] 2020) bahwa sebanyak 23 perusahaan gulung tikar

akibat pandemi Covid-19 yang berdampak pada pemutusan hubungan kerja

mencapai 29.000 karyawan. Keadaan ini tentunya sangat mempengaruhi

profitabilitas pada Bank untuk terus dapat bertahan juga selalu dapat menjadi

penggerak ekonomi masyarakat

Profitabilitas sebagai salah satu acuan dalam mengukur kemampuan

perusahaan dalam menghasilkan laba menjadi begitu penting untuk mengetahui

apakah perusahaan telah menjalankan usahanya secara efisien. Efisiensi sebuah

usaha baru dapat diketahui setelah membandingkan laba yang diperoleh dengan

total aset yang dimiliki oleh perusahaan tersebut. Seperti pernyataan Pandia

(2012:64) menyatakan bahwa profitabilitas adalah kemampuan suatu perusahaan

dalam mengukur efektivitas perusahaan memperoleh laba. Indikator untuk

mengukur profitabilitas dalam penelitian ini yaitu Return On Assets ratio.

Pengertian rasio ROA sendiri secara umum merupakan jenis dari rasio

profitabilitas, dimana biasanya dimanfaatkan untuk menilai kemampuan yang

dimiliki oleh suatu perusahaan dalam memperolch laba lewat aktiva. Menurut

Brigham dkk (2009: 107) Semakin tinggi ROA berarti perusahaan semakin efektif

dalam memanfaatkan aset untuk menghasilkan laba bersih setelah pajak. Dengan

demikian dapat disimpulkan bahwa semakin tinggi ROA berarti kinerja

perusahaan semakin efektif, karena tingkat kembalian akan semakin besar.

Berikut merupakan tabel profitabilitas yang diukur dengan rasio Return On

Assets dari tiga bank milik pemerintah saat melewati masa krisis pandemi Covid-

19 tahun 2020 s/d tahun 2022.

 4

Tabel 1.1.
Rasio ROA Pada Bank Mandiri, BRI, BNI
Per Triwulan Tahun 2020-2022

Tahun 2020 Tahun 2021 Tahun 2022

No. Nama Bank
I II III IV I II III IV I II III IV
1 BMRI 3,55 2,23 1,95 1,64 2,22 2,43 2,42 2,53 3,34 3,38 3,40 3,30
2 BBRI 3,19 2,41 2,07 1,98 2,65 2,38 2,52 2,72 3,56 3,82 3,97 3,76
3 BBNI 2,63 1,38 0,88 0,54 1,46 1,48 1,51 1,43 2,29 2,44 2,48 2,46
Total 9,37 6,02 4,90 4,16 6,33 6,29 6,45 6,68 9,19 9,64 9,85 9,52
Rata-rata 3,12 2,01 1,63 1,39 2,11 2,10 2,15 2,23 3,06 3,21 3,28 3,17
(Sumber : Laporan Keuangan Publikasi BMRI, BBRI & BBNI per Triwulan tahun 2020 s/d 2022)

Pada tabel 1.1. menampilkan nilai ROA masing-masing bank pada periode

tertentu yaitu sesuai laporan keuangan per triwulan selama melewati masa

pandemi Covid-19 tahun 2020 s/d 2022. Terlihat pada tabel diatas rata-rata ROA

dari bank Mandiri, BRI dan BNI mengalami penurunan dari awal sampai akhir

tahun 2020 kemudian kembali stabil ditahun 2021 dan membaik sampai tahun

2022. Rata-rata ROA tertinggi dalam tiga tahun terakhir yaitu pada bulan

september 2022 sebesar 3,28. Jika ditampilkan dalam grafik ialah sebagai berikut:

Gambar 1.1.
Rata-rata ROA Pada Bank Mandiri, BRI dan BNI
 5

Pada gambar 1.1 terlihat grafik pergerakan ROA pada Bank Mandiri, BRI

dan BNI mengalami fluktuatif dengan kecenderungan mengalami penurunan di

tahun 2020 dimana terihat ROA mengalami penurunan drastis sepanjang tahun

2020. Sekilas ketiga bank tersebut secara bersamaan mengalami penurunan di

tahun 2020 disebabkan pada tahun tersebut terjadi krisis ekonomi yang

disebabkan wabah Covid-19 sehingga menyebabkan beberapa penurunan dari

beberapa sektor ekonomi, dan untuk menganalisis pengaruh rasio keuangan pada

profitabilitas BMRI, BBRI dan BBNI pada tahun 2020 s/d 2022 yang diduga

mempengaruhi pergerakan rasio ROA masing-masing bank di periode tersebut.

Tujuannya membuktikan secara empiris bahwa variabel fundamental risiko

likuiditas, risiko solvabilitas dan risiko aktivitas mempunyai pengaruh terhadap

profitabilitas perbankan di Indonesia agar pihak bank dapat menanggulangi risiko

dalam kelangsungan usahanya. Profitabilitas dan kesehatan perbankan yang

terjaga juga akan mendorong sistem perbankan yang sehat dan efisien sehingga

dapat mewujudkan peningkatan kesejahteraan dan kemakmuran rakyat melalui

pertumbuhan ekonomi berkelanjutan dan lebih merata.

Berdasarkan fenomena diatas, yang mempengaruhi naik turunnya rasio

ROA selain karena keadaan terdapat juga faktor-faktor lain, seperti kecukupan

modal perusahaan (Capital Adequacy Ratio), kredit bermasalah (Non-Performing

Loan), marjin bunga bersih (Net Interest Margin) dan pinjaman terhadap

simpanan (Loan to Deposit Ratio) serta biaya opersional terhadap pendapatan

operasional (BOPO), dan lain sebagainya. Namun dalam penelitian ini penulis

meyakini bahwa yang mempengaruhi pergerakan rasio ROA yaitu rasio

 6

kecukupan modal (CAR), kredit bermasalah (NPL), pinjaman terhadap simpanan

deposito (LDR) juga biaya operasional terhadap pendapatan operasional (BOPO).

Pada variabel kecukupan modal sebagaimana menurut Dendawijaya

(2015:121) adalah rasio yang memperlihatkan seberapa besar jumlah seluruh

aktiva bank yang mengandung unsur risiko (kredit, penyertaan, surat berharga,

tagihan pada bank lain) yang ikut dibiayai dari modal sendiri bank, disamping

memperoleh dana-dana dari sumber-sumber diluar bank. Dalam penelitian ini,

penulis menggunakan rasio Capital Adequacy Ratio (CAR) yang merupakan rasio

kinerja bank, yang digunakan untuk mengukur rasio kecukupan modal bank untuk

mendukung aset yang mengandung atau merupakan risiko (seperti kredit). Seperti

pernyataan Hidayati (2015:40) CAR menunjukkan sejauh mana bank

mengandung resiko yang ikut dibiayai oleh dana masyarakat. Semakin tinggi

CAR maka semakin baik kemampuan bank tersebut untuk menanggung risiko dari

setiap kredit/aktiva produktif yang berisiko. Menurut SEOJK

No.28/SEOJK.3/2019 rasio CAR merupakan perbandingan modal inti ditambah

pelengkap dengan aset tertimbang menurut resiko. CAR menunjukkan bahwa

bank memiliki kemampuan untuk mengkompensasi penurunan aset yang

disebabkan oleh kerugian bank yang disebabkan oleh aset berisiko. Dari hasil

penelitian (Janah and Siregar 2018) menunjukkan bahwa kecukupan modal yang

diukur dengan CAR tidak berpengaruh positif dan tidak signifikan terhadap

profitabilitas yang diukur dengan ROA. Berbeda dengan hasil penelitian dari

(Wea, Darma, and Bagiada 2022) bahwa CAR berpengaruh positif dan signifikan

terhadap ROA. Penelitian menjelaskan bahwa jika nilai CAR tinggi maka bank
 7

tersebut mampu membiayai kegiatan operasional dan memberikan kontribusi yang

cukup besar dalam memperoleh profit. Sedangkan. Menurunnya nilai CAR tentu

saja berakibat menurunnya kemampuan bank dalam menyalurkan kredit, yang

pada akhirnya bank akan kehilangan kemampuannya dalam memperoleh laba

yang optimal.

Pada variabel kedua yaitu kredit bermasalah sebagaimana menurut Kasmir

(2015:115) mengatakan bahwa "Kredit bermasalah (Non-performing loan) adalah

suatu keadaan dimana nasabah sudah tidak sanggup membayar sebagian atau

seluruh kewajibannya kepada bank seperti yang telah diperjanjikannya". Rasio

yang digunakan ialah Non-Performing Loan (NPL) adalah hasil pengembalian

kredit dari deposan kepada bank, dengan kata lain NPL adalah tingkat kredit

bermasalah [Link] pernyataan Herman Darmawi (2011:16) pengertian non-

performing loan (NPL) adalah salah satu pengukuran dari rasio risiko usaha bank

yang menunjukkan besarnya risiko kredit bermasalah yang ada pada suatu bank.

Menurut SEOJK No.18/POJK.03/2016 tentang penerapan manajemen risiko bagi

bank umum, kredit macet dapat diketahui dengan menghitung total kredit

bermasalah dibagi dengan total kredit. Jika suku bunga kredit macet rendah maka

bank akan mendapat untung lebih banyak, sebaliknya jika suku bunga kredit

macet tinggi maka bank akan mengalami kerugian akibat tingkat pengembalian

kredit macet. Dari hasil penelitian (Safitra and Kusno 2023) menunjukkan bahwa

kredit bermasalah yang diukur dengan NPL tidak berpengaruh negatif dan

signifikan terhadap profitabilitas yang diukur dengan ROA. Berbeda dengan hasil

penelitian dari (Wea et al. 2022) bahwa NPL berpengaruh negatif dan signifikan
 8

terhadap ROA. Penelitian ini menjelaskan apabila suatu bank mempunyai Non-

Performing Loan (NPL) yang tinggi, maka akan memperbesar biaya, baik biaya

pencadangan aktiva produktif maupun biaya lainnya, dengan kata lain semakin

tinggi Non-Performing Loan (NPL) suatu bank, maka hal tersebut akan

mengganggu kinerja bank dan menurunkan profitabilitas bank.

Pada variabel ketiga yaitu pinjaman terhadap deposito mengukur tingkat

likuditas sebagaimana menurut Fahmi (2017:121) rasio likuiditas adalah

kemampuan suatu perusahaan memenuhi kewajiban jangka pendeknya secara

tepat waktu. Makin tinggi jumlah aset lancar terhadap kewajiban lancar, makin

besar keyakinan bahwa kewajiban lancar tersebut akan dibayar. Rasio yang

digunakan adalah Loan to Deposit Ratio (LDR). LDR adalah rasio yang

mengukur hubungan antara jalur kredit dan dana yang digunakan dan modal

publik. Dalam penyataan Kasmir (2014:225) LDR (Loan to Deposit Ratio) adalah

rasio yang digunakan untuk mengukur komposisi jumlah kredit yang diberikan

dibandingkan dengan jumlah dana masyarakat dan modal sendiri yang digunakan.

Menurut SEOJK No.18/POJK.03/2016 rasio LDR didapat dari hasil pembagian

kredit dengan dana pihak ketiga. Semakin tinggi rasionya, semakin rendah

likuiditas bank yang bersangkutan, yang membuat bank tersebut kemungkinan

besar akan mendapat kesulitan. Dari hasil penelitian (Aji, Wiyono, and Sari 2022)

menunjukkan bahwa rasio pinjaman terhadap deposito yang dukur dengan LDR

tidak berpengaruh positif dan signifikan terhadap profitabilitas yang diukur

dengan ROA. Berbeda dengan hasil penelitian dari (Sumbayak and Manda 2020)

bahwa LDR berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA. Penelitian

 9

menjelaskan bahwa LDR menunjukkan kemampuan likuiditas perusahaan dimana

untuk menumbuhkan profitabilitas diperlukan kemampuan penyaluran kredit yang

baik agar dapat menghasilkan profit yang menguntungkan bagi perusahaan.

Pada variabel keempat biaya operasional terhadap pendapatan operasional.

Biaya operasional sendiri adalah Usaha-usaha itu didapatkan dengan cara

memiliki pengetahuan tentang biaya yang berkaitan berdasarkan keinginan

perusahaan untuk mencapai tujuan. Biaya operasional yang paling besar dan

utama adalah produksi, pemasaran, dan penjualan. Sedangkan pendapatan

operasional atau operating income adalah jumlah laba yang tersisa perusahaan

setelah dikurangi biaya operasional langsung dan tidak langsung dari pendapatan

penjualan. Dalam penelitian ini, penulis menggunakan rasio biaya operasional dan

pendapatan operasional (BOPO) untuk menganalisa pengaruh variabel tersebut

terhadap profitabilitas. Menurut Rivai, dkk (2013:480) Rasio BOPO adalah

perbandingan antara beban operasional dengan pendapatan operasional dalam

mengukur tingkat efesiensi dan kemampuan bank dalam melakukan kegiatan

operasinya. Semakin kecil rasio BOPO akan lebih baik, karena bank yang

bersangkutan dapat menutup beban operasional dengan pendapatan

operasionalnya. Menurut SEOJK No.28/SEOJK.03/2020 rasio BOPO adalah hasil

pembagian dari total beban operasional dengan btotal pendapatan operasional.

Setiap peningkatan biaya operasional akan berakibat pada berkurangnya laba

sebelum pajak yang pada akhirnya akan menurunkan laba atau profitabilitas

(ROA) bank yang bersangkutan (Dendawijaya, 2015). Selain untuk menutupi

kewajiban-kewajiban yang harus dibayarkan oleh perusahaan, keuntungan yang

 10

diperoleh dapat digunakan untuk berinvestasi dalam bentuk ekspansi perusahaan.

Dari hasil penelitian (Janah and Siregar 2018) menunjukan hasil dari biaya

operasional terhadap pendapatan operasional yang diukur dengan rasio BOPO

tidak berpengaruh negatif dan tidak signifikan terhadap profitabilitas yang diukur

dengan ROE. Berbeda dengan hasil penelitian dari (Aji et al. 2022) bahwa rasio

BOPO berpengaruh negatif dan signifikan terhadap ROA. Penelitian

menunjukkan bahwa rasio BOPO yang tinggi menunjukkan keadaan manajemen

bank dalam keadaan tidak sehat dan dapat mengurangi profitabilitas yang

diperoleh.

Menurut gap research yang terjadi, penulis masih mendapat kesempatan

untuk melakukan penelitian dengan judul "Pengaruh Rasio Keuangan

Terhadap Profitabilitas Pada Bank Milik Pemerintah (Mandiri, BRI, BNI)

Yang Terdaftar Di BEI". Adapun data yang digunakan merupakan data

keuangan yang dipublikasikan dari tahun 2020-2022.

1.2. Perumusan Masalah

Berdasarkan latar belakang masalah yang diuraikan diatas, maka rumusan

masalah dalam penelitian ini adalah:

1) Apakah Capital Adequacy Ratio berpengaruh positif signifikan secara parsial

terhadap ROA pada Bank Mandiri, BRI dan BNI periode 2020-2022 ?

2) Apakah Non-Performing Loan berpengaruh negatif signifikan secara parsial

terhadap ROA pada Bank Mandiri, BRI dan BNI periode 2020-2022 ?

3) Apakah Loan to Deposit Ratio berpengaruh positif signifikan secara parsial

terhadap ROA pada Bank Mandiri, BRI dan BNI periode 2020-2022 ?
 11

4) Apakah Biaya Operasional Pendapatan Operasional berpengaruh negatif

signifikan secara parsial terhadap ROA pada Bank Mandiri, BRI dan BNI

periode 2020-2022 ?

5) Apakah Capital Adequacy Ratio , Non-Performing Loan, Loan to Deposit

Ratio dan Biaya Operasional Pendapatan Operasional berpengaruh signifikan

secara simultan terhadap ROA pada Bank Mandiri, BRI dan BNI periode 2020-

2022 ?

1.3. Tujuan Penelitian

Berdasarkan rumusan masalah yang dikemukakan di atas, maka tujuan

penelitian ini adalah:

1) Untuk mengetahui dan menganalisis Capital Adequacy Ratio berpengaruh

positif signifikan secara parsial terhadap ROA pada Bank Mandiri, BRI dan

BNI periode 2020-2022.

2) Untuk mengetahui dan menganalisis Non-Performing Loan berpengaruh

negatif signifikan secara parsial terhadap ROA pada Bank Mandiri, BRI dan

BNI periode 2020-2022.

3) Untuk mengetahui dan menganalisis Loan to Deposit Ratio berpengaruh

positif signifikan secara parsial terhadap ROA pada Bank Mandiri, BRI dan

BNI periode 2020-2022.

4) Untuk mengetahui dan menganalisis Biaya Operasional Pendapatan

Operasional berpengaruh negatif signifikan secara parsial terhadap ROA pada

Bank Mandiri, BRI dan BNI periode 2020-2022.

 12

5) Untuk mengetahui dan menganalisis Capital Adequacy Ratio , Non-

Performing Loan, Loan to Deposit Ratio dan Biaya Operasional Pendapatan

Operasional berpengaruh signifikan secara simultan terhadap ROA pada Bank

Mandiri, BRI dan BNI periode 2020-2022.

1.4. Manfaat Penelitian

Penelitian ini diharapkan dapat berguna untuk memberikan gambaran yang

dapat bermanfaat secara langsung maupun tidak langsung bagi berbagai pihak

yaitu

1) Bagi Akademis

Hasil penelitian ini secara teoritis diharapkan dapat memberikan pemikiran

yang berkaitan dengan Kecukupan Modal, Risiko Kredit, Likuiditas dan

Profitabilitas. Penelitian ini juga bisa sebagai masukan bagi peneliti

selanjutnya dan pengembangan ilmu riset khususnya mengenai faktor- faktor

apa saja yang dapat mempengaruhi Profitabilitas yang baik bagi perusahaan

perbankan.

2) Bagi Penulis

Hasil penelitian ini dapat menambah wawasan pengetahuan bagaimana cara

menganalisa dan memecahkan masalah selama masa kuliah, sehingga dapat

dijadikan bekal jika penulis telah berada dalam dunia kerja selain itu juga

menambah pemahaman mengenai Kecukupan Modal, Risiko Kredit,

Likuiditas dan Profitabilitas.

3) Bagi Perusahaan
 13

Hasil Penelitian ini di harapkan dapat memberikan sumbangan dalam aspek

praktis, yaitu sumbangan pemikiran bagi perusahaan perbankan yang

berhubungan dengan faktor apa saja untuk meningkatkan Profitabilitas yang

berguna bagi manajemen perusahaan dalam mengelola perusahaan. Dengan

semakin baiknya Profitabilitas yang dihasilkan oleh perusahaan nantinya akan

berdampak baik bagi kelangsungan hidup perusahaan.

1.5. Sistematika Penulisan

Agar dapat memberikan gambaran yang jelas tentang penulisan penelitian

ini, maka sistematika penulisan ini adalah:

BAB I: PENDAHULUAN

Dalam bab ini akan diuraikan mengenai latar belakang, rumusan masalah,

tujuan penelitian, manfaat penelitian dan sistematika penulisan.

BAB II: TINJAUAN PUSTAKA

Dalam bab ini akan diuraikan mengenai penelitian terdahulu, landasan teori,

hubungan antar variabel dan perumusan hipotesis, kerangka pemikiran serta

definisi konsepsional.

BAB III: METODE PENELITIAN

Dalam bab ini akan diuraikan mengenai tentang definisi operasional,

populasi dan sampel, sumber dan jenis data, teknik pengumpulan data,

metode analisis data serta pengujian hipotesis.

 14

BAB IV: GAMBARAN OBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA

Dalam bab ini akan diuraikan mengenai tentang gambaran umum penelitian,

deskripsi variabel penelitian, analisis deskriptif, uji asumsi klasik, uji

analisis regresi linier berganda, pengujian hipotesis dan pembahasan.

BAB V: PENUTUP

Dalam bab ini akan diuraikan mengenai penutup yang berisi kesimpulan

dari hasil analisis dan saran yang di berikan penulis berdasarkan dari hasil

penelitian..
 BAB II

TINJAUAN PUSTAKA

2.1. Penelitian Terdahulu

Sebagai bahan pendukung dalam penelitian ini diperlukan adanya kajian

dari beberapa peneliti terdahulu yang dilakukan oleh para peneliti sebelumnya.

Dengan penelitian terdahulu akan dijadikan sebagai bahan kajian atau acuan oleh

peneliti dalam rangka memperoleh gambaran hasil penelitian dan pembahasan

yang dikhususkan pada penelitian yang menggunakan variabel serupa atau relevan

dengan variabel yang akan diteliti dalam penelitian ini.

(Safitra and Kusno 2023) dalam penelitian ini berjudul “Pengaruh Risiko

Kredit dan Kredit Macet Terhadap Profitabilitas pada Masa New Normal”. Tujuan

penelitian ini adalah untuk mengetahui pengaruh Risiko Kredit dan Kredit Macet

terhadap Profitabilitas pada masa New Normal. Penelitian dilakukan pada Bank

Umum Konvensional yang terdaftar di BEI periode 2020-2021. Teknik yang

digunakan untuk menentukan sampel yaitu purposive sampling. Metode analisis

yang digunakan yaitu uji analisis regresi linear berganda. Sampel yang didapat

berjumlah 50 sampel.

ROA = 2,371 – 0,156 CAR – 0,187 NPL berdasarkan persamaan tersebut

dapat dijelaskan bahwa jika nilai Risiko Kredit (CAR) (X1), dan Kredit Macet

(NPL) (X2) adalah 0, maka nilai konstanta yang dihasilkan adalah sebesar 2,371.

β1 = -0,156 setiap kenaikan satu satuan Risiko Kredit (CAR) akan menurunkan

Profitabilitas (ROA) sebesar -0,156 satuan, jika nilai Kredit Macet (NPL)

dianggap konstan. Koefisien memiliki tanda negatif (-) sehingga hal tersebut

15
 16

menunjukan apabila Risiko Kredit (CAR) meningkat maka Profitabilitas (ROA)

juga akan mengalami penurunan. β2 = -0,187 setiap kenaikan satu satuan Kredit

Macet (NPL) akan menurunkan Profitabilitas ROA sebesar -0,187 satuan, jika

nilai Risiko Kredit (CAR) dianggap konstan. Koefisien memiliki tanda negatif (-)

sehingga hal tersebut menunjukan apabila Kredit Macet (NPL) menurun maka

Profitabilitas (ROA) juga akan mengalami penurunan.

Berdasarkan hasil perhitungan dengan uji statistik t untuk mengetahui

pengaruh Risiko Kredit terhadap Profitabillitas, diperoleh hasil nilai thitung < t

tabel yaitu sebesar -2,811 < 1,67793 dan nilai signifikansi lebih kurang dari 0,05

yaitu sebesar 0,007 < 0,05. Sehingga dapat disimpulkan bahwa, H2 ditolak yang

artinya variabel Risiko Kredit secara parsial berpengaruh negatif terhadap

profitabilitas pada Bank Konvensional Yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia

periode 2020-2021. Sedangkan pengaruh Kredit Macet terhadap Profitabilitas,

diperoleh hasil nilai t hitung < t tabel yaitu sebesar -1,577 < 1,67793 dan nilai

signifikansi lebih dari 0,05 yaitu sebesar 0,122 > 0,05. Sehingga dapat

disimpulkan bahwa, H3 ditolak yang artinya variabel Kredit Macet secara parsial

tidak berpengaruh terhadap profitabilitas.

Berdasarkan hasil perhitungan dengan uji F, diperoleh hasil bahwa nilai

Fhitung > Ftabel sebesar 4,081 > 4,04 dan nilai signifikansi 0,023 < 0,05.

Berdasarkan hasil olah data, diperoleh nilai signifikansi sebesar 0,023. Hal ini

menunjukkan bahwa, H1 diterima variabel Risiko Kredit dan Kredit Macet secara

simultan berpengaruh terhadap Profitabilitas.

 17

(Wea et al. 2022) dalam penelitian ini berjudul “Pengaruh Kecukupan

Modal, Non-Performing Loan (NPL) dan Dana Pihak Ketiga Terhadap

Profitabilitas Perbankan”. Tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui

pengaruh Kecukupan Modal, Non-Performing Loan, dan Dana Pihak Ketiga

terhadap Profitabilitas. Dengan menggunakan laporan keuangan yang

dipublikasikan. Penelitian dilakukan pada Bank Umum yang terdaftar di BEI

tahun 2013-2018. Metode analisis yang digunakan yaitu uji analisis regresi linear

berganda. Sampel yang didapat berjumlah 10 sampel.

Y =-0,348 + 0,207X1- 0,171X2+ 0,192X3 berdasarkan persamaan tersebut

dijelaskan bahwa jika nilai Kecukupan Modal (X1), NPL (X2) dan Dana Pihak

Ketiga (X3) adalah 0, maka nilai konstanta yang dihasilkan adalah sebesar 2,371.

Nilai koefisien (b1) sebesar 0,207 berarti, return on asset akan meningkat sebesar

0,207% apabila kecukupan modal meningkat 1 persen dengan syarat variabel

lainnya konstan. Nilai koefisien (b2) sebesar -0,171 berarti, return on asset akan

menurun sebesar 0,171% apabila non-performing loan meningkat 1 persen dengan

syarat variabel lainnya konstan. Nilai koefisien (b3) sebesar 0,192 berarti, return

on asset akan meningkat sebesar0,192% apabila dana pihak ketiga meningkat 1

persen dengan syarat variabel lainnya konstan.

