PROGRAM AUDIT FISKAL

NOMBRE DEL CLIENTE :

N.R.C. :
N.I.T. :
PERIODE AUDIT :
KEGIATAN EKONOMI :
TUJUAN:
Memastikan pemenuhan kewajiban perpajakan yang terkandung dalam Undang-Undang
Pajak atas Transfer Barang Bergerak dan Penyediaan Jasa, Kode
Perpajakan dan peraturan-peraturannya masing-masing, dengan tujuan untuk menyelidiki apakah ada
pelanggaran formal dan substansif yang merugikan kepentingan fiskal.

PROSEDUR Dibuat Ref

oleh . Pt
{"I. GENERALES":"I. UMUM"}
´s
1. Ajukan permohonan informasi kepada klien, agar ini
tandatangani dan segel salinan tersebut, sebagai bukti penerimaan.

2. Minta dan verifikasi keberadaan dokumen perpajakan, tentang

proses yang dilakukan di depan Administrasi Perpajakan, untuk tujuan
menetapkan kemungkinan insiden dalam laporan audit.
3. periksa selama periode yang sedang diselidiki
kewajiban formal yang ditetapkan oleh Kode Pajak terkait dengan:
penyampaian deklarasi (memeriksa perhitungan aritmatika)
register dan dokumen, pembaruan dan legalisasi register
tentang akuntansi umum dan PPN, laporan tahunan pemotongan dan
dari utilitas terdistribusi.
a) Tidak ada keterlambatan dalam pendaftaran. (Art.139 ayat 4 Kode.
Tributario).
b) Bahwa catatan tersebut telah dilegalkan (Pasal 139)
c) Agar dokumen memenuhi persyaratan hukum (Pasal 114-
115 Kode perpajakan
d) Jangan menggunakan mesin kasir tanpa izin.
(Art.115 Kode. Trib.) e) Memeriksa korelasi dokumen, sehingga
seperti pembuatan yang sama untuk menentukan bahwa tidak ada.
telah membuat permainan ganda penerbitan di berbagai percetakan.
Meninjau pesanan cetak dan mengevaluasi kebutuhan untuk memaksa
percetakan.
 PROSEDUR Fakta Rujukan
oleh . Pt
´s
4. Memeriksa kegiatan ekonomi yang dilakukan oleh klien
(utama dan sekunder).
5. Mengidentifikasi kegiatan yang dibebaskan dan dikenakan pajak

6. Memeriksa penulisan konstitusi untuk mengetahui tentangnya

klausa dan ketentuan utama, serta perubahan-perubahannya
baru-baru ini tentang perjanjian sosial, nama pemegang saham dan/atau anggota
dari Dewan Direksi.
7. memeriksa apakah perusahaan menikmati insentif pajak.
II. PENDAPATAN
1. menyusun catatan ringkas, analitis, dan rincian dari pendapatan
dari pelanggan, berdasarkan saldo yang ditunjukkan dalam buku besar.
2. melakukan perbandingan antara pendapatan yang tercatat dan yang dideklarasikan
oleh pelanggan, menggunakan sumber-sumber berikut:
a) buku penjualan PPN
b) declaraciones IVA
c) deklarasi pembayaran muka
d) catatan akuntansi yang sah
e) laporan tahunan pajak penghasilan

karena perbedaan yang ditentukan, selidiki asal usulnya atau mintalah

penjelasan tertulis, (validasi jawaban).
3. untuk deklarasi PPN, pembayaran muka dan pemotongan
yang sesuai dengan periode yang diaudit, lakukan yang berikut
procedimientos:
a) periksa operasi aritmatika.
b) pastikan bahwa mereka telah disampaikan dalam tenggat waktu yang sah
ditetapkan.
c) periksa bahwa mereka memiliki tanda tangan dan cap yang diterima.

4. memilih 4 periode yang paling representatif terkait dengan

saldos bulanan dalam penjualan internal yang dikenakan pajak, ekspor dan
penjualan yang dibebaskan, mengambil sampel 60% di setiap periode, untuk
verifikasi bahwa nilai yang terdokumentasi, baik penjualan maupun debit,
telah dicatat dengan benar di buku PPN
 PROSEDUR Fakta Ref
oleh . Pt
s
5. periksa jurnal penyesuaian atas diskon dan pengembalian
tentang penjualan, kredit pajak (nota kredit), dan lainnya yang
dapat mempengaruhi pendapatan dan keuntungan; memastikan bahwa
pengembalian telah dimasukkan kembali ke dalam inventaris
6. periksa bahwa nilai yang ditampilkan dalam akun pendapatan lainnya,
telah dimasukkan dalam penyelesaian akhir pajak dan memverifikasi apakah
ada nilai yang tidak terungkap yang menyebabkan peristiwa yang memicu PPN.
7. menyelidiki tentang pemakaian sendiri, undian, lotere dan/atau royalti
memastikan bahwa pajak yang bersangkutan telah dikenakan.
8. periksa apakah selama periode tersebut ada penjualan aset tetap
(barang bergerak dan tidak bergerak), jika ada keuntungan modal,
periksa bahwa ia telah diberikan perlakuan yang ditetapkan oleh Pasal.
14 y 42 dari LIRS dan 17 dari peraturan; serta, D.L. No. 841; juga,
memverifikasi apakah operasi tersebut dikenakan PPN (sehubungan dengan)
barang tidak bergerak, Pasal 71 dari Undang-Undang).

