AUDIT KEUANGAN PEMERINTAHAN 2000

1. PROGRAM AUDIT: KAS

TUJUAN
Memeriksa konsistensi saldo di Kas yang tercermin dalam Neraca Umum; demikian
seperti konsistensi transaksi yang dilakukan dan dicatat dalam Buku Kas.

TANGGAL
REF. Fakta HORAS
PROSEDUR DE
P/T POR TOTALES
TERMINO
1. Terapkan Kuesioner Pengendalian Internal kas, untuk tujuan
untuk mengevaluasi tingkat kekuatan dan efisiensinya
administratif.

2. Siapkan sebuah dokumen yang menunjukkan saldo di kas dan

saldo tetap yang ada pada tanggal ujian.

3. Dapatkan dari Direktorat daftar pegawai

yang di bawah pemeriksaan berwenang untuk memberikan izin
pengeluaran Kas dan dana tetap kas kecil.

4. Tentukan jumlah penagihan yang tertunda dari

deposito menjumlah: kuitansi pendapatan yang diterbitkan di
hari dan penagihan sebelumnya, mencatat
nomor terakhir yang digunakan

5. Tinjau penagihan dan pendapatan dengan entri di dalam

Buku Kas - Bank dan tercatat dalam buku-buku
Akuntansi.

6. Periksa bahwa bukti pengeluaran Kas

Chica dan Fondo Untuk Pembayaran Tunai (FPPE) berada
selanjutnya dikembalikan yang disetujui dan dengan cap
pagado.

7. Tentukan presentasi yang tepat untuk rubrik ini dalam

Neraca Percobaan yang sedang diperiksa.

8. Tinjau bagian yang berkaitan dengan kontrol internal dan

prosedur pengelolaan kas, oleh entitas.

9. Selidiki jumlah dana kas (termasuk

dana yang tidak terkait dengan entitas di bawah kendali staf)
dan pendapatan yang tidak terdeposit.

10. Selidiki dana yang terikat dengan pembatasan.

11. Lakukan penghitungan semua pos dalam bentuk tunai di

kekuasaan orang-orang yang memiliki mereka di bawah perawatan mereka,
termasuk:
- Dana kas kecil dan dana kerja (FPPE)
- Dana umum kas
- Cobranzas tidak disetorkan
- Gaji yang tidak dituntut
- Cek yang dikembalikan
- Dana di luar entitas
- Dana tunai lainnya jika ada
2. PROGRAM AUDITORIA: BANK
OBJETIF
Memeriksa konsistensi saldo rekening koran yang tercermin dalam buku
bank dan dianggap dalam Neraca; serta konsistensi dari
transaksi yang dilakukan di bank.

FECHA
REF. TERBUAT HORAS
PROSEDUR DE
P/T POR TOTALES
TERMINO
1. Terapkan Kuesioner Kontrol Internal Bank,
dengan tujuan untuk mengevaluasi tingkat kekuatan dari hal tersebut dan
efisiensi administrasi.

2. Pilih bulan atau bulan-bulan yang akan diuji

dan menyiapkan dokumen yang berisi hubungan
rinci semua rekening bank.

3. Dapatkan dari entitas daftar pegawai

diizinkan untuk menandatangani cek, surat perintah, dll.

4. Dapatkan bukti yang cukup dari setoran

terdaftar dalam buku, yang tidak muncul di laporan
bancarios dan/atau setoran yang terdaftar di negara bagian
bancarios yang tidak tercantum dalam buku.

5. Tinjau transfer antar-bank dalam rekening

rekening giro dan buku tabungan, terutama yang
se recepcionaron por transferencias del MEF.

6. Periksa pengaturan pada akun Bank - Pendapatan

dilakukan melalui jurnal dan jika ini ada
secara tepat didukung.

7. Obtenga evidencia suficiente de los egresos registrados

dalam status bank yang tercantum dalam buku.

8. Tinjau kembali penagihan yang belum disetorkan ke

hari berikutnya yang berguna dari penerimaannya.

9. Periksa secara rinci semua setoran dalam perjalanan

dan jika ini termasuk cek yang diterbitkan oleh yang sendiri
entitas.

10. Periksa laporan rekening bank dan

perubahan dalam tahun yang diaudit.

11. Tinjau rekonsiliasi di awal periode

dipilih, mengontrol jumlah dengan memeriksa saldo dengan
buku Kas atau Buku Besar dan laporan bank dan
pastikan bahwa semua pertemuan mediasi telah dilakukan
dengan benar diatur selama periode yang dipilih.

12. Dapatkan laporan bank untuk periode yang dipilih dan

membandingkan item yang termasuk di dalamnya dengan
rekening kas, dengan perhatian khusus pada:
- Tanggal yang tercatat dalam catatan
di laporan bank dan di catatan
kotak.
- Koreksi atau penyisipan dalam keadaan
perbankan
 FECHA
REF. DILAKUKAN HORAS
PROCEDIMIENTOS DE
P/T POR TOTALES
TERMINO
- Posisi dalam laporan bank yang belum
dicatat dalam buku-buku.

13. Periksa dengan teliti semua nota debit dan

kredit bank yang penting dan memeriksa bahwa ada
dimasukkan dengan benar dalam catatan kas -
bank

14. Dapatkan rekonsiliasi rekening bank pada

tanggal yang ditetapkan. Jika rekonsiliasi telah dilakukan
disiapkan oleh entitas, mengontrol jumlah, memverifikasi
bahwa saldo dengan buku kas - bank, jurnal,
mayor y con los estados bancarios del ejercicio por
mengaudit.

15. Minta konfirmasi saldo melalui

sirkulasi surat periode yang diaudit, yang
sertakan daftar orang yang berwenang untuk menandatangani
cek, pinjaman, jaminan, jaminan, setoran ke
jangka waktu, bunga dan hak serta tanggung jawab lainnya.

16. Periksa dan sesuaikan investasi keuangan tetap,

bono investasi publik, deposito berjangka tetap dan
nilai lain dari entitas.

17. Periksa dan konsilidasi rekening pesanan entitas,

sesuai dengan prosedur audit secara umum
diterima, berdampak pada kategori:
- Rekening Giro Bank.
- Deposito berjangka dalam mata uang asing di
entitas keuangan.
- Certificado de moneda extranjera en custodia en
Bank-bank.
3. PROGRAM AUDIT: NILAI YANG DAPAT DIPERDAGANGKAN DAN
INVESTASI DALAM SURAT BERHARGA
TUJUAN
Memverifikasi keaslian nilai yang dapat dinegosiasikan dan investasi dalam sekuritas,
transferensi operasi dalam buku entitas.

TANGGAL
REF. DITERIMA HORAS
PROSEDUR DE
P/T POR TOTALES
TERMINO
1. Terapkan Kuesioner Pengendalian Internal dari
Inventaris dalam nilai yang dapat diperdagangkan dengan tujuan untuk mengevaluasi
tingkat kekuatan dan efisiensinya
administratif.

2. Dapatkan dari entitas hubungan investasi dan

nilai yang dapat dinegosiasikan pada tanggal neraca
ujian.

3. Periksa akuisisi dan penjualan dengan

dokumen pendukung.

4. Periksa bahwa mereka telah disetujui dengan y

tepat
tercatat dalam buku risalah.

5. Periksa harga yang dibayar atau diterima dengan

kutipan pasar (Bursa Efek).

6. Minta konfirmasi bank pada tanggal neraca

di bawah pemeriksaan, untuk nilai-nilai yang dikendalikan.

7. Lakukan arkeo semua nilai yang dapat diperdagangkan

dalam penjagaan dan konfirmasi independen nilai-nilai
dalam pengawasan pihak ketiga.

8. Tinjau jenis penilaian yang diterapkan pada nilai-nilai

negosiasi dan rekonsiliasi dengan catatan akuntansi.

9. Dapatkan bukti kepemilikan dalam akuisisi

nilai-nilai ini.
4. PROGRAM AUDIT: PIUTANG
TUJUAN
Verifikasi konsistensi piutang, dengan mengevaluasi dokumentasi
sustentatoria; serta pencatatan yang tepat dari operasinya.

FECHA
REF. DITERAPKAN HORAS
PROSEDUR DE
P/T POR TOTALES
TERMINO
1. Terapkan kuesioner kontrol internal dari Akun
untuk Menagih dengan tujuan untuk menilai tingkat kekuatan dari
mismo dan efisiensi administratif.

2. Periksa catatan pendapatan Anda dan di buku besar

bantuan yang sesuai.

3. Verifique las gestiones de cobranza efectuado y

menentukan alasan ketidaklunasannya.

4. Tinjau kembali bagian mengenai pengendalian internal, dan berdasarkan

ujian selectivas memastikan de apa hilang
prosedur yang ditunjukkan telah diterapkan.

5. Dapatkan hubungan analitis saldo rekening untuk

mengenakan biaya berdasarkan usia:

- Wajib Pajak yang Dapat Diterima

- Pejabat dan karyawan
- Akun piutang lainnya

6. Meminta konfirmasi saldo penting pada tanggal 31

de Desember, jika ada jawaban yang tidak puas
menyelidiki perbedaan yang ditetapkan.

7. Tinjau saldo piutang yang berasal dari pejabat dan

karyawan dengan tujuan memeriksa bahwa mereka telah
disetujui uang muka yang diberikan sesuai dengan
kebijakan yang ditetapkan.

8. Terkait dengan piutang lainnya, tentukan apakah

saldos mereka adalah wajar.

9. Evaluasilah konsistensi penghitungan dokumentasi dari

piutang yang dilakukan oleh entitas pada tanggal
ujian.