Hasil uji t menjelaskan pada variabel kecukupan modal nilai t hitung sebesar

11,545sig = 0,000 dibandingkan dengan 0,05, maka HO ditolak dan Ha diterima.

Ini berarti kecukupan modal berpengaruh positif terhadap return on assets. Pada

variabel non-performing loan nilai t hitung sebesar -2,651sig = 0,012

dibandingkan dengan 0,05, maka HO ditolak dan Ha diterima. Ini berarti bahwa
 18

non-performing loan berpengaruh negatif terhadap return on assets. Pada variabel

dana pihak ketiga nilai t hitung sebesar 2,907sig = 0,006 dibandingkan dengan

0,05, maka HO ditolak dan Ha diterima. Ini berarti bahwa dana pihak ketiga

berpengaruh positif terhadap return on assets.

Berdasarkan Uji F diperoleh nilai dari signifikansi 0,000 yang lebih kecil

dari 0,05. Ini berarti bahwa ada pengaruh secara simultan antara variabel

kecukupan modal, non-performing loan, dan dana pihak ketiga terhadap return on

assets.

(Aji et al. 2022) dalam penelitian ini berjudul “Pengaruh Loan To Deposit

Ratio, Net Interest Margin, Dan Biaya Operasional Pendapatan Operasional

Terhadap Profitabilitas Bank Umum Konvensional Yang Terdaftar Di BEI Tahun

2016-2019”. Tujuan penelitian ini adalah untuk menguji pengaruh Loan to

Deposit Ratio, Net Interest Margin, dan Biaya Operasional Pendapatan

Operasional terhadap Profitabilitas bank umum konvensional yang terdaftar di

Bursa Efek Indonesia tahun 2016-2019. Peneliitian ini dilakukan pada bank

umum konvensional yang terdaftar di BEI tahun 2016-2019 dengan menggunakan

laporan keuangan yang dipublikasikan. Populasi dalam penelitian ini sebanyak 62

perbankan konvensional. Metode pengambilan sampel menggunakan teknik

Purposive Sampling dan sampel yang memenuhi kriteria ada 33 bank.

ROA = 9,399 - 0,001 LDR + 0,062 NIM - 0,095 BOPO + e berdasarkan

persamaan tersebut dijelaskan bahwa nilai konstanta sebesar 9,399. Apabila nilai

variabel LDR, NIM, dan BOPO sama dengan nol atau tetap, maka nilai ROA

sebesar 9,399. Nilai koefisien regresi LDR sebesar -0,001. Apabila variabel LDR
 19

naik satu satuan maka nilai ROA akan mengalami penurunan sebesar -0,001

dengan asumsi variabel independen yang lain konstan. Nilai koefisien regresi

NIM sebesar 0,062. Apabila variabel NIM naik satu satuan maka nilai ROA akan

mengalami peningkatan sebesar 0,062 dengan asumsi variabel independen yang

lain konstan. Nilai koefisien regresi BOPO sebesar -0,095. Apabila variabel

BOPO naik satu satuan maka nilai ROA akan mengalami penurunan sebesar -

0,095 dengan asumsi variabel independen yang lain konstan.

Berdasarkan hasil pengujian uji t maka dapat dijelaskan nilai t hitung pada

variabel LDR sebesar -0,860 dengan tingkat signifikansi sebesar 0,392 dan nilai t

tabel sebesar 1,98373. Karena nilai t hitung lebih kecil dari nilai t tabel dan nilai

signifikansi lebih besar dari 0,05 maka H1 ditolak, atau dapat disimpulkan bahwa

LDR tidak berpengaruh signifikan terhadap ROA. Nilai t hitung pada variabel

NIM sebesar 3,393 dengan tingkat signifikansi sebesar 0,001 dan nilai t tabel

sebesar 1,98373. Karena nilai t hitung lebih besar dari nilai t tabel dan nilai

signifikansi lebih kecil dari 0,05 maka H2 diterima, atau dapat disimpulkan bahwa

NIM berpengaruh positif signifikan terhadap ROA. Nilai t hitung pada variabel

BOPO sebesar -49,334 dengan tingkat signifikansi sebesar 0,000 dan nilai t tabel

sebesar 1,98373. Karena nilai t hitung lebih besar dari nilai t tabel dan nilai

signifikansi lebih kecil dari 0,05 maka H3 diterima, atau dapat disimpulkan bahwa

BOPO berpengaruh negatif signifikan terhadap ROA.

Berdasarkan hasil uji F dijelaskan terdapat nilai F hitung sebesar 1325,140

dengan tingkat signifikansi sebesar 0,000 dan nilai F tabel 2,69. Karena nilai F

hitung lebih besar dari nilai F tabel dan tingkat signifikansi lebih kecil dari 0,05
 20

maka dapat ditarik kesimpulan bahwa adanya pengaruh secara simultan atau

bersama-sama pada variabel LDR, NIM, dan BOPO yang signifikan terhadap

ROA.

(Sumbayak and Manda 2020) dalam penelitian ini berjudul “Pengaruh

Rasio Keuangan Terhadap Profitabilitas Bank (Studi Kasus Pada Bank BUMN

Periode 2008-2018”. Tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui pengaruh

Capital Adequacy Ratio (CAR), Loan to Deposit Ratio (LDR), Biaya Operasional

Pendapatan Operasional (BOPO), Net Performing Loan (NPL), Net Interest

Margin (NIM), dan Inflasi terhadap Return On Assets (ROA) pada bank BUMN

periode 2008-2018. Penelitian dilakukan pada Bank BUMN periode 2008-2018

dengan menggunakan laporan keuangan yang dipublikasikan. Populasi dalam

penelitian ini adalah bank BUMN yang terdiri dari Bank BRI, Bank Mandiri,

Bank BNI, dan Bank BTN. Metode penentuan sampel yang digunakan adalah

metode sampling total/sensus. Sampel yang didapat berjumlah 4 sampel.

ROA = 24,376 – 0,689 CAR + 1,304 LDR – 14,008 BOPO – 0,479 NPL +

3,954 NIM – 0,225 Inflasi Persamaan regresi linear berganda diketahui memiliki

nilai konstanta sebesar 24,376. Hal ini menunjukkan bahwa jika semua variabel

independen diasumsikan dalam keadaan tetap, maka variabel dependen (ROA)

akan naik sebesar 24,376%.

Berdasarkan hasil uji t diketahui bahwa variabel LDR, BOPO, NPL, dan

NIM secara parsial berpengaruh signifikan terhadap ROA Bank BUMN periode

2008-2018 karena memiliki nilai signifikansi ≤ 0,025, sedangkan untuk variabel

 21

CAR dan Inflasi secara parsial tidak berpengaruh terhadap ROA Bank BUMN

periode 2008-2018 karena memiliki nilai signifikansi ≥ 0,025.

Kemudian hasil pengujian uji F dapat diketahui nilai Ftabel sebesar 379,050

dan nilai signifikansinya 0,000. Maka dapat diartikan bahwa variabel CAR, LDR,

BOPO, NPL, NIM, dan Inflasi secara bersama-sama berpengaruh secara

signifikan terhadap ROA Bank BUMN periode 2008-2018.

(Janah and Siregar 2018) dalam penelitian ini berjudul “Pengaruh Rasio

Keuangan Terhadap Profitabilitas Perbankan Syariah Indonesia”. Penelitian ini

bertujuan untuk enganalisis seberapa besar pengaruh CAR, NPF, FDR dan BOPO

terhadap profitabilitas Perbankan Syariah Indonesia. Penelitian dilakukan pada

perbankan syariah indonesia dengan menggunakan data sekunder berupa data

runtun waktu (time series) bulanan dari SPS BI atau OJK tahun 2006-2017.

Sampel yang didapat berjumlah 141 sampel.

ROA = 3,221 + 0,009 X1 – 0,195 X2 + 0,019 X3 – 0,033 X4 dari persamaan

tersebut menjelaskan nilai konstanta sebesar 3,221 menyatakan bahwa jika tidak

ada rasio CAR (X1), rasio NPF (X2), rasio FDR (X3) dan rasio BOPO (X4), maka

rasio ROA adalah 3,221%. Koefisien regresi CAR sebesar 0,009 menyatakan

bahwa setiap penambahan (karena bertanda +) rasio besarnya jumlah modal yang

dimiliki oleh bank terhadap bobot risiko atas aktiva yang dimiliki oleh bank

sebesar 1% akan meningkatkan rasio perbandingan laba bersih sebelum pajak

terhadap total aktiva sebesar 0,009% dengan catatan variabel lain dianggap tetap.

Koefisien regresi NPF sebesar 0,195 menyatakan bahwa setiap pengurangan

(karena bertanda -) rasio pembiayaan bermasalah sebesar 1% akan akan

 22

mengurangi rasio perbandingan laba bersih sebelum pajak terhadap total aktiva

sebesar 0,195% dengan catatan variabel lain dianggap tetap. Koefisien regresi

FDR sebesar 0,019 menyatakan bahwa setiap penambahan (karena bertanda +)

rasio pembiayaan terhadap DPK sebesar 1% akan meningkatkan rasio

perbandingan laba bersih sebelum pajak terhadap total aktiva sebesar 0,019%

dengan catatan variabel lain dianggap tetap. Koefisien regresi BOPO sebesar

0,033 menyatakan bahwa setiap pengurangan (karena bertanda -) rasio

kemampuan bank dalam melakukan kegiatan operasional sebesar 1% akan

mengurangi rasio perbandingan laba bersih sebelum pajak terhadap total aktiva

sebesar 0,033% dengan catatan variabel lain dianggap tetap.

Hasil uji t menjelaskan t hitung CAR (1,872) lebih kecil dari t tabel (1,960),

sehingga Hoditerimadan Ha ditolak. Kesimpulannya variabel CAR tidak

berpengaruh terhadap variabel ROA. Berdasarkan signifikansi, nilai signifikansi

CAR (probabilitas 0,063) lebih besar dari taraf signifikansi (0,05), sehingga Ho

diterima dan Ha ditolak. Kesimpulannya variabel CAR tidak berpengaruh

signifikan terhadap variabel ROA. t hitung NPF (8,760 bertanda negatif) lebih

kecil dari t tabel (1,960), sehingga Ho diterima dan Ha ditolak. Kesimpulannya

variabel NPF tidak berpengaruh terhadap variabel ROA. Berdasarkan signifikansi,

nilai signifikansi NPF (probabilitas 0,000) lebih kecil dari taraf signifikansi

(0,05), sehingga Ho ditolak dan Ha diterima. Kesimpulannya variabel NPF

berpengaruh signifikan terhadap variabel ROA. t hitung FDR (3,814) lebih besar

dari t tabel (1,960), sehingga Ho ditolak dan Ha diterima. Kesimpulannya variabel

FDR berpengaruh terhadap variabel ROA. Namun, nilai signifikansi FDR

 23

(probabilitas 0,000) lebih kecil dari taraf signifikansi (0,05), sehingga Ho ditolak

dan Ha diterima. Kesimpulannya variabel FDR berpengaruh signifikan terhadap

variabel ROA. t hitung BOPO (9,336 bertanda negatif) lebih kecil dari t tabel

(1,960), sehingga Ho diterima dan Ha ditolak. Kesimpulannya variabel BOPO

tidak berpengaruh terhadap variabel ROA. Berdasarkan signifikansi, nilai

signifikansi FDR (0,000) lebih kecil dari taraf signifikansi (0,05), sehingga Ho

ditolak dan Ha diterima. Kesimpulannya variabel BOPO berpengaruh signifikan

terhadap variabel ROA.

Hasil uji F menjelaskan didapat nilai F hitung sebesar 96,853. Dari tabel

distribusi F dengan taraf signifikansi 0,05, nilai F tabel sebesar 2,43 (n-k-1),

sehingga H0 ditolak dan Ha diterima (96,853 > 2,43). Kesimpulannya variabel

CAR, variabel NPF, variabel FDR dan variabel BOPO (secara simultan)

signifikan mempengaruhi variabel ROA. Didapat nilai signifikansi 0,000 lebih

kecil dari 0,05. Hal ini menunjukkan model regresi pada variabel CAR, variabel

NPF, variabel FDR dan variabel BOPO bisa dipakai untuk memprediksi variabel

ROA.
 24

Tabel 2.1.
Mapping Penelitian Terdahulu
Nama Penulis Alat
No Jurnal dan Judul Variabel Ukur Hasil
Tahun Penelitian
1. Safitra, Pengaruh Risiko Y = Profitabilitas Analisis X1 terhadap Y : berpengaruh -
Muhamad Kredit dan Kredit X1 = Capital Regresi signifikan
Redza Macet Terhadap Adequacy Ratio Linier X2 terhadap Y : tidak berpengaruh -
Kusno, Profitabilitas pada X2 = Net Performing Berganda signifikan
Hendra Masa New Normal Loan X1, dan X2 terhadap Y berpengaruh
Sanjaya secara simultan
(2023)
2. Wea, Krensia Pengaruh Kecukupan Y = Profitabilitas Analisis X1 terhadap Y : berpengaruh +
Isidora Modal, Non- X1 = Capital Regresi signifikan
Darma, I Performing Loan Adequacy Ratio Linier X2 terhadap Y : berpengaruh -
Ketut (NPL) dan Dana X2 = Net Performing Berganda signifikan
Bagiada, Pihak Ketiga Loan X3 terhadap Y : berpengaruh +
Kompiang Terhadap X3 = Dana Pihak signifikan
Profitabilitas Ketiga X1, X2, dan X3 terhadap Y
(2022)
Perbankan berpengaruh secara simultan
3. Aji, Insan Pengaruh Loan To Y = Profitabilitas Analisis X1 terhadap Y : tidak berpengaruh
Wiyono, Deposit Ratio, Net X1 = Loan to Deposit Regresi + signifikan
Gendro Interest Margin, Dan Ratio Linier X2 terhadap Y : berpengaruh +
Biaya Operasional X2 = Net Interest Berganda signifikan
Sari, Pristin Pendapatan Margin X3 terhadap Y : berpengaruh -
Prima Operasional Terhadap X3 = Biaya signifikan
(2020) Profitabilitas Bank Operasional X1, X2 dan X3 terhadap Y
Umum Konvensional Pendapatan berpengaruh secara simultan
Yang Terdaftar Di Operasional
BEI Tahun 2016-2019
4. Sumbayak, Pengaruh Rasio Y = Profitabilitas Analisis X1 terhadap Y : tidak berpengaruh
Eko Leonardo Keuangan Terhadap X1 = Capital Regresi + signifikan
Manda, Profitabilitas Bank Adequacy Ratio Linier X2 terhadap Y : berpengaruh +
Gusganda (Studi Kasus Pada X2 = Loan to Deposit Berganda signifikan
Suria Bank Bumn Periode Ratio X3 terhadap Y : berpengaruh -
(2020) 2008-2018) X3 = Biaya signifikan
Operasional X4 terhadap Y : berpengaruh –
Pendapatan signifikan
Operasional X5 terhadap Y : berpengaruh +
X4 = Net Performing signifikan
Loan X6 terhadap Y : tidak berpengaruh -
X5 = Net Interest signifikan
Margin X1, X2, X3, X4, X5 dan X6 terhadap
X6 = Inflasi Y berpengaruh secara simultan
5. Janah, Nur Pengaruh Rasio Y = Profitabilitas Analisis X1 terhadap Y : tidak berpengaruh
Siregar, Pani Keuangan Terhadap X1 = Capital Regresi + dan tidak signifikan
Akhiruddin Profitabilitas Adequacy Ratio Linier X2 terhadap Y : tidak berpengaruh -
(2018) Perbankan Syariah X2 = Non-Performing Berganda dan tidak signifikan
Indonesia Financing X3 terhadap Y : berpengaruh +
X3 = Financing to signifikan
Deposit Ratio X4 terhadap Y : tidak berpengaruh -
X4 = Biaya dan tidak signifikan
Operasional X1, X2, X3, dan X4 terhadap Y
Pendapatan berpengaruh secara simultan
Operasional
 25

6. Sari, Anita Pengaruh Rasio Y = Profitabilitas Analisis X1 terhadap Y : berpengaruh + dan

(2023) Keuangan Terhadap X1 = Capital Regresi signifikan
Profitabilitas Pada Adquency Ratio Linier X2 terhadap Y : berpengaruh - dan
Bank Milik X2 = Non-Performing Berganda signifikan
Pemerintah (Mandiri, Loan X3 terhadap Y : berpengaruh + dan
Bri, Bni) Yang X3 = Loan to Deposit signifikan
Terdaftar Di BEI Ratio X4 terhadap Y : berpengaruh - dan
X4 = Biaya signifikan
Operasional X1, X2, X3, dan X4 terhadap Y berpengaruh
Pendapatan secara
Operasional simultan
 26

2.2. Landasan Teori

2.2.1. Manajemen

1. Pengertian Manajemen

Manajemen adalah ilmu dan seni mengatur proses pemanfaatan sumber

daya manusia dan sumber-sumber lainnya secara efektif dan efesien untuk

mencapai suatu tujuan tertentu. Manajemen adalah suatu ilmu juga seni untuk

membuat orang lain mau dan bersedia berkerja untuk mencapai tujuan yang telah

dirumuskan bersama oleh sebab itu manajemen memerlukan konsep dasar

pengetahuan, kemampuan untuk menganalisis situasi, kondisi, sumber daya

manusia yang ada dan memikirkan cara yang tepat untuk melaksanakan kegiatan

yang saling berkaitan untuk mencapai tujuan.

Menurut Firmansyah (2018:4) manajemen adalah seni dan ilmu

perencanaan, pengorganisasian, penyusunan, pengarahan dan pengawasan

daripada sumber daya manusia untuk mencapai tujuan yang sudah ditetapkan

terlebih dahulu.

Menurut Ramdan, T., & Sufyani, M. A. (2019:20) manajemen adalah suatu

ilmu yang mempelajari tentang pengelolaan sumber daya organisasi secara efektif

dan efisien dalam rangka mencapai tujuan melalui proses perencanaan,

pengorganisasian, pengarahan dan pengawasan.

Menurut beberapa pendapat para ahli diatas dapat disimpulkan bahwa

manajemen adalah ilmu perencanaan sampai pengelolaan untuk mencapai tujuan

bersama yang telah ditentukan. Dalam prosesnya mengefisienkan segala sumber

daya yang ada termasuk sumber daya manusia.

 27

Menurut Sarina dan Mardalena (2017:7) manajemen adalah suatu proses

dalam rangka mencapai tujuan dengan bekerja sama melalui orang-orang dan

sumber daya organisasi lainnya.

Dari pendapat ahli diatas manajemen merupakan suatu proses bekerja sama

untuk mencapai tujuan bersama. Proses ini mengupayakan segala sumber daya

yang ada agar dapat tercapai tujuan yang diinginkan secara efisien dan efektif

kemudian kegiatan ini disebut ilmu seni manajemen.

2. Fungsi Manajemen

Fungsi manajemen menurut Dessler (2015) yaitu :

a. Planning (Perencanaan) Menetapkan terlebih dahuu tujuan yang ingin

dicapai oleh perusahaan dan bagaimana cara mencapai tujuan tersebut.

Untuk seorang manajer personalia perencanaan berarti menetapkan terlebih

dahulu program personalia yang akan membantu tujuan perusahaan.

b. Organizing (Pengorganisasian) Mengadakan pembagian tugas atau struktur

hubungan antara pekerjaan pengkelompokan tenaga kerja sehingga tercapai

suatu oraganisasi yang dapat digerakkan sebagai suatu kesatuan dalam

rangka mencapai tujuan yang telah ditetapkan.

c. Controlling (Pengarahan) Seteah perencanaan dan pengorganisasian telah

ditetapkan, maka fungsi ini adalah sebagai pelaksananya seperti karyawan,

melatih memikirkan suatu perangsang, hadiah atau sanksi kepada karyawan

sesuai dengan prestasi kerja yang mereka raih.

d. Controlling (Pengendalian) Tindakan atau aktivitas yang dilakukan manajer

untuk melakukan pengamatan, penelitian, serta penilaian dari pelaksana

 28

seluruh kegiatan oraganisasi yang sedang atau telah berjalan untuk

mencapai tujuan sesuai dengan rencana yang telah ditetapkan.

3. Tujuan Manajemen

Menurut Hasibuan (2015), tujuan-tujuan manajemen dapat dikaji dari

beberapa sudut dan dibedakan sebagai berikut:

a. Menurut tipe-tipenya:

1) Profit objectives, bertujuan untuk mendapatkan laba bagi pemiliknya.

2) Service objectives, bertujuan untuk memberikan pelayanan yang baik

bagi konsumen dengan mempertinggi nilai barang dan jasa yang

ditawarkan kepada konsumen.

3) Social objectives, bertujuan meningkatkan nilai guna yang diciptakan

perusahaan untuk kesejahteraan masyarakat.

4) Personal objectives, bertujuan agar para karyawan secara individual

economic, social psychological mendapatkan kepuasan di bidang

pekerjaannya dalam perusahaan.

b. Menurut prioritasnya:

1) Tujuan primer.

2) Tujuan sekunder.

3) Tujuan individual, dan

4) Tujuan sosial.

c. Menurut jangka waktunya:

1) Tujuan jangka panjang.

2) Tujuan jangka menengah

 29

3) Tujuan jangka pendek.

d. Menurut sifatnya:

1) Management objectives, tujuan dari segi efektif yang harus ditimbulkan

oleh manajer.

2) Managerial objectives, tujuan yang harus dicapai daya upaya atau

kreativitas-kreativitas yang bersifat manajerial.

3) Administrative objectives, tujuan-tujuan yang pencapaiannya

memerlukan administrasi.

4) Economic objectives, tujuan-tujuan yang bermaksud memenuhi

kebutuhan-kebutuhan dan memerlukan efisiensi untuk pencapaiannya.

5) Social objectives, tujuan suatu tanggung jawab, terutama tanggung

jawab moral.

6) Technical objectives, tujuan berupa detail teknis, detail kerja, dan detail

karya.

7) Work objectives, yaitu tujuan-tujuan yang merupakan kondisi

kerampungan suatu pekerjaan.

e. Menurut tingkatnya:

1) Overall enterprise objectives, adalah tujuan semesta (generalis) yang

harus dicapai oleh badan usaha secara keseluruhan.

2) Divisional objectives, adalah tujuan yang harus dicapai oleh setiap

divisi.

3) Departemental objective, adalah tujuan-tujuan yang harus dicapai oleh

masing-masing bagian.
 30

4) Sectional objectives, adalah tujuan-tujuan yang harus dicapai oleh

setiap seksi.

5) Group objectives, adalah tujuan-tujuan yang harus dicapai oleh setiap

kelompok urusan.

6) Individual objectives, adalah tujuan-tujuan yang harus dicapai oleh

masing-masing individu.

f. Menurut bidangnya:

1) Top level objectives, adalah tujuan-tujuan umum, menyeluruh, dan

menyangkut berbagai bidang sekaligus.

2) Finance objectives, adalah tujuan-tujuan tentang modal.

3) Production objectives, adalah tujuan-tujuan tentang produksi.

4) Marketing objectives, adalah tujuan-tujuan mengenai bidang pemasaran

barang dan jasa-jasa.

5) Office objectives, adalah tujuan-tujuan mengenai bidang ketatausahaan

dan administrasinya.

g. Menurut motifnya:

1) Public objectives, adalah tujuan-tujuan yang harus dicapai berdasarkan

ketentuan-ketentuan undang-undang negara.

2) Organizational objectives, adalah tujuan-tujuan yang harus dicapai

berdasarkan ketentuan-ketentuan Anggaran Dasar, Anggaran Rumah

Tangga, dan statuta organisasi yang bersifat zakelijk dan impersonal

(tidak boleh berdasarkan pertimbangan perasaan atau selera pribadi)

dalam upaya pencapaiannya.

 31

3) Personal objectives, adalah tujuan pribadi/individual (walaupun

mungkin berhubungan dengan organisasi) yang dalam usaha

pencapaiannya sangat dipengaruhi oleh selera ataupun pandangan

pribadi.

2.2.2. Manajemen Keuangan

1. Pengertian Manajemen Keuangan

Manajemen keuangan adalah suatu proses dalam pengaturan aktivitas atau

kegiatan keuangan dalam suatu organisasi, di mana di dalamnya termasuk

kegiatan perencanaan, analisis, dan pengendalian terhadap kegiatan keuangan

yang biasanya dilakukan oleh manajer keuangan. Kegiatan manajemen keuangan

mencakup perencanaan, penganggaran, pemeriksaan, pengelolaan, pengendalian,

pencarian, dan penyimpanan dana yang dimiliki oleh perusahaan. Demi

kelancaran dan keberlangsungan bisnis dalam jangka waktu lama, diperlukan

manajemen keuangan yang dilakukan secara matang.

Manajemen keuangan termasuk salah satu pilar dari suatu bisnis. Tanpa

manajemen keuangan yang dikelola dengan tepat, pemasukan dan pengeluaran

bisnis Anda akan sulit dikontrol yang dapat berujung pada kerugian. Melalui

manajemen keuangan, Anda dapat memantau seberapa banyak penghasilan dan

biaya operasional bisnis sebagai dasar untuk membuat keputusan keuangan jangka

pendek dan jangka panjang dengan lebih bijaksana. Itulah mengapa manajemen

keuangan sangat diperlukan untuk mengelola anggaran bisnis dengan benar.

Dalam skala usaha yang besar, perusahaan membutuhkan seorang manajer

keuangan yang ahli untuk mengelola perolehan dana, aktivitas penggunaan dana,
 32

dan pengelolaan aktiva. Penerapan manajemen keuangan dapat membantu Anda

mencegah membengkaknya pengeluaran, mencapai tujuan keuangan,

meminimalisir risiko keuangan, mobilisasi keuangan, keberlangsungan hidup

perusahaan, serta membantu pengambilan keputusan keuangan.