9. jika ada pendapatan yang tidak dikenakan pajak, buatlah lembar kerja dari
detail dan pastikan, tentang keabsahannya dengan dokumen
10. periksa sifat operasi antara perusahaan
afiliasi untuk memeriksa apakah pajaknya telah dipenuhi
11. periksa apakah telah dicatat dalam dokumen
persyaratan yang ditetapkan oleh undang-undang; untuk penjualan dengan C.C.F. di atas
$11428.57 dan untuk penjualan dengan faktur lebih dari $568.00
12. memeriksa rincian ekspor klien, untuk tujuan
memvalidasi dokumen yang mendukungnya, memeriksanya sebagai berikut:
a) perhitungan aritmetika.
b) legitimasi dokumen.
c) tanggal ekspor
d) bahwa nilai sesuai dengan harga jual yang disepakati
e) razonabilitas dalam nilai tukar.
13. memverifikasi bahwa faktur ekspor yang sesuai dengan setiap
pola ekspor - formulir bea cukai, harus benar
didaftarkan dalam buku penjualan PPN.
14. menganalisis pos-pos penyesuaian terhadap pendapatan yang dianggap
significativas, al final del ejercicio.
III. EGRESOS: Biaya dan Pengeluaran.
1. buatlah lembar ringkasan dan rincian biaya, pengeluaran operasional
dan yang lainnya.
 PROSEDUR Fakta Referensi
por . Pt
2. mencocokkan nilai yang dinyatakan dari biaya dan pengeluaran, dengan saldo yang
Berdasarkan konsep ini, catat buku besar.
Jika menemukan perbedaan, minta penjelasan.
3. lakukan uji pengeluaran: biaya dan pengeluaran, memilih 4
bulan (jangkauan), dan dari ini, akun yang paling mewakili sesuai
si criterio dan melalui uji dukungan lakukan verifikasi
selektif, mengevaluasi hal berikut:
a) aplikasi akuntansi yang sesuai.
b) untuk pengeluaran sosial yang diklaim sebagai biaya yang dapat dikurangkan,
periksa bahwa mereka sesuai dengan yang ditentukan dalam Pasal 32 dari
la LISR dan 36 peraturan.
c) bahwa jumlah yang diklaim sebagai penyusutan berada
sesuai dengan Art. 30 LISR dan D.L. 841, periksa perhitungan.
d) simpulkan tentang hasil yang diperoleh.
4. susunlah cedula rinci tentang pengeluaran yang tidak dapat dikurangkan dan pastikan bahwa
sean dimasukkan dalam penghasilan yang dikenakan pajak
5. buatlah surat ringkas tentang Cadangan Hukum dan periksa bahwa
persentase yang diklaim dalam sesi yang sedang diteliti, sesuai dengan yang
ditetapkan dalam Pasal 31 LISR. selesai.
6. jika klien telah membayar kompensasi pemecatan dan/atau
bonus untuk pengunduran diri sukarela, periksa perhitungan yang dilakukan untuk
efek dari deduksi pajak penghasilan. (Pasal 4 LISR)
7. Menganalisis pos-pos penyesuaian yang signifikan pada akhir setiap periode
(biaya dan pengeluaran)

8. elabore cédula comparativa pembelian dan kredit pajak

terdaftar, dengan yang dinyatakan, untuk menemukan perbedaan yang signifikan
yang mempengaruhi kepentingan fiskal, mohon penjelasan secara tertulis dan nilai
jawaban. (jangka waktu: 4 bulan, sesuai dengan jumlah yang paling signifikan)

9. untuk periode yang diaudit, tentukan cakupan berdasarkan nilai

lebih signifikan dan periksa apakah pengurangan kredit itu berlaku
fiskal yang diminta, melakukan hal berikut:
a) yang memenuhi ketentuan yang ditetapkan dalam Pasal 63, 65 dan 72 undang-undang.