10. Periksa apakah kuitansi penerimaan yang harus diterima

tercatat dalam registrasi penjualan.
5. PROGRAM AUDIT: ASET TETAP DAN DEPRECIASI
TUJUAN
Memverifikasi keberadaan fisik dari aset tetap, pencatatan yang tepat dari mereka
operasi; serta perhitungan yang benar dari depresiasinya.

FECHA
REF. DIPERBUAT HORAS
PROSEDUR DE
P/T POR TOTALES
TERMINO
1. Terapkan Kuesioner Pengendalian Internal Aset Tetap
dengan tujuan untuk menilai tingkat kekuatan dari yang sama, dan
efisiensi administratif entitas.

2. Bandingkan total berdasarkan jenis aset dengan mereka

yang terkait dengan pembantu utama dan rekening
kontrol.

3. Catat ringkasan sesi mengenai

akuisisi dan pengurangan yang paling signifikan.

4. Verifikasi bahwa akuisisi aset tetap telah

disetujui oleh pejabat yang bertanggung jawab.

5. Periksa secara mendetail dokumentasi pendukung

memeriksa tanggal akuisisi, harga satuan dan
syarat pembelian, faktur pemasok, panduan dari
emisi, kontrak, dll.

6. Terkait dengan kendaraan, mintalah jenis kendaraan,

modelo, año, número de motor, número de placa.

7. Terkait dengan tanah dan bangunan, periksa bahwa

harus dibenarkan dan disetujui, bahwa
tanah memiliki sertifikat hak miliknya masing-masing dan
deklarasi pabrik harus terdaftar dengan benar di
catatan publik dan yang terdaftar di pinggir
barang.

8. Terkait dengan fasilitas, lakukan inspeksi.

fisika dari mereka untuk tujuan memverifikasi dan mengevaluasi
eksistensi fisik dan kualitasnya serta kondisi dari
penggunaan saat ini.

9. Terkait dengan aset tetap yang dihapus atau ditarik

verifikasi bahwa mereka disetujui oleh otoritas
kompeten dan tercatat dalam buku berita acara yang bersangkutan,
seperti halnya mereka harus memiliki resolusi masing-masing dari
baja.

10. Tinjau dokumen pendukung dari laporan pemutusan

sebagaimana salinan risalah pengunduran diri yang ditandatangani oleh
bertanggung jawab.

11. Periksa apakah ada aset tetap yang tidak terpakai dan jika ada
ditemukan ditinggalkan dalam kondisi buruk, usang,
meneliti penyebab dan usia keadaan mereka.

12. Periksa bahwa polis asuransi terdaftar atas nama

entitas dan yang secara wajar menutupi biaya dari
penggantian aset tetap yang bersangkutan.

13. Tentukan apakah penerapan tarif dan metode

 TANGGAL
REF. DITELAAH HORAS
PROSEDUR DE
P/T POR TOTALES
TERMINO
digunakan dalam penyusutan aset adalah
konsisten dengan tahun sebelumnya dan jika disesuaikan dengan
peraturan perundang-undangan yang berlaku.

14. Periksa bahwa pada tanggal neraca yang sedang diperiksa, ada
hanya disesuaikan dengan koreksi moneter terhadap depresiasi
terakumulasi.

15. Periksa bahwa perlakuan akuntansi penyusutan

dari aset dilampirkan jurnal harian dan
mengandung dokumentasi pendukung yang sesuai.

16. Dapatkan rincian analitis dan pilih aset

fijos lebih representatif, memverifikasi lokasi mereka dan
existencia, así como su depreciación.

17. Cocokkan total masing-masing dengan yang sesuai

bendahara pembantu dan rekening pengendalian.

18. Revise la documentación de las obras seleccionadas

con: Anggaran, kontrak, lelang, penilaian
karena kemajuan pekerjaan, buku catatan pekerjaan, dll.

19. Periksa pekerjaan yang selesai yang telah ditransfer ke akun

dari aset tetap.

20. Tinjau bagian yang berkaitan dengan pengendalian internal dan berdasarkan
ujian selective kami akan memastikan
apa yang hilang
prosedur telah diterapkan.

21. Dapatkan analisis aset tetap dan penyusutan

terakumulasi yang menunjukkan saldo awal dan
gerakan latihan, membandingkan total dengan
buku dan lampiran pada laporan keuangan AF-2, AF-3

22. Tinjau penambahan yang terjadi dalam latihan:

- Periksa otorisasi pembelian atau yang lainnya
persetujuan tertulis memastikan
y bahwa itu
otorisasi mencakup aset yang diperoleh.
- Tinjau faktur pembelian yang memeriksa
biaya akuisisi.
- Selidiki apa kebijakan entitas untuk
mengklasifikasikan pengeluaran sebagai aset tetap,
perbaikan atau biaya pemasangan, pemeliharaan dan
perbaikan, dll.

23. Tinjau dan analisis item-item yang membentuk pos tersebut

investasi dalam proyek entitas.

24. Evaluasi konsistensi inventaris fisik yang dilakukan oleh

entitas pada akhir setiap periode.

25. Periksa prosedur yang ditetapkan untuk mengontrol

inventaris proyek yang sedang dilaksanakan.
6. PROGRAM AUDIT: BEBAN TANGGUH - ANTICIPATED
DIBERIKAN
TUJUAN
Menilai konsistensi dari pembayaran di muka dan beban ditangguhkan yang telah dicatat.
memeriksa dokumen pendukung dan pencatatan operasinya.

TANGGAL
REF. TERBUAT HORAS
PROSEDUR DE
P/T POR TOTALES
TERMINO
1. Terapkan Kuesioner Kontrol Internal pembayaran
dibayar dimuka dan biaya yang ditangguhkan dengan tujuan untuk mengevaluasi
tingkat kekuatan yang sama y efisiensi
administratif.

2. Periksa apakah prosedur yang diadopsi oleh entitas

untuk penerapan beban tunda pada latihan
futures adalah sesuai dan wajar.

3. Periksa polis asuransi dan pastikan bahwa mereka ada.

terdaftar dengan sah atas nama entitas.

4. Periksa pembukuan yang benar dan bukti dari

perhitungan penggajian dengan mengambil tanggal sebagai dasar
cobertura, menentukan alasanabilitas dari porsi
ditangguhkan dan yang terkena biaya dari periode berjalan.

5. Periksa sewa yang dibayar di muka dan

dikenakan pada biaya tahun yang sedang diperiksa
akhir berlaku.

6. Tinjau secara detail dokumen pendukung

dan memeriksa pengiriman untuk dipertanggungjawabkan.

7. Tentukan presentasi yang tepat untuk rubrik ini dalam

neraca umum, dalam pemeriksaan.

8. Dapatkan konfirmasi langsung, terkait polis

asuransi, perlindungan dan risiko.

9. Tinjau catatan bantuan untuk asuransi, iklan dan

pajak, untuk menyelesaikan secara bulanan dengan
buku-buku utama.

10. Pastikan apa tidak ada

montos amortisasi y
dihitung setiap bulan harus sesuai.

11. Pastikan asuransi diperiksa secara berkala

mempertimbangkan cakupan, tanggal, kedaluwarsa, dll.
7. PROGRAM AUDIT: HUTANG DAN DOKUMEN YANG HARUS DIBAYAR
TUJUAN
Verifikasi keaslian akun dan dokumen yang harus dibayar secara tepat
registrasi dan kontrol.

FECHA
REF. DITERAPKAN HORAS
PROSEDUR DE
P/T POR TOTAL
TERMINO
1. Terapkan kuesioner kontrol internal akun
yang belum dibayar, dengan tujuan untuk mengevaluasi tingkat kekuatan dari
mismo dan efisiensi administratif.

2. Dapatkan dari entitas rincian hubungan yang

Utang Dagang pada tanggal laporan yang sedang diperiksa
y comparar su total con la cuenta control y las mayores
pembantu.

3. Pilih item-item yang paling representatif dan tinjau

dengan faktur dan dokumen asli lainnya dari
pemasok.

4. Periksa bahwa pesanan pembelian, faktur dari

Penyedia terdaftar dalam buku Pembelian
sesuai dengan ketentuan hukum yang berlaku.

5. Periksa dokumen pendukung dari faktur

respektif: Urutan Pesanan dari Unit yang meminta,
pesanan pembelian, panduan pengiriman, catatan penerimaan
dll., memverifikasi bahwa mereka telah diberi otorisasi dengan tepat.

6. Tinjau bagian terkait kontrol internal dan dasar

de ujian selektif memastikan apa yang hilang
prosedur yang diindikasikan telah diterapkan dengan baik.

7. Minta konfirmasi saldo penting di akhir

del periodo por medio de circularización, si hubiera
tanggapan tidak puas selidiki dan rekomendasikan
penjelasan yang sesuai.

8. Tinjau pembayaran setelah akun yang harus dibayar dan

menentukan apakah kewajiban yang tidak terdaftar telah diselesaikan atau
dengan jumlah yang berbeda dari yang ditunjukkan dalam buku,
tindakan ini akan ditentukan dalam acara-acara selanjutnya.

9. Lakukan pemeriksaan terhadap faktur yang masih belum dibayar

(pesanan pembelian) pada akhir periode dan persilangan dengan
catatan pembelian.
8. PROGRAM AUDIT: PROVISI UNTUK MANFAAT
SOCIALES
TUJUAN
Verifikasi bahwa angka-angka yang tercantum dalam Neraca sudah benar
didukung oleh perhitungan yang dilakukan sesuai dengan ketentuan perundang-undangan yang berlaku.

