LampiranPedomanNomor 6
(KOP APIP)
Inspektorat Provinsi/Kabupaten/Kota……..
PROGRAM KERJA AUDIT
Nama Kegiatan : Audit Ketaatan Program/Kegiatan No. KKA :
Sasaran Audit : Audit…. [Link] :
TahunAnggaran : Disusun oleh :
Masa yang diperiksa : (Nama&Paraf) :
Tanggal :
Direviewoleh :
(Nama&Paraf) :
Tanggal :
DilaksanakanOl WaktuDiperlu No.
N eh kan
URAIAN
o Rencana Realisasi Renca Realisasi KKA
na
I Persiapan Audit
a. Pemahaman Proses Bisnis Auditi
Tujuan:
Memperoleh pemahaman dan
gambaran umum tentang tujuan
organisasi, Sejauhmana tujuan
organisasi telah tercapai dan proses
yang dilakukan pimpinan OPD dalam
mencapainya
Prosedur Audit:
1. Dapatkan renstra, struktur
organisasi, SOP, uraian tugas dan
jabatan, DPA, KKP dan LHP tahun
lalu
2. Lakukan Penelahaan atas
document tersebut untuk
memperoleh pemahaman atas
proses bisnis dan tujuan organisasi
3. Buat simpulan dalam kertas kerja
4. Dan seterusnya.
b. Survey Pendahuluan
Tujuan:
Memperolehpemahamandangambaran
umumtentangjenisdanbentukkegiatan/
operasiprogram
danmekanismepelaksanaannya
ProsedurAudit:
1. Dapatkandokumen –
dokumensertaperaturandanpedoma
nyang berlakusebagai data umum
DilaksanakanOl WaktuDiperlu No.
eh kan
N KKA
audit seperti: peraturan, pedoman,
URAIAN
o SOP, laporankinerja, dll
2. LakukanPenelahaanatasdokumente
rsebutuntukmemperolehpemaham
anataspelaksanaankegiatan
3. Buatsimpulandalamkertaskerja
4. danseterusnya.
c. SistemPengendalian Intern
Tujuan:
Untukmenilaikecukupandankeandalans
trukturpengendalian intern program
gunamenentukanluaspengujianpadata
hap audit selanjutnya
ProsedurAudit:
1. Dapatkanpemahamandanpenerapa
nunsur-unsur SPI di auditi
2. Buatringkasaninformasi yang
diperolehdengancaramenelaahsikl
[Link]
ifikasikelemahan yang
potensialdalam SPI
3. Verifikasisetiapperubahandalamke
bijakandanprosedurtelahdidokume
ntasikan, disetujui,
olehpimpinandanjuklaktelahdikomu
nikasikansertapelatihantelahdisele
nggarakanuntukpelaksana
program.
Evaluasidampakdarikebijakanbarua
tauperubahandalamkebijakan yang
adaterhadap audit
danmodifikasiruanglingkupnya
4. Buatsimpulanatas SPI
d. IdentifikasidanPenilaianRisikoKeti
daktaatan
Tujuan:
Untukmenentukanpotensi/
risikoketidaktaatandalampenyelengga
raan area, proses, sistem, fungsi,
program/kegiatansesuaiperaturanper
undang-undangan, kebijakan,
prosedur yang
berlakusertaperaturanterkait
ProsedurAudit:
1. Dapatkan register
risikodanprofilrisikoauditi.
Lakukanpenilaianvaliditas register
risikotersebutdenganbrainstormin
g
2. Bilaauditibelummemilikidaftarrisik
o yang memadai, auditor
memberikanfasilitasidenganauditi
N DilaksanakanOl WaktuDiperlu No.
o URAIAN eh kan
untukmengidentifikasi, menilai, KKA
danmenetapkanrisikoketidaktaata
n/tindakpenyimpangan/fraudpadas
uatu proses bisnis yang
dapatmenghambatpencapaiantuju
anorganisasitermasukmengidentifi
kasipenyebabdandampaknya
3. Buatsimpulanatas area tinggi yang
memilikipotensirisikoketidaktaatan
e. IdentifikasidanPenilaianKecukupan
PengendalianKunci
Tujuan:
Untukmenilaikecukupandesainpengen
dalian
Prosedur Audit:
1. Dapatkandokumen RTP danlaporan
monitoring danevaluasi RTP OPD
2. Tentukanapakahrancanganpengend
aliankuncitelahmemadaiuntukmeng
elolarisikopada level yang
dapatditerimaorganisasi
3. Observasikecukupandesainpengend
aliankuncidandiskusikandenganpim
pinan OPD
4. Buatsimpulan
II Pelaksanaan Audit
1.
PenyaluranBantuanBudidayaPerika
nanTidakTepatSasarandanTidakTe
patJumlah
Tujuan:
untukmemastikanpenyaluranbantuanb
udidayaperikanantepatsasarandantepa
tjumlah
1. Dapatkan:
a.
Kebijakan/regulasi/mekanisme .....
........
b. Data pelaku pembudidaya ikan
yang menerima bantuan (sebab
1);
c. Dokumen hasil verifikasi
penerima bantuan (sebab 2)
2. Verifikasi dan analisa terkait data
pelaku pembudidaya yang
menerima bantuan (by name by
address) dan jumlah nominal
bantuan (alokasi anggaran,
nominal yang disalurkan, nominal
tercatat dalam rekening koran)
(sebab 1)
3. Lakukan wawancara kepada
pelaku pembudidaya perikanan
penerima bantuan (sebab 1)
4. Analisa/ telaah dokumen hasil
DilaksanakanOl WaktuDiperlu No.
eh kan
KKA
verifikasi penerima bantuan
(sebab 2)
5. Lakukan observasi terkait proses
verifikasi pemberian bantuan dan
bandingkan dengan standar
prosedur/SOP (sebab 2)
6. Lakukan wawancara kepada
pelaku pembudidaya perikanan
yang mengajukan dokumen
pendaftaran untuk diverifikasi
(sebab 2)
7. Bandingkan nominal bantuan yang
diusulkan pendaftar dengan
nominal yang ditetapkan dari hasil
verifikasi. Apabila terdapat
perbedaan, identifikasi
N penyebabnya. (sebab 2)
o URAIAN
8. Lakukan pengujian terhadap
pertanggungjawaban keuangan
atas kegiatan yang diuji petik
9. Tuangkan ke dalam KKA
10. Buatlah Simpulan
III Penyelesaian Audit
Tujuan:
Hasil audit
lanjutandapatdidokumentasikandalam
laporanhasilaudit
ProsedurAudit:
1. Kumpulkan KKA yang
adadanmelengkapinya
2. KKA yang relevandengantemuan di
arsiptersendiri
3. Bahasmateri KKA yang
berkaitandengantemuan di
arsipsendiri
4. Susunkonsep LHA
5. Buatdaftarlampiran yang
mendukung LHA
6. Bahaskonsep LHA denganauditi
7. Mintatanggapanauditiataskonsep
LHA
danpenandatangananBeritaAcaraHa
sil Audit
8. Bahastanggapanauditi
9. Finalisasi LHA
DisetujuiOleh, DisusunOleh,
PengendaliTeknis Ketua Tim
Nama……….. Nama …………..
NIP NIP