Menurut Musthafa (2017:3) Manajemen keuangan menjelaskan tentang

beberapa keputusan yang harus dilakukan, yaitu keputusan investasi, keputusan

pendanaan atau keputusan pemenuhan kebutuhan dana, dan keputusan kebijakan

dividen. Pengambilan keputusan tersebut dilakukan oleh personal yang disebut

manajer dengan segala pertimbangan terkait keuangan perusahaan.

Menurut Sartono, A (2011:50), istilah Manajemen keuangan dapat diartikan

sebagai manajemen dana baik yang berkaitan dengan pengalokasian dana dalam

berbagai bentuk investasi secara efektif maupun usaha pengumpulan dana untuk

pembiyaan investasi atau pembelanjaan secara efisien. Pelaksana dari manajemen

keuangan adalah manajer keuangan. Meskipun fungsi scorang manajer keuangan

setiap organisasi belum tentu sama, namun pada prinsipnya fungsi utama seorang

manajer keuangan adalah merencanakan, mencari, dan memanfaatkan dengan

berbagai cara untuk memaksimumkan efisiensi (daya guna) dari operasi-operasi

perusahaan.

Dari beberapa pendapat para ahli diatas peneliti menyimpulkan bahwa

manajemen keuangan ialah aktivitas mengenai keputusan keuangan yang

menyangkut pengalokasian dana untuk investasi, pendanaan atau pembiayaan dan

penggunaan dana secara efisien. Seseorang yang melakukan kegiatan manajemen

keuangan dan segala hal terkait pengambilan keputusan keuangan disebut manajer
 33

keuangan dengan tujuan memaksimumkan efisiensi keuangan kepada operasi-

operasi perusahaan.

Sedangkan menurut Darsono (2011:101), manajemen keuangan merupakan

aktivitas pemilik dan meminjam perusahaan untuk memperoleh sumber modal

yang semurah-murahnya dan menggunakan seefektif, seefisien, dan seekonomis

mungkin untuk menghasilkan laba. Hal ini penting untuk memaksimalkan laba

agar perusahaan dapat bertahan dan bahkan berkembang semakin besar.

Dari uraian diatas dapat disimpulkan bahwa manajemen keuangan dalam

penelitian ini adalah suatu kegiatan pemilik dana untuk menggunakan dana

seefisien mungkin agar dapat memperoleh laba maksimal dari sumber modal

semurah-murahnya. Kegiatan pengambilan keputusan untuk pengelolaan

keuangan dilakukan oleh ahli profesional yang disebut manajer keuangan sesuai

kebutuhan dan tujuan perusahaan.

2. Fungsi Manajemen Keuangan

Manajemen keuangan sangat berfungsi penting untuk pengadaan dana,

alokasi sumber daya keuangan, dan pemanfaatan dana. Menurut Suad Husnan

(2012:3) Fungsi utama Manajemen Keuangan ada 4, yaitu :

1. Manajemen keuangan menyangkut kegiatan perencanaan, analisis, dan

pengendalian kegiatan keuangan. Dengan demikian, dalam perusahaan,

kegiatan tersebut tidak terbatas pada “Bagian Keuangan”.

2. Manajer keuangan perlu memperoleh dana dari pasar keuangan atau

financial [Link] yang diperoleh kemudian diinvestasikan pada

berbagai aktivitas peruahaan, untuk mendanai kegiatan perusahaan. Kalau

 34

kegiatan memperoleh dana berarti perusahaan menerbitkan aktiva finansial,

maka kegiatan menanamkan dana membuat perusahaanmemiliki aktiva riil.

3. Dari kegiatan menanamkan dana (disebut investasi), perusahaan

mengharapkan untuk memperoleh hasil yang lebih besar dari

pengorbanannya. Dengan kata lain, diharapkan diperoleh “laba”. Laba yang

diperoleh perlu diputuskan untuk dikembalikan ke pemilik dana (pasar

keuangan), atau diinvestasikan kembali ke perusahaan.

4. Dengan demikian “manajer keuangan” perlu mangambil keputusan tentang

penggunaan dana (disebut sebagai keputusan investasi), memperoleh dana

(disebut sebagai keputusan pendanaan), pembagian laba (disebut sebagai

kebijakan dividen).

3. Tujuan Manajemen Keuangan

Manajemen keuangan yang efisien membutuhkan tujuan dan sasaran yang

digunakan sebagai standar dalam memberikan penilaian efisiensi keputusan

keuangan. Menurut Suad Husnan (2012:3) Pertimbangan sosial terhadap tanggung

jawab yang dapat dilihat dari lima segi, yaitu :

1. Secara normatif tujuan keputusan keuangan adalah untuk memaksimumkan

nilai perusahaan. Nilai perusahaan merupakan harga yang bersedia dibayar

2. Oleh calon pembeli apabila perusahaan tersebut dijual. Bagi perusahaan

yang menerbitkan saham di pasar modal, harga saham yang diperjual

belikan di bursa merupakan indikator nilai perusahaan.

3. Memaksimumkan nilai perusahaan (atau harga saham) tidak identik dengan

memaksimumkan laba per lembar saham (Earning Per Share). Hal ini
 35

disebabkan karena memaksimumkan EPS mengabaikan nilai waktu uang,

dan tidak memperhatikan faktor risiko.

4. Dengan demikian memaksimumkan nilai perusahaan juga tidak identik

dengan memaksimumkan laba, apabila laba diartikan sebagai laba

akuntansi. Sebaliknya memaksimumkan nilai perusahaan akan identik

dengan memaksimumkan laba dalam pengertian ekonomi (economic profit).

Hal in disebabkan karena laba ekonomi diartikan sebagai jumlah kekayaan

yang bisa dikonsumsikan tanpa membuat pemilik kekayaan tersebut

menjadi lebih miskin. Sayangnya konsep keuntungan ekonomi ini akan

sangat sulit diterapkan, sehingga kalau kita mendengar istilah laba dalam

lingkup perusahaan, bisa dipastikan pengertiannya adalah pengertian

akuntansi.

5. Dengan demikan tujuan pengelolaan keuangan tersebut sebenarnya bisa

berlaku untuk siapa saja, bukan terbatas pada perusahaan. Hanya saja untuk

level perusahaan di beberapa kekhususan. Kekhususan-kekhususan tersebut

diantaranya adalah :

a. Perusahaan bisa dimiliki oleh lebih dari satu orang.

b. Ada peraturan-peraturan yang berlaku untuk perusahaan.

c. Penggunaan prinsip-prinsip akuntansi untuk mencatat transaksi keuangan

dalam perusahaan.

2.2.3. Bank

1. Pengertian Bank
 36

Bank merupakan lembaga keuangan yang menawarkan jasa keuangan

seperti kredit, tabungan, pembayaran jasa dan melakukan fungsi-fungsi keuangan

lainnya secara professional. Keberhasilan bank ditentukan oleh kemampuan

mengidentifikasi permintaan masyarakat akan jasa-jasa keuangan kemudian

memberikan pelayanan secara efisien dan menjualnya dengan

harga yang bersaing. Menurut Undang-Undang Nomor 10 Tahun 1998 yang

dimaksud dengan bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari

masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya ke masyarakat dalam

bentuk kredit dan/atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangkah meningkatkan taraf

hidup rakyat banyak. Menurut Dictionary of Banking an Services by Jerry

Rosenbeg bahwa : Bank adalah lembaga yang menerima simpanan giro, deposito,

dan membayar atas dokumen yang tertarik pada satu orang atau lembaga tertentu,

mendiskonto surat berharga, memberikan pinjaman dan menanamkan dananya

dalam surat berharga.

Menurut A, Abdurrachman (2014:6) “ Bank adalah suatu jenis lembaga

keuangan yang melaksanakan berbagai macam jasa, seperti memberikan

pinjaman, mengedarkan mata uang, pengawasan terhadap mata uang, bertindak

sebagai tempat penyimpanan benda-benda berharga, membiayai usaha

perusahaan-perusahaan”. Pengertian ini seperti menjelaskan bank sebagai

lembaga jasa pengelolaan keuangan perusahaan dan atau masyarakat.

Berdasarkan pengertian para ahli diatas menerangkan bahwa bank ialah

lembaga keuangan berbentuk jasa yang berorientasi kepada pengelolaan keuangan

 37

perusahaan dan atau masyarakat dengan menjadi tempat penyimpanan, penyedia

pinjaman, pengedar dan pengawas mata uang.

Kemudian menurut Kasmir (2008:7) menyatakan secara sederhana bahwa

“Bank diartikan sebagai lembaga keuangan yang kegiatan usahanya adalah

menghimpun dana dari masyarakat dan menyalurkan kembali dana tersebut ke

masyarakat serta memberikan jasa-jasa bank lainnya”. Yang artinya bank

merupakan suatu kegiatan usaha yang mengelola keuangan masyarakat.

Sejalan dengan pengertian menurut G.M Verryn (2014:5) “Bank adalah

suatu badan yang bertujuan untuk memuaskan kebutuhan kredit, baik dengan alat-

alat pembayaran sendiri, dengan uang yang diperolehnya dari orang lain, maupun

dengan jalan memperedarkan alat-alat penukaran uang berupa uang giral”. Dalam

pengertian tersebut dijelaskan kembali bahwa bank merupakan suatu badan atau

kegiatan usaha bertujuan untuk memuaskan kebutuhan kredit dengan berbagai

alat-alat pembayaran.

Dari beberapa pengertian bank menurut para ahli diatas disimpulkan bahwa

bank merupakan kegiatan usaha berbenduk badan lembaga keuangan yang

menyimpan dan mengelola dana masyarakat serta sebagai penyedia jasa terutama

kredit dengan berbagai alat pembayaran dan jasa-jasa lainnya. Hal ini sejalan

dengan julukan bank sebagai penggerak ekonomi untuk meningkatkan taraf hidup

masyarakat.

2. Fungsi dan Tujuan Bank

Perbankan Indonesia dalam melakukan usahanya berdasarkan Demokrasi

Ekonomi dengan menggunakan prinsip kehati-hatian. Fungsi utamanya adalah

 38

sebagai penghimpun dan pengatur dana masyarakat dan bertujuan menunjang

pelaksanaan pembangunan Nasional dalam rangka meningkatkan pemerataan,

pertumbuhan ekonomi, dan stabilitas nasional kearah peningkatan kesejahteraan

rakyat banyak (Pasal 2,3 dan 4 UU Perbankan No.10 Tahun 1998).

Menurut I Gusti, dkk. (2014:10) Secara umum fungsi utama bank adalah

menghimpun dana dari masyarakat dan menyalurkan kembali kepada masyarakat

untuk bertujuan atau sebagai financial intermediary. Secara lebih spesifik bank

berfungsi sebagai :

1. Agent of trust

Dasar utama kegiatan perbankan adalah kepercayaan (trust), baik dalam hal

penghimpunan dana maupun penyaluran dana. Masyarakat percaya bahwa

uangnya tidak akan di salah gunakan oleh bank, uangnya akan dikelola

dengan baik,bank tidak akan bangkrut, dan pada saat yang telah dijanjikan

simpanan tersebut dapat ditarik kembali dari bank.

2. Agent of development.

Kegiatan perekonomian masyarakat di sector moneter dan sector riil tidak

dapat dipisahkan. Kegiatan bank berupa penghimpunan dan penyaluran

dana sangat diperlukan bagi lancarnya kegiatan perekonomian di sector riil.

Kelancaran kegiatan bank yang memungkinkan masyarakat melakukan

investasi-distribusi-konsumsi ini tidak lain adalah kegiatan pembangunan

perekonomian suatu masyarakat.

3. Agent of services
 39

Selain penyaluran dana, bank juga memberikan penawaran jasa perbankan

yang lain kepada masyarakat. Jasa yang ditawarkan bank ini erat kaitannya

dengan kegiatan perekonomian masyarakat secara umum. Jasa ini antara

lain dapat berupa jasa pengiriman uang, penitipan barang berharga,

pemberian jaminan bank, dan penyelesaian tagihan

Berdasarkan fungsi spesifik bank, maka terdapat pula fungsi utama bank,

yaitu :

a. Menghimpun Dana dari Masyarakat

Bank menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan. Untuk itu

masyarakat akan mempercayakan dananya untuk disimpan di bank dengan

jaminan keamanan yang diberikan oleh pihak bank. Selain dari segi

keamanan, tujuan masyarakat menyimpan dananya di bank yaitu untuk

berinvestasi, sebab bank akan memberikan keuntungan berupa tingkat

pengembalian atau return yang akan diperoleh nasabah berdasarkan

kebijakan bank yang bersangkutan.

b. Menyalurkan Dana Kepada Masyarakat

Bank akan menyalurkan dananya kepada masyarakat yang membutuhkan

dalam bentuk pinjaman. Melalui penyaluran dana tersebut maka bank akan

memperoleh pendapatan. Pendapatan tersebut berupa pendapatan bunga.

Kegiatan penyaluran dana ini memberikan pendapatan yang cukup besar

bagi bank. Namun untuk mendapat pinjaman dana dari bank (kredit) maka

nasabah harus memenuhi persyaratan tertentu yang ditetapkan oleh bank.

c. Pelayanan dan Jasa Perbankan

 40

Selain simpanan, bank juga menawarkan berbagai produk pelayanan jasa

perbankan kepada nasabah. Prosuk pelayanan jasa perbankan tersebut antara

lain jasa pengiriman uang (transfer), pemindah bukuan,penagihan surat-

surat berharga, kliring, Letter of Credit, inkaso, garansi bank, dan pelayanan

jasa lainnya. Seiring dengan arus globalisasi saat ini. Terutama bagi mereka

yang bergerak dalam bidang bisnis dan berpacu dengan waktu. Untuk

memenuhi tuntutan kebutuhan nasabah tersebut, maka saat ini banyak sektor

perbankan yang berlomba untuk melakukan inovasi produk dan

meningkatkan teknologi serta system informasi demi memberikan kepuasan

pelayan kepada nasabah.

Tujuan bank sendiri menurut Undang - Undang Nomor 10 Tahun 1998 pasal

1 adalah : “Perbankan Indonesia bertujuan untuk menunjang pelaksanaan

pembangunan dalam meningkatkan pemerataan, pertumbuhan ekonomi dan

stabilitas nasional kearah peningkatan kesejahteraan rakyat banyak.

3. Jenis Bank

Berdasarkan undang-undang, struktur perbankan di Indonesia terdiri atas

bank umum dan Bank Perkreditan Rakyat. Pendapatan utama bank umum dan

BPR adalah hal kegiatan operasionalnya, BPR tidak dapat menciptakan uang

giral, serta memiliki jangkauan dan kegiatan operasional yang terbatas. Dalam

kegiatan usahanya dianut dual bank system, yaitu bank umum dapat

melaksanakan kegiatan usaha bank konvensional dan atau berdasarkan prinsip

syariah. Sementara prinsip kegiatan BPR dibatasi, yaitu dapat melakukan kegiatan

usaha bank konvensional atau berdasarkan prinsip syariah.

 41

1. Jenis bank menurut kegiatan usaha

Menurut undang-undang No 7 Tahun 1992, bank dapat digolongkan

menurut kegiatan usahanya, yaitu :

A. Bank Umum

Bank umum didefinisikan oleh undang-undang No 10 Tahun 1998

sebagai bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional dan

atau berdasarkan prinsip syariah yang dalam kegiatannya memberikan

jasa dalam lalu lintas pembayaran. Kegiatan usaha yang dilakukan bank

umum yaitu :

a) Menghimpun dana dari masyarakat berupa giro, deposito berjangka,

sertifikat deposito, tabungan dan atau bentuk lainnya yang

dipersamakan dengan itu.

b) Memberikan kredit.

c) Menerbitkan surat pengakuan utang.

d) Membeli, menjual, atau menjamin atas risiko sendiri maupun untuk

kepentingan dan atas perintah nasabahnya (surat-surat wesel, surat

pengakuan utang dan kertas dagang lainnnya, kertas pembendaharaan

Negara dan surat jaminan pemerintah, Sertifikat Bank Indonesia,

obligasi, surat dagang berjangka waktu sampai dengan 1 tahun,

instrumen surat berharga lain yang berjangka waktu 1 tahun).

e) Memindahkan uang baik untuk kepentingan sendiri maupun untuk

kepentingan nasabah (transfer).

 42

f) Menempatkan dana pada, meminjam dana dari, atau meminjamkan

dana kepada bank lain, baik dengan menggunakan surat, sarana

telekomunikasi maupun dengan wesel unjuk, cek atau sarana lainnya.

g) Menerima pembayaran dari tagihan atas surat berharga dan melekukan

perhitungan dengan atau antar pihak ketiga.

B. Bank Pengkreditan Rakyat

Bank Perkreditan Rakyat didefinisikan oleh Undang-undang No 10

Tahun 1998 sebagai bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara

konvensional dan atau berdasarkan prinsip syariah yang dalam

kegiatannya tidak memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran.

Kegiatan usaha yang dilakukan Bank Perkreditan Rakyat yaitu :

a) Menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan berupa

deposito berjangka, tabungan dan atau bentuk lainnya yang

dipersamakan dengan itu.

b) Memberikan kredit.

c) Menyediakan pembiayaan dan penempatan dana berdasarkan prinsip

syariah sesuai dengan ketentuan yang ditetapkan oleh Bank Indonesia.

d) Menempatkan dananya dalam bentuk Sertifikat Bank Indonesia (SBI),

deposito berjangka, dan atau tabungan pada bank lain.

2. Jenis bank menurut pendirian dan kepemilikan

Undang-undang No. 10 Tahun 1998 dan Surat Keputusan Direktu BI No.

32/33/KEP/DIR/ tanggal 12 Mei 1999 tentang Bank Umum menetapkan

 43

ketentuan-ketentuan tentang pendirian dan kepemilikan bank seperti

diuraikan dibawah ini :

A. Bank Umum

1) Pendirian

Bank umum hanya dapat didirikan dan melakukan kegiatan usaha

dengan izin Direksi Bank Indonesia oleh warga Nergara Indonesia dan

atau badan hukum Indonesia atau warga Negara Indonesia dan hukum

badan indonesia dengan warga Negara asing dan atau hukum asing

secara kemitraan.

2) Persetujuan prinsip

Yaitu persetujuan untuk melakukan persiapan pendirian bank.

Persetujuan ini diajukan sekurang-kurangnya oleh calon pemilik

kepala Direksi Bank Indonesia sesuai dengan format yang telah

ditentukan.

3) Izin usaha

Yaitu izin yang diberikan untuk melakukan kegiatan usaha setelah

persiapan selesai dilakukan. Permohonan untuk mendapatkan izin

diajukan oleh direksi bank kepada Direksi Bank Indonesia sesuai

dengan format yang telah ditentukan. 19

4) Kepemilikan

Kepemilikan bank oleh badan hukum Indonesia setinggi-tingginya

sebesar modal sendiri bersih badan hukum bersangkutan.

5) Dewan komisaris dan direksi

 44

Anggota dewan komisaris dan direksi wajib memenuhi

ketentuanketentuan dan memperoleh persetujuan dari Bank Indonesia.

B. Bank Perkreditan Rakyat

BPR hanya dapat didirikan dan dimiliki oleh warga Negara Indonesia,

badan hukum Indonesia yang seluruh pemiliknya warga Negara

Indonesia, pemerintah daerah, atau dimiliki bersama diantara ketiganya.

1) Persetujuan prinsip

Persetujuan untuk melakukan persiapan pendirian BPR dengan

melampirkan: Rancangan anggaran dasar, Calon pemegang saham,

Rencana susunan organisasi, Rencana kerja, Bukti penyetoran

sekurang-kurangnya 30% dari modal yang harus disetorkan (± Rp.

50.000.000,-)

2) Izin usaha

Izin yang diberikan untuk melakukan kegiatan usaha setelah persiapan

sebagaimana yang dimaksud diatas

3. Jenis bank menurut target pasar

Menurut I Gusti,dkk. (2014:15) secara umum, jenis bank dasar target

pasarnya dapat digolongkan menjadii :

a. Retail Bank

Bank jenis ini memfokuskan pelayanan dan transaksi kepada

nasabahnasabah retail, yaitu: nasabah-nasabah indivisual, perusahaan,

dan lembaga lain yang skalanya kecil.

 45

b. Corporate Bank

Bank jenis ini memfokuskan pelayanan dan transaksi kepada

nasabahnasabah yang berskala besar.

c. Retail – Corporate Bank

Bank jenis ini memberikan pelayanan tidak hanya kepada nasabah retail

tetapi juga kepada nasabah korporasi. Berikut ini adalah rekapitulasi

institusi perbankan di Indonesia pada bulan Oktober 2011

2.2.4. Analisis Laporan Keuangan

Analisis laporan keuangan berarti suatu proses penguraian data (informasi)

yang terdapat dalam laporan keuangan menjadi komponen-komponen tersendiri,

menelaah setiap komponen, dan mempelajari hubungan antar komponen tersebut

dengan menggunakan teknik analisis tertentu agar diperoleh pemahaman yang

tepat dan gambaran yang komprehensif tentang informasi tersebut. Analisis

laporan keuangan perlu dilakukan secara cermat dengan menggunakan metode

dan teknik analisis yang tepat untuk menghasilkan keputusan yang tepat. Kinerja

keuangan suatu perusahaan sangat bermanfaat bagi berbagai pihak (stakeholders)

seperti investor, kreditur, analis, konsultan keuangan, pialang, pemerintah, dan

pihak manajemen sendiri.

Menurut Harjito dan Martono (2011:51), Analisis laporan keuangan

merupakan analisis mengenai kondisi keuangan suatu perusahaan yang

melibatkan neraca dan laba rugi. Upaya-upaya tersebut dilakukan untuk

mengetahui kinerja entitas hingga saat ini dan mengestimasinya pada waktu ke

depan.
 46

Menurut Sujarweni (2019) analisis laporan keuangan adalah upaya/ untuk

menganalisis kondisi keuangan entitas, hasil kerja entitas pada masa lalu dan

estimasi masa mendatang untuk mengetahui kinerja entitas hingga saat ini dan

mengestimasinya pada waktu ke depan. Penerapan alat dan teknik untuk

menganalisis laporan keuangan dengan data relevan yang mempunyai tujuan

umum yang berguna untuk menghasilkan estimasi dan kesimpulan yang dapat

digunakan dalam analisis bisnis.

Dari beberapa pendapat para ahli diatas, peneliti menyimpulkan bahwa

analisis laporan keuangan merupakan analisis mengenai kondisi keuangan yang

melibatkan neraca dan laba rugi pada masa lalu dan estimasi masa mendatang

untuk mengetahui kinerja keuangan saat ini dan mengestimasinya pada waktu ke

depan. Tujuan umum dari analisis laporan keuangan adalah untuk mencapai

estimasi dan kesimpulan yang dapat digunakan dalam analisis bisnis.

Menurut Harahap (2011:190), Analisis laporan keuangan berarti

menguraikan pos-pos laporan keuangan menjadi unit informasi yang lebih kecil

dan melihat hubungannya yang bersifat signifikan atau yang mempunyai makna

antara satu dengan yang lain baik antara data kuantitatif maupun non kuantitatif

dengan tujuan untuk mengetahui kondisi keuangan lebih dalam yang sangat

penting dalam proses menghasilkan keputusan yang tepat. Upaya menguraikan

pos-pos laporan digunakan untuk mempermudah pengguna data dalam melihat

dan menganalisis entitas secara teratur dan sistematis.

Dari uraian diatas dapat disimpulkan bahwa analisis laporan keuangan

adalah kegiatan menguraikan pos-pos laporan keuangan yang melibatkan neraca

 47

dan laba rugi untuk mendapatkan informasi kondisi keuangan suatu perusahaan.

Hal ini dilakukan agar dapat menganalisis laporan keuangan lebih dalam yang

sangat penting dalam proses menghasilkan keputusan yang tepat.

2.2.5. Return On Assets (ROA)

Dalam analisis laporan keuangan, rasio ini paling sering disoroti, karena

mampu menunjukkan keberhasilan perusahaan menghasilkan keuntungan. ROA

mampu mengukur kemampuan perusahaan menghasilkan keuntungan, pada masa

lampau untuk kemudian diproyeksikan di masa yang akan datang. Assets atau

aktiva yang dimaksud adalah keseluruhan harta perusahaan, yang diperoleh dari

modal sendiri maupun dari modal asing yang telah diubah perusahaan menjadi

aktiva-aktiva perusahaan yang digunakan untuk kelangsungan hidup perusahaan.

Menurut Brigham dan Houston (2001:90) "Rasio laba bersih lerhadap total

aktiva mengukur pengembalian atas total aktiva (ROA) setelah bunga dan pajak".

Rasio ini mengambil nilai total laba bersih setclah bunga dan pajak sebagai

perbandingan dengan total aktiva.

Menurut Horne dan Wachowicz (2005:235) "ROA mengukur cfektivitas

keseluruhan dalam menghasilkan laba melalui aktiva yang tersedia; daya untuk

menghasilkan laba dari modal yang diinvestasikan". Home dan Wachowicz

menghitung ROA dengan menggunakan rumus laba bersih setelah pajak dibagi

dengan total aktiva.

Dari beberapa pendapat para ahli diatas, peneliti menyimpulkan bahwa rasio

laba bersih terhadap total aktiva adalah cara untuk menghitung pengembalian atas

total aktiva (ROA) setelah bunga dan pajak. Rasio ini membandingkan nilai laba
 48

bersih setelah bunga dan pajak dengan total aktiva. Kedua para ahli menghitung

ROA dengan menggunakan rumus laba bersih dibagi dengan total aktiva.