TANGGAL
REF. DILAKUKAN HORAS
PROSEDUR DE
P/T POR TOTALES
TERMINO
1. Dapatkan dari bagian personal daftar rinci dari
penyediaan Kompensasi atas Waktu Layanan,
di akhir tahun yang sedang ditinjau dan membandingkan totalnya dengan
saldo pemeriksaan.

2. Pilih sejumlah pekerja tertentu dan

verifikasi perhitungan CTS:

a. Remunerasi dapat dihitung remunerasi

kepala
b. Jumlah tahun pelayanan dengan tanggal masuk
ke perusahaan.

3. Siapkan analisis pergerakan akun ini

selama tahun.

4. Tinjau pembayaran dan penyediaan CTS lebih lanjut

penting dengan dokumen pendukungnya.

5. Revisi secara selektif jika perhitungan penyisihan untuk

manfaat sosial bagi pekerja dan karyawan sedang
sesuai dengan ketentuan tentang legislasi ketenagakerjaan
berlaku.

6. Periksa tanggal masuk, remunerasi, dll.,

dengan berkas pribadi setiap pekerja dan dengan
daftar gaji.

7. Periksa apakah CTS dihitung sesuai dengan

ketentuan ketenagakerjaan yang berlaku.

8. Pastikan bahwa kemajuan manfaat sosial,

diberikan persetujuan yang tepat oleh pejabat
diizinkan.
9. PROGRAM AUDIT: HARTA NEGARA, HARTA
NACIONAL ADICIONAL DAN HASIL AKUMULASI
OBJETIVO
Verifikasi konsistensi catatan transaksi di akun
patrimoniales, dengan memperhatikan komposisi Harta Nasional, Harta
Nasional Tambahan dan Hasil Terakumulasi.

TANGGAL
REF. DILAKUKAN HORAS
PROSEDUR DE
P/T POR TOTALES
TERMINO
1. Periksa bahwa saldo yang ditampilkan dalam Neraca
Umum terutama dari rekening Perbendaharaan Nasional
Selain itu, harus sama dengan transfer modal
diterima.

2. Tinjau tulisan Konstitusi dan verifikasi.

jumlah kontribusi yang dilakukan oleh Perbendaharaan
Publik atau MEF.

3. Tinjau sumbangan modal yang diterima dan apakah ini

telah diintegrasikan ke dalam akun Perbendaharaan Nasional
Tambahan.

4. Dapatkan ringkasan yang menunjukkan perubahan yang terjadi

di berbagai akun modal tahun berjalan
ujian.

5. Buatlah lembaran dengan gerakan akuntansi dari

akun yang sesuai dengan Warisan: Perbendaharaan
Nasional, Perbendaharaan Nasional Tambahan dan Hasil
Terakumulasi.

6. Tinjau kontrol internal yang telah ditetapkan.

7. Periksa apakah transfer modal dari tahun anggaran

sebelumnya telah dikonsolidasikan dalam akun Perbendaharaan
Nasional.

8. Periksa apakah Surplus dari Tahun sebelumnya telah

disegregasi dalam akun Perbendaharaan Negara.

9. Tinjau perubahan penting dalam kekayaan,

mengikuti prosedur ujian yang ada
dapat diterapkan.

10. Selidiki setiap penyesuaian yang dilakukan pada Akun

Hasil terkumpul.
10. PROGRAM AUDIT: LIABILITAS KONTINGEN DAN REKENING
PESANAN
TUJUAN
Menentukan Liabilitas kontinjensi yang tidak tercatat dalam Neraca, dengan memperoleh
informasi tentang pengacara yang menangani perkara hukum perusahaan,
konsekuensi yang bersifat sipil, ketenagakerjaan, perpajakan, serta dari instansi dan/atau lainnya
institusional.
FECHA
REF. DILAKUKAN HORAS
PROSEDUR DE
P/T POR TOTAL
TERMINO
1. Dapatkan konfirmasi langsung dari para pengacara
entitas, agar kami diberitahu pada tanggal neraca
tentang:

a. Klaim dan gugatan yang tertunda.

b. Kontrak dengan entitas lain.
c. Honorarium yang belum dibayar.
d. Pasif kontingen lainnya yang mereka miliki
pengetahuan

2. Periksa kontrak jangka pendek dan jangka panjang yang telah dibuat
dengan perusahaan dan tentukan kewajiban yang harus
mereka terlepas.

3. Tinjau biaya yang dibayarkan selama periode tersebut,

sebagai indikasi kemungkinan pasif kontingensi.

4. Periksa bahwa semua liabilitas kontinjensi telah

terdaftar atau yang disampaikan melalui catatan
del Saldo.

5. Tentukan apakah ada kewajiban kontinjensi untuk

siguientes conceptos:
Sanksi dan pengajuan pajak.
Komitmen Pembelian dan Penjualan.
11. PROGRAM AUDIT: STATUS PENGELOLAAN (PENDAPATAN -
EGRESOS)
TUJUAN
Menentukan keaslian pendapatan yang tercatat dalam akuntansi
Entitas, yang harus ditemukan dengan dukungan yang memadai dengan catatan
bantuan dan pada gilirannya dengan faktur, dan dokumen lain dari penerimaan dan pengeluaran.

TANGGAL
REF. DILAKUKAN SALAM
PROSEDUR DE
P/T POR TOTALES
TERMINO
INGRESOS

Terapkan kuesioner Pengendalian Internal Pendapatan

untuk mengevaluasi tingkat kekuatan dari hal tersebut dan
efisiensi administratif.

2. Dapatkan dari entitas analisis pendapatan untuk

ujian tentang berbagai konsep (Pendapatan Pajak,
Pendapatan non-pajak dan transfer rutin
Diterima)

3. Tinjau dokumen pendukung yang menentukan

pendapatan dalam status pengelolaan.

4. Tinjau kembali bagian yang berkaitan dengan pengendalian internal, jika ada
prosedur yang ditunjukkan telah diterapkan dengan baik.

5. Dapatkan rincian bunga atas investasi,

keuntungan dari perbedaan kurs dan pendapatan lainnya
dan membandingkan dengan latihan sebelumnya dan akan melakukan sebuah
penjelasan tentang perubahan penting.

6. Periksa jumlah pendaftaran pendapatan, mengambil

periode yang dianggap perlu untuk memenuhi kebutuhan anda
perbaikan.

7. Periksa pendapatan dari penjualan basis

tender, penjualan layanan, penyewaan mesin
berat.

8. Tinjau catatan penjualan dan/atau pendapatan dan tentukan apakah

Faktur dan/atau kuitansi penjualan telah dicatat
sesuai dengan ketentuan hukum yang berlaku.

9. Tinjau faktur yang diterbitkan dalam bulan tersebut dan tentukan apakah
telah diputar sesuai dengan peraturan yang berlaku. (oleh
pendapatan non-pajak

10. Tinjau dokumen, Nota Debit dan Kredit

dengan pencatatan pendapatan.

EGRESOS

1. Periksa apakah semua pengeluaran dibayar tunai atau

dilakukan dengan cek.

2. Periksa apakah semua pembayaran untuk konsep tersebut se

melakukan dengan bukti pembayaran y mereka
didukung con dokumen dengan benar
diizinkan.
 TANGGAL
REF. DITANGGAP HORAS
PROCEDIMIENTOS DE
P/T POR TOTALES
TERMINO

3. Periksa apakah dokumen pengeluaran memenuhi

persyaratan minimum menurut peraturan de
comprobantes, fecha, nombre completo del proveedor,
alamat Nº RUC, konsep yang jelas, tepat dan
konkisen, persetujuan dan otorisasi yang ringkas, tanda tangan dan
identifikasi orang yang menerima pembayaran.

4. Periksa apakah bukti pengeluaran ada

dengan sah dibatalkan.

5. Periksa apakah bukti pengeluaran sudah sekali

dibatalkan dimasukkan cap, stempel tanggal untuk
menghindari duplikasi pembayaran.

6. Periksa apakah dicatat setiap hari semua yang

operasi pengeluaran.

7. Periksa apakah dokumen pendukung pengeluaran

diekstrak dengan benar.

8. Periksa apakah pengeluaran untuk konsep-konsep tersebut ada

dihitung dengan benar.

9. Periksa kontrak yang ditandatangani berdasarkan konsep

layanan yang diberikan oleh pihak ketiga dan kontrak tersebut
memenuhi persyaratan hukum yang berlaku.

10. Evaluasi analisis pengeluaran yang dilakukan oleh

konsep yang berbeda.

11. Evaluasilah kontrol internal yang telah ditetapkan dari

pengeluaran dan ini telah diterapkan dengan baik.

12. Evaluasi pengeluaran manajemen yang berkaitan dengan

operasi yang dilakukan oleh entitas.

13. Tinjau jurnal akuntansi, catatan pembantu dan

jenderal mayor yang menunjukkan saldo dari ini
akun.

14. Periksa apakah pengeluaran yang dilakukan telah disetujui

oleh pejabat yang bertanggung jawab.
12. PROGRAM AUDIT: EVALUASI PENYESUAIAN
KOREKSI MONETER
TUJUAN
Verifikasi kebenaran penyesuaian untuk koreksi moneter berdasarkan yang tepat
aplikasi dari variabel ekonomi yang ditetapkan oleh MEF dan oleh metodologi
didirikan oleh Resolusi 2 dan 3 dari Dewan Normatif Akuntansi
Kontabilitas Publik Negara, serta perangkat hukum yang memiliki efek
tributaris

TANGGAL
REF. DILAKUKAN HORAS
PROSEDUR DE
P/T POR TOTALES
TERMINO
1. Tinjau penentuan yang benar dari Hasil oleh
paparan terhadap inflasi

2. Minta dokumen kerja untuk penyesuaian oleh

inflasi yang disusun oleh Entitas untuk memverifikasi
perbaikannya.