b) periksa bahwa nota kredit yang diterima terdaftar

didaftarkan secara tepat waktu dan bahwa ini mengurangi nilai kredit
fiscal periode yang sesuai menurut undang-undang.
 PROSEDUR Fakta Ref
por . Pt
IV. HUTANG PIUTANG
1. buat ringkasan laporan rekening piutang sesuai buku harian
walikota.
2. buatlah keterangan tentang saldo lama dan analisis akun
hutang tak tertagih yang ditetapkan oleh perusahaan.
3. periksa bahwa pengurangan untuk piutang tak tertagih memenuhi
persyaratan yang ditetapkan dalam Pasal 31 angka 2 undang-undang pajak
tentang pajak sehubungan dengan Pasal 37 peraturannya.
V. INVENTARIS
1. menyusun daftar ringkas inventaris.
2. minta inventaris fisik yang terperinci dan dinilai pada 31 Desember
tahun yang diaudit (awal dan akhir), dan lakukan prosedur
berikutnya:
a) verifikasi bahwa penerapan metode penilaian inventaris
sesuai dengan yang diotorisasi oleh sistem akuntansi; dan bahwa hal itu
metode ini diizinkan dalam Kode Perpajakan.
b) lakukan analisis saldo, membandingkan akhir periode
anterior dengan inisial periode yang diaudit.
c) lakukan verifikasi operasi aritmatika.
d) cocokkan nilai inventaris dengan saldo yang tercatat baik di
buku bantu seperti dalam buku jurnal-besar.
e) bandingkan saldo persediaan sesuai inventaris dengan
informasi kardex.
f) periksa bahwa telah dibuat surat risalah untuk bentuk fisiknya dan bahwa
ditemukan ditandatangani oleh akuntan dan wakil hukum.
VI. RETENSI. Pendapatan
1. untuk pemotongan yang dilakukan, pastikan bahwa telah dikirim ke
administrasi perpajakan, daftar tahunan dalam batas waktu
ditetapkan. (Pasal 123 Kode. Pajak)
2. buatlah cedula perbandingan dari retensi yang terdaftar,
dideklarasikan dan diinformasikan dalam daftar tahunan dan periksa apakah pajaknya
ditahan, dilaporkan secara lengkap kepada fiskal, pada periode yang sama
yang dilakukan penahanan. Simpulkan tentang hasil yang diperoleh.
 PROSEDUR Fakta Ref
por . Pt
´s
3. buatlah lembar analitik pemotongan, memilih 3 bulan untuk
nilai-nilai yang paling relevan untuk memeriksa apakah ketentuan tersebut
hukum telah diterapkan dengan benar terkait dengan
retensi dari: karyawan, layanan profesional dan teknis,
transporte, undian, dll., pastikan pencatatannya benar, dalam hal ini
sebaliknya memperoleh bukti dari aplikasi yang tidak semestinya. (Pasal 66 LISR)
VII. RETENSI. PPN.
1. susunlah lembar rincian bulanan dari pemotongan yang dilaporkan dan
didaftarkan dalam buku IVA, mencocokkannya dengan catatan akuntansi dan
memastikan bahwa mereka telah memberitahukan sepenuhnya kepada Fiskus, di
periode yang sama saat penahanan dilakukan. Selesaikan.
2. Dari buku pembantu, tinjau akun yang mencatat
operasi untuk pengadaan barang dan/atau jasa terkait
dengan figur penahanan, terutama dengan orang-orang yang tidak
domisiliadas, untuk menetapkan apakah pemotongan telah dilakukan
berkaitan. (Pasal 161 Undang-Undang)
VIII. PROSEDUR LAINNYA.
1. jika klien mengajukan pengembalian PPN kepada eksportir, periksa
prosedur mendapatkan bukti penerapan yang benar.
2. jika pelanggan melakukan transaksi yang dibebaskan dari PPN, periksa apakah ia telah
dilaksanakan sesuai dengan prosedur proporsionalitas, periksa
perhitungan yang dilakukan untuk pengurangan kredit pajak.
IX. CONCLUSIONES.
1. susunlah surat penyesuaian atau rekategorisasi sesuai dengan
situasi yang ditemukan.
2. buatlah lembar temuan untuk setiap pajak (Pajak Penghasilan dan PPN)
merefleksikan kekurangan formal dan substantif, nilai-nilai yang diabaikan dan
diajukan, merujuk pada dasar hukum yang dilanggar
3. jika terdapat kekurangan sifat formal atau substansi, buatlah
surat tepat waktu kepada manajemen, untuk merekomendasikan bahwa
lakukan modifikasi yang sesuai.

AUDITOR YANG DITUNJUK :

SUPERVISOR :
DIBUAT OLEH :
PERUSAHAAN :
DILULUSKAN OLEH :