Bambang Riyanto (2001:336) menyebut istilah ROA dengan Net Earning

Power Ratio (Rate of Return on Investment / ROI) yaitu kemampuan dari modal

yang dinvestasikan dalam keseluruhan aktiva untuk menghasilkan keuntungan

neto. Keuntungan neto yang beliau maksud adalah keuntungan neto sesudah

pajak.

Dari uraian diatas dapat disimpulkan bahwa ROA dalam penelitian ini

adalah mengukur perbandingan antara laba bersih setelah dikurangi beban bunga

dan pajak (Earning After Taxes / EAT) yang dihasilkan dari kegiatan pokok

perusahaan dengan total aktiva (assets) yang dimiliki perusahaan untuk

melakukan aktivitas perusahaan secara keseluruhan dan dinyatakan dalam

persentase. ROA memiliki istilah yaitu Net Earning Power Ratio (Rate of Return

on Investment / ROI) yaitu kemampuan dari modal yang dinvestasikan dalam

keseluruhan aktiva untuk menghasilkan keuntungan neto sesudah pajak.

Pada penelitian ini, penulis menggunakan rumus perhitungan ROA Menurut

SEOJK No.28/SEOJK.3/2019 tentang sistem penilaian tingkat kesehatan bank

pembiayaan rakyat syariah yaitu dengan membandingkan laba sebelum pajak

dibagi total aktiva (assets) sebagai berikut :

Berdasarkan perhitungan ROA menurut SEOJK diatas, maka dapat

ditentukan kriteria penilaian berdasarkan peringkat komponen ROA berikut ini :

 49

Tabel 2.2.
Kriteria Penilaian Return On Assets (ROA)
Peringkat Rasio Keterangan
1 ROA > 1,45% Sangat Sehat
2 1,215% < ROA ≤ 1,45% Sehat
3 0,999% < ROA ≤ 1,215% Cukup Sehat
4 0,765% < ROA ≤ 0,999% Kurang Sehat
5 ROA ≤ 0,765% Tidak Sehat

2.2.6. Capital Adequacy Ratio (CAR)

Modal merupakan faktor yang sangat penting dalam rangka pengembangan

usaha dan untuk menampung risiko kerugiannya. Modal juga herfungsi untuk

membiayai operasi, sebagai instrument untuk mengantisipasi rasio, dan sebagai

alat untuk ekspansi usaha. Penelitian aspek permodalan suatu bank lebih

dimaksudkan untuk mengetahui bagaimana atau apakah modal bank tersebut telah

memadai untuk menunjang kebutuhan. Artinya, permodalan yang dimiliki oleh

bank yang didasarkan kepada kewajiban penyediaan modal minimum bank.

Persentase kebutuhan modal minimum yang diwajibkan menurut Bank of

International Settlements (BIS) disebut Capital Adequacy Ratio (CAR).

CAR (Capital Adequacy Ratio) adalah rasio kecukupan modal yang

berfungsi menampung risiko kerugian yang kemungkinan dihadapi oleh bank.

Semakin tinggi CAR maka semakin baik kemampuan bank tersebut untuk

menanggung risiko dari setiap kredit/aktiva produktif yang berisiko. Rasio ini

mengandung unsur resiko yang digunakan sebagai prediksi agar dapat

menghasilkan keputusan yang tepat untuk kedepannya.

 50

Menurut Kasmir (2016:46), CAR adalah perbandingan rasio tersebut antara

rasio modal terhadap Aktiva Tertimbang Menurut Resiko dan sesuai ketentuan

pemerintah. Rasio CAR dihitung dengan membandingkan modal dengan aktiva

tertimbang menurut resiko.

Dari uraian diatas, terdapat unsur resiko dalam perumusannya agar dapat

menyiapkan keputusan tepat untuk menghadapi resiko yang akan datang

kedepannya. Maka dapat disimpulkan bahwa CAR adalah rasio kinerja bank

untuk mengukur kecukupan modal yang dimiliki bank untuk menunjang aktiva

yang mengandung atau menghasilkan risiko, seperti kredit yang diberikan kepada

nasabah. Selain itu, CAR merupakan modal minimum yang cukup menjamin

kepentingan pihak ketiga.

Menurut Sawir (2009:193) pengertian Capital Adequacy Ratio (CAR)

sebagai berikut: "Modal merupakan salah satu hal yang penting dalam rangka

mengembangkan usaha dan menopang kerugian yang mungkin timbul dari

penanaman dana dalam aktiva produktif yang mengandung risiko serta untuk

membiayai penanaman dalam aktiva lainnya". Dijelaskan bahwa modal sebagai

penopang utama dalam mengembangkan usaha, oleh karena itu rasio CAR dinilai

cukup berpengaruh terhadap peningkatan laba atau profitabilitas.

Sedangkan Kuncoro dan Suhardjono (2012:519) mendefinisikan CAR

adalah kecukupan modal yang menunjukan kemampuan bank dalam

mempertahankan modal yang mencukupi dan kemampuan manajemen bank

dalam mengidentifikasi, mengukur, mengawasi, dan mengontrol risiko-risiko

yang timbul yang dapat berpengaruh terhadap besarnya modal bank. Seperti
 51

dalam pendapat ahli sebelumnya yang menyatakan modal sangat penting,

penelitian ini juga menganggap bahwa kecukupan modal sebagai indikator

kemampuan manajemen bank dalam mengelola keuangannya.

Berdasarkan definisi menurut para ahli, maka dapat disimpulkan bahwa

CAR adalah rasio modal tertimbang terhadap aktiva yang mengandung unsur

risiko. Rasio ini dinilai sebagai suatu hal yang penting sehingga menjadi indikator

serta menunjukkan kemampuan bank dalam manajemen keuangan bank itu

sendiri.

Pada penelitian ini, penulis menggunakan rumus perhitungan CAR menurut

SEOJK No.28/SEOJK.3/2019 dengan membandingan Modal inti ditambah

Pelengkap dengan Aset Tertimbang Menurut Resiko sebagai berikut :

Berdasarkan perhitungan CAR menurut SEOJK diatas, maka dapat

ditentukan kriteria penilaian berdasarkan peringkat komponen CAR berikut ini :

Tabel 2.3.
Kriteria Penilaian Capital Adequacy Ratio (CAR)
Peringkat Rasio Keterangan
1 CAR ≥ 15% Sangat Sehat
2 13,5% ≤ CAR < 15% Sehat
3 12% ≤ CAR < 13,5% Cukup Sehat
4 8% ≤ CAR < 12% Kurang Sehat
5 CAR < 8% Tidak Sehat
 52

2.2.7. Non-Performing Loan (NPL)

Dalam melakukan pemberian kredit kepada nasabah, bank akan dihadapkan

pada risiko kredit yang tidak mampu dibayar oleh debitur sehingga menimbulkan

kredit bermasalah. Menurut Kamus Bank Indonesia, Non-Performing Loan (NPL)

adalah kredit bermasalah yang terdiri dari kredit yang berklarifikasi kurang lancar,

diragukan dan macet. Termin NPL diperuntukkan bagi bank umum.

Menurut Meydianawathi (2007:138) menyatakan bahwa Non-Performing

Loan (NPL) menunjukkan kemampuan kolektibilitas sebuah bank dalam

mengumpulkan kembali kredit yang dikeluarkan oleh bank sampai lunas. NPLs

merupakan persentase jumlah kredit bermasalah (dengan kriteria kurang lancar,

diragukan, dan macet) terhadap total kredit yang dikeluarkan bank. NPLs

mempunyai hubungan negatif dengan penawaran kredit.

Menurut Hariyani (2010:35) mengemukakan bahwa "Kredit bermasalah

ialah kredit yang tergolong kredit kurang lancar, diragukan, dan kredit macet”.

Istilah kredit macet bermasalah telah digunakan Perbankan Indonesia sebagai

terjemahan problem loan yang merupakan istilah yang sudah lazim digunakan di

dunia internasional.

Dari beberapa pendapat ahli diats, peneliti menyimpulkan bahwa kredit

bermasalah yang diukur dengan rasio NPL adalah penggolongan kategori

kolektibilitas yang digunakan bank dalam mengambil kembali kredit yang telah

dikeluarkan. Kredit ini tergolong kurang lancar, diragukan dan kredit macet.

Rasio ini juga memperlihatkan kemampuan bank dalam mengumpulkan kembali

kredit yang dikeluarkan bank.

 53

Menurut Riyadi (2016:86) mengatakan bahwa: “Rasio Non-performing

Loan merupakan perbandingan antara jumlah kedit yang diberikan dengan tingkat

kolektibilitas yang merupakan kredit bermasalah dibandingkan dengan total kredit

yang diberikan oleh bank.” Non-Performing Loan (NPL) atau kredit bermasalah

merupakan salah satu indikator kunci untuk menilai kinerja fungsi bank. Salah

satu fungsi bank adalah sebagai lembaga intermediary atau penghubung antara

pihak yang dimiliki kelebihan dana dengan pihak yang membutuhkan dana.

Berdasarkan definisi menurut para ahli, maka dapat disimpulkan bahwa

Non-Performing Loan (NPL) adalah indikator yang digunakan bank untuk

menilai kinerja bank sebagai lembaga yang menghubungkan antara pihak yang

memiliki kelebihan dana dengan pihak yang membutuhkan dana. NPL juga

sebagai pengkategorian untuk menilai kemampuan kolektibilitas sebuah bank

dalam mengumpulkan kembali kredit yang dikeluarkan oleh bank sampai lunas.

Dari banyaknya resiko perbankan, hasil riset menyebutkan bahwa resiko

terbesar yang dialami oleh pihak perbankan adalah resiko kredit karena banyak

bank yang mengalami take over atau dibekukan operasinya karena timbulnya

angka kredit macet (bad debt) dalam jumlah yang begitu tinggi, wajar jika resiko

kredit menempati urutan pertama yang mendapat perhatian.

Pada penelitian ini, penulis menggunakan rumus perhitungan NPL menurut

SEOJK No.18/POJK.03/2016 tentang penerapan manajemen risiko bagi bank

umum yaitu dengan menghitung total kredit bermasalah dibagi dengan total

kredit. Semakin besar kredit bermasalah maka semakin rendah tingkat

keberhasilan profit yang didapatkan. Adapun perumusannya ialah sebagai berikut:

 54

Berdasarkan perhitungan NPL menurut SEOJK diatas, maka dapat

ditentukan kriteria penilaian berdasarkan peringkat komponen NPL berikut ini :

Tabel 2.4.
Kriteria Penilaian Non-Performing Loan (NPL)
Peringkat Rasio Keterangan
1 2% < NPL Sangat Sehat
2 2% < NPL < 5% Sehat
3 5% < NPL < 8% Cukup Sehat
4 8% < NPL < 12% Kurang Sehat
5 NPL > 12% Tidak Sehat

2.2.8. Loan to Deposit Ratio (LDR)

Pada umumnya masyarakat yang kelebihan dana akan menyimpan dananya

di bank dalam berbagai bentuk, salah satunya ialah dalam bentuk deposito.

Kemudian dana tersebut digunakan bank untuk dikreditkan kepada pihak yang

kekurangan dana dengan pengembalian disertakan bunga yang telah disetujui dan

kemudian hasil keuntungan bunga akan dibagikan kepada pihak pemilik dana

deposito untuk bank umum dan bagi hasil untuk bank syariah. Hal ini disebut

pinjaman terhadap deposito yang kemudian dihitung melalui rasio Loan to deposit

ratio (LDR) oleh bank. LDR merupakan rasio pinjaman terhadap simpanan

(LDR) yang kerap digunakan dalam menilai likuiditas bank dengan cara

membandingkan antara total simpanan dan total pinjaman bank di suatu periode

yang sama.
 55

Menurut Kasmir (2012:225) menyimpulkan bahwa Loan to Deposit Ratio

merupakan rasio yang digunakan untuk mengukur komposisi jumlah kredit yang

diberikan dibandingkan dengan jumlah dana masyarakat dan modal sendiri yang

digunakan. Besarnya loan to deposit ratio menurut peraturan pemerintah

maksimum adalah 110%

Menurut Frianto Pandia (2012:128) Pengertian Loan to Deposit Ratio

adalah rasio yang menyatakan seberapa jauh bank telah menggunakan uang para

penyimpan (deposito) untuk memberikan pinjaman kepada para nasabahnya.

Dana deposito disini ialah dana pihak ketiga yang menyimpan dananya di bank

untuk dikreditkan dengan imbalan berupa bunga.

Berdasarkan definisi menurut para ahli, maka dapat disimpulkan bahwa

rasio LDR mengukur komposisi dana pihak ketiga (deposito) dan modal sendiri

yang digunakan untuk memberikan kredit kepada masyarakat. Hal ini sesuai

dengan fungsi bank sebagai penyalur dana kredit untuk meningkatkan ekonomi

masyarakat.

Menurut Mudrajat Kuncoro dan Suhardjono (2012:223) Pengertian Loan to

Deposit Ratio (LDR) sebagai berikut: "dana yang dihimpun oleh bank harus

disalurkan kembali kepada masyarakat dalam bentuk kredit. Hal ini dilakukan

karena fungsi bank adalah sebagai lembaga perantara antara pihak-pihak yang

kelebihan dengan pihak yang kekurangan dana."

Berdasarkan definisi menurut para ahli, maka dapat disimpulkan bahwa

Loan to Deposit Ratio adalah perbandingan dana yang disalurkan kepada

masyarakan dan jumlah dana masyarakat dan modal sendiri yang digunakan untuk
 56

mengukur tingkat likuiditas bank dalam memaksimalkan fungsi bank itu sendiri.

Dana deposito sendiri ialah dana dari pihak ketiga yang memiliki kelebihan dana

lalu kemudian menyimpan dananya di bank dengan tujuan untuk menyalurkan

kredit kepada pihak yang kekurangan dan membutuhkan dana kemudian

mendapatkan untung berupa bunga pinjaman.

Pada penelitian ini, penulis menggunakan rumus perhitungan LDR menurut

SEOJK No.18/POJK.03/2016 rasio LDR didapat dari hasil pembagian kredit

dengan dana pihak ketiga. Semakin tinggi rasionya, semakin rendah likuiditas

bank yang bersangkutan, yang membuat bank tersebut kemungkinan besar akan

mendapat kesulitan. Adapun perumusannya ialah sebagai berikut :

Berdasarkan perhitungan LDR menurut SEOJK diatas, maka dapat

ditentukan kriteria penilaian berdasarkan peringkat komponen LDR berikut ini :

Tabel 2.5.
Kriteria Penilaian Loan to Deposit Ratio (LDR)
Peringkat Rasio Keterangan
1 LDR ≤ 75% Sangat Sehat
2 75% ≤ NPL ≤ 85% Sehat
3 85% ≤ NPL ≤ 100% Cukup Sehat
4 100% ≤ NPL ≤ 120% Kurang Sehat
5 NPL > 120% Tidak Sehat

2.2.9. Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO)

Masalah efisiensi berkaitan dengan masalah pengendalian biaya. Efisiensi

operasional berarti biaya yang dikeluarkan untuk menghasilkan keuntungan lebih

 57

kecil daripada keuntungan yang diperoleh dari penggunaan aktiva tersebut. Bank

yang dalam kegiatan usahanya tidak efisien akan mengakibatkan ketidak

mampuan bersaing dalam mengerahkan dana masyarakat maupun dalam

menyalurkan dana tersebut kepada masyarakat yang membutuhkan sebagai modal

usaha. Dengan adanya efisiensi pada lembaga perbankan terutama efisiensi biaya

maka akan diperoleh tingkat keuntungan yang optimal, penambahan jumlah dana

yang disalurkan, biaya lebih kompetitif, peningkatan pelayanan kepada nasabah,

keamanan dan kesehatan perbankan yang meningkat.

Beban Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) adalah rasio yang

digunakan untuk mengukur kinerja sebuah bank ketika menghasilkan laba.

Semakin kecil nilai BOPO, maka bank semakin efisien dalam menjalankan

aktivitasnya. Menurut Veithzal Rivai (2013:131), BOPO adalah biaya operasional

pendapatan operasional adalah rasio yang digunakan untuk mengukur tingkat

efisiensi dan kemampuan bank dalam melakukan kegiatan operasinya. Semakin

besar BOPO maka akan semakin kecil atau menurun kinerja keuangan perbankan.

Begitu juga sebaliknya, jika BOPO semakin kecil, maka dapat disimpulkan bahwa

kinerja keuangan perbankan semakin meningkat atau membaik.

Menurut Frianto (2012:72), pengertian BOPO megungkapkan "BOPO

adalah rasio yang sering disebut rasio efisiensi yang digunakan untuk mengukur

kemampuan manajemen bank dalam mengendalikan biaya operasional terhadap

pendapatan operasional". Rasio BOPO adalah rasio perbandingan antara biaya

operasional dengan pendapatan operasional. Rasio BOPO digunakan untuk

 58

mengukur tingkat efisiensi dan kemampuan bank dalam melakukan kegiatan

operasinya.

Berdasarkan definisi menurut para ahli, maka dapat disimpulkan bahwa

rasio BOPO mengukur efesiensi atau kemampuan bank dalam mengendalikan

biaya operasional agar tidak terlalu membebani pendapatan operasional. Hal ini

dilakukan dengan tujuan memperoleh laba sebanyak-banyaknya dengan modal

semurah-murahnya. Semakin besar rasio BOPO maka efisiensi kinerja keuangan

bank menurun atau memburuk. Begitupun sebaliknya apabila rasio BOPO

semakin kecil, maka kinerja keuangan bank dinilai semakin membaik.

Selanjutnya menurut Hasibuan (2011:101) mengemukakan BOPO adalah

biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) merupakan

perbandingan atau rasio biaya operasional dalam 12 bulan terakhir terhadap

pendapatan operasional dalam periode yang sama. Teori ini menilai rasio bopo

dalam periode tertentu dan dalam periode yang sama.

Berdasarkan definisi menurut para ahli, maka dapat disimpulkan bahwa

BOPO adalah perbandingan biaya operasional terhadap pendapatan operasional

dalam periode yang sama dan biasanya digunakan untuk mengukur efesiensi

kinerja keuangan atau dalam kegiatan operasionalnya. Nilai rasio BOPO yang

ideal agar suatu bank dapat dinyatakan efisien adalah 70%-80%. Bank Indonesia

(BI) menetapkan angka terbaik untuk rasio BOPO adalah dibawah 90%, karena

jika rasio BOPO melebihi 90% hingga mendekati angka 100% maka bank

tersebut dapat dikategorikan tidak efisien dalam menjalankan operasinya.

 59

Pada penelitian ini, penulis menggunakan rumus perhitungan rasio BOPO

menurut SEOJK No.28/SEOJK.03/2020 yaitu hasil pembagian dari total beban

operasional dengan total pendapatan operasional. Perbandingan antara biaya

operasional terhadap pendapatan operasional menunjukan kinerja keuangan suatu

bank. Adapun perumusannya ialah sebagai berikut :

Berdasarkan perhitungan rasio BOPO menurut SEOJK diatas, maka dapat

ditentukan kriteria penilaian berdasarkan peringkat komponen BOPO berikut ini :

Tabel 2.6.
Kriteria Penilaian Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO)
Peringkat Rasio Keterangan
1 BOPO ≤ 94% Sangat Sehat
2 94% ≤ BOPO ≤ 95% Sehat
3 95% ≤ BOPO ≤ 96% Cukup Sehat
4 96% ≤ BOPO ≤ 97% Kurang Sehat
5 BOPO > 97% Tidak Sehat

2.3. Hubungan Antar Variabel

Sugiyono (2017:105) menyatakan bahwa "hipotesis merupakan jawaban

sementara terhadap rumusan masalah penelitian." Disebut sementara, karena

jawaban yang diberikan berdasarkan pada teori yang relevan, belum didasarkan

pada fakta empiris yang diperolch melalui pengumpulan data. Jadi, hipotesis juga

dapat dinyatakan sebagai jawaban teoritas terhadap rumusan masalah penelitian

belum jawaban yang empirik

 60

2.3.1. Hubungan Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadar ROA

Menurut Pandia (2013:298) profitabilitas adalah kemampuan suatu

perusahaan dalam mengukur efektivitas perusahaan memperoleh laba. Pengertian

rasio ROA sendiri secara umum merupakan jenis dari rasio profitabilitas, dimana

biasanya dimanfaatkan untuk menilai kemampuan yang dimiliki olch suatu

perusahaan dalam memperolch laba lewat aktiva.

Menurut Brigham dan Houston (2001:90) "Rasio laba bersih terhadap total

aktiva mengukur pengembalian atas total aktiva (ROA) setelah bunga dan pajak".

Rasio ini mengambil nilai total laba bersih setelah bunga dan pajak sebagai

perbandingan dengan total aktiva.

Dari uraian para ahli diatas, disimpulkan bahwa rasio profitabilitas yang

diukur dengan rasio ROA mengukur pengembalian total aktiva untuk menilai

kemampuan manajemen keuangan bank memperoleh laba lewat aktiva. Aktiva

disini salah satunya ialah kecukupan modal yang disediakan agar dapat terus

menunjang kegiatan usaha untuk menghasilkan laba.

Menurut Dendawijaya (2015:121) menjelaskan CAR (Capital Adequacy

Ratio) adalah rasio yang memperlihatkan seberapa besar jumlah seluruh aktiva

bank yang mengandung unsur risiko (kredit, penyertaan, surat berharga, tagihan

pada bank lain) yang ikut dibiayai dari modal sendiri bank, disamping

memperoleh dana-dana dari sumber-sumber diluar bank. Perhitungan rasio ini

mempermudah untuk menunjukkan komponen dalam modal dengan lebih

spesifik.
 61

Sedangkan Kuncoro dan Suhardjono (2012:519) mendefinisikan CAR

adalah kecukupan modal yang menunjukan kemampuan bank dalam

mempertahankan modal yang mencukupi dan kemampuan manajemen bank

dalam mengidentifikasi, mengukur, mengawasi, dan mengontrol resiko-resiko

yang timbul yang dapat berpengaruh terhadap besarya modal bank. CAR

digunakan untuk menganalisa kinerja keuangan oleh pelaku pengambil keputusan

tentang keuangan pada bank.

Hasil penjelasan diatas peneliti menyimpulkan bahwa kecukupan modal

menunjukkan manajemen keuangan bank untuk menyiapkan aktiva yaitu berupa

modal tetap cukup untuk melakukan kegiatan kredit dan menghadapi resiko

kredit. Kecukupan modal berpengaruh terhadap profitabilitas apabila modal yang

dimiliki dan disediakan cukup, maka bank akan lebih dapat mengumpulkan laba

dari hasil kredit yang dikeluarkan dan selalu siap menghadapi resiko-resiko kredit.

Hubungan ini sesuai dengan penelitian terdahulu yang dilakukan oleh (Wea et al.

2022) yang menyatakan bahwa kecukupan modal yang diukur dengan CAR secara

parsial berpengaruh positif dan signifikan terhadap profitabilitas yang diukur

dengan rasio ROA.

H1: CAR secara parsial berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA pada

bank milik pemerintah (Mandiri, BRI dan BNI) periode tahun 2020-2022.

2.3.2. Hubungan Non-Performing Loan (NPL) terhadap ROA

Menurut Brigham dan Houston (2001:90) "Rasio laba bersih terhadap total

aktiva mengukur pengembalian atas total aktiva (ROA) setelah bunga dan pajak".
 62

Rasio ini mengambil nilai total laba bersih setelah bunga dan pajak sebagai

perbandingan dengan total aktiva.

Menurut Horne dan Wachowicz (2005:235) "ROA mengukur efektivitas

kescluruhan dalam menghasilkan laba melalui aktiva yang tersedia: daya untuk

menghasilkan laba dari modal yang diinvestasikan". Home dan Wachowicz

menghitung ROA dengan menggunakan rumus lebih bersih setelah pajak dibagi

dengan total aktiva.

Menurut beberapa pendapat ahli diatas, disimpulkan bahwa rasio ROA

mengukur kemampuan untuk menghasilkan laba dari modal yang diinvestasikan.

Laba yang diperoleh salah satunya ialah hasil dari kredit yang disalurkan ke

masyarakat, maka jika kredit yang disalurkan bermasalah akan berdampak kepada

penurunan laba yang diperoleh.

Menurut Kasmir (2015:115) mengatakan bahwa: "Kredit bermasalah (Non-

Performing Loan) adalah suatu keadaan dimana nasabah sudah tidak sanggup

membayar sebagian atau seluruh kewajibannya kepada bank seperti yang telah

diperjanjikannya." Secara sederhana berarti terjadinya masalah dalam

pembayaran kembali dana yang sudah dipinjamkan sesuai perjanjian, sehingga

terdapat tunggakan atau sudah melanggar perjanjian pada saat peminjaman dana.

Meydianawathi (2007:138) menyatakan bahwa Non-Performing Loan

(NPL) menunjukkan kemampuan kolektibilitas sebuah bank dalam

mengumpulkan kembali kredit yang dikeluarkan oleh bank sampai lunas. NPLs

merupakan persentase jumlah kredit bermasalah (dengan kriteria kurang lancar,

 63

diragukan, dan macet) terhadap total kredit yang dikeluarkan bank. NPLs

mempunyai hubungan negatif dengan penawaran kredit.