3. Minta Laporan Keuangan yang disesuaikan dengan inflasi

del período a examinar y determine si las partidas
monetarias y no monetarias consideradas por la
Entitas adalah benar.

4. Buatlah kartu kerja untuk pos yang tidak ada

monetarias. De los papeles de trabajo de la entidad;
con respecto a las partidas no monetarias del balance
verifikasi umum

- Usia atau tanggal asal dari partisi

moneter.
- Bahwa faktor penyesuaian telah diterapkan
dengan benar.
- Perhitungan aritmatika dari sampel yang signifikan.
- Bahwa faktor penyesuaian telah diterapkan dari
sesuai dengan yang ditetapkan oleh INEI.
- Bahwa batas maksimum pembaruan adalah
terapkan sesuai dengan peraturan yang berlaku.
13. PROGRAM AUDIT: EVALUASI INFORMASI
ANGGARAN
TUJUAN
Memberikan pendapat tentang kewajaran informasi anggaran yang disiapkan oleh
Pemerintahan Metropolitan Pinos dan terutama yang ditujukan untuk
mengatasi efek bencana alam yang disebabkan oleh keberadaan
fenomena el niño, serta kepatuhan terhadap legalitas anggaran.

FECHA
REF. DITADATKAN HORAS
PROCEDIMIENTOS DE
P/T POR TOTAL
TERMINO
Terapkan Kuesioner Pengendalian Internal, validasi
jawaban afirmatif, dan termasuk penyebabnya
yang negatif, untuk menentukan kelemahan
pengendalian internal.

2. Evaluasilah lingkungan pengendalian yang dipertimbangkan

elemen berikut:

2.1. Struktur organisasi

2.2. Metode untuk menetapkan otoritas y
tanggung jawab.
2.3. Metode pengendalian terhadap kepatuhan
undang-undang dan peraturan.
2.4. Metode pengendalian untuk pemantauan dan
tindak lanjut operasi.

3. Dapatkan pemahaman tentang sistem informasi dan

register untuk setiap fase dari proses
anggaran.

4. Minta dan/atau buat diagram alir pada tingkat panoramik oleh

setiap fase dari proses anggaran, dan
daftarkan pemahaman prosedur
kontrol dengan mempertimbangkan aspek-aspek berikut:

2.1. Otorisasi operasi yang sesuai y

otoritas.
2.2. Segregasi fungsi, yang menetapkan kepada
berbagai karyawan, tanggung jawab dari
mengesahkan operasi dan/atau yang terdaftar.
2.3. Perancangan dan penggunaan dokumen serta catatan
sesuai.
2.4. Perangkat keamanan yang sesuai terkait dengan
akses dan penggunaan catatan.

5. Lakukan verifikasi selektif terhadap pemahaman

setiap fase dari proses anggaran e
identifikasi kontrol yang dilakukan oleh masing-masing
dari fase-fase memilih kontrol kunci.

6. Siapkan program dengan prosedur tambahan

untuk setiap kontrol yang diidentifikasi sebagai
lemah.

7. Lakukan pengujian untuk memverifikasi bahwa kontrol

berfungsi, dan buatlah catatan tentang kelemahan dari
kendali.

8. Evalúe la organización, procedimientos, desarrollo y

 TANGGAL
REF. DILAKUKAN HORAS
PROSEDUR DE
P/T POR TOTALES
TERMINO
pemeliharaan sistem pengolahan
data, diterapkan dalam proses anggaran.

9. Dapatkan pemahaman tentang lingkungan SIC (Sistem

de Información Computarizada) melalui penyelidikan,
pengamatan dan inspeksi dokumen.

10. Dapatkan pemahaman tentang kontrol umum

del SIC, dengan mempertimbangkan aspek-aspek berikut:

2.1. Pencegahan perubahan yang tidak sah pada

program
2.2. Akses hanya untuk personel yang berwenang.
2.3. Data yang diproses dan/atau dimodifikasi hanya
melalui program yang sesuai.
2.4. Program-program baru dan yang sudah ada
modificado diperbarui, diuji dan
dokumentasi.

11. Buatlah selembar kertas yang menampilkan observasi kepada

yang termasuk dalam Nota Pengenalan Pengendalian Internal.

12. Tetapkan aspek-aspek penting yang perlu dipertimbangkan

dalam ujian ini.

13. Berdasarkan aspek-aspek yang disebutkan dalam pengembangan

dari prosedur 10 dan 11, buatlah kesimpulan
tentang tingkat risiko pengendalian terkait dengan
operasi dari masing-masing fase proses
anggaran.

14. Jika hasil evaluasi risiko menunjukkan bahwa itu adalah

rendah atau moderat, akan dilakukan suatu
evaluasi diperluas dari prosedur kontrol,
meningkatkan untuk itu, tes kepatuhan,
jika tidak, maka akan dilakukan peningkatan
jangkauan pengujian substantif untuk masing-masing dari
fase-fase proses anggaran.

15. Mengevaluasi kerangka anggaran untuk menentukan

konsistensi dan legalitas anggaran yang disetujui

16. Dapatkan dokumen berikut: Rencana Operasi

Institusional, Anggaran Institusional Pembukaan
(PIA) bersama dengan resolusi dan formulir
persetujuan dan alasan, serta Anggaran
Institucional Modificado (PIM).

17. Mohon format penutupan dan rekonsiliasi dari

Anggaran.

18. Jika entitas memiliki "Software Proses

Anggaran", dari modul laporan yang ditetapkan
ajukan laporan berikut:

- Pelaksanaan Institusional Pendapatan

- Eksekusi Institusional Pengeluaran berdasarkan Sumber
Pembiayaan
- Evaluasi Institusional
 FECHA
REF. DITINDAKLANJUTI HORAS
PROSEDUR DE
P/T POR TOTAL
TERMINO

19. Dengan informasi yang diperoleh, buatlah cek daftar dari

Kerangka Hukum Anggaran
Pendanaan, Pos Pemasukan, Kategori dari
Pengeluaran dan Grup Pengeluaran Generik.

20. Bandingkan "Kerangka Hukum Anggaran" dengan

informasi yang termasuk dalam format penutupan dan
rekonsiliasi anggaran y/o evaluasi
anggaran dan menentukan, jika diperlukan,
perbedaan yang ada.

21. Periksa bahwa dalam penyusunan anggaran tidak ada

telah memasukkan item "Saldo Neraca".

22. Evaluasi apakah sumber daya yang dialokasikan mencakup pengeluaran

diperlukan untuk operasional entitas yang diaudit,
sesuai dengan prioritas yang ditetapkan oleh pemimpin
dari yang sama.

23. Periksa bahwa entitas yang dianggap sebagai

Instansi Desentralisasi mengkoordinasikan
hilang
pedoman sektoral dengan Sektor yang Bersangkutan,
Untuk tujuan tersebut, kumpulkan bukti dokumenter.
yang menunjukkan hal yang sama.

24. Menentukan apakah pelaksanaan Anggaran Institusional

telah terikat pada peraturan anggaran, melalui
analisis perilaku pendapatan dan pengeluaran.

25. Mohon penjadwalan pendapatan y pengeluaran

semestral dan/atau tahunan, dan periksa bahwa dicantumkan
sumber daya bulanan untuk pemenuhan
metas yang diprogramkan pada tingkat aktivitas dan proyek.

26. Tentukan apakah Kantor Anggaran memverifikasi

pencapaian tujuan terkait dengan pemrograman dan
pelaksanaan anggaran belanja.

27. Periksa apakah jadwal pendapatan dan pengeluaran

daftar di Software pemrograman bulanan
del Anggaran untuk tahun anggaran, dikirim oleh
Direktorat Jenderal Anggaran Publik.

28. Periksa apakah dalam pemrograman dan pelaksanaan pendapatan

y pengeluaran, untuk setiap sumber pembiayaan, telah
mengingat batasan yang disebutkan di
perangkat hukum yang berlaku untuk periode di
evaluasi.

29. Periksa apakah pelaksanaan anggaran berkaitan

dengan Kalender Komitmen yang disetujui untuk
tingkat sumber pembiayaan, kategori pengeluaran dan
grup pengeluaran generik.

30. Periksa overdraw, Saldo Negatif di Modul

Anggaran Publik.

31. Jika entitas telah melakukan akuisisi dari

 FECHA
REF. TERSINGKAP HORAS
PROSEDUR DE
P/T POR TOTALES
TERMINO
barang dan jasa melalui PBB, periksa
kepatuhan terhadap peraturan yang berlaku mengenai hal ini dan
bahwa semua informasi pendukung tersedia
sesuai.

32. Dalam hal entitas telah memperoleh sumber daya

berasal dari Operasi Kredit Eksternal dan
Donasi, verifikasi bahwa pelaksanaan pengeluaran telah dilakukan
subordne a perjanjian yang sesuai u
kontrak.

33. Periksa apakah Area Anggaran memenuhi

melaksanakan proses penutupan rekonsiliasi
y
anggaran, sesuai dengan arahan yang dikeluarkan untuk
tal efecto.

34. Dengan dokumentasi pendukung dari pengeluaran,

periksa bahwa sifat dari yang sama, ada di
hubungan langsung dengan Grup Generik yang terkandung
di Klasifikasi Pengeluaran.

35. Melakukan perbandingan dan analisis informasi

anggaran dan keuangan yang diterbitkan oleh entitas, dalam
aspek yang mencerminkan aliran pendapatan dan pengeluaran
selama latihan, seperti:

- Pendapatan tahun berjalan Vs. Pengumpulan.

