GRUPO1

PROGRAM AUDIT PAJAK

EMPRESA: DIBUAT OLEH: Tanggal:
PERIODO: DIREVIEW OLEH: Tanggal:

Tujuan Informasi Perpajakan Tambahan

Mencapai pemahaman tentang bisnis perusahaan dan industri di mana mereka beroperasi dan tentang apa
sujeta.
Melakukan penyelidikan terkait prinsip dan praktik akuntansi perusahaan
diterapkan secara konsisten dalam pernyataan resmi sesuai dengan Undang-Undang 843 (Teks Or
ketentuan peraturan.
Melakukan penyelidikan terkait prosedur entitas untuk mencatat, mengklasifikasi
terkena pajak, dasar perhitungannya dan pernyataan pajak.
Melakukan penyelidikan terkait semua pernyataan yang memiliki relevansi penting
dideklarasikan secara perpajakan.
Menerapkan prosedur analitik yang dirancang untuk mengidentifikasi hubungan dan pos individu
terlihat tidak biasa. Prosedur tersebut akan mencakup:
Perbandingan angka-angka dari laporan keuangan dengan laporan keuangan per periode tahun
Studi tentang hubungan elemen-elemen laporan keuangan yang terkait dengan ba
saya berharap mereka sesuai dengan pola yang dapat diprediksi berdasarkan pengalaman perusahaan atau tidak
Memverifikasi bahwa angka-angka dari pernyataan pajak berasal dari informasi yang berbasis pada
perusahaan.
Melakukan pemantauan terhadap situasi utang pajak.

Detail

Pajak Pertambahan Nilai

1 Debit Fiskal
1.1 Pengumpulan informasi
Menyampaikan informasi mengenai:
Jenis pendapatan yang dimiliki oleh entitas
Bentuk-bentuk penyelesaian pajak
Fakturasi
Akuntansi
1.2 Uji global tentang pendapatan yang dilaporkan
Melakukan ujian global tahunan untuk periode yang sesuai dengan laporan keuangan yang diaudit
membandingkan pendapatan yang dikenakan pajak ini yang tercatat dalam laporan
finansial, dengan penghasilan yang dinyatakan dalam formulir 143.

1.3 Rekonsiliasi deklarasi pajak dengan saldo akuntansi

GRUPO1
Verifikasi bahwa saldo akun Debit Pajak Pertambahan Nilai (PPN) tercatat dengan wajar,
melalui perbandingan saldo ini dengan jumlah yang dinyatakan dalam Form.143 selama tiga bulan
diambil secara acak.

Detail
1.4 Rekonsiliasi deklarasi pajak dengan buku penjualan
Verifikasi bahwa jumlah yang dinyatakan dalam formulir 143 sesuai dengan jumlah yang tercantum
di buku penjualan, untuk tiga bulan yang sama yang dipilih untuk uji coba 1.3. sebelumnya

2 Kredit Pajak
2.1 Pengumpulan informasi
Menyampaikan informasi mengenai perhitungan kredit pajak dan pencatatannya.
2.2 Rekonsiliasi pernyataan pajak dengan saldo akuntansi.
Verifikasi bahwa saldo akun Aktif Kredit Pajak PPN berada dalam kondisi yang wajar.
dihitung, melalui perbandingan saldo ini dengan jumlah yang dinyatakan dalam Form.143 untuk tiga
bulan diambil secara acak

2.3 Rekonsiliasi pernyataan pajak dengan buku pembelian

Verifikasi bahwa jumlah yang dinyatakan dalam Formulir 143 sesuai dengan jumlah yang dicantumkan
2.4 Tinjauan aspek formal dari faktur yang mendukung Kredit Pajak PPN

Melakukan pengambilan sampel dari faktur yang paling signifikan, dipilih secara acak, yang tercatat dalam Buku
Pembelian PPN. (Kebijakan impor khusus, jika mereka memilikinya) dan melakukan ujian kepatuhan
selama satu bulan pengelolaan.

Mengenai sampel tersebut, periksa aspek-aspek berikut:

Inklusi nama Perusahaan dan nomor RUC-nya dalam faktur.
Verifikasi bahwa tanggal yang tertera pada faktur sesuai dengan yang tercatat di buku
pembelian dan yang sesuai dengan periode penyampaian.
Verifikasi bahwa konsep pengeluaran sesuai dengan kegiatan perusahaan.