Hasil penjelasan diatas peneliti menyimpulkan bahwa kredit bermasalah

merupakan merupakaan keadaan nasabah yang macet dalam pembayarannya

karena beberapa faktor dan keadaan. NPL menunjukkan kemampuan bank dalam

kolektabilitas pada kredit yang sudah dikeluarkan. Kredit bermasalah berpengaruh

terhadap profitabilitas yang mana jika semakin besar kredit masalah, maka

profitabilitas akan semakin menurun. Hubungan ini sesuai dengan penelitian

terdahulu yang dilakukan oleh (Wea et al. 2022) bahwa kredit bermasalah yang

diukur dengan rasio NPL secara parsial berpengaruh negatif dan signifikan

terhadap profitabillitas yang diukur dengan rasio ROA.

H2 : NPL secara parsial berpengaruh negatif dan signifikan terhadap ROA pada

bank milik pemerintah (Mandiri, BRI dan BNI) periode tahun 2020-2022.

2.3.3. Hubungan Loan to Deposit Ratio (LDR) terhadap ROA

Menurut Horne dan Wachowicz (2005:235) "ROA mengukur elektivitas

kescluruhan dalam menghasilkan laba melalui aktiva yang tersedia; daya untuk

menghasilkan laba dari modal yang diinvestasikan". Horne dan Wachowicz

menghitung ROA dengan menggunakan rumus lebih bersih setelah pajak dibagi

dengan total aktiva.

Bambang Riyanto (2001:336) menyebut istilah ROA dengan Net Earning

Power Ratio (Rate of Return on Investment / ROI) yaitu kemampuan dari modal

yang dinvestasikan dalam keseluruhan aktiva untuk menghasilkan keuntungan

 64

neto. Keuntungan neto yang beliau maksud adalah keuntungan neto sesudah

pajak.

Menurut definisi para ahli diatas, rasio porfitabilitas yang diukur dengan

ROA adalah efektivitas kemampuan dari modal yang dinvestasikan dalam

keseluruhan aktiva. Kemudian dalam aktiva ada dana pihak ketiga (deposito)

sebagai modal yang digunakan bank untuk menjalankan fungsi sebagai

penyambung antara pihak yang memiliki kelebihan dann agar dikreditkan kepada

pihak yang membutuhkan dana. Dana yang dikreditkan akan menghasilkan laba

berupa bunga, yang berarti pinjaman terhadap deposito berpengarh dalam

kegiatan penyaluran kredit untuk menciptakan laba dari hasil kredit. Dimana

apabila deposito yang diterima bank lebih banyak, maka akan lebih besar juga

jumlah kredit yang bisa disalurkan oleh bank.

Menurut Fahmi (2017:121) rasio likuiditas adalah kemampuan suatu

perusahaan memenuhi kewajiban jangka pendeknya secara tepat waktu. Makin

tinggi jumlah aset lancar terhadap kewajiban lancar, makin besar keyakinan

bahwa kewajiban lancar tersebut akan dibayar. Rasio yang digunakan adalah Loan

to Deposit Ratio (LDR). LDR adalah rasio yang mengukur hubungan antara jalur

kredit dan dana yang digunakan dan modal publik.

Menurut Kasmir (2012:225) menyimpulkan bahwa Loan to Deposit Ratio

merupakan rasio yang digunakan untuk mengukur komposisi jumiah kredit yang

diberikan dibandingkan dengan jumlah dana masyarakat dan modal sendiri yang

digunakan. Besarnya loan to deposit ratio menurut peraturan pemerintah

maksimum adalah 110%.

 65

Dari beberapa penjelasan diatas rasio LDR adalah rasio yang digunakan

untuk mengetahui likuiditas bank dalam memenuhi kewajiban lancarnya. Rasio

LDR digunakan untuk mengukur komposisi jumlah kredit yang diberikan dimana

apabila persentasi LDR lebih tinggi akan meningkatkan keuntungan bank karena

meningkatkan pendapatan bunga yang berdampak pada semakin besarya tingkat

keuntungan (profitabilitas). Hubungan ini sesuai dengan penelitian terdahulu yang

dilakukan oleh (Sumbayak and Manda 2020) dimana rasio likuiditas yang diukur

dengan LDR scara parsial berpengaruh positif dan signifikan terhadap

profitabilitas yang diukur dengan rasio ROA.

H3 : LDR secara parsial berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA pada

bank milik pemerintah Mandiri, BRI dan BNI) periode tahun 2020-2022.

2.3.4. Hubungan Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO)

terhadap ROA

Bambang Riyanto (2001:336) menyebut istlah ROA dengan Net Earning

Power Ratio (Rate of Return on Investment / ROI) yaitu kemampuan dari modal

yang diinvestasikan dalam keseluruhan aktiva untuk menghasilkan keuntungan

neto. Keuntungan neto yang beliau maksud adalah keuntungan neto sesudah

pajak.

Menurut Pandia (2013:298) profitabilitas adalah kemampuan suatu

perusahaan dalam mengukur efektivitas perusahaan memperoleh laba.

Pengertian rasio ROA sendiri secara umum merupakan jenis dari rasio

profitabilitas, dimana biasanya dimanfaatkan untuk menilai kemampuan yang

dimiliki oleh suatu perusahaan dalam memperoleh laba lewat aktiva.

 66

Dari uraian para ahli diatas, disimpulkan bahwa profitabilitas memiliki

istilah Net Earning Power Ratio (Rate of Return on Investment / ROI) yaitu

kemampuan dari modal yang diinvestasikan dalam keseluruhan aktiva untuk

menghasilkan keuntungan neto. Rasio profitabilitas yang diukur dengan ROA

adalah alat ukur evektivitas bank untuk memperoleh laba dari modal yang

dinvestasikan.

Menurut Rivai,dkk (2013:480) Rasio BOPO adalah perbandingan antara

beban operasional dengan pendapatan operasional dalam mengukur tingkat

efesiensi dan kemampuan bank dalam melakukan kegiatan operasin ya. Semakin

kecil rasio BOPO akan lebih baik, karena bank yang bersangkutan dapat

menutup beban operasional dengan pendapatan operasionalnya

Sclanjutnya menurut Hasibuan (2011:101) mengemukakan BOPO adalah

biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) merupakan

perbandingan atau rasio biaya operasional dalam 12 bulan terakhir terhadap

pendapatan operasional dalam periode yang sama. Teori ini menilai rasio bopo

dalam periode tertentu dan dalam periode yang sama.

Dari beberapa penjelasan diatas perbandingan biaya operasional terhadap

pendapatan operasional juga menunjukkan kemampuan bank melakukan

manajamen dalam kegiatan operasionalnya. Rasio ini dibandingkan dalam periode

tertentu yang sama antara keduanya. Apabila BOPO suatu bank mengecil maka

profit yang dihasilkan akan semakin naik atau bertambah, begitupun sebaliknya.

Hubungan ini sesuai dengan penelitian terdahulu yang dilakukan oleh (Aji et al.

2022) dimana rasio Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) secara

 67

parsial berpengaruh negatif dan signifikan terhadap profitabilitas yang diukur

dengan rasio ROA.

H4: BOPO secara parsial berpengaruh negatif dan signifikan terhadap ROA pada

bank milik pemerintah (Mandiri, BRI dan BNI) periode tahun 2020-2022.

2.3.5. Hubungan CAR, NPL, LDR dan BOPO terhadap ROA

Menurut Horne dan Wachowicz (2005:235) "ROA mengukur efektivitas

keseluruhan dalam menghasilkan laba melalui aktiva yang tersedia; daya untuk

menghasilkan laba dari modal yang diinvestasikan". Horne dan Wachowicz

menghitung ROA dengan menggunakan rumus lebih bersih setelah pajak dibagi

dengan total aktiva.

Menurut Sawir (2009:193) pengertian Capital Adequacy Ratio (CAR)

sebagai berikut: "Modal merupakan salah satu hal yang penting dalam rangka

mengembangkan usaha dan menopang kerugian yang mungkin timbul dari

penanaman dana dalam aktiva produktif yang mengandung risiko serta untuk

membiayai penanaman dalam aktiva lainnya". Dijelaskan bahwa modal sebagai

penopang utama dalam mengembangkan usaha, oleh karena itu rasio CAR

dinilai cukup berpengaruh terhadap peningkatan laba atau profitabilitas.

Menurut Riyadi (2016:86) mengatakan bahwa: “Rasio Non-performing

Loan merupakan perbandingan antara jumlah kedit yang diberikan dengan tingkat

kolektibilitas yang merupakan kredit bermasalah dibandingkan dengan total kredit

yang diberikan oleh bank.” Non-Performing Loan (NPL) atau kredit bermasalah

merupakan salah satu indikator kunci untuk menilai kinerja fungsi bank. Salah
 68

satu fungsi bank adalah sebagai lembaga intermediary atau penghubung antara

pihak yang dimiliki kelebihan dana dengan pihak yang membutuhkan dana.

Menurut Frianto Pandia (2012:128) Pengertian Loan to Deposit Ratio

adalah rasio yang menyatakan seberapa jauh bank telah menggunakan uang para

penyimpan (deposito) untuk memberikan pinjaman kepada para nasabahnya.

Dana deposito disini ialah dana pihak ketiga yang menyimpan dananya di bank

untuk dikreditkan dengan imbalan berupa bunga.

Menurut Veithzal Rivai (2013:131), BOPO adalah biaya operasional

pendapatan operasional adalah rasio yang digunakan untuk mengukur tingkat

efisiensi dan kemampuan bank dalam melakukan kegiatan operasinya. Semakin

besar BOPO maka akan semakin kecil atau menurun kinerja keuangan perbankan.

Begitu juga sebaliknya, jika BOPO semakin kecil, maka dapat disimpulkan bahwa

kinerja keuangan perbankan semakin meningkat atau membaik.

Dari beberapa penjelasan diatas rasio kecukupan modal, kredit bermasalah,

penyaluran dana serta biaya operasional pendapatan operasional saling berkaitan.

Apabila kecukupan modal tinggi, bank tidak akan terlalu sulit untuk menghadapi

resiko yang akan datang. Kemudian modal tersebut digunakan untuk menciptakan

kredit agar memperoleh profit. Namun apabila dalam masa kredit terjadi masalah,

maka perolehan profit akan menurun. Penyaluran kredit selain menggunakan

modal sendiri, bank juga mengambil dana pihak ke-3 untuk modal dalam

penyaluran kredit. Kemudian segala aktivitas bank, ada tercipta biaya operasional

dan pendapatan operasional, dimana apabila biaya operasional semakin tinggi

akan mengakibatkan profitabilitas menurun. Penelitian ini meyakini bahwa rasio

 69

CAR, NPL, LDR dan BOPO secara simultan berpengaruh terhadap profitabilitas

yang diukur denga rasio ROA. Hal ini sesuai dengan penelitian terdahulu yang

dilakukan oleh (Sumbayak and Manda 2020) bahwa rasio CAR, NPL, LDR dan

BOPO secara simultan berpengaruh dan signifikan terhadap profitabilitas yang

diukur dengan rasio ROA.

H5 : CAR, NPL, LDR dan BOPO secara simultan berpengaruh dan signifikan

terhadap ROA pada bank pemerintah (Mandiri, BRI dan BNI) periode tahun

2020-2022.

2.4. Kerangka Pemikiran

Menurut Sugiyono (2017:60) kerangka berpikir merupakan model

konseptual tentang bagaimana teori berhubungan dengan berbagai faktor yang

telah identifkas sebagai masalah yang penting. Kerangka pemikiran adalah sebuah

gambaran berupa konsep yang didalamnya menjelaskan tentang hubungan antar

satu variabel dengan variabel lainnya. Penelitian ini menggunakan 4 variabel

indipenden yakni rasio CAR, NPL, LDR dan BOPO lalu ada 1 variabel dependen

yaitu profitabilitas yang diukur dengan ROA.

Berdasarkan penjelasan dan ilustrasi diatas maka dapat digambarkan

kerangka pemikiran dalam penelitian ini adalah sebagai berikut :

 70

Gambar 2.1.
Kerangka Pemikiran

CAR (X1)

NPL (X2)
ROA (Y)
LDR (X3)

BOPO (X4)

H5

Keterangan :

: Variabel Bebas

: Variabel terikat

: Pengaruh secara parsial

: Pengaruh secara simultan

2.5. Definisi Konsepsional

Definisi konsepsional merupakan proses pemberian definisi teoritis atau

konsepsional pada suatu konsep. Konsep merupakan unsur pokok atau acuan

dasar dari sebuah penelitian, dimana terdapat penentuan dan perincian konsep

memiliki peranan penting dalam mengarahkan permasalahan dan pembahasan

lebih terarah. Untuk memberikan gambaran tentang penelitian serta mengetahui

tentang variabel-variabel yang digunakan dalam penelitan ini, maka diberi batasan

konsepsional tentang variabel-variabel yang mempengaruhi Profitabilitas pada

Bank Milik Pemerintah (Mandiri, BRI dan BNI).

 71

Adapun variabelnya diberikan batasan secara konsepsional yang terdiri dari

satu variabel terikat yaitu Return On Assets dan tiga variabel bebas yaitu X1

Capital Adequacy Ratio , X2 Non-Performing Loan, X3 Loan to Deposit Ratio dan

X4 Biaya Operasional Pendapatan Operasional yang akan dijelaskan sebagai

berikut :

2.5.1. Return On Assets (Y)

Menurut Brigham dan Houston (2001:90) "Rasio laba bersih lerhadap total

aktiva mengukur pengembalian atas total aktiva (ROA) setelah bunga dan pajak".

Rasio ini mengambil nilai total laba bersih setclah bunga dan pajak sebagai

perbandingan dengan total aktiva.

Bambang Riyanto (2001:336) menyebut istilah ROA dengan Net Earning

Power Ratio (Rate of Return on Investment / ROI) yaitu kemampuan dari modal

yang diinvestasikan dalam keseluruhan aktiva untuk menghasilkan keuntungan

neto. Keuntungan neto yang beliau maksud adalah keuntungan neto sesudah

pajak. Tujuannya untuk mengukur keuangan perusahaan secara menyeluruh.

2.5.2. Capital Adequacy Ratio (X1)

Menurut Kasmir (2016:46), CAR adalah perbandingan rasio tersebut antara

rasio modal terhadap Aktiva Tertimbang Menurut Resiko dan sesuai ketentuan

pemerintah. Rasio CAR dihitung dengan membandingkan modal dengan aktiva

tertimbang menurut resiko.

Menurut Kuncoro dan Suhardjono (2012:519) mendefinisikan CAR adalah

kecukupan modal yang menunjukan kemampuan bank dalam mempertahankan

 72

modal yang mencukupi dan kemampuan manajemen bank dalam

mengidentifikasi, mengukur, mengawasi, dan mengontrol resiko-resiko yang

timbul yang dapat berpengaruh terhadap besarya modal bank. CAR digunakan

untuk menganalisa kinerja keuangan oleh pelaku pengambil keputusan tentang

keuangan pada bank.

2.5.3. Non-Performang Loan (X2)

Menurut Hariyani (2010:35) mengemukakan bahwa "Kredit bermasalah

ialah kredit yang tergolong kredit kurang lancar, diragukan, dan kredit macet”.

Istilah kredit macet bermasalah telah digunakan Perbankan Indonesia sebagai

terjemahan problem loan yang merupakan istilah yang sudah lazim digunakan di

dunia internasional.

Meydianawathi (2007:138) menyatakan bahwa Non-Performing Loan

(NPL) menunjukkan kemampuan kolektibilitas sebuah bank dalam

mengumpulkan kembali kredit yang dikeluarkan oleh bank sampai lunas. NPLs

merupakan persentase jumlah kredit bermasalah (dengan kriteria kurang lancar,

diragukan, dan macet) terhadap total kredit yang dikeluarkan bank. NPLs

mempunyai hubungan negatif dengan penawaran kredit.

2.5.4. Loan to Deposit Ratio (X3)

Menurut Mudrajat Kuncoro dan Suhardjono (2012:223) Pengertian Loan to

Deposit Ratio (LDR) sebagai berikut: "dana yang dihimpun oleh bank harus

disalurkan kembali kepada masyarakat dalam bentuk kredit. Hal ini dilakukan

karena fungsi bank adalah sebagai lembaga perantara antara pihak-pihak yang

kelebihan dengan pihak yang kekurangan dana."

 73

Menurut Kasmir (2012:225) menyimpulkan bahwa Loan to Deposit Ratio

merupakan rasio yang digunakan untuk mengukur komposisi jumiah kredit yang

diberikan dibandingkan dengan jumlah dana masyarakat dan modal sendiri yang

digunakan. Besarnya loan to deposit ratio menurut peraturan pemerintah

maksimum adalah 110%.

2.5.5. Biaya Operasional Pendapatan Operasional (X4)

Menurut Veithzal Rivai (2013:131), BOPO adalah biaya operasional

pendapatan operasional adalah rasio yang digunakan untuk mengukur tingkat

efisiensi dan kemampuan bank dalam melakukan kegiatan operasinya. Semakin

besar BOPO maka akan semakin kecil atau menurun kinerja keuangan perbankan.

Begitu juga sebaliknya, jika BOPO semakin kecil, maka dapat disimpulkan bahwa

kinerja keuangan perbankan semakin meningkat atau membaik.

Sclanjutnya menurut Hasibuan (2011:101) mengemukakan BOPO adalah

biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) merupakan

perbandingan atau rasio biaya operasional dalam 12 bulan terakhir terhadap

pendapatan operasional dalam periode yang sama. Teori ini menilai rasio bopo

dalam periode tertentu dan dalam periode yang sama.

 BAB III

METODOLOGI PENELITIAN

3.1. Rancangan Penelitian

Dalam sebuah penelitian diperlukannya suatu rancangan metode alau

rencana menycluruh dari penelitian mencakup hal-hal yang akan dilakukan

peneliti mulai dari membuat hipotesis dan implikasinya secara operasional sampai

pada analisa akhir, data yang selanjutnya disimpulkan dan diberikan saran. Dalam

penelitian ini menggunakan pendekatan kuantitatif dengan mengambil sampel dari

laporan keuangan / positivistic (data konkrit) periode triwulan pada bank terkait.

Data penelitian berupa angka-angka yang akan diukur menggunakan statistik

sebagai alat uji penghitungan, berkaitan dengan masalah yang diteliti untuk

menghasilkan suatu kesimpulan. Filsafat positivistic digunakan pada populasi atau

sampel tertentu Sugiyono (2017:23).

Dalam penelitian ini terdapat beberapa variabel yang harus diuji antara lain

(a) Pengaruh CAR, NPL, LDR dan BOPO terhadap ROA Bank Mandiri, BRI dan

BNI secara parsial dan simultan. (b) Mencari variabel independen yang

berpengaruh paling besar terhadap ROA Bank Mandiri, BRI dan BNI.

3.2. Batasan Penelitian

Menurut Sugiyono (2017:54) dalam melakukan sebuah penelitian yang

pertama kali diperhatikan adalah objek penelitian yang akan diteliti. Dimana

objek penelitian tersebut terkandung masalah yang akan dijadikan bahan

penelitian untuk dicari pemecahannya. Pembahasan batasan dalam penelitian ini

bertujuan untuk membatasi pembahasan pada pokok permasalahan penelitian saja.

74
 75

Hal ini upaya membatasi ruang lingkup masalah yang terlalu luas atau lebar

sehingga penelitian ini lebih bisa fokus untuk dilakukan. Dalam penelitian ini

yang menjadi objek adalah bank milik pemerintah yaitu Bank Mandiri, BRI dan

BNI. Sedangkan datanya merupakan laporan keuangan yang diambil pada rentang

waktu dari tahun 2020-2022. Penelitian ini lebih diarahkan pada analisis pengaruh

Capital Adequacy Ratio, Non-Performing Loan, Loan to Deposit Ratio dan Biaya

Operasional Pendapatan Operasional terhadap Return On Assets.

3.3. Identifikasi Variabel

Dalam penelitian ini menggunakan dua jenis variabel yaitu variabel bebas

(independent) dan variabel terikat (dependent).

1. Variabel bebas / independent variable (Variabel X)

Menurut Sugiyono (2017:39) variabel bebas merupakan variabel yang

mempengaruhi atau menjadi sebab perubahan atau timbulnya variabel

dependent (terikat). Dalam penelitian ini yang merupakan variabel

independent adalah Capital Adequacy Ratio , Non-Performing Loan, Loan

to Deposit ratio dan Biaya Operasionl Pendapatan Operasional.

2. Variabel terikat / dependent variable (Variabel Y)

Menurut Sugiyono (2017:39) variabel terikat merupakan variabel yang

dipengaruhi atau yang menjadi akibat karena adanya variabel bebas.

Variabel yang digunakan pada penelitian ini adalah Return On Assets.

3.4. Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel

Definisi operasional menjelaskan cara tertentu gambaran secara umum

bagaimana suatu variabel akan diukur sehingga suatu variabel tersebut memiliki
 76

pengertian yang sangat jelas. Berikut merupakan tabel definisi operasional dan

pengukuran variabel :

Tabel 3.1.
Operasional Variabel Penelitian

Variabel Definisi Dimensi Indikator Rujukan

Return On ROA adalah tujuan ROA 1. Laba - Brigham dan Houston
Assets yang dicapai oleh = Earning Sebelum Pajak (2001:90)
(Y) perusahaan dan alat Before Tax / 2. Total Aktiva - Horne dan
ukur keberhasilan Total Assets Wachowicz (2005:235)
manajemen bank - Bambang Riyanto
dilihat dari profit (2001:336)
yang didapat - SEOJK
dikumpulkan dalam No.28/SEOJK.3/2019
periode tertentu
Capital CAR adalah rasio CAR = (Modal 1. Modal - Kasmir (2016:46)
Adequacy modal tertimbang Inti + 2. ATMR - Sawir (2009:193)
Ratio terhadap aktiva yang Pelengkap) / (Aktiva - Kuncoro dan
(X1) mengandung unsur ATMR Tertimbang Suhardjono (2012:519)
risiko serta Menurut - SEOJK
menunjukkan Risiko) No.28/SEOJK.03/2019
kemampuan bank
dalam manajemen
bank
Non- NPL yaitu rasio NPL = Kredit 1. Total Kredit - Meydianawathi
Performing keuangan bank yang Bermasalah / Bermasalah (2007:138)
Loan menunjukkan Total Kredit 2. Total Kredit - Hariyani (2010:35)
(X2) persentase pinjaman - Riyadi (2016:86)
bermasalah dari total - SEOJK
kredit yang No.18/POJK.03/2016
disalurkan bank.
Semakin tinggi NPL
bank, semakin tinggi
tunggakan kredit
yang berdampak
pada menurunnya
pendapatan bunga
bank
Loan to LDR adalah bentuk LDR = Kredit / 1. Total Kredit - Kasmir (2012:225)
Deposit Ratio implementasi fungsi Dana Pihak 2. Dana Pihak - Frianto Pandia
(X3) bank yaitu dengan Ketiga Ketiga (2012:128)
menyalurkan kredit - Mudrajat Kuncoro
dari pihak yang dan Suhardjono
memiliki kelebihan (2012:223)
dana melalui bank - SEOJK
 77

kepada masyarakat No.18/POJK.03/2016

demi menunjang
perkembangan
ekonomi
Biaya BOPO adalah BOPO = Total 1. Total Beban - Veithzal Rivai
Operasional perbandingan biaya Beban Operasional (2013:131)
Pendapatan operasional terhadap Operasional / 2. Total - Frianto (2012:72)
Operasional pendapatan Total Pendapatan - Hasibuan (2011:101)
(X4) operasional biasanya Pendapatan Operasional - SEOJK
digunakan untuk Operasional No.28/SEOJK.03/2020
mengukur efisiensi
kinerja keuangan
atau dalam kegiatan
operasionalnya

3.5. Populasi, Sampel dan Teknik Pengambilan Sampel

3.5.1. Populasi

Menurut Husaini Usman (2006:181) populasi adalah semua nilai baik hasil

perhitungan maupun pengukuran, baik kualitati maupun kuantitatif dari

karakteristik tertentu mengenai kelompok objek yang lengkap dan jelas. Dalam

penelitian ini populasi yang diambil ialah perusahaan perbankan milik pemerintah

yang terdaftar di bursa efek Indonesia yaitu sebanyak 4 bank yang terdiri dari :

Tabel 3.2.
Populasi Perbankan Milik Pemerintah Yang Terdaftar di BEI
NO KODE PERUSAHAAN TANGGAL IPO
1 BMRI Bank Mandiri (Persero) Tbk 14 Juli 2003
2 BBRI Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk 10 November 2003
3 BBNI Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk 25 November 1996
4 BBTN Bank Tabungan Negara (persero) 17 Desember 2009

3.5.2. Sampel

Menurut Arikunto (2006:131) mengatakan bahwa : “Sampel adalah

sebagian atau sebagai wakil populasi yang akan diteliti. Jika penelitian yang

dilakukan sebagian dari populasi maka bisa dikatakan bahwa penelitian tersebut
 78

adalah penelitian sampel” Pengukuran sampel merupakan suatu langkah untuk

menentukan besarnya sampel yang diambil dalam melaksanakan penelitian suatu

objek. Untuk menentukan besarnya sampel bisa dilakukan dengan statistik atau

estimasi penelitian. Pengambilan sampel menggunakan non-probability sampling,

lebih tepatnya purposive sampling. Sampel penelitian berdasarkan kriteria yang

ditentukan adalah 3 dari 4 bank milik pemerintah yang terdaftar di BEI yaitu Bank

Mandiri, BRI dan BNI. Lalu laporannya diambil dalam 3 tahun terakhir yaitu

tahun 2020-2022 dalam periode triwulan setiap tahunnya.