- Pengeluaran Personel Vs. Daftar Gaji.
- Pengeluaran Investasi dan Pengeluaran Modal Lainnya
Vs. Variasi Kekayaan.

Deteksi perbedaan dan tentukan penjelasan untuk itu

mismas.

36. Periksa afeksi yang benar, aplikasi y

otorisasi pengeluaran berikut:

a) Pengeluaran variabel dan sesekali

b) Viatik dan tunjangan
c) Makanan untuk orang
d) Subsidi Sosial
e) Subsidi Ekonomi
f) Beban tahun-tahun sebelumnya
g) Regimen Eksekusi Khusus

37. Mengenai target yang dipahami sebagai pengeluaran

investasi, pastikan bahwa pos ini mempertimbangkan biaya
terarah untuk memperoleh aset yang nyata, yang meningkatkan
secara substansial tawaran barang dan jasa yang
prestasi entitas.

38. Juga tentukan apakah biaya investasi berada

terfokus untuk memenuhi prioritas seperti: Karya
dalam Pelaksanaan, yang direncanakan untuk dilanjutkan pada tahun
auditasi fiskal atau pekerjaan yang oleh karena kecil diperkirakan
penyelesaiannya pada tahun fiskal yang diaudit.

39. Periksa bahwa dokumen pendukung membuktikan

relevansi pembayaran, dan bahwa hal tersebut telah dilakukan
 FECHA
REF. DILAKUKAN HORAS
PROSEDUR DE
P/T POR TOTALES
TERMINO
terdaftar dengan baik.

40. Minta kepada akuntan entitas informasi

anggaran yang dikirim secara berkala ke Akuntansi
Publikasi Negara dan periksa: PP1, PP2, AP1 dan AP2

a) Kesempatan dari informasi yang dikirim.

b) Bandingkan hasilnya dengan informasi yang dikirimkan
al MEF.
c) Evaluasi kemungkinan observasi yang dikeluarkan oleh para
entes pengatur yang sama.

Jika tidak dilaksanakan, evaluasi

alasan dan tindakan yang dilakukan untuk mengatasi hal tersebut
kekurangan.

41. Lakukan analisis untuk menentukan apakah komitmen

dilakukan untuk pengeluaran personal, aktif dan pensiun;
berkorespondensi secara eksklusif dengan para pelayan dan
pegawai yang terdaftar dalam daftar gaji, minta daftar gaji.

42. Periksa apakah entitas mencatat di SIAF semua

pendapatan dan pengeluaran yang dilakukan oleh berbagai sumber
pembiayaan.

43. Periksa apakah pendapatan diperbarui di fase Anda.

pengumpulan

44. Periksa apakah catatan SIAF teratur

korelasional dan jika semua sumber tercatat
pembiayaan.

45. Periksa apakah pelaksanaan komitmen

diberitahukan kepada MEF, sejalan dengan pelaksanaan
pengeluaran bulan yang tercatat di SIAF.

46. Periksa apakah Bidang Anggaran memenuhi

melakukan proses penutupan y rekonsiliasi
anggaran, sesuai dengan arahan yang dikeluarkan untuk
efek tersebut.

47. Menentukan apakah modifikasi anggaran se

telah dilakukan sesuai dengan perangkat hukum
berlaku

48. Mohon los perangkat apa sustentan las

modifikasi anggaran yang dilakukan baik di tingkat
institusional sebagai fungsional programatik dan verifikasi Anda
legalitas dan apakah mereka mengandung dokumentasi yang mendukung
sesuai

49. Periksa informasi di atas, jika telah dilakukan

mengamati batasan yang ditetapkan dalam Undang-Undang
Anggaran Tahunan atau ketentuan yang berlaku.

50. Minta Perangkat Lunak Proses Anggaran (dari

menu modifikasi anggaran), berikut ini
reportes:
 TANGGAL
REF. DITINDAKKAN HORAS
PROSEDUR DE
P/T POR TOTALES
TERMINO
- Anggaran Awal dan penyimpanannya
- Lampiran Resolusi perubahan
anggaran.

51. Susunlah dokumen perubahan anggaran ke

tingkat sumber pendanaan, kategori pengeluaran
y kelompok pengeluaran generik dan periksa apakah itu
modifikasi ditemukan dalam PIM.

Memverifikasi apakah evaluasi anggaran menentukan

indikator efektivitas, efisiensi, kinerja dan
operasi dalam pelaksanaan anggaran
institusional

52. Minta Laporan Evaluasi Institusi

Semestral dan/atau Tahunan dan periksa apakah itu mengandung
skema yang ditunjukkan dalam Instruksi yang sesuai,
menerapkan prosedur berikut untuk
entitas Pemerintah Pusat u Instansi
Desentralisasi.

53. Mohon laporan 5.1. Evaluasi Institusional dari

Pendapatan- I.2 EV86.R Ringkasan tingkat generik dari
Software del Proceso Presupuestario y verifique si la
pelaksanaan anggaran pendapatan tingkat dokumen dan
subgenérica dari pendapatan, telah dibandingkan dengan
pendapatan yang diestimasi dalam Anggaran Institusi
Apertura (PIA) dan yang dimodifikasi (PIM), melalui
aplikasi dari "Indikator Efektivitas", dan apakah itu telah
dilakukan penjelasan tentang rasio yang dihasilkan

54. Ajukan laporan 5.B. Evaluasi Institusi - B.2

EV83.R Evaluasi Institusi Keuangan dari
Perangkat lunak Proses Anggaran dan periksa jika di
pelaksanaan anggaran pengeluaran telah
terkait dengan komitmen yang dibuat sehubungan dengan
jumlah pengeluaran yang diperkirakan dalam PIA, serta dengan
PIM pada tingkat aktivitas, kategori proyek pengeluaran
dan kelompok pengeluaran generik yang mendukung indikator tersebut
efektivitas pengeluaran.

55. Periksa apakah dalam penentuan tujuan yang dicapai,

indikator efektivitas yang terkait telah diterapkan
tujuan anggaran yang diperoleh dengan tujuan
anggaran pembukaan dan yang dimodifikasi pada tingkat
kegiatan dan proyek terkait PIA dan PIM, untuk hal itu
Anda dapat meminta laporan 5.B Evaluasi Institusi -
B.1 EV22R Pelaksanaan berdasarkan target anggaran dari
Perangkat Lunak Proses Anggaran.

56. Verifikasi apakah "Indikator Efisiensi" menunjukkan tingkat

optimisasi sumber daya yang dialokasikan untuk setiap tujuan
anggaran, dengan memperhatikan pengeluaran yang diperkirakan
dari PIA, serta yang tercantum dalam PIM,
dapat meminta untuk kasus tersebut, laporan 5.B
Evaluasi Institusi –B.4. EV21.R Pelaksanaan oleh
metas anggaran dari Perangkat Lunak Proses
Anggaran.
 FECHA
REF. Fakta HORAS
PROSEDUR DE
P/T POR TOTALES
TERMINO
57. Periksa apakah rencana kerja telah disusun untuk
menetapkan "Indikator Kinerja" yang menghubungkan
tingkat prioritas program dengan tujuan
institusional, tingkat pencapaian tujuan
anggaran terkait penetapan sumber daya
diizinkan sesuai dengan apa yang ditetapkan dalam Arahan tahunan
disetujui.

58. Verifikasi apakah entitas telah menerapkan "Indikator dari

Operasi" dan lainnya, sesuai yang disebutkan dalam Direktif
tahunan disetujui.

59. Periksa apakah entitas telah menerapkan langkah-langkah

tindakan korektif dan saran yang disebutkan dalam Laporan Akhir
dari Evaluasi Institusional, berdasarkan hasil
dari tahap "Analisis dan penjelasan tentang manajemen
anggaran dalam istilah efektivitas, efisiensi dan
kinerja y Identifikasi masalah
diajukan

60. Untuk kasus Pemerintah Daerah, silakan minta

Laporan Akhir Evaluasi Institusi Semesteran
y/o Tahunan" dan periksa bahwa itu mengandung bagian-bagian
disebutkan dalam Arahan tahunan yang disetujui dan konstan itu
ditunjukkan menjalankan prosedur berikut.

61. Periksa apakah pada tahap "Analisis dan Penjelasan dari

Pengelolaan Anggaran dalam hal Efektivitas dan
Efisiensi" telah dibandingkan PIA dan PIM dengan
pelaksanaan anggaran pendapatan, pengeluaran dan
metas anggaran dari pendapatan, pengeluaran dan
metas anggaran menggunakan indikator
anggaran yang sesuai.

62. Periksa apakah dalam tahap "Identifikasi masalah

disajikan selama proses analisis penjelasan
dari Manajemen Anggaran telah dilakukan di
istilah Efektivitas dan Efisiensi pada tingkat Aktivitas
Proyek dan Dokumen, sesuai yang berlaku.

63. Periksa apakah solusi teknis untuk mengatasi

kekurangan yang diamati pada tahap "Penentuan
de Tindakan Korektif dan Saran" telah diterapkan
mempertimbangkan tingkat realisme dari tujuan
anggaran dan pengeluaran yang diestimasikan untuk
pencapaian target.

64. untuk kasus Perusahaan dan Entitas Negara -

FONAFE, periksa apakah mereka telah memenuhi untuk mengirim
setiap triwulan Neraca, Laporan Laba Rugi dan
Kerugian, Anggaran Pendapatan dan Belanja, Arus Kas
Caja dan ringkasan eksekutif dari fakta-fakta relevan tentang
FONAFE.