Verifikasi bahwa jumlah yang terdaftar di faktur sesuai dengan yang terdaftar di buku
pembelian.
3 Aspectos Formales
3.1 Buku Pembelian dan Penjualan PPN
Tinjau aspek formal yang harus dipenuhi oleh Buku Pembelian dan Penjualan PPN, dengan mengambil
hitung aspek-aspek berikut:
Empaste, foliación dan notariasi.
Inklusi semua kolom yang sesuai dengan peraturan yang berlaku.
- Pendaftaran semua data yang sesuai (dengan cara yang tidak dapat diubah dan yang berada
totalizados)
Tidak ada coretan, penghapusan, atau perubahan.
Registro kronologis.
Lakukan tinjauan ini untuk tiga bulan yang diambil secara acak
GRUPO1

Detail
3.2 Pernyataan Bersumpah
Memverifikasi kepatuhan pada aspek formal dalam penyampaian Deklarasi Pajak.
mempertimbangkan aspek-aspek berikut:
Pengisian kotak, termasuk semua data yang sesuai dengan masing-masing dari mereka.

- Validación de los importes declarados.

Presentasi dalam batas waktu.
Verifikasi segel Bank pada tanggal pembayaran.
- Jika Surat Pernyataan disampaikan terlambat, periksa pernyataan yang benar dari
aksesori (pembaruan, minat dan denda).
Melakukan pemeriksaan ini untuk semua formulir yang disampaikan dalam pengelolaan yang sedang diperiksa.

4 Verifikasi persentase kredit pajak tidak langsung (untuk wajib pajak yang melaporkan pendapatan)
Meninjau perhitungan yang dilakukan oleh entitas untuk dua bulan yang diambil secara acak untuk memvalidasi
persentase kredit pajak tidak langsung yang ditentukan.
Memastikan bahwa persentase ini telah diterapkan pada total kredit pajak bulan yang bersangkutan
untuk membandingkan hasil dengan kredit pajak yang dinyatakan dalam formulir 143.

Di sisi lain, melakukan ujian global untuk menentukan kewajaran pajak yang dilaporkan di

II Pajak atas Transaksi

1 Pengumpulan informasi
Melepaskan informasi mengenai pendapatan yang diterima oleh entitas dan prosedur penentuan.
Verifikasi bahwa semua pendapatan yang dikenakan pajak ini tercantum dalam Laporan
Finansial.
Verifikasi bahwa semua pendapatan yang dicapai oleh IT telah benar-benar dilaporkan.

2 Uji coba global pendapatan

Melakukan ujian global tahunan untuk periode yang dianalisis, melalui perbandingan pendapatan.
dikenakan oleh pajak ini yang tercatat di laporan keuangan, dengan yang tersebut
pendapatan yang dilaporkan di formulir 156 selama periode yang dianalisis.

3 Rekonsiliasi akun belanja dan kewajiban

Verifikasi bahwa saldo akun liabilitas jangka panjang pada akhir periode berada dalam batas yang wajar.
dihitung, melalui perbandingan saldo ini dengan jumlah yang dinyatakan dalam Formulir 156.
GRUPO1
4 Tinjauan kompensasi lUE dengan IT
Verifikasi bahwa kompensasi lUE dengan IT telah dilakukan dengan benar.

Detail
5 Pernyataan Bersumpah
Verificar el cumplimiento de los aspectos formales en la presentación de las Declaraciones Juradas,
mempertimbangkan aspek-aspek berikut:
Mengisi kolom, termasuk semua data yang sesuai dengan masing-masing kolom.

Validasi jumlah yang dinyatakan.

Presentasi dalam batas waktu.
Verifikasi segel Bank pada tanggal pembayaran.
- Jika Pernyataan Sumpah diajukan di luar batas waktu, periksa deklarasi yang benar dari
aksesori (pembaruan, bunga, dan denda).
Melakukan tinjauan ini untuk semua formulir yang diajukan dalam pengelolaan yang sedang diperiksa.

III RCIVA – Ketergantungan

1 Pengumpulan informasi
Mengungkapkan informasi mengenai cara penentuan pajak ini dan konsep-konsep yang terkait.
entitas termasuk dalam dasar pajak ini.
Mendapatkan informasi tentang cara pendaftaran baik di dalam formulir maupun di dalam akun-akun akuntansi.

Akhirnya, melalui analisis akun pengeluaran, identifikasi akun-akun yang terkait dengan
pembayaran kepada orang-orang yang tergantung dan mendapatkan informasi mengenai inklusi mereka dalam basis pajak ini.