Tabel 3.3.
Perbankan Milik Pemerintah yang Dijadikan Sampel
Rata-Rata
ROA 3
NO KODE PERUSAHAAN TANGGAL IPO
Tahun
Terakhir
1 BMRI Bank Mandiri (Persero) Tbk 14 Juli 2003 1,51
2 BBRI Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk 10 November 2003 1,66
3 BBNI Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk 25 November 1996 0,96

3.5.3. Teknik Pengambilan Sampel

Menurut Sugiyono (2013:122) purposive sampling adalah “Purposive

sampling adalah teknik penentuan sampel dengan pertimbangan-pertimbangan

atau kriteria-kriteria tertentu dalam pengambilan sampel sesuai dengan tujuan

penelitian”. Pemilihan sampel secara purposive sampling dilakukan dengan tujuan

untuk memperoleh sampel berdasarkan kriteria yang ditetapkan. Penentuan

kriteria sampel diperlukan untuk menghindari timbulnya kesalahan dalam

penentuan sampel penelitian, yang selanjutnya akan berpengaruh terhadap hasil

analisis.
 79

3.6. Data dan Metode Pengumpulan Data

3.6.1. Data

Data yang diperoleh dapat menjadi sebuah anggapan karena memang belum

diolah dengan lebih lanjut. Setelah diolah data tersebut dapat menjadi bentuk yang

lebih kompleks. Menurut Miils (1984:17) menyatakan bahwa data adalah fakta

mentah, obeservasi atau kejadian dalam bentuk angka atau simbol khusus.

Jenis data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data kuantitatif.

Sementara sumber data dalam penelitian ini adalah sekunder. Data sekunder

adalah data yang diperoleh dari pihak atau sumber lain yang telah ada. Jadi

peneliti tidak mengumpulkan data langsung dari objek yang diteliti. Biasanya data

sekunder diperoleh dari penelitian-penelitian terdahulu dan data diterima dalam

bentuk jadi, seperti diagram, grafik, tabel. Data primer ini didapatkan dari laporan

keuangan yang dipublikasikan melalui website resmi OJK yaitu [Link] untuk

Bank Mandiri, BRI dan BNI periode triwulan tahun 2020-2022.

3.6.2. Metode pengumpulan data

Menurut Sugiyono (2017,194) cara atau teknik pengumpulan data dapat

dilakukan dengan interview (wawancara), kuesioner (angket), observasi

(pengamatan), dan gabungan ketiganya. Dalam penelitian ini teknik pengumpulan

data menggunakan teknik observasi (pengamatan) yaitu dengan melakukan

pengamatan dan pencatatan secara sistematis terhadap gejala atau fenomena yang

ada pada obyek penelitian. Observasi dapat juga dibagi dua, yaitu observasi

langsung dan tidak langsung. Dalam penelitian ini menggunakan observasi tidak

langsung yakni dengan mengakses laporan keuangan dan tahunan (annual report)
 80

pada website perusahaan yang digunakan peneliti sehingga dapat diperoleh

laporan keuangan, gambaran umum perusahaan serta perkembangan perusahaan

tersebut.

Kemudian penulis juga menggunakan teknik Studi Kepustakaan (Library

Research) yaitu pengumpulan data yang dilakukan dengan mencari teori yang

diperlukan literatur-literatur serta penulisan -penulisan yang berhubungan dengan

masalah yang akan dibahas. Setelah data diperoleh maka dilakukan pengolahan

data, analisis dimana data sekunder dibandingkan dengan kriteria-kriteria yang

telah disusun guna melaksanakan pengujian hipotesis. Dari hasil pengujian dapat

ditarik kesimpulan, apakah data tersebut dapat mendukung hipotesis yang

ditentukan sebelumnya atau tidak.

Terakhir menggunakan teknik Dokumentasi yaitu mengumpulkan data

dengan melihat atau mencatat suatu laporan yang sudah tersedia. Metode ini

dilakukan dengan melihat dokumen-dokumen resmi seperti, monografi, catatan-

catatan serta buku-buku peraturan yang ada. Dokumen sebagai metode

pengumpulan data adalah setiap pernyataan tertulis yang disusun oleh seseorang

atau lembaga untuk keperluan pengujian suatu peristiwa atau menyajikan

acounting.

3.7. Teknik Analisis Data

3.7.1. Uji Statistik Deskriptif

Uji statistik deskriptif adalah statistik yang digunakan untuk menganalisis

data dengan cara mendeskripsikan atau menggambarkan data yang telah

terkumpul tanpa bermaksud membuat kesimpulan yang berlaku untuk umum atau
 81

generalisasi Sugiyono, (2019 : 206). Dalam statistik deskriptif juga dapat

dilakukan mencari kuatnya hubungan antara variabel melalui analisis korelasi,

melakukan prediksi dengan analisis regresi, dan membuat perbandingan dengan

membandingkan ratarata data sampel atau populasi.

3.7.2. Uji Asumsi Klasik

Uji asumsi klasik ini merupakan uji prasyarat yang dilakukan sebelum

melakukan analisis lebih lanjut terhadap data yang telah dikumpulkan. Pengujian

dalam penelitian ini dilakukan atas data yang akan diolah sebagai berikut :

1. Uji Normalitas

Menurut Sujarweni (2019:225) uji normalitas bertujuan untuk menguji

apakah dalam model regresi, variabel terikat dan variabel bebas keduanya

mempunyai distribusi normal ataukah tidak. Uji normalitas data dapat dilakukan

dengan menggunakan uji Kolmogorov Smirnov satu arah. Hal tersebut penting

karena bila data setiap variabel tidak normal, maka pengujian hipotesis tidak bisa

menggunakan statistik parametrik. Nilai residu yang berdistribusi normal akan

membentuk suatu kurva yang akan digunakan membentuk lonceng, bell shaped

kurva suatu data dikatakan tidak normal jika memiliki nilai data yang ekstrim atau

biasanya jumlah terlalu sedikit.

Seperti diketahui bahwa uji t dan f mengasumsikan nilai residual mengikuti

distribusi normal. Kalau asumsi dilanggar maka uji statistik menjadi tidak valid

untuk jumlah sampel kecil. Ada dua cara untuk mendeteksi apakah residual

berdistribusi normal atau tidak yaitu dengan analisis grafik dan uji statistik. Untuk
 82

menguji apakah data berdistribusi normal atau tidak dilakukan uji statistik One-

Sample Kolmogorov-Smirnov Test dengan ketentuan data:

1) Jika nilai signifikansi > 0,05 maka data tersebut berdistribusi normal.

2) Jika nilai signifikansi < 0,05 maka data tersebut tidak berdistribusi normal.

2. Uji Multikolinearitas

Uji Multikolinearitas yang berarti ada hubungan linier yang sempurna atau

pasti diantara beberapa semua variabel independen dari modal yang ada dalam

pernyataan Sujarweni (2019:227). Akibat adanya multikolinearitas ini koefisien

regresi tidak tertentu, dan standarnya tidak terhingga. Untuk mendeteksi ada atau

tidaknya gejala multikolienaritas sebagai berikut;

1) Nilai tolerance > 0,1 dan nilai variance inflanction factor (VIF) < 10

menunjukkan tidak adanya multikolinearitas antar variabel independen.

2) Nilai tolerance < 0,1 dan nilai variance inflanction factor (VIF) > 10

menunjukkan ada gejala multikolinearitas antar variabel independen.

3. Uji Heteroskedastisitas

Uji heteroskedastisitas menurut Sujarweni (2019:226) merupakan suatu

keadaan dimana varians dan kesalahan pengganggu tidak konstan untuk semua

variabel bebas. Model regresi yang baik adalah tidak terjadi heteroskedstisitas.

Heteroskedastisitas menguji terjadinya perbedaan variance residual suatu periode

pengamatan ke periode pengamatan yang lain. Cara memprediksi ada tidaknya

heteroskedastisitas pada suatu model dapat dilihat dengan pola gambar scatterplot

atau dapat juga menggunakan uji Glejser.

 83

Uji Glejser adalah salah satu uji statistik yang digunakan untuk menguji

heteroskedastisitas. Uji ini dilakukan dengan meregresikan variabel-variabel

bebas terhadap nilai absolut residualnya. Dasar pengambilan keputusan pada uji

ini adalah jika nilai signifikansi ≥ 0,05 maka dapat disimpulkan tidak terjadi

masalah heteroskedastisitas, namun sebaliknya jika nilai signifikansi < 0,05 maka

dapat disimpulkan terjadi masalah heteroskedastisitas.

4. Uji Autokorelasi

Menurut Sujarweni (2016:357) menguji autokorelasi dalam suatu model

bertujuan untuk mengetahui ada tidaknya korelasi antara variabel pengganggu

pada periode tertentu dengan variabel sebelumnya. Untuk data time series

autokorelasi sering terjadi. Tapi untuk data yang sampelnya desection jarang

terjadi karena variabel penganggu satu berbeda dengan yang lain.

Uji autokorelasi bertujuan untuk mengukur hubungan antar anggota

berdasarkan titik waktu yang berbeda, dan dengan demikian mencari pola atau

tren selama deret waktu. Salah satu cara untuk melihat apakah ditemukan

autokorelasi dengan menggunakan table Durbin-Watson yang diolah melalui

program SPSS dengan ketentuan sebagai berikut:

Tabel 3.4.
Pengambilan Keputusan Hipotesis
Hipotesis Nol Keputusan Jika
Tidak ada autokorelasi
Tolak 0 < d < dL
positif
Tidak ada autokorelasi
No Decision dL ≤ d ≤ dU
positif
Tidak ada korelasi
Tolak 4 – dL < d < 4
negatif
 84

Tidak ada korelasi

No Decision 4 – dU ≤ d ≤ 4 – dL
negatif
Tidak ada autokorelasi,
Tidak Ditolak dU < d < 4- dU
positif atau negatif
Ket : d: Durbin Watson, dU: Durbin Watson Upper, dL: Durbin Watson Lower

Berdasarkan tabel diatas, maka gambar daerah Uji Durbin Watson dapat

dillihat dibawah ini :

Gambar 3.1.
Gambar Daerah Uji Durbin Watson

3.7.3. Analisis Regresi Linier Berganda

Menurut Sujarweni (2015:160) mengatakan analisis regresi berganda

digunakan untuk menguji kebenaran hipotesis yang diajukan dalam penelitian.

Perhitungan yang dilakukan adalah dengan menggunakan analisis regresi

berganda, karena digunakan untuk mengukur pengaruh variabel turunan dalam

variabel independen yaitu pengaruh Capital Adequacy Ratio, Non-Performing

Loan, Loan to Deposit Ratio dan Biaya Operasional Pendapatan Operasional

terhadap variabel dependen yaitu Return On Assets. Untuk mempeoleh hasil yang

lebih terarah, peneliti menggunakan bantuan SPSS 29.0 for windows. Model

Regresi Linear Berganda yang digunakan adalah :

 85

Y= β0 + β1X1 + β2X2 + β3X3 + β4X4 + Ɛ

keterangan :

Y = Profitabilitas

β0 = Konstanta

β = Koefisien Regresi Berganda

X1 = Capital Adequacy Ratio

X2 = Non-Performing Loan

X3 = Loan to Deposit Ratio

X4 = Biaya Operasional Pendapatan Operasional

Ɛ = Standard error

3.7.4. Pengujian Koefisien Determinasi (R2)

Menurut Sujarweni (2015:164) “Koefisien Determinasi (R2) digunakan

untuk mengetahui prosentasi perubahan variabel dependen (Y) yang disebabkan

oleh variabel independen (X)”. Jika R2 semakin besar, maka prosentase perubahan

variabel dependen (Y) yang disebabkan oleh variabel independen (X) semakin

tinggi. Dalam penelitian ini, peneliti menggunakan R² dengan tujuan untuk

mengukur besarnya variabel independen (X) terhadap variabel dependen (Y).

Nilai koefisien determinasi adalah antara 0 dan 1. Nilai R² yang kecil berarti

kemampuan variabel independen dalam menjelaskan variabel dependen sangat

terbatas. Nilai yang mendekati satu berarti variabel independen memberikan

hampir semua informasi yang dibutuhkan dalam memprediksi variabel dependen.

 86

3.7.5. Uji Koefisien Kolerasi (r)

Uji koefisien korelasi digunakan untuk mengukur seberapa besar hubungan

linier variabel bebas yang diteliti terhadap variabel terikat. Kuncoro (2013:240)

Koefisien korelasi (R) memiliki nilai antara -1.00 hingga +1.00. Semakin R

mendekati angka 1.00 maka dapat diartikan hubungan antar variabel bebas dengan

variabel terikat semakin kuat dan bersifat negatif dan juga sebaliknya. Berikut

tabel interpretasi koefisien korelasi:

Tabel 3.5.
Interval Koefisien Korelasi
Interval Koefisien Tingkat Hubungan

0,00 - 0,199 Sangat Rendah

0,20 - 0, 399 Rendah

0,40 - 0, 599 Sedang

0,60 - 0,799 Kuat

0,80 - 1,000 Sangat Kuat

3.7.6. Pengujian Hipotesis

1. Uji Parsial (Uji t)

Sujarweni (2019:229) mendefinisikan bahwa uji statistic t menunjukkan

seberapa jauh pengaruh satu variabel independen (X) atau variabel penjelas secara

individual dalam menerangkan variabel dependen (Y). Pengambilan keputusan

dilakukan dengan melihat nilai signifikansi pada tabel Coefficients. Biasanya

dasar pengujian hasil regresi dilakukan dengan tingkat kepercayaan sebesar 95%

atau dengan taraf signifikannya sebesar 5% (α = 0,05). Adapun kriteria dari uji

statistik t ialah sebagai berikut.

 87

1) Jika nilai signifikansi uji t < 0,05 atau thitung > ttabel maka Ho ditolak dan Ha

diterima. Artinya terdapat pengaruh antara variabel bebas terhadap variabel

terikat.

2) Jika nilai signifikansi uji t > 0,05 atau thitung < ttabel maka Ho diterima dan Ha

ditolak. Artinya tidak ada pengaruh antara variabel independen terhadap

variabel dependen.

Dalam penelitian ini uji t digunakan untuk mengetahui pengaruh variabel

bebas terhadap ketergantungannya. Berikut ini adalah kurva uji t:

Gambar 3.2.
Kurva Uji t

Untuk menguji hipotesis 1 sampai 4 peneliti menerjemahkan hipotesis ke

dalam statistik sebagai berikut :

 Hipotesis 1

Ho = CAR secara parsial tidak berpengaruh signifikan terhadap ROA

Hi = CAR secara parsial berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA

 Hipotesis 2

Ho = NPL secara parsial tidak berpengaruh signifikan terhadap ROA

Hi = NPL secara parsial berpengaruh negatif dan signifikan terhadap ROA

 Hipotesis 3

Ho = LDR secara parsial tidak berpengaruh signifikan terhadap ROA

Hi = LDR secara parsial berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA

 88

 Hipotesis 4

Ho = BOPO secara parsial tidak berpengaruh signifikan terhadap ROA

Hi = BOPO secara parsial berpengaruh negatif dan signifikan terhadap ROA

2. Uji Simultan (Uji F)

Uji F (Secara Simultan) Sujarweni (2019:228) menjelaskan bahwa

signifikasi model regresi secara simultan diuji dengan melihat nilai signifikasi

(sig) dimana jika nilai sig dibawah 0,05 maka dapat dikatakan suatu variabel

independen (X) berpengaruh terhadap variabel dependen (Y). Uji statistik F ini

digunakan untuk menunjukan apakah semua variabel indpenden yang dimasukan

dalam model mempunyai pengaruh secara bersama- sama atau simultan terhadap

variabel dependennya. Cara pengujian uji F ini dengan menggunakan software

SPSS. Dasar pengambilan keputusan dalam uji F berdasarkan nilai signifikansi

hasil output SPSS, yaitu sebagai berikut :

1) Jika nilai signifikansi < 0,05 dan nilai Fhitung > Ftabel maka variabel independen

secara bersama-sama (simultan) berpengaruh terhadap variabel dependen.

2) Jika nilai signifikansi > 0,5 dan nilai Fhitung < Ftabel maka variabel independen

secara bersama-sama (simultan) tidak berpengaruh terhadap variabel dependen.

Dalam penelitian ini uji F digunakan untuk mengetahui tingkat signifikansi

variabel independen secara simultan terhadap variabel dependen. Kurva uji F:

 89

Gambar 3.3.
Kurva Uji F

Dalam penelitian ini, hipotesis yang digunakan adalah sebagai berikut:

 Hipotesis 5

Ho : CAR, NPL, LDR dan BOPO secara simultan tidak berpengaruh terhadap

ROA.

Hi : CAR, NPL, LDR dan BOPO secara simultan berpengaruh terhadap ROA.
 BAB IV

GAMBARAN OBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA

4.1. Gambaran Obyek Penelitian

Pada penelitian ini penulis memilih Bank Pemerintah yaitu Bank Mandiri,

BRI dan BNI tahun 2020-2022 sebagai obyek penelitian. Bank tersebut

merupakan tergolong dalam jenis bank BUMN yaitu ialah bank umum yang

sebagian besar modalnya berasal dari pemerintah. Meskipun kepemilikan saham

bank BUMN terbuka untuk publik, persentase kepemilikannya lebih besar ke

pemerintah. Menurut Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 10 Tahun 1998

tentang Perbankan, bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari

masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat

dalam bentuk kredit atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf

hidup rakyat banyak.

Alasan penulis memilih bank milik pemerintah dikarenakan bank BUMN

merupakan bank yang mengelola aset-aset negara. Sesuai dengan UUD bank yaitu

sebagian besar saham bank BUMN dimiliki oleh negara. Selain itu, Bank BUMN

yang terdiri dari Bank Mandiri, Bank Negara Indonesia, Bank Tabungan Negara,

dan Bank Rakyat Indonesia memiliki total aset, dana pihak ketiga, dan kredit yang

cukup besar. Mengingat begitu pentingnya peranan perbankan di Indonesia, maka

pihak bank perlu meningkatkan kinerjanya agar tercipta perbankan yang sehat

dan efisien.

Dalam penelitian ini penulis mengambil 3 bank dari total 4 bank BUMN

sebagai obyek penelitian dikarenakan berdasarkan total aset yang dimiliki, Bank

90
 91

Mandiri, BRI dan BNI memiliki total aset tertinggi dibanding bank BTN yang

memiliki total aset terendah dari 4 bank bank milik pemerintah tersebut. Berikut

peringkat bank milik pemerintah menurut total aset yang dimiliki pada akhir tahun

2022:

1) Bank Mandiri (Aset Rp 1.992,5 triliun)

2) Bank BRI (Aset Rp 1.865,6 triliun)

3) Bank BNI (Aset 1.029,8 triliun)

4) Bank BTN (Aset Rp 402,2 triliun)

Tiga bank dengan aset tertinggi tersebut dijadikan sampel penelitian oleh

penulis ditampilkan dalam daftar tabel berikut :

Tabel 4.1.
Objek Penelitian
NO KODE PERUSAHAAN
1 BMRI Bank Mandiri (Persero) Tbk
2 BBRI Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk
3 BBNI Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk

1. Bank Mandiri

Bank ini didirikan oleh pemerintah Indonesia pada tanggal 2 Oktober 1998

sebagai bagian dari program restrukturisasi perbankan akibat krisis finansial Asia

1997. Pada bulan Mei 1999, bank ini mengambil alih Bank Susila Bhakti dan

kemudian mengubah nama bank tersebut menjadi Bank Syariah Sakinah untuk

berbisnis di bidang perbankan syariah. Pada bulan Juli 1999, empat bank milik

pemerintah Indonesia, yakni Bank Bumi Daya, Bank Dagang Negara, Bank

Ekspor Impor Indonesia, dan Bank Pembangunan Indonesia resmi digabung ke

dalam bank ini. Pada tanggal 1 Agustus 1999, bank ini pun mulai beroperasi
 92

secara penuh. Untuk mendukung kegiatan bisnisnya, hingga akhir tahun 2022,

bank ini memiliki 138 unit kantor cabang dan 13.027 unit ATM yang tersebar di

seantero Indonesia. Bank ini juga memiliki kantor di Shanghai, Cayman Islands,

Dili, Hong Kong, dan Singapura.

2. Bank Rakyat Indonesia

Bank ini memulai sejarahnya di Purwokerto pada tanggal 16 Desember

1895 saat Raden Bei Aria Wirjaatmadja mendirikan De Poerwokertosche Hulp en

Spaarbank der Inlandsche Hoofden untuk mengelola dan menyalurkan dana

masjid kepada masyarakat dengan skema yang sederhana. Setelah Indonesia

merdeka, pada bulan Februari 1946, pemerintah Indonesia menetapkan organisasi

ini sebagai sebuah bank pemerintah dengan nama Bank Rakyat Indonesia (BRI).

Bank ini sempat berhenti beroperasi pada tahun 1948, tetapi setelah Perjanjian

Renville diteken, bank ini dapat kembali beroperasi dengan nama 'Bank Rakyat

Indonesia Serikat'. Pada tahun 1992, pemerintah menetapkan bank ini sebagai

sebuah persero. Pada akhir tahun 2003, bank ini resmi melantai di Bursa Efek

Jakarta. Pada tahun 2007, bank ini mengakuisisi Bank Jasa Artha dan kemudian

mengubah nama bank tersebut menjadi Bank BRI syariah untuk berbisnis di

bidang perbankan syariah. Untuk mendukung kegiatan bisnisnya, hingga akhir

tahun 2022, bank ini memiliki 449 unit kantor cabang dan 13.863 unit ATM yang

tersebar di seantero Indonesia. Bank ini juga memiliki kantor di New York, Hong

Kong, Singapura, Cayman Islands, Taiwan, Colmera, Fatuhada, Hudilaran, dan

Audian.
 93

3. Bank Negara Indonesia

Bank ini didirikan oleh pemerintah Indonesia pada tanggal 5 Juli 1946

sebagai sebuah bank sentral sekaligus bank umum dengan nama Bank Negara

Indonesia. Bank ini kemudian diresmikan di Yogyakarta pada tanggal 17 Agustus

1946. Pada tahun 1992, bank ini diubah menjadi persero dan namanya diubah

menjadi seperti sekarang. Pada tahun 1996, bank ini resmi melantai di Bursa Efek

Jakarta dan Bursa Efek Surabaya. Pada tahun 2004, bank ini meluncurkan logo

baru yang masih digunakan hingga saat ini. Pada tahun 2009, bank ini

memisahkan unit usaha syariahnya untuk membentuk BNI Syariah. Untuk

mendukung kegiatan bisnisnya, hingga akhir tahun 2022, bank ini memiliki 195

unit kantor cabang dan 16.125 unit ATM yang tersebar di seantero Indonesia.

Bank ini juga memiliki kantor di Kota New York, London, Seoul, Tokyo, Hong

Kong, Singapura, Osaka, dan Amsterdam.

4.2. Deskripsi Variabel Penelitian

Dalam penelitian ini terdapat empat variabel bebas (independen) yaitu

Capital Adequacy Ratio (X1), Non-Performing Loan (X2), Loan to Deposit Ratio

(X3), Biaya Operasional Pendapatan Operasional (X4) dan satu variabel terikat

(dependen) yaitu Return On Assets (Y). Agar dapat mendeskripsikan dan

melakukan pengujian pengaruh variabel bebas dan variabel terikat pada penelitian

ini, maka pada bagian ini akan dijelaskan deskripsi dari masing-masing variabel

berdasarkan data yang diperoleh di laporan keuangan masing-masing dari tiga

bank milik pemerintah.

 94

a. Capital Adequacy Ratio

Menurut SEOJK No.28/SEOJK.3/2019 rasio CAR merupakan perbandingan

modal inti ditambah pelengkap dengan aset tertimbang menurut resiko. CAR

menunjukkan bahwa bank memiliki kemampuan untuk mengkompensasi

penurunan aset yang disebabkan oleh kerugian bank yang disebabkan oleh aset

berisiko. Adapun rumus perhitungan variabel CAR adalah sebagai berikut :

Berikut adalah tabel CAR dari tiga bank milik pemerintah :

Tabel 4.2.
Capital Adequacy Ratio (CAR) Bank Mandiri, BRI dan BNI
Nama Tahun 2020 Tahun 2021 Tahun 2022 Rata-
No.
Bank rata
I II III IV I II III IV I II III IV
1 BMRI 17,65 19,20 19,83 19,90 18,51 18,94 19,40 19,60 18,20 18,41 19,32 19,46 19,04
2 BBRI 18,23 19,83 20,38 20,61 19,40 19,63 24,37 25,28 22,39 22,97 24,00 23,30 21,70
3 BBNI 16,07 16,71 16,75 16,78 18,07 18,18 19,90 19,74 19,29 18,24 18,90 19,27 18,16

Total 51,95 55,74 56,96 57,29 55,98 56,75 63,67 64,62 59,88 59,62 62,22 62,03

Rata-rata 17,32 18,58 18,99 19,10 18,66 18,92 21,22 21,54 19,96 19,87 20,74 20,68

Pada tabel 4.2. selama periode triwulan dari tahun 2020-2022 terlihat bahwa

bank BRI menghasilkan rata-rata nilai CAR tertinggi yaitu sebesar 21,70 dan bank

BNI menghasilkan rata-rata nilai CAR terendah yaitu hanya sebesar 18,16. Hal ini

menjelaskan bahwa dari ketiga bank yaitu bank Mandiri, BRI dan BNI, bank BRI

memiliki tingkat kemampuan manajemen keuangan yang baik sehingga dianggap

mampu menghadapi risiko keuangan yang rendah. Berbanding terbalik dari bank

BNI yang memiliki nilai rata-rata CAR rendah, bank BNI memiliki manajemen

keuangan yang tidak sekuat dua bank milik pemerintah lainnya dan sangat rentan

dengan resiko keuangan.