65. Periksa apakah jumlah yang dilaksanakan dari Perusahaan dan

Entitas Negara melebihi anggaran yang ditetapkan; dan jika
institusi telah memenuhi untuk mendukung perbedaan tersebut
melalui sebuah laporan eksekutif.
 TANGGAL
REF. DIKERJAKAN HORAS
PROSEDUR DE
P/T POR TOTALES
TERMINO
66. Evaluasi hasil yang diperoleh dalam Rencana Operasional dan
jika ini mencerminkan hasil anggaran.

67. Menentukan apakah entitas telah memenuhi untuk mengirim ke

organisme yang berkaitan dengan informasi anggaran
sepadan

68. Periksa apakah entitas telah memenuhi untuk mengirimkan di

plazos yang ditetapkan informasi anggaran (PIA,
pelaksanaan anggaran modifikasi,
anggaran, evaluasi dan lainnya) kepada organisasi
relevan.

69. Menentukan apakah Pliego telah mengirimkan kepada MEF,

informasi para la pengolahan hapus Marco
Makroekonomi Multitahunan, yang disebutkan dalam Dekrit
Supremo Nº039-1999-2000-EF tanggal 25.04.1999-2000.

70. Menentukan tingkat implementasi dari

rekomendasi yang diusulkan dalam laporan
auditoria yang dikeluarkan oleh Badan Pengawas Keuangan
Republik, Organ Audit Internal dan
Perusahaan Audit yang ditunjuk

71. Dapatkan laporan tindak lanjut langkah-langkah

perbaikan yang disusun oleh Organ Sistem
Nacional de Control, yang berkaitan dengan
Area Anggaran.

72. Periksa apakah langkah-langkah yang diambil oleh entitas, telah

cukup untuk mengimplementasikan rekomendasi
terkandung dalam laporan Badan Pengawasan Keuangan,
Organisasi Audit dan Perusahaan Audit
ditunjuk.

73. Terkait dengan rekomendasi yang tidak diimplementasikan atau

dalam proses implementasi, tentukan penyebabnya
yang tidak telah memungkinkan entitas yang diterapkan
sepenuhnya.

74. Jika sebagai hasil dari hal di atas, akan ditemukan bahwa
situasi yang dilaporkan oleh Badan Audit Internal,
tidak mencerminkan posisi yang ditemukan, minta kepada tersebut
Sampaikan penjelasan kasus tersebut.

75. Catatan dalam surat kerja, situasi dari

rekomendasi yang ditemukan hingga tanggal ujian.
 AUDITORIA GESTION PEMERINTAHAN 2000

1. PROGRAM AUDIT: ORGANISASI

OBJETIVO
Menentukan apakah entitas telah menerapkan sebuah Organisasi sesuai dengan kebutuhannya
untuk mencapai tujuan yang telah ditetapkan.

FECHA
REF. TERBUAT HORAS
PROSEDUR DE
P/T POR TOTALES
TERMINO
1. Dapatkan dari entitas Organigram, Manual
Organisasi dan Fungsi, menentukan ya:

1.1. Berkontribusi pada organisasi yang dipertimbangkan di

kumpulan dan di setiap bagiannya ke
konsekuensi dari tujuan perusahaan.
1.2. Apakah organisasi mencapai tujuannya dengan maksimum
keefektifan dan minimum usaha.
1.3. Ada lini otoritas yang jelas dari
kepemimpinan sampai ke orang terakhir di bawahnya.

2. Siapkan dokumen alur untuk tujuan

menentukan duplikasi atau tumpang tindih aktivitas
melalui pengujian transaksi.

3. Amati apakah kantor-kantor tersebut sudah memadai

diimplementasikan.

4. Periksa apakah organisasi dapat beradaptasi dengan

setiap perubahan di lingkungan untuk
pencapaian tujuan perusahaan, jika ada
melatih staf sampai memastikan bahwa mereka mengetahui
pekerjaan dengan cara yang tepat.

5. Dapatkan Peraturan Kerja dari entitas tersebut.

2. PROGRAM AUDIT: DIREKSI
TUJUAN
Menentukan apakah Direksi entitas memiliki sumber daya manusia yang tepat untuk agar
pengelolaan mengarah pada pencapaian sasaran dan tujuan yang ditetapkan untuk periode tersebut
tinjauan.

TANGGAL
REF. DILAKUKAN HORAS
PROSEDUR DE
P/T POR TOTALES
TERMINO
1. Periksa apakah pemimpin berhasil dengan bimbingan dan pengawasannya
membuat pencapaian tujuan individu
se harmonikan dengan yang ada di grup.

2. Selidiki apakah teknik yang diadopsi dalam arah adalah

sesuai untuk orang yang melakukan pekerjaan tersebut dan untuk
tugas yang dilakukannya.

3. Periksa apakah mereka benar-benar memahami siapa

terima informasi, jangkauan dan maknanya.

4. Memastikan jika diajarkan kepada para pemimpin untuk memerintah

dan tidak hanya melakukan operasi.

5. Periksa apakah para pemimpin tahu cara amemandu

sus
bawahan.
3. PROGRAM AUDIT: AKUNTANSI2000
TUJUAN
Menentukan apakah entitas telah menerapkan suatu Organisasi sesuai dengan kebutuhannya
untuk mencapai tujuan yang telah ditetapkan.

TANGGAL
REF. DITERIMA HORAS
PROSEDUR DE
P/T POR TOTALES
TERMINO
1. Periksa apakah Anda memiliki Manual Organisasi dan
Fungsi, serta Organigramnya yang sesuai dari
area.

2. Periksa apakah Anda memiliki Manual prosedur

dapat dihitung.

3. Tinjau Rencana Akun dan jika ini ditemukan

diperbarui.

4. Periksa bahwa sistem akuntansi yang ditetapkan didasarkan

dalam prinsip-prinsip akuntansi yang diterima secara umum.

5. Periksa apakah Anda memiliki sistem untuk pengendalian biaya melalui

aktivitas dan biaya untuk proyek dan pekerjaan.

6. Periksa bahwa entri akuntansi sudah

dengan baik didukung.

7. Periksa apakah Unit Akuntansi menyusun laporan

de situasi keuangan, operasi (Pendapatan dan
Pengeluaran) pelaksanaan anggaran, asal dan penerapan
dana (aliran Kas).

8. Periksa apakah akun Neraca adalah

dianalisis setiap bulan.

9. Periksa apakah ada pengendalian internal untuk semua

akun dari Neraca.

10. Tinjau penyesuaian akuntansi yang dilakukan oleh perusahaan dan

jika ini dibenarkan oleh Akuntan Umum.

11. Periksa apakah departemen akuntansi memiliki

personel yang cukup untuk pemenuhan tugas mereka
pekerjaan dan apakah ada rencana pelatihan, serta
peralatan, mesin dan cukup untuk memenuhi
kebutuhan unit.

12. Periksa apakah buku resmi dan buku bantuan,

ditemukan diperbarui dan dilegalisasi.
4. PROGRAM AUDIT : TESORERIA2000

TUJUAN
Menilai apakah area Perbendaharaan memiliki organisasi dan sistem pengendalian
dari sumber daya keuangan, dan panduan prosedur yang ditujukan untuk suatu yang tepat
kontrol dan pengawasan dana.

TANGGAL
REF. DITERAPKAN HORAS
PROSEDUR DE
P/T POR TOTALES
TERMINO

1. Terapkan kuesioner pengendalian internal, dengan tujuan untuk

menilai tingkat kekokohan dan efisiensinya
administratif.

2. Periksa apakah entitas telah mengimplementasikan dan/atau

sistem Perbendaharaan yang sesuai, Aturan Umum dan
ketentuan yang ditetapkan oleh Direksi Perbendaharaan
Publik.

3. Mohon disposisi internal Organigram

fungsi, Manual Organisasi dan fungsi, Manual
Procedur dan apakah ini sesuai dengan
persyaratan untuk area dan kepatuhan oleh pihak
pribadi.

4. Tentukan apakah memenuhi norma umum dari

sistema de tesorería emitida por la entidad.

5. Minta catatan, yang dipegang oleh area tersebut dan evaluasi

penyesuaian dan/atau penerapan terhadap ketentuan
berlaku, serta, menentukan apakah mereka memungkinkan kontrol
cukupnya dana.

6. Tentukan apakah totalitas sumber daya keuangan

ditempatkan di pusat dan tersedia untuk
perbendaharaan.

7. Minta dokumentasi pendukung untuk penghasilan

untuk menetapkan agar menjaga formalitas
diperlukan dalam buku harus benar.

8. Tentukan apakah karyawan yang bekerja di treasury

tidak melakukan fungsi lain seperti: membawa buku
kontabel, menyetujui bukti pembayaran, menandatangani
cek, dll.

9. Mohon daftar rekening giro, buku-buku

de bancos dan berkas permohonan pembukaan
rekening, serta konfirmasi dengan bank
daftar pejabat yang diberi wewenang untuk mencairkan
cek.

10. Periksa apakah catatan tambahan diadakan untuk kontrol

dari rekening dan sub-rekening bank.

11. Tentukan apakah penggunaan dana untuk pembayaran tunai

adalah rasional dan jika mereka sesuai dengan batasan
ditetapkan.
 TANGGAL
[Link] HORAS
PROSEDUR DE
P/T POR TOTAL
TERMINO

12. Mohon penyelesaian persetujuan dana untuk

pembayaran tunai dan menentukan jumlah maksimum dari
fondo, jumlah maksimum setiap pembayaran tunai, el
server yang bertanggung jawab atas penjagaan dana.

13. Lakukan pemeriksaan mendadak untuk menentukan

perbaikan dan kesempatan dari catatan.

14. Ambil semua buku cek yang sedang digunakan dari

semua rekening giro.

15. Periksa bahwa cek yang akan disetorkan ada di

nama entitas.