2 Kewajaran pajak yang dinyatakan

Verifikasi bahwa jumlah yang dinyatakan dalam formulir diperoleh dari lembaran pajak untuk dua
bulan diambil secara acak.
Verificar que los cálculos de las planillas tributarias sean razonablemente correctos. Tomar en cuenta los
impor gaji minimum, pemeliharaan nilai kredit pajak dari tanggungan,
korrektif penarikan saldo kredit pajak dari bulan-bulan sebelumnya untuk dua bulan yang diambil pada
azar.

Melakukan uji coba selama dua bulan, yang terdiri dari perolehan gaji neto berdasarkan totalnya
ganados terdaftar dalam lembaran gaji dikurangi kontribusi tenaga kerja untuk jaminan sosial.

Bandingkan jumlah yang diperoleh dengan gaji bersih yang tercatat dalam formulir pajak.
GRUPO1

IV Pajak atas Keuntungan Perusahaan - Penerima dari luar negeri

1 Pengumpulan informasi
Menyampaikan informasi mengenai aspek-aspek berikut:
Jenis operasi yang dilakukan dengan orang atau perusahaan dari luar negeri.
Bentuk pencatatan untuk masing-masing jenis operasi yang dilakukan.

- Akun, baik di sisi pasif maupun di pengeluaran, di mana operasi ini dicatat, dan perolehan dari
yang lebih tua dari yang sama.

Detail
2 Kelayakan prosedur penahanan
Berdasarkan survei, identifikasi operasi yang harus memotong IUE-BE dan
membandingkan, untuk dua bulan yang diambil secara acak keabsahan jumlah yang dinyatakan.

Bandingkan jumlah yang dinyatakan dalam formulir 54 dengan saldo akun pasif yang terkait
dengan pemotongan untuk remitansi ke luar negeri.

V Pajak atas Keuntungan Perusahaan

1 Pengumpulan informasi
Merelevansi informasi tentang pengeluaran dan pendapatan untuk menentukan apakah deduksinya dalam perhitungan IUE adalah
dilakukan sesuai dengan ketentuan yang ditetapkan oleh Undang-Undang No. 843 dan Dekrit Agung No. 24051.

2 Perhitungan penyisihan IUE

Berdasarkan survei, lakukan perhitungan penyisihan IUE pada akhir tahun fiskal.

Menentukan estimasi kemungkinan jumlah yang harus dicatat dalam akun uang muka IT.

VI Pajak atas Konsumsi Spesifik

1 Uji coba yang harus dilakukan untuk produk dengan tarif tertentu
Mendapatkan pergerakan keluaran inventaris berdasarkan produk setiap bulan.
Memastikan bahwa laporan yang diperoleh sesuai dengan pergerakan yang dicatat secara akuntansi oleh
pergerakan inventaris dan penjualan.
Berdasarkan informasi yang diperoleh, verifikasi bahwa jumlah yang keluar dari inventaris seperti
penjualan adalah jumlah yang dilaporkan setiap bulan untuk ICE (Formulir 115 dan Formulir 185)

Memeriksa bahwa tarif yang diterapkan oleh perusahaan dalam perhitungan ICE sesuai dengan tarif
ditetapkan oleh peraturan yang berlaku dan yang berlaku pada periode yang bersangkutan.

2 Uji coba yang harus dilakukan untuk produk dengan tarif persentase
Mendapatkan pergerakan keluar inventaris per produk secara bulanan.
GRUPO1
Memeriksa bahwa laporan yang diperoleh sesuai dengan pergerakan yang tercatat secara akuntansi oleh
pergerakan inventaris dan penjualan.
Berdasarkan informasi yang diperoleh, menentukan pendapatan dari penjualan bulanan, bersih dari
diskon dan memeriksa bahwa pendapatan ini sesuai dengan pendapatan yang dinyatakan untuk tujuan ICE
(Formulario 115 y Formulario 185).
Memastikan bahwa tarif yang diterapkan oleh perusahaan dalam pelunasan ICE sesuai dengan tarif
ditetapkan oleh peraturan yang berlaku dan yang masih berlaku dalam periode yang bersangkutan.

Detail
VII Pajak Khusus atas Hidrokarbon dan Derivatifnya
1 Pengumpulan informasi
Mengambil informasi terkait kriteria dan prosedur entitas mengenai penentuan
dan pencatatan operasi yang dicapai oleh pajak ini.