 95

b. Non-Performing Loan

Menurut SEOJK No.18/POJK.03/2016 tentang penerapan manajemen

risiko bagi bank umum, NPL dapat diketahui dengan menghitung total kredit

bermasalah dibagi dengan total kredit. Jika suku bunga kredit macet rendah maka

bank akan mendapat untung lebih banyak, sebaliknya jika suku bunga kredit

macet tinggi maka bank akan mengalami kerugian akibat tingkat pengembalian

kredit macet. Adapun rumus perhitungan rasio NPL adalah sebagai berikut :

Berikut adalah tabel NPL dari tiga bank milik pemerintah :

Tabel 4.3.
Non-Performing Loan bank Mandiri, BRI dan BNI
Nama Tahun 2020 Tahun 2021 Tahun 2022 Rata-
No.
Bank I II III IV I II III IV I II III IV rata

1 BMRI 2,40 3,42 3,50 3,29 3,30 3,19 3,06 2,81 2,74 2,47 2,26 1,88 2,86
2 BBRI 2,81 2,98 3,02 2,94 3,12 3,27 3,29 3,08 3,15 3,32 3,14 2,82 3,08
3 BBNI 2,38 3,03 3,56 4,25 4,12 3,94 3,81 3,70 3,46 3,16 3,04 2,81 3,44

Total 7,59 9,43 10,08 10,48 10,54 10,40 10,16 9,59 9,35 8,95 8,44 7,51

Rata-rata 2,53 3,14 3,36 3,49 3,51 3,47 3,39 3,20 3,12 2,98 2,81 2,50

Pada tabel 4.3. selama periode triwulan dari tahun 2020-2022 menunjukkan

bahwa bank BNI menghasilkan rata-rata nilai NPL tertinggi yaitu sebesar 3,44

dan bank Mandiri menghasilkan rata-rata nilai NPL terendah yaitu sebesar 2,86.

Hal ini menjelaskan bahwa dari ketiga bank yaitu bank Mandiri, BRI dan BNI,

bank Mandiri memiliki kesehatan kredit yang baik yang artinya bank Mandiri

memiliki resiko tidak kembalinya kredit lebih kecil dibandingkan dengan bank

BNI yang memiliki rediko tidak kembalinya kredit lebih besar dan mengurangi

laba dari kredit yang dikeluarkan.

 96

c. Loan to Deposit Ratio

Menurut SEOJK No.18/POJK.03/2016 rasio LDR didapat dari hasil

pembagian kredit dengan dana pihak ketiga. Semakin tinggi rasionya, semakin

rendah likuiditas bank yang bersangkutan, yang membuat bank tersebut

kemungkinan besar akan mendapat kesulitan. Adapun rumus perhitungan LDR

adalah sebagai berikut :

Berikut adalah tabel LDR dari tiga bank milik pemerintah :

Tabel 4.4.
Loan to Deposit Ratio bank Mandiri, BRI dan BNI
Nama Tahun 2020 Tahun 2021 Tahun 2022 Rata-
No.
Bank I II III IV I II III IV I II III IV rata

1 BMRI 94,91 87,65 83,03 82,95 81,15 86,00 83,29 80,04 83,66 84,79 83,18 77,61 84,02
2 BBRI 90,39 85,78 82,58 83,66 86,77 84,52 83,05 83,67 87,14 88,95 88,92 79,17 85,38
3 BBNI 92,26 87,79 83,11 87,28 87,24 87,83 85,14 79,71 85,24 90,06 91,18 84,25 86,76

Total 277,56 261,22 248,72 253,89 255,16 258,35 251,48 243,42 256,04 263,80 263,28 241,03

Rata-rata 92,52 87,07 82,91 84,63 85,05 86,12 83,83 81,14 85,35 87,93 87,76 80,34

Pada tabel 4.4. diatas terlihat bahwa bank BNI menghasilkan nilai rasio

LDR tertinggi sebesar 86,76 dan bank Mandiri memiliki nilai rasio LDR terendah

sebesar 84,02. Ini artinya bank BNI memiliki pinjaman terhadap deposito

terbanyak dan memiliki tingkat likuiditas terendah dari ketiga bank tersebut. Hal

ini mengindikasi bahwa bank BNI memiliki ketergantungan terhadap deposito

terbesar untuk membiayai segala aktivitasnya. Sedangkan bank Mandiri memiliki

nilai rasio LDR terendah yang menunjukkan tingkat likuiditas bank Mandiri lebih

baik dibandingkan dua bank lainnya yaitu BRI dan BNI. Ini menunjukkan bahwa
 97

bank Mandiri memiliki kemampuan mengelola keuangan dan kredit menggunakan

dana deposito paling baik dari ketiga bank berikut.

d. Biaya Operasional Pendapatan Operasional

Menurut SEOJK No.28/SEOJK.03/2020 rasio BOPO yaitu hasil pembagian

dari total beban operasional dengan total pendapatan operasional. Perbandingan

antara biaya operasional terhadap pendapatan operasional menunjukan kinerja

keuangan suatu bank. Adapun rumus perhitungan rasio BOPO adalah sebagai

berikut :

Berikut adalah tabel BOPO dari tiga bank milik pemerintah :

Tabel 4.5.
Biaya Operasional Pendapatan Operasional bank Mandiri, BRI dan BNI
Nama Tahun 2020 Tahun 2021 Tahun 2022 Rata-
No.
Bank I II III IV I II III IV I II III IV rata

1 BMRI 63,01 74,18 76,35 80,03 71,38 69,11 68,82 67,26 56,37 55,30 55,59 57,35 66,23
2 BBRI 72,97 77,49 80,64 81,22 76,83 78,30 76,37 74,30 64,26 63,98 62,59 64,20 72,76
3 BBNI 73,15 82,81 88,99 93,31 81,57 81,21 80,47 81,18 70,20 68,59 68,05 68,63 78,18

Total 209,13 234,48 245,98 254,56 229,78 228,62 225,66 222,74 190,83 187,87 186,23 190,18

Rata-rata 69,71 78,16 81,99 84,85 76,59 76,21 75,22 74,25 63,61 62,62 62,08 63,39

Pada tabel 4.5. diatas dapat dilihat bahwa rata-rata rasio BOPO tertinggi

dihasilkan oleh bank BNI yaitu 78,18 dan rata-rata BOPO terendah dihasilkan

oleh bank Mandiri. Hal ini menunjukkan bahwa bank Mandiri dengan rata-rata

BOPO terendah artinya bank Mandiri berhasil menekan biaya operasional yang

mempengaruhi pendapatan operasional, maka dari itu diindikasi bahwa laba yang

dihasilkan bank Mandiri lebih besar dari dua bank lainnya. Hal ini juga
 98

menjelaskan bahwa bank Mandiri memiliki kemampuan baik dalam manajemen

biaya operasionalnya.

e. Return On Assets

Menurut SEOJK No.28/SEOJK.3/2019 tentang sistem penilaian tingkat

kesehatan bank pembiayaan rakyat syariah yaitu dengan membandingkan laba

sebelum pajak dibagi total aktiva (assets). Rasio ROA merupakan rasio yang

digunakan untuk mengukur kemampuan Lembaga Penjamin dalam menghasilkan

laba dari aset yang digunakan untuk mendukung operasional dan permodalan

Lembaga Penjamin atau UUS. Adapun rumus perhitungan ROA adalah sebagai

berikut :

Berikut adalah tabel ROA dari tiga bank milik pemerintah :

Tabel 4.6.
Return On Assets bank Mandiri, BRI dan BNI

Nama Tahun 2020 Tahun 2021 Tahun 2022 Rata-

No.
Bank Rata
I II III IV I II III IV I II III IV
1 BMRI 3,55 2,23 1,95 1,64 2,22 2,43 2,42 2,53 3,34 3,38 3,40 3,30 2,70
2 BBRI 3,19 2,41 2,07 1,98 2,65 2,38 2,52 2,72 3,56 3,82 3,97 3,76 2,92
3 BBNI 2,63 1,38 0,88 0,54 1,46 1,48 1,51 1,43 2,29 2,44 2,48 2,46 1,75
Total 9,37 6,02 4,90 4,16 6,33 6,29 6,45 6,68 9,19 9,64 9,85 9,52
Rata-rata 3,12 2,01 1,63 1,39 2,11 2,10 2,15 2,23 3,06 3,21 3,28 3,17

Pada tabel 4.5. diatas dapat dilihat bahwa rata-rata nilai rasio ROA tertinggi

dihasilkan oleh bank BRI sebesar 2,92 dan nilai rasio ROA terendah dihasilkan

oleh bank BNI sebesar 1,75. Hal ini menunjukkan bahwa bank BRI memiliki

kemampuan paling baik dalam menghasilkan keuntungan. Berbanding terbalik

 99

dengan kemampuan pengelolaan aset untuk menghasilkan keuntungan yang

dikelola oleh bank BNI yaitu terendah dari tiga bank milik pemerintah tersebut.

Hal ini juga menjelaskan bahwa bank BRI memiliki kinerja keuangan yang baik

dalam menghasilkan laba berdasarkan aset yang dimiliki.

4.3. Analisis Data

4.3.1. Uji Statistik Deskriptif

Uji statistik deskriptif adalah statistik digunakan untuk menganalisis data

dengan cara mendeskripsikan data yang telah terkumpul sebagaimana adanya

tanpa bermaksud membuat kesimpulan yang berlaku untuk umum atau

generalisasi.

Tabel 4.7.
Hasil Uji Statistik Deskriptif

Sumber : data diolah dari SPSS versi 29

Berdasarkan tabel 4.7 diatas menunjukkan jumlah data atau N setiap

variabel sebanyak 36, mengimformasikan bahwa :

1. Variabel Return On Assets (ROA)

Dari 36 data ROA, nilai minimumnya senilai 0,54, kemudian nilai

maksimumnya 3,97. Dari periode 2020-2022 diketahui nilai mean sebesar 2,4556,

serta nilai standar deviasi diketahui sebesar 0,84246. Nilai mean lebih besar dari
 100

standar deviasi sehingga data variabel ROA tersebut bersifat homogen atau

memiliki karakteristik yang relatif sama satu sama yang lainnya dan menunjukkan

sebaran dari variabel data yang kecil atau tidak adanya kesenjangan yang cukup

besar dari rasio ROA terendah dan tertinggi.

2. Variabel Capital Adequacy Ratio (CAR)

Variabel CAR menghasilkan nilai minimum sebesar 16,07 dan nilai

maksimum sebesar 25,08. Nilai mean pada periode 2020-2022 sebesar 19,6308

dengan standar deviasi sebesar 2,16408 yang artinya nilai mean lebih besar dari

nilai standar deviasi sehingga data variabel CAR tersebut bersifat homogen atau

memiliki karakteristik yang relatif sama satu sama lainnya dan menunjukkan

sebaran dari variabel data yang kecil atau tidak adanya kesenjangan yang cukup

besar dari rasio CAR terendah dan tertinggi.

3. Variabel Non-Performing Loan (NPL)

Variabel NPL menghasilkan nilai minimum sebesar 1,88 dan nilai

maksimum sebesar 4,25. Nilai mean pada periode 2020-2022 sebesar 3,1256

dengan standar deviasi sebesar 0,50242 yang artinya nilai mean lebih besar dari

nilai standar deviasi sehingga data variabel NPL tersebut bersifat homogen atau

memiliki karakteristik yang relatif sama satu sama lainnya dan menunjukkan

sebaran dari variabel data yang kecil atau tidak adanya kesenjangan yang cukup

besar dari rasio NPL terendah dan tertinggi.

4. Variabel Loan to Deposit Ratio (LDR)

Variabel LDR menghasilkan nilai minimum sebesar 77,61 dan nilai

maksimum sebesar 94,91. Nilai mean pada periode 2020-2022 sebesar 85,3875
 101

dengan standar deviasi sebesar 3,78536 yang artinya nilai mean lebih besar dari

nilai standar deviasi sehingga data variabel LDR tersebut bersifat homogen atau

memiliki karakteristik yang relatif sama satu sama lainnya dan menunjukkan

sebaran dari variabel data yang kecil atau tidak adanya kesenjangan yang cukup

besar dari rasio LDR terendah dan tertinggi.

5. Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO)

Variabel BOPO menghasilkan nilai minimum sebesar 55,30 dan nilai

maksimum sebesar 93,31. Nilai mean pada periode 2020-2022 sebesar 72,3906

dengan standar deviasi sebesar 9,25645 yang artinya nilai mean lebih besar dari

nilai standar deviasi sehingga data variabel BOPO tersebut bersifat homogen atau

memiliki karakteristik yang relatif sama satu sama lainnya dan menunjukkan

sebaran dari variabel data yang kecil atau tidak adanya kesenjangan yang cukup

besar dari rasio BOPO terendah dan tertinggi.

4.3.2. Uji Asumsi Klasik

Uji asumsi klasik terlebih dahulu dilakukan sebelum melakukan analisis

regresi linier berganda, untuk menghindari hasil penaksiran yang bias. Uji asumsi

klasik yang akan dilakukan yaitu: pengujian normalitas, multikolinieritas,

heteroskedastisitas dan auto korelasi yang secara rinci dijelaskan sebagai berikut :

1. Uji Normalitas

Dalam uji normalitas ini cara yang digunakan adalah dengan menggunakan

uji One-Sample Kolmogrov-Smirnov. Jika nilai signifikasi lebih besar dari 0.05

maka data tersebut terdistribusi normal namun sebaliknya jika nilai signifikasi
 102

lebih kecil dari 0.05 maka data tersebut tidak terdistribusi normal. Berikut adalah

hasilnya:

Tabel 4.8.
Hasil Uji One-Sampel Kolmogrov-Smirnov

Sumber : Data diolah dari SPSS Versi 29

Berdasarkan tabel 4.8 diatas hasil uji normalitas dengan One-Sample

Kolmogrov-Smirnov diketahui nilai signifikansi 0,451 > 0,05 artinya lebih besar

dari standar pengambilan keputusan. Maka dapat disimpulkan bahwa nilai

residual berdistribusi normal dan layak dilakukan uji berikutnya.

2. Uji Multikolinearitas

Uji Multikolienearitas adalah suatu metode yang digunakan dalam statistik

untuk menguji apakah terdapat korelasi antar variabel bebas dalam model regresi.

Multikolinearitas berarti adanya hubungan linier yang sempurna antara beberapa

 103

atau semua variabel yang menjelaskan model regresi. Untuk mendeteksi ada atau

tidaknya multikolinearitas dapat dilihat dari nilai variance inflation factor (VIF)

dan tolerance.

Untuk menguji multikolinieritas dengan cara melihat nilai VIF masing-

masing variabel independen, jika nilai VIF < 10 dan angka tolerance > 0,1, maka

dapat disimpulkan data bebas dari gejala multikolinieritas. Dan jika VIF > 10 dan

nilai tolerance < 0,1 maka terjadi gejala multikolinearitas. Berikut adalah hasil uji

multikolinearitas:

Tabel 4.9.
Hasil Uji Multikolinearitas

Sumber : Data diolah dari SPSS Versi 29

Berdasarkan tabel 4.9. diatas dapat diartikan bahwa tidak terjadi gejala

multikolinearitas karena VIF < 10 dan nilai tolerance > 0,1 dengan berikut

sebagai penjelasannya :

1. VIF Capital Adequacy Ratio (CAR) adalah 1,218 < 10 dan nilai

tolerance 0,821 > 0,1

2. VIF Non-Performing Loan (NPL) adalah 2,225 < 10 dan nilai tolerance

0,449 > 0,1

 104

3. VIF Loan to Deposit Ratio (LDR) adalah 1,108 < 10 dan nilai tolerance

0,903 > 0,1

4. VIF Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) adalah 2,341 <

10 dan nilai tolerance 0,427 > 0,1

3. Uji Heteroskedastisitas

Uji Heteroskedastisitas adalah uji yang menilai apakah ada ketidaksamaan

varian dari residual untuk semua pengamatan pada model regresi linear. Model

regresi yang baik adalah homokedastisitas atau tidak terjadi heteroskedastisitas.

Uji heteroskedastisitas bertujuan untuk menguji apakah dalam suatu model regresi

terdapat ketidaksamaan variansi residual antara suatu pengamatan ke pengamatan

yang lain. Dinyatakan tidak terjadi heteroskedastisitas jika nilai signifikansi lebih

dari 0,05. Sebaliknya jika nilai signifikansi kurang dari 0,05 maka terjadi gejala

heteroskedastisitas. Pada uji ini menggunakan teknik Uji Glejser, berikut hasilnya:

Tabel 4.10.
Hasil Uji Glejser

Sumber : Data diolah dari SPSS Versi 29

Pada tabel 4.10 diatas, hasil uji Glejser menunjukkan nilai signifikansi

masing-masing variabel berada di atas 5% atau 0.05 yang berarti model regresi
 105

tidak mengandung adanya gejala heteroskedastisitas, sebagaimana dijelaskan

berikut :

 Signifikansi Capital Adequacy Ratio (CAR) adalah 0,361 > 0,05

 Signifikansi Non-Performing Loan (NPL) adalah 0,579 > 0,05

 Signifikansi Loan to Depost Ratio (LDR) adalah 0,754 > 0,05

 Signifikansi Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) adalah

0,263 > 0,05

4. Uji Autokorelasi

Uji autokorelasi dapat digunakan untuk mengetahui apakah dalam suatu

model regresi linear ada korelasi antara kesalahan pengganggu pada periode t

dengan kesalahan pada periode t-1 (sebelumnya). Model regresi yang baik adalah

yang bebas dari adanya autokorelasi, jika terjadi korelasi, maka dinamakan ada

masalah autokorelasi. Salah satu cara untuk melihat apakah ditemukan

autokorelasi dengan menggunakan uji Durbin-Watson sebagai berikut :

Tabel 4.11.
Hasil Uji Autokorelasi

Sumber : Data diolah dari SPSS Versi 29

Pada tabel 4.11 diatas didapati nilai Durbin-Watson sebesar 1,481, lalu

dibandingkan dengan level signifikansi sebesar 5%, dengan jumlah sampel

sebanyak 36 (N=36) dan jumlah variabel sebanyak 4 variabel (K=4), sehingga

 106

dari distribusi nilai tabel diperoleh nilai pada tabel Durbin-Watson sebesar 1,481.

Pada tabel Durbin Watson (DW), nilai dU sebesar 1,7245 lalu nilai dL sebesar

1,2358 maka hasil dari penelitian ini diperoleh 1,2358 < 1,481 <1,7245 dan dapat

disimpulkan bahwa dL ≤ d ≤ dU sehingga model regresi penelitian ini tidak terjadi

autokorelasi positif.

4.3.3. Uji Regresi Linier Berganda

Metode analisis regresi linier berganda yang digunakan dalam penelitian ini

adalah untuk mengetahui berapa besar pengaruh variabel bebas (CAR, NPL, LDR

dan BOPO) terhadap variabel terikat (ROA) pada bank milik pemerintah. Berikut

adalah hasil dari uji analisis regresi linier berganda:

Tabel 4.12.
Hasil Uji Linier Berganda

Sumber : Data diolah SPSS Versi 29

Berdasarkan tabel 4.12 diatas, diperoleh model koefisien-koefisien

persamaan regresi linier berganda sebagai berikut :

Y = 0,179 + 0,150X1 – 0,415X2 + 0,055X3 – 0,057X4

Dari hasil persamaan linier berganda diatas, dapat dijelaskan sebagai berikut:
 107

1. Nilai konstanta (α) sebesar 0,179 mengidentifikasikan bahwa jika variabel

Capital Adequacy Ratio (X1), Non-Performing Loan (X2), Loan to Deposit

Ratio (X3) dan Biaya Operasional Pendapatan Operasional (X4) yang

mempengaruhi Return On Assets (Y) dalam keadaan konstan atau nilainya

sama dengan nol, maka nilai yang dapat dicapai Return On Assets (Y) yaitu

sebesar 0,179.

2. Nilai koefisien regresi X1 sebesar 0.150, hal ini menunjukkan bahwa setiap

ada penambahan skor Capital Adequacy Ratio (X1) sebesar 1 maka akan

meningkatkan nilai Return On Assets (Y) sebesar 0.150 dengan asumsi Non-

Performing Loan (X2) Loan to Deposit Ratio (X3) dan Biaya Operasional

Pendapatan Operasional (X4) dalam keadaan konstan atau nol.

3. Nilai koefisien regresi X2 dengan arah negatif sebesar 0,415, hal ini

menunjukkan bahwa setiap ada penambahan skor Non-Performing Loan

(X2) sebesar 1 maka akan menurunkan nilai Return On Assets (Y) sebesar

0,415dengan asumsi Capital Adequacey Ratui (X1) Loan to Deposit Ratio

(X3) dan Biaya Operasional Pendapatan Operasional (X4) dalam keadaan

konstan atau nol.

4. Nilai koefisien regresi X3 sebesar 0.055, hal ini menunjukkan bahwa setiap

ada penambahan skor Loan to Deposit Ratio (X3) sebesar 1 maka akan

meningkatkan nilai Return On Assets (Y) sebesar 0.055 dengan asumsi

Capital Adequacy Ratio (X1) Non-Performing Loan (X2) dan Biaya

Operasional Pendapatan Operasional (X4) dalam keadaan konstan atau nol.

 108

5. Nilai koefisien regresi X4 dengan arah negatif sebesar 0,057, hal ini

menunjukkan bahwa setiap ada penambahan skor Biaya Operasional

Pendapatan Operasional (X4) sebesar 1 maka akan menurunkan nilai Return

On Assets (Y) sebesar 0,057 dengan asumsi Capital Adequacey Ratio (X1)

Non-Performing Loan (X2) dan Loan to Deposit Ratio (X3) dalam keadaan

konstan atau nol.

4.3.4. Uji Koefisien Determinasi (R2)

Koefisien determinasi (R²) dengan tujuan untuk mengukur besarnya variabel

independen (X) terhadap variabel dependen (Y). Koefisien determinasi pada

dasarnya untuk mengukur seberapa jauh kemampuan model dalam menerangkan

variasi variabel dependen. Nilai koefisien determinasi adalah antara 0 dan 1. Nilai

(R²) yang kecil berarti kemampuan variabel independen dalam menjelaskan

variabel dependen sangat terbatas. Nilai yang mendekati satu berarti variabel

independen memberikan hampir semua informasi yang dibutuhkan dalam

memprediksi variabel dependen.

Tabel 4.13.
Hasil Uji Koefisien Determinasi (R2)

Sumber : Data diolah dari SPSS Versi 29

Berdasarkan tabel 4.13 diatas nilai adjusted R sebesar 0,914 atau 91,4%

maka 100% dikurangi dengan 91,4% adalah 8,6% yang artinya pengaruh variabel
 109

bebas yaitu Capital Adequacy Ratio (X1), Non-Performing Loan (X2) Loan to

Deposit Ratio (X3) dan Biaya Operasional Pendapatan Operasional (X4)

mempengaruhi Return On Assets (Y) sebesar 91,4% sedangkan sisanya sebesar

8,6% dipengaruhi variabel lain diluar penelitian ini.

4.3.5. Uji Koefisien Korelasi (r)

Koefisien korelasi adalah salah satu metode dalam teknik analisis korelasi

yang bertujuan untuk mendapatkan nilai kekuatan hubungan antar dua variabel.

Dimana hasilnya dapat memperlihatkan kekuatan hubungan, signifikansi

hubungan, dan arah hubungan. Koefisien korelasi (R) memiliki nilai antara -1.00

hingga +1.00. Semakin R mendekati angka 1.00 maka dapat diartikan hubungan

antar variabel bebas dengan variabel terikat semakin kuat dan bersifat negatif dan

juga sebaliknya. Berikut tabel hasil uji koefisien korelasi:

Tabel 4.14.
Hasil Koefisien Korelasi (r)

Sumber : Data diolah dari SPSS Versi 29

Didapati hasil koefisien korelasi sebesar 0.961 yang berarti bahwa

hubungan variabel bebas yang terdiri dari Capital Adequacy Ratio (X1), Non-

Performing Loan (X2) Loan to Deposit Ratio (X3) dan Biaya Operasional

Pendapatan Operasional (X4) mempengaruhi Return On Assets (Y) pada bank

 110

Mandiri, BRI dan BNI tahun 2020-2022 dengan pengambilan berdasarkan tabel

interpretasi koefisien korelasi dinyatakan memiliki hubungan yang sangat kuat.

4.3.6. Pengujian Hipotesis

1. Uji Parsial (Uji t)

Uji parsial (uji t) yaitu untuk menguji bagaimana pengaruh masing-masing

variabel bebasnya secara sendiri-sendiri terhadap variabel terikatnya.

Pengambilan keputusan dilakukan dengan melihat nilai signifikansi pada tabel

Coefficients. Pengujian hasil regresi dilakukan dengan tingkat kepercayaan

sebesar 95% atau dengan taraf signifikannya sebesar 5% (α = 0,05). Adapun

kriteria dari uji statistik t ialah sebagai berikut:

1. Jika nilai signifikansi uji t < 0,05 atau thitung > ttabel maka Ho ditolak dan

Ha diterima.

2. Jika nilai signifikansi uji t > 0,05 atau thitung < ttabel maka Ho diterima dan

Ha ditolak.