16. Periksa apakah akurasi angka yang dibulatkan dengan

rekening umum.

17. Periksa apakah kepala area melakukan pemeriksaan mendadak.

dari semua dana dan nilai.

18. Tentukan apakah mereka telah menetapkan langkah-langkah keamanan

untuk pemindahan cek dan transfer.

19. Tentukan apakah dana tersebut dijamin dan

cobertura sangat memadai, demikian juga, meminta dan mengevaluasi
polis atau jaminan bagi para pengelola
dana.

20. Evaluasi rekonsiliasi bank a akhir dari

melindungi sebanyak mungkin pengelolaan dana.

21. Periksa apakah departemen keuangan memiliki

Buku Pedoman Organisasi dan Fungsi.

22. Periksa apakah Anda memiliki norma dan prosedur, seperti

seperti dengan Organigrama Estructural.

23. Periksa sistem keuangan yang telah ditetapkan

entitas.

24. Periksa catatan kontrol yang memungkinkan sebuah

pengendalian yang tepat atas sumber daya yang diperoleh.

25. Periksa bahwa pendapatan memiliki dokumentasi

yang mendukung dan bahwa ini telah divalidasi oleh perbendaharaan
setiap orang.

26. Periksa bahwa semua pendapatan harian yang terakumulasi se

setorkan ke bank pada hari kerja berikutnya.

27. Verifikasi pembayaran yang dilakukan secara tunai dan dengan

cek harus didukung dengan dokumentasi.

28. Periksa bahwa dokumen di Pengeluaran memenuhi

persyaratan minimum.

29. Periksa bahwa orang-orang yang mengelola uang tunai atau

nilai harus dijamin dengan baik.
 TANGGAL
REF. DIKERJAKAN HORAS
PROSEDUR DE
P/T POR TOTALES
TERMINO

30. Periksa apakah dilakukan penghitungan periodik mendadak.

31. Tinjau kembali kontrol internal yang telah ditetapkan

entitas.
5. PROGRAM AUDIT: PERSONIL
TUJUAN
Mengevaluasi apakah departemen Personalia terorganisir dengan baik, untuk tujuan
efectuar un adecuado control de los recursos humanos con que cuenta la entidad.

TANGGAL
REF. DITERAPKAN HORAS
PROSEDUR DE
P/T POR TOTALES
TERMINO
1. Terapkan kuesioner pengendalian internal yang merujuk pada
norma umum sistem kepegawaian dengan tujuan untuk
evaluar el grado de solidez del mismo.

2. Periksa apakah staf yang bertugas adalah layak,

jujur, efektif dan efisien.

3. Verifikasilah keberadaan kebutuhan tenaga kerja

untuk mengisi posisi di bidang yang sesuai.

4. Periksa apakah dalam seleksi karyawan dilakukan:

penilaian de currículum vitae, uji coba di
conocimiento, prueba psicológica, experiencia y
wawancara dengan karyawan.

5. Periksa apakah staf sedang melaksanakan

jabatan untuk yang terpilih.

6. Periksa apakah server telah dievaluasi selama periode tersebut

ujian seperti yang dilaksanakan: kompetisi
pendapatan, penunjukan staf, perekrutan
personalia, evaluasi personel.

7. Evaluasi yang terkait dengan perekrutan karyawan

untuk melakukan evaluasi teknis atau administratif.

8. Tinjau apakah staf telah dilatih dengan mempertimbangkan

ceritakan rencana institusi pelatihan.

9. Tinjau bagian yang berkaitan dengan kuesioner kontrol

internal dan berdasarkan ujian selektif, memastikan bahwa
prosedur yang ditunjukkan telah diobservasi.

10. Minta langsung kepada karyawan yang terpilih,

agar kami diinformasikan jumlah gaji mereka dan mencocokkannya dengan
yang ditampilkan di lembar.

11. Untuk melakukan uji coba dengan karyawan

yang terpilih untuk melakukan hal berikut:

a. Dapatkan kartu waktu layanan dari

dasar untuk menyusun formulir.
b. Tinjau izin untuk lembur dan
deviasi lain dari jam normal
pekerjaan.
c. Periksa perhitungan total gaji yang diperoleh,
termasuk waktu tambahan, bonus, dll.

12. Memastikan bahwa jumlah bersih yang harus dibayar dalam lembaran
sama dengan jumlah yang diambil tunai untuk pembayaran
yang sama.

13. Tinjau kembali kontrak yang ditandatangani dengan para pekerja

 TANGGAL
REF. FAKTA HORAS
PROSEDUR DE
P/T POR TOTALES
TERMINO
waktu tetap.

14. Periksa apakah mereka memiliki Peraturan Internal

Pekerjaan.

15. Tinjau berkas karyawan dan pastikan bahwa ini memiliki

informasi yang diperlukan sesuai dengan norma teknis dari
kontrol.

16. Evaluasi prosedur yang diadopsi untuk

rekrutmen, hubungan, pelatihan, evaluasi
kinerja pegawai.

17. Periksa dan evaluasi kebijakan penggajian entitas dengan

pekerja mereka dan jika hal ini dipenuhi dengan
ketentuan ketenagakerjaan dan peraturan yang berlaku.

18. Meninjau penyelesaian dan pembayaran kepada staf yang diterima

mengadopsi program Insentif untuk pensiun sukarela.
6. PROGRAM AUDIT: PENGADAAN
TUJUAN
Menilai apakah sistem Penyediaan dan Aset Tetap memenuhi penyediaan
penyediaan barang dan jasa; serta dengan pengawasan dan pengendalian atasnya.

FECHA
REF. DILAKUKAN HORAS
PROSEDUR DE
P/T POR TOTALES
TERMINO
1. Terapkan kuesioner Pengendalian Internal dari
Pengadaan dan Aset Tetap dengan tujuan untuk mengevaluasi
derajat kekuatan yang sama.

2. Periksa apakah area tersebut memiliki Manual

Organisasi dan fungsi, Manual Khusus, sehingga
seperti Organigram Struktur.

3. Evaluasi kontrol internal yang telah ditetapkan oleh

entidad.

4. Pilih akuisisi yang paling representatif dan

revisi risalah direksi, komite pengadaan,
mengamati bahwa mereka telah disetujui dengan baik dan
ditandatangani.

5. Tinjau kembali dokumentasi pendukung asli di

berkenaan dengan persetujuan yang diberikan oleh pejabat
kompeten, harga satuan dan total biaya, syarat
pembelian, kepatuhan terhadap ketentuan hukum
pertinentes, bukti cukup telah menerima
baik, pengkodean dan pencatatan yang benar, di mana
terdaftar dengan benar di buku besar tambahan, yang
telah diterima dengan benar sesuai dengan periode
dan pesanan pembelian yang sesuai.

6. Periksa apakah itu terkoordinasi dan dilakukan sesuai dengan

norma-norma Peraturan Pengadaan,
pengadaan bahan, perlengkapan, peralatan dan
berbagai pasokan dan memverifikasi penyediannya di
jumlah dan kualitas yang diperlukan dan pada kesempatan
pantas.

7. Periksa apakah yang diusulkan diperbarui dan dipertahankan

norma y prosedur untuk pengadaan y
perekrutan yang kompatibel dengan
perangkat hukum yang berlaku di bidang ini dan dengan
direktif internal perusahaan yang terdapat dalam
peraturan pengadaan.

8. Periksa apakah pengadaan barang disetujui dan

pengadaan pekerjaan dan layanan, menurut tabel
tingkatan otorisasi pengeluaran dengan
otorisasi sebelumnya sebelum dilakukan dan dari
sebagaimana yang ditetapkan oleh kekuasaan yang diberikan oleh direksi kepada
perusahaan.

9. Periksa apakah konfirmasi tersedia

pengadaan barang dan jasa yang dilakukan oleh
lelang dan kompetisi, setelah pemberian Baik
Pro, dan formulasi kontrak yang telah ada
tempat, sesuai dengan ketentuan yang berlaku.
 TANGGAL
REF. DILAKUKAN HORAS
PROSEDUR DE
P/T POR TOTALES
TERMINO
10. Verifikasi apakah distribusi yang tepat dikontrol dan
penyimpanan persediaan yang memadai di
berbagai gudang, memastikan bahwa gudang ini dilengkapi dengan
dokumen fisik dan teknis yang tepat.

11. Verifikasi jika berkoordinasi dengan area pengguna

tingkat pemulihan stok produk dan
bahan konsumsi yang sering digunakan, mengawasi yang
pengadaan o proses yang sesuai
secara tepat.

12. Periksa apakah masuk yang tepat dan benar diawasi

informasi ke sistem Komputasi melalui
peralatan yang ditugaskan ke Departemen, mengendalikan bahwa
hasil yang diproses mencakup secara efisien
persyaratan daerah.

13. Periksa apakah Anggaran disusun tepat waktu

tahunan dari Area.

14. Dapatkan harga daftar dari pemasok dan bandingkan

dengan harga yang dibebankan tercantum dalam pesanan
beli dan ini dengan daftar harga, memeriksa
perhitungan.

15. Evaluasi tender, kompetisi harga untuk

belanja dan kami akan memeriksa apakah mereka memiliki pemrograman
berbelanja.

16. Evaluasi penawaran, kompetisi harga untuk

kami akan membeli dan memeriksa apakah mereka memiliki pemrograman
belanja.

17. Evaluasi pengadaan publik untuk proyek, lomba

harga untuk pembelian dan periksa apakah mereka memiliki
pemrograman pembelian.

18. Periksa apakah pembelian yang dilakukan oleh entitas

dilaksanakan sesuai dengan norma hukum, menurut
jumlah yang ditetapkan.