2 Kewajaran pajak yang dinyatakan

Melakukan pemeriksaan atas pernyataan pajak ini untuk dua bulan yang dipilih secara acak

Untuk bulan-bulan ini lakukan prosedur berikut:

a) Mendapatkan informasi untuk setiap item yang dikenakan pajak terkait dengan volume penjualan, dari
sesuai dengan satuan ukuran setiap produk.
b) Verifikasi bahwa informasi yang diperoleh adalah wajar melalui perbandingan visual beberapa
produk dengan keluaran gudang.
c) Memeriksa produk mana yang dikenakan pajak.
d) Untuk setiap produk yang dikenakan pajak, ubah satuan penjualan ke liter.

e) Setelah informasi tentang liter yang terjual diperoleh, terapkan tarif IEHD sesuai dengan norma
berlaku untuk setiap periode.
f) Membandingkan pajak yang ditentukan dengan pajak yang dilaporkan dalam formulir untuk bulan-bulan
yang bersangkutan.
Selain pajak, periksa bahwa liter yang diperoleh dari uji kami sesuai dengan yang dilaporkan
di formulir-formulir tersebut.

g) Di sisi lain, bandingkan IEHD yang dinyatakan dengan IEHD yang terdaftar di buku penjualan untuk bulan-bulan
ditinjau.
h) Membandingkan liter yang terjual sesuai dengan laporan bulanan yang dilakukan perusahaan, dengan liter
dideklarasikan dalam formulir N° 900.

VIII Retensi Pajak atas Transaksi (IT), Pajak atas Keuntungan Em

Untuk kasus-kasus yang dijelaskan di bawah ini, periksa pernyataan yang benar dari pemotongan IT dan d
GRUPO1
Retensi direktur dan sindik
1. Mengidentifikasi akun biaya di mana pembayaran kepada pengurus dan direktur dicatat
dilakukan selama masa pemerintahan.
2. Mendapatkan sampel dari empat pembayaran yang dilakukan selama periode (dari empat bulan berbeda) dan
memverifikasi retensi yang tepat dari RC-IVA dan IT. Memverifikasi penentuan pajak yang tepat dan
pembayaran penuh dan tepat waktu pada formulir yang sesuai.

Retensi RC-IVA
1. Di lembaga keuangan yang melakukan pembayaran hasil kepada individu, mendapatkan yang
daftar pelanggan selama tiga bulan pengelolaan (diambil secara acak) dan tentang sampel memverifikasi bahwa
entitas memiliki dokumentasi rinci di bawah ini, dalam kasus klien yang tidak
tidak melakukan penahanan apapun:

Salinan RUC, yang telah dilegalisasi dengan benar.

RUC yang berlaku pada tanggal pembayaran bunga.

Detalle
Retensi IUE dan IT
1. Melalui survei akun pengeluaran, identifikasi akun-akun di mana dicatat
pengeluaran untuk honorarium, layanan, pembelian barang yang dilakukan kepada individu (profesi
liberales u oficios) di mana perusahaan tidak memperoleh nota fiskal.

2. Tentang sampel tidak kurang dari 5 (lima) kasus di setiap akun yang teridentifikasi, periksa kelayakannya
penentuan pajak (IUE dan IT) dan pembayaran penuh serta tepat waktu dalam formulir
yang sesuai.
3. Untuk sampel tiga bulan dari pengelolaan (diambil secara acak), verifikasi bahwa saldo kewajiban dari
rekening pemotongan pajak sesuai dengan jumlah yang dilaporkan di bulan berikutnya.
GRUPO1

VA

pajak yang dikenakan kepada

semoga ini telah menjadi

rdenado Vigente) dan mereka

Mencatat dan merangkum transaksi

stradas secara akuntansi dan

terkena pajak dan bahwa

nterior.
ases imponibles dan yang
orma dari industri.
catatan akuntansi dari

Dikembangkan
Referensi
por

M.A.A.V.

C.F.C.C.
GRUPO1

G.R.L.M.

Dikembangkan
Referensi
por

O.E.S.T.

M.A.A.V.

C.F.C.C.

G.R.L.M.

O.E.S.T.

M.A.A.V.
GRUPO1

Dikembangkan
Referensi
por

C.F.C.C.

G.R.L.M.

O.E.S.T.

M.A.A.V.

C.F.C.C.
GRUPO1

G.R.L.M.

Dikerjakan
Referensi
por

O.E.S.T.

M.A.A.V.

C.F.C.C.
GRUPO1

G.R.L.M.

Dikembangkan
Referensi
por

O.E.S.T.

M.A.A.V.

C.F.C.C.

G.R.L.M.
 GRUPO1

O.E.S.T.

Dikembangkan
Referensi
por

M.A.A.V.

C.F.C.C.

perusahaan (IUE) dan dari Rezim

del IUE.
GRUPO1

G.R.L.M.

O.E.S.T.

M.A.A.V.

Dikembangkan
Referensi
por

C.F.C.C.

G.R.L.M.

O.E.S.T.