Tabel 4.15.
Hasil Uji Parsial (Uji t)

Sumber : Data diolah SPSS Versi 29

 111

Berdasarkan tabel 4.15 diatas, maka hasil uji parsial atau uji t dapat

dijelaskan sebagai berikut:

a. Nilai thitung pada variabel Capital Adequacy Ratio (CAR) adalah sebesar

7,037. Kemudian untuk menentukan nilai ttabel adalah dengan cara α/2;(n-k-

1) = 0,025;31. Nilai ttabel dapat dilihat pada kolom signifikansi 0.025 baris ke

31 dengan hasil perhitungan ttabel yang diperoleh sebesar 2,040. Sehingga

nilai thitung 7,037 > ttabel 2,040. Selain itu juga dapat dilihat dari nilai

signifikan variabel Capital Adequacy Ratio (CAR) dengan nilai 0,000 yaitu

lebih kecil dari ketentuan signifikansi 0,05. Hal ini berarti dapat

disimpulkan bahwa variabel Capital Adequacy Ratio (CAR) secara parsial

berpengaruh kearah positif dan signifikan terhadap Return On Assets

(ROA). Dengan demikian dapat disimpulkan bahwa H1 diterima.

b. Nilai thitung pada variabel Non-Performing Loan (NPL) adalah sebesar -

3,348. Kemudian untuk menentukan nilai ttabel adalah dengan cara α/2;(n-k-

1) = 0,025;31. Nilai ttabel dapat dilihat pada kolom signifikansi 0.025 baris ke

31 dengan hasil perhitungan ttabel yang diperoleh sebesar 2,040. Sehingga

nilai thitung -3,348 > ttabel -2,040. Selain itu juga dapat dilihat dari nilai

signifikan variabel dengan nilai 0,002 yaitu lebih kecil dari ketentuan

signifikansi 0,05. Hal ini dapat disimpulkan bahwa variabel Non-

Performing Loan (NPL) secara parsial berpengaruh kearah negatif dan

signifikan terhadap Return On Assets (ROA). Dengan demikian dapat

disimpulkan bahwa H2 diterima.

 112

c. Nilai thitung pada variabel Loan to Deposit Ratio (LDR) adalah sebesar 4,778.

Kemudian untuk menentukan nilai ttabel adalah dengan cara α/2;(n-k-1) =

0,025;31. Nilai ttabel dapat dilihat pada kolom signifikansi 0.025 baris ke 31

dengan hasil perhitungan ttabel yang diperoleh sebesar 2,040. Sehingga nilai

thitung 4,778 > ttabel 2,040. Selain itu juga dapat dilihat dari nilai signifikan

variabel Loan to Deposit Ratio (LDR) dengan nilai 0,000 yaitu lebih kecil

dari ketentuan signifikansi 0,05. Hal ini berarti dapat disimpulkan bahwa

variabel Loan to Deposit Ratio (LDR) secara parsial berpengaruh kearah

positif dan signifikan terhadap Return On Assets (ROA). Dengan demikian

dapat disimpulkan bahwa H3 diterima.

d. Nilai thitung pada variabel Biaya Operasional Pendapatan Operasional

(BOPO) adalah sebesar -8,211. Kemudian untuk menentukan nilai ttabel

adalah dengan cara α/2;(n-k-1) = 0,025;31. Nilai ttabel dapat dilihat pada

kolom signifikansi 0.025 baris ke 31 dengan hasil perhitungan ttabel yang

diperoleh sebesar 2,040. Sehingga nilai thitung -8,211 > ttabel -2,040. Selain

itu juga dapat dilihat dari nilai signifikan variabel dengan nilai 0,000 yaitu

lebih kecil dari ketentuan signifikansi 0,05. Hal ini dapat disimpulkan

bahwa variabel Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) secara

parsial berpengaruh kearah negatif dan signifikan terhadap Return On Assets

(ROA). Dengan demikian dapat disimpulkan bahwa H4 diterima.

2. Uji Simultan (Uji F)

Uji statistik F ini digunakan untuk menunjukan apakah semua variabel

indpenden yang dimasukan dalam model mempunyai pengaruh secara bersama-

 113

sama atau simultan terhadap variabel dependennya. Cara pengujian uji F ini

dengan menggunakan software SPSS. Dasar pengambilan keputusan dalam uji F

berdasarkan nilai signifikansi hasil output SPSS, yaitu sebagai berikut :

1. Jika nilai signifikansi < 0,05 dan nilai Fhitung > Ftabel maka variabel

independen secara bersama-sama (simultan) berpengaruh terhadap

variabel dependen.

2. Jika nilai signifikansi > 0,0 dan nilai Fhitung < Ftabel maka variabel

independent secara bersama-sama (simultan) tidak berpengaruh terhadap

variabel dependen.

Tabel 4.16.
Hasil Uji Simultan (Uji F)

Sumber : Data diolah SPSS Versi 29

Berdasarkan hasil uji regresi diatas pada table 4.14 dapat dilihat bahwa nilai

Fhitung adalah sebesar 94,168. Kemudian dari perhitungan Ftabel didapat nilai

sebesar 2,68 maka dari itu Fhitung > Ftabel yaitu 94,168 > 2,68 dan nilai signifikan

sebesar 0,000 lebih kecil daripada 0,05. Sehingga dapat disimpulkan bahwa Ho

ditolak dan Ha diterima. Hal ini menunjukkan variabel Capital Adequacy Ratio

(X1), Non-Performing Loan (X2) Loan to Deposit Ratio (X3) dan Biaya

Operasional Pendapatan Operasional (X4) secara simultan berpengaruh signifikan

terhadap Return On Assets (ROA) dan dapat disimpulkan bahwa H5 diterima.

 114

4.4. Pembahasan

Pada penelitian ini digunakan variabel bebas yaitu Capital Adequacy Ratio,

Non-Performing Loan, Loan to Deposit Ratio dan Biaya Operasional Pendapatan

Operasional terhadap variabe terkait yaitu Return On Asset. Berikut adalah

penjelasan dari setiap variabel bersadarkan analisis yang telah dilakukan

4.4.1. Pengaruh Capital Adequacy Ratio terhadap Return On Assets

Berdasarkan hasil penelitian yang dilakukan dengan uji parsial (uji t),

didapati hasil bahwa variabel Capital Adequacy Ratio (CAR) berpengaruh positif

dan signifikan terhadap Return On Assets (ROA). Hasil penelitian berdasarkan

tabel 4.15 menunjukkan nilai thitung pada variabel Capital Adequacy Ratio (CAR)

adalah sebesar 7,037. Sehingga nilai thitung 7,037 > ttabel 2,040. dan nilai

signifikansinya 0,000 < 0,05. Oleh karena itu, H1 diterima berarti dapat

disimpulkan bahwa variabel Capital Adequacy Ratio (CAR) secara parsial

berpengaruh kearah positif dan signifikan terhadap Return On Assets (ROA) bank

Mandiri, BRI dan BNI.

CAR sendiri merupakan rasio kecukupan modal bank atau kemampuan bank

dalam mengelola aset untuk dapat menghasilkan keuntungan. Rasio CAR juga

menunjukkan kemampuan manajemen modal dengan aset yang mengandung

resiko. Besarnya CAR diyakini dapat mempengaruhi keuntungan yang didapat

dikarenakan ketersediaan modal yang ada membuat bank siap menghadapi resiko-

resiko keuangan.

Dalam penelitian ini dapat disimpulkan bahwa hasil tersebut sejalan dengan

penelitian yang dilakukan oleh (Wea et al. 2022) yang menyatakan bahwa secara
 115

parsial rasio CAR berpengaruh positif dan signifikan terhadap rasio ROA. Namun

menolak penelitian (Janah and Siregar 2018) yang menyatakan bahwa CAR tidak

berpengaruh positif dan tidak signifikan.

4.4.2. Pengaruh Non-Performing Loan terhadap Return On Assets

Berdasarkan hasil penelitian melalui uji t dinyatakan bahwa Non-

Performing Loan (NPL) secara parsial berpengaruh kearah negatif terhadap

Return On Assets (ROA). Hasil penelitian pada tabel 4.15 menunjukkan nilai thitung

pada variabel Non-Performing Loan (NPL) adalah sebesar -3,348. Sehingga nilai

thitung -3,348 > ttabel -2,040 dengan nilai signifikan 0,002 < 0,05. Maka H2

diterima yang berarti bahwa variabel Non-Performing Loan (NPL) secara parsial

berpengaruh kearah negatif dan signifikan terhadap Return On Assets (ROA) bank

Mandiri, BRI dan BNI.

NPL merupakan kredit dengan kategori kurang lancar, diragukan atau macet

yang dan berefek langsung terhadap keuntungan kredit. Hal ini menggambarkan

kondisi dimana debitur tidak dapat membayar angsuran yang sedang berlangsung

secara tepat waktu. NPL juga mengukur kemampuan bank dalam mendapatkan

kembali kredit yang disalurkan.

Dalam penelitian ini disimpulkan bahwa hasil tersebut sejalan dengan

penelitian terdahulu yaitu (Wea et al. 2022) yang menyatakan bahwa secara

parsial rasio NPL berpengaruh negatif dan signifikan terhadap rasio ROA. Namun

menolak penelitian (Safitra and Kusno 2023) yang menyatakan bahwa NPL tidak

berpengaruh negatif dan signifikan.

 116

4.4.3. Pengaruh Loan to Deposit Ratio terhadap Return On Assets

Berdasarkan hasil penelitian melalui uji t dinyatakan bahwa Loan to Deposit

Ratio (LDR) secara parsial berpengaruh kearah negatif terhadap Return On Assets

(ROA). Hasil penelitian pada tabel 4.15 menunjukkan nilai thitung pada variabel

Loan to Deposit Ratio (LDR) adalah sebesar 4,778. Sehingga nilai thitung 4,778 >

ttabel 2,040 dengan nilai signifikan 0,000 < 0,05. Maka H3 diterima yang berarti

bahwa variabel Loan to Deposit Ratio (LDR) secara parsial berpengaruh kearah

positif dan signifikan terhadap Return On Assets (ROA) bank Mandiri, BRI dan

BNI.

LDR merupakan pinjaman terhadap deposito dimana deposito adalah dana

dari pihak ketiga yang memiliki kelebihan dana dan menaruh dananya di bank

sebagai deposito kemudian oleh pihak bank dana tersebut disalurkan ke

masyarakat yang membutuhkan dana dengan imbalan berupa bunga. Tidak hanya

digunakan untuk menyalurkan kredit, bank juga mengambil pinjaman terhadap

depositonya sebagai pembiayaan aktivitasnya. LDR juga sebagai rasio yang

digunakan untuk menilai likuiditas suatu perusahaan atau bank.

Dalam penelitian ini disimpulkan bahwa hasil tersebut sejalan dengan

penelitian terdahulu yaitu (Sumbayak and Manda 2020) yang menyatakan bahwa

secara parsial rasio LDR berpengaruh positif dan signifikan terhadap rasio ROA.

Namun menolak penelitian (Aji et al. 2022) yang menyatakan bahwa LDR tidak

berpengaruh positif dan signifikan.

 117

4.4.4. Pengaruh Biaya Operasional Pendapatan Operasional terhadap

Return On Assets

Berdasarkan hasil penelitian melalui uji t dinyatakan bahwa Biaya

Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) secara parsial berpengaruh kearah

negatif terhadap Return On Assets (ROA). Hasil penelitian pada tabel 4.15

menunjukkan nilai thitung pada variabel Biaya Operasional Pendapatan Operasional

(BOPO) adalah sebesar -8,211. Sehingga nilai thitung -8,211 > ttabel -2,040 dengan

nilai signifikan 0,000 < 0,05. Maka H4 diterima yang berarti bahwa variabel

Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) secara parsial berpengaruh

kearah negatif dan signifikan terhadap Return On Assets (ROA) bank Mandiri,

BRI dan BNI.

Biaya Operasional Pendapatan Operasional merupakan perbandingan antara

biaya yang dikeluarkan untuk menunjang operasional dengan pendapatan

operasional. Rasio ini digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen biaya

dalam penggunaanya agar tidak membebani pendapatan operasionalnya. Semakin

kecil rasio BOPO maka manajemen dikatakan mampu mengefesienkan kegiatan

operasional bank tersebut.

Dalam penelitian ini disimpulkan bahwa hasil tersebut sejalan dengan

penelitian terdahulu yaitu (Aji et al. 2022) yang menyatakan bahwa secara parsial

rasio BOPO berpengaruh negatif dan signifikan terhadap rasio ROA. Namun

menolak penelitian (Janah and Siregar 2018) yang menyatakan bahwa BOPO

tidak berpengaruh negatif dan tidak signifikan.

 118

4.4.5. Pengaruh Capital Adequacy Ratio, Non-Performing Loan, Loan to

Deposit Ratio dan Biaya Operasional Pendapatan Operasional

terhadap Return On Assets

Berdasarkan hasil penelitian melalui uji F menunjukkan bahwa Capital

Adequacy Ratio, Non-Performing Loan, Loan to Deposit Ratio dan Biaya

Operasional Pendapatan Operasional secara simultan berpengaruh terhadap

Return On Assets (ROA). Hasil penelitian pada tabel 4.16 menunjukkan nilai

Fhitung adalah sebesar 94,168. Kemudian dari perhitungan Ftabel didapat nilai

sebesar 2,68 maka dari itu Fhitung > Ftabel yaitu 94,168 > 2,68 dengan nilai

signifikan 0,000 < 0,05. Maka H5 diterima yang berarti Capital Adequacy Ratio

(X1), Non-Performing Loan (X2) Loan to Deposit Ratio (X3) dan Biaya

Operasional Pendapatan Operasional (X4) secara simultan berpengaruh signifikan

terhadap Return On Assets (ROA) bank Mandiri, BRI dan BNI tahun 2020-2022.

Dalam penelitian ini disimpulkan bahwa hasil tersebut sejalan dengan

penelitian terdahulu yaitu (Sumbayak and Manda 2020) yang menyatakan bahwa

secara simultan rasio Capital Adequacy Ratio, Non-Performing Loan, Loan to

Deposit Ratio dan Biaya Operasional Pendapatan Operasional berpengaruh dan

signifikan terhadap rasio Return On Assets.

 BAB V

PENUTUP

5.1. Kesimpulan

Dari hasill pengujian dan pengujian hipotesis yang dilakukan oleh peneliti

tentang pengaruh Capital Adequacy Ratio, Non-Performing Loan, Loan to

Deposit Ratio dan Biaya Operasional Pendapatan Operasional terhadap Return On

Assets pada Bank Mandiri, BRI dan BNI tahun 2020-2022 dapat disimpulkan dan

dijelaskan sebagai berikut :

1. Dari hasil pengujian secara parsial (uji t) membuktikan bahwa variabel

Capital Adequacy Ratio (CAR) berpengaruh kearah positif dan signifikan

terhadap Return On Assets (ROA) pada Bank Mandiri, BNI dan BRI.

2. Dari hasil pengujian secara parsial (uji t) membuktikan bahwa variabel Non-

Performing Loan (NPL) berpengaruh kearah negatif dan signifikan terhadap

Return On Assets (ROA) pada Bank Mandiri, BNI dan BRI.

3. Dari hasil pengujian secara parsial (uji t) membuktikan bahwa variabel Loan

to Deposit Ratio (LDR) berpengaruh kearah positif dan signifikan terhadap

Return On Assets (ROA) pada Bank Mandiri, BNI dan BRI.

4. Dari hasil pengujian secara parsial (uji t) membuktikan bahwa variabel

Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) berpengaruh kearah

negatif dan signifikan terhadap Return On Assets (ROA) pada Bank

Mandiri, BNI dan BRI.

5. Dari hasil pengujian secara simultan (uji F) membuktikan bahwa variabel

Capital Adequacy Ratio (CAR), Non-Performing Loan (NPL), Loan to

119
 120

Deposit Ratio (LDR) dan Biaya Operasional Pendapatan Operasional

(BOPO) berpengaruh dan signifikan terhadap Return On Assets (ROA) pada

Bank Mandiri, BNI dan BRI.

5.2. Saran

Berdasarkan hasil penelitian yang dilakukan maka dapat disampaikan saran

sebagai berikut :

1. Bagi Perusahaan

Untuk perusahaan yang dijadikan objek penelitian agar dapat terus

mempertahankan kestabilan kinerja keuangan dan berusaha untuk

melakukan manajemen keuangan yang lebih baik disetiap periode

selanjutnya. Perbankan juga harus memperhatikan kecukupan modal agar

dapat terus menghadapi segala kemungkinan resiko yang akan terjadi.

Kemudian dalam menyalurkan kredit diharapkan perbankan memiliki proses

ketat dan akurat dalam meminimalisir kemungkinan terjadinya kredit macet

tanpa menghambat fungsi bank itu sendiri. Diharapkan perbankan juga

semakin memperkuat usaha dan upaya dalam mengambil kembali kredit

yang telah diberikan agar tidak terjadi masalah likuiditas yang tidak

diinginkan. Selanjutnya dengan seiring majunya perkembangan zaman,

perbankan juga semakin meningkatkan kualitas kinerja keuangan melalui

sumber daya manusia dan teknologi agar dapat melakukan kegiatan

operasional yang efisien. Dengan semakin baiknya segala aspek yang

mempengaruhi maka semakin besar perbankan akan memperoleh

keuntungan dan semakin pesat perbankan dapat berkembang.

 121

2. Bagi Perkembangan Akademis

Diharapkan semakin banyak dan luas penelitian yang dilakukan mengenai

aspek yang mempengaruhi profitabilitas. Serta dapat menambahkan variabel

yang menjadi konsen penting yang sedang terjadi atau sering terjadi di

lapangan. Hal ini agar peneliti dapat melihat secara langsung dan

mendapatkan solusi dari masalah yang terjadi di perbankan atau perusahaan

lain agar dapat memperoleh keuntungan atau profitabilitas yang baik.

.
 DAFTAR RUJUKAN

Abdurrachman, A. (2014). Ensiklopedia Ekonomi Keuangan Perbankan.

Jakarta: PT. Pradya Paramitya

Abdurrachman, G.M Verryn Stuart (2014). Ensiklopedia Ekonomi Keuangan

dan Alfabeta

Agnes, Sawir. 2009. Analisis Kinerja Keuangan dan Perencanaan Keuangan

Perusahaan. Jakarta : PT. Gramedia Pustaka Utama

Agus Harjito dan Martono, 2011. Manajemen Keuangan, Edisi Kedua, Cetakan
Pertama, Penerbit EKONISIA, Yogyakarta

Agus Sartono (2011), Manajemen Keuangan Teorin dan Aplikasi. BPFE,

Jakarta.

Aji, Insan, Gendro Wiyono, and Pristin Prima Sari. 2022. “Pengaruh Loan To
Deposit Ratio, Net Interest Margin, Dan Biaya Operasional Pendapatan
Operasional Terhadap Profitabilitas Bank Umum Konvensional Yang
Terdaftar Di BEI Tahun 2016-2019.” MANDAR: Management
Development and Applied Research Journal. doi:
10.31605/mandar.v5i1.1850.

Arikunto, S. (2006). Manajemen Penelitian. Jakarta: Rineka Cipta

Bambang Riyanto. 2001. Dasar-dasar Pembelanjaan Perusahaan. BPFE,

Yogyakarta

Brigham, E.F. dan J. F. Houston. 2009. Dasar-dasar Manajemen Keuangan.

Buku Satu. Edisi Kesepuluh. Salemba Empat. Jakarta

Brigham, F dan Houston, J. 2001. Dasar-Dasar Manajemen Keuangan. Edisi 8,

Buku 2. Jakarta: Salemba Empat

Darmawi, Herman. 2011. Manajemen Perbankan. Jakarta: Bumi Aksara

Darsono Dan Tjatjuk, Siswandoko, 2011, Manajemen Sumber Daya Manusia

Abad 21, Nusantara Consulting, Jakarta

Dendawijaya, Lukman. 2015. Manajemen Perbankan, Edisi Kedua, Jakarta :

Ghalia Indonesia

Fahmi, Irham. (2017). Analisis Laporan Keuangan. Bandung: Alfabeta

Harahap, Sofyan Syafri. 2011. Analisis Kritis atas laporan Keuangan. Edisi
Pertam Cetakan ke sepuluh. Jakarta : PT Bumi Aksara

Hariyani, Iswi. 2010. Restrukturisasi dan Penghapusan Kredit Macet.

Jakarta: PT. Elex Media Komputindo

Hasibuan, Malayu S.P.(2011) Manajemen Sumber Daya Manusia.

(EdisiRevisi). Bumi Aksara, Jakarta

Hidayati, F., & Retnani, E. D. (2015). Pengaruh Kinerja Keuangan terhadap

Kebijakan Dividen pada Perusahaan Consumer Goods. Jurnal Ilmu &
Riset Akuntansi, Volume 4, Nomor 2

Horne V. James dan John M Wachowicz. 2005. Prinsip-prinsip Manajemen

Keuangan (Fundamental of Financial Management). Edisi 12.
Diterjemahkan oleh Dewi Fitriasari. Jakarta: Salemba Empat

Husaini Usman. 2006. Manajemen, Teori, Praktik dan Riset Pendidikan. Jakarta :
Bumi Aksara

I Gusti Ayu Purnamawati, dkk. 2014. Akuntansi Perbankan Teori dan Soal
Latihan. Yogyakarta : Graha Ilmu

Janah, Nur, and Pani Akhiruddin Siregar. 2018. “Pengaruh Rasio Keuangan
Terhadap Profitabilitas Perbankan Syariah Indonesia.” Jurnal Ekonomi
Islam.

Kasmir. (2008). Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya. Jakarta: PT. Raja
Grafindo Persada

Kasmir. (2012), Analisis Laporan Keuangan. Jakarta : PT. Raja Grafindo

Persada

Kasmir, 2014. Analisis Laporan Keuangan, cetakan ke-7. Jakarta: PT

RajaGrafindo Persada

Kasmir. 2015. Analisis Laporan Keuangan. Edisi Satu. Jakarta: PT

RajaGrafindo Persada

Kasmir, 2016. Analisis Laporan Keuangan. Jakarta : PT. RajaGrafindo Persada

Meydianawathi. (2007). Analisis Perilaku Penawaran Kredit Perbankan

Kepada Sektor UMKM di Indonesia (2002-2006). Fakultas Ekonomi
Universitas Udayana Denpasar, ISSN1410-4628, 134-147
Mudrajad Kuncoro dan Suhardjono. 2012. Manejemen Perbankan Teori dan
Aplikasi. Yogyakarta: BPFE

Musthafa. 2017. Manajemen Keuangan. Yogyakarta: CV. Andi Offset.

Pandia, Frianto. 2012. Manajemen Dana dan Kesehatan Bank. Jakarta:

Penerbit Rineka Cipta

Rivai, Veithzal. 2013. Commercial Bank Management: Manajemen Perbankan

Dari Teori Ke Praktik. Edisi 1. Cetakan 1. Jakarta: Rajawali Pers

Safitra, Muhamad Redza, and Hendra Sanjaya Kusno. 2023. “Pengaruh Risiko
Kredit Dan Kredit Macet Terhadap Profitabilitas Pada Masa New
Normal.” Jurnal Ilmiah Akuntansi Dan Keuangan. doi:
10.32639/jiak.v12i1.203

Selamet Riyadi. 2016. Banking Assets And Liability Management, Edisi

Keempat, Lembaga Penerbit Fakultas Ekonomi & Bisnis, Uiniversitas
Indonesia

Suad Husnan dan Enny Pudjiastuti. 2012. Dasar-Dasar Manajemen Keuangan.

Edisi Keenam Cetakan Pertama. Yogyakarta : UPP STIM YPKN

Sugiyono. 2017. Metode Penelitian Bisnis: Pendekatan Kuantitatif, Kualitatif,

Kombinasi Dan R&D. Bandung: Alfabeta, CV

Sugiyono (2019). Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif, dan R&D.

Bandung : Alphabet

Sujarweni, V. Wiratna. 2015. Metodologi Penelitian Bisnis Dan Ekonomi, 33.

Yogyakarta: Pustaka Baru Press

Sujarweni, W. (2016). SPSS Untuk Penelitian. Yogyakarta: Pustaka Baru Press

Sujarweni, V. Wiratna. 2019. ANALISIS LAPORAN KEUANGAN Teori,

Aplikasi, dan Hasil Penelitian. Yogyakarta: PUSTAKA BARU PRESS

Sumbayak, Eko Leonardo, and Gusganda Suria Manda. 2020. “Pengaruh Rasio
Keuangan Terhadap Profitabilitas Bank (Studi Kasus Pada Bank
BUMN Periode 2008-2018 ).” Jurnal Akuntansi Berkelanjutan Indonesia.
Veithzal Rivai, 2013, Manajemen Sumber Daya Manusia Untuk Perusahaan
Dari Teori Ke Praktek, Rajagrafindo persada, [Link], Insan, Gendro
Wiyono, and Pristin Prima Sari. 2022. “PENGARUH LOAN TO DEPOSIT
RATIO, NET INTEREST MARGIN, DAN BIAYA OPERASIONAL
PENDAPATAN OPERASIONAL TERHADAP PROFITABILITAS
BANK UMUM KONVENSIONAL YANG TERDAFTAR DI BEI TAHUN
2016-2019.” MANDAR: Management Development and Applied Research
Journal. doi: 10.31605/mandar.v5i1.1850.

Wea, Krensia Isidora, I. Ketut Darma, and Kompiang Bagiada. 2022. “Pengaruh
Kecukupan Modal, Non-Performing Loan (NPL) Dan Dana Pihak
Ketiga Terhadap Profitabilitas Perbankan (Studi Kasus Pada Bank
Umum Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Tahun 2013-2018).”
Warmadewa Economic Development Journal (WEDJ). doi:
10.22225/wedj.5.1.2022.1-5.