19. Periksa apakah Aset Tetap ada

dengan baik dikendalikan dan jika ada secara fisik pada
akhir setiap periode.
7. PROGRAM AUDIT: ANGGARAN
TUJUAN
Menilai apakah area Anggaran memiliki peraturan yang sesuai untuk
pelaksanaan proses anggaran.

TANGGAL
REF. DILAKUKAN HORAS
PROSEDUR DE
P/T POR TOTAL
TERMINO
1. Periksa apakah Kepala dari berbagai bidang telah
dintervensi en las formulasi anggaran
berkaitan.

2. Periksa apakah rekonsiliasi Anggaran Sektor

Publik telah dilaksanakan sesuai dengan Direktif
dikeluarkan oleh Direktorat Jenderal Anggaran
Publik.

3. Periksa apakah Anda telah memenuhi Direktorat

Kas untuk anggaran periode.

4. Periksa apakah Anda telah mematuhi Direktif untuk

persiapan informasi Anggaran, Keuangan,
Ekonomi dan Investasi oleh perusahaan negara.

5. Periksa apakah pelaksanaan Anggaran Entitas

dilakukan melalui kalender komitmen y
kalender pembayaran.

6. Periksa apakah kalender komitmen dan pembayaran se

mempersembahkan dan menyetujui pada tanggal dan tenggat waktu
ditetapkan dalam Undang-Undang Anggaran yang berlaku.

7. Periksa apakah mereka telah menetapkan metodey

prosedur para mengendalikan
kalah pendapatan
anggaran.

8. Periksa transfer anggaran dari pos-pos

spesifik dari sebuah program atau proyek.

9. Periksa apakah dalam evaluasi anggaran terdapat

ceritakan perilaku pendapatan, tujuan dan
penggunaan sumber daya.
8. PROGRAM AUDIT: PERENCANAAN DAN EVALUASI
MANAJEMEN
TUJUAN
Menilai apakah area Perencanaan memiliki peraturan yang sesuai untuk
perumusan, pelaksanaan, dan evaluasi Rencana Operasional Institusional, serta dengan
sumber daya manusia dan material untuk evaluasi tujuan dan sasaran.

FECHA
REF. DILAKUKAN HORAS
PROSEDUR DE
P/T POR TOTALES
TERMINO
1. Tujuan ujian adalah untuk mengevaluasi penggunaan
sumber daya manusia, teknis, material, dan ekonomi
melalui perencanaan, rasionalisasi, dan evaluasi
de la gestión empresarial.

2. Periksa jika ia merancang y

koordinasi nilai
perencanaan institusional jangka pendek, menengah, dan panjang
batas waktu.

3. Periksa apakah standar dan instrumen ditetapkan

gestión institucional.

4. Periksa apakah kebijakan dirumuskan, dikoordinasikan, dan dievaluasi,

norma dan prosedur yang mengarahkan kegiatan dari
proyek.

5. Periksa apakah mereka mengembangkan dan menerapkan sistem

dukungan untuk pengambilan keputusan.

6. Periksa apakah tindak lanjut dilakukan

pelaksanaan kesepakatan dewan, komite
manajemen.

7. Periksa apakah ada norma kegiatan kelembagaan

melalui penerapan rencana, norma dan
prosedur manajemen.

8. Periksa apakah ada koordinasi dan integrasi dalam perumusan

tujuan, sasaran, tanggung jawab, pencapaian, kebijakan dalam
umum dan prosedur pengelolaan.

9. Periksa apakah sistem yang efektif ditetapkan dan dipertahankan

evaluasi pengelolaan institusi menyediakan
rekomendasi dan tindakan yang diperlukan untuk
memperbaiki deviasi.
9. PROGRAM AUDIT: RASIONALISASI
TUJUAN
Mengevaluasi apakah area Rasionalisasi memiliki norma, direktif, manual, dll;
serta dengan sumber daya manusia yang dipersiapkan dan layak untuk
implementasi berbagai prosedur, manual, dan sistem di berbagai
area perusahaan dan/atau entitas.

FECHA
REF. DAPAT HORAS
PROSEDUR DE
P/T POR TOTALES
TERMINO
1. Terapkan kuesioner kontrol untuk area
rasionalisasi.

2. Periksa keberadaan dokumen berikut:

Manual Kebijakan entitas, Peraturan dari
Organisasi dan Fungsi, Tabel Penugasan dari
Pribadi, Manual Prosedur, Rencana tahunan dari
pekerjaan, Laporan Tahunan.

3. Evaluasilah secara selektif dokumen yang diminta dan

menentukan apakah organisasi mematuhi norma
peraturan hukum yang berlaku.

4. Tentukan apakah dokumen yang disebutkan telah

disetujui oleh manajemen puncak.

5. Minta rencana operasional institusi dan informasi

tentang pedoman kebijakan entitas.

6. Dapatkan informasi tentang ketentuan internal

disetujui oleh entitas untuk evaluasi Rencana
operatif.

7. Periksa apakah Manual Organisasi dan fungsi

han sido difundido a los servidores y si se están
menerapkan dalam praktik.

8. Periksa apakah Kantor Racionalisasi melakukan

koordinasi langsung dengan berbagai organ dari
entitas dalam perumusan dan pembaruan dari
dokumen pengelolaan institusi.

9. Periksa apakah Kantor Rasionalisasi melakukan

pekerjaan integrasi tujuan, aktivitas dan/atau
proyek, tujuan, waktu dan sumber daya yang diprogram
entitas.

10. Periksa apakah rencana operasional mencakup; tujuan

umum, spesifik, kegiatan, proyek, tujuan dan
sumber daya.
10. PROGRAM AUDIT: ASPEK HUKUM
TUJUAN
Menentukan situasi dari gugatan yang diajukan baik untuk maupun terhadap
perusahaan, juga mengevaluasi pengelolaan efisiensi Penasehat Hukum
y/o dari penasihat Hukum, Internal dan Eksternal.

FECHA
REF. DILAKUKAN HORAS
PROSEDUR DE
P/T POR TOTALES
TERMINO
1. Periksa apakah divisi Konsultasi Hukum memiliki
Manual Organisasi dan Fungsi.

2. Periksa sistem yang telah diterapkan untuk pembagian

de Asesoría Legal.

3. Periksa kalah kontrol internos apa punya

diimplementasikan.

4. Minta daftar semua kasus ketenagakerjaan,

perdata dan pidana, dll yang dimiliki oleh entitas.

5. Tinjau dan verifikasi situasi di mana mereka berada

putusan yang dimiliki oleh entitas.

6. Periksa apakah dianalisis dan dikeluarkan pendapat tentang

perangkat hukum yang memiliki dampak pada aspek
operasional dan manajemen bisnis.

7. Periksa apakah ada bantuan hukum yang diberikan dalam proses tersebut.
lelang dan/atau kompetisi agar hal tersebut dilaksanakan
dalam kerangka hukum yang berlaku
ketaatan adalah diwajibkan proyek.

8. Periksa apakah pengelolaan yang bersifat hukum diarahkan pada

e
deba melakukan perusahaan di hadapan otoritas
institusi publik dan swasta.

9. Menginformasikan kepada masing-masing penasihat hukum yang

Anda memiliki entitas untuk memberi tahu kami tentang situasi tersebut
de juicios a su cargo, o situación laborales o legales.

10. Tinjau file kontrak, berkas dari

penghakiman, dan jika ini diatur dengan benar.

11. Pilih kontrak untuk ditinjau dan periksa apakah

telah disiapkan sesuai dengan perundang-undangan
berlaku.

12. Evaluasilah kemungkinan kontingensi yang mungkin terjadi

mengorbankan Aset entitas.
11. PROGRAM AUDIT: ASPEK PERPAJAKAN
TUJUAN
Menilai apakah entitas tersebut telah memenuhi kewajiban pembayaran pajak dan kontribusi.
yang ditugaskan kepadanya.

TANGGAL
REF. DITERAPKAN HORAS
PROSEDUR DE
P/T POR TOTALES
TERMINO
1. Buatlah rincian semua pajak yang berlaku
mempengaruhi entitas.

2. Tinjau Pernyataan pembayaran dari berbagai

tributos yang harus dibayar oleh entitas.

3. Tinjau kembali dasar pengenaan untuk perhitungan

tributos yang dikenakan sesuai dengan perangkat hukum
berlaku.

4. Tinjau kembali perhitungan pemotongan dan pembayaran

Pajak Penghasilan Kategori 5 dan Kategori 4.

5. Periksa apakah entitas telah memenuhi untuk melakukan

pembayaran yang sesuai dalam jangka waktu yang ditetapkan
oleh SUNAT.

6. Dapatkan analisis rekening Pajak yang Harus Dibayar

dan evaluasi Pajak yang tertunda.

7. Tinjau catatan dan/atau dokumen kerja dari perhitungan

dari pajak.

8. Tinjau dokumen pendukung dari pembayaran

dilakukan.

9. Tinjau persyaratan dan kemungkinan keadaan darurat

tributaria oleh SUNAT.
12. PROGRAM AUDIT: KEPATUHAN TERHADAP TARGET DAN
TUJUAN
OBJETIVO
Menilai pengelolaan administratif dan operasional entitas terkait dengan pemenuhan
dari tujuan dan target yang direncanakan serta hasil yang diharapkan, dengan menekankan pada aktivitas
primordial yang dimiliki oleh alamnya, menentukan hasil yang dimilikinya
alam, menentukan hasil yang diperoleh berdasarkan efisiensi, efektivitas dan
ekonomi.

TANGGAL
REF. DITERAPKAN HORAS
PROSEDUR DE
P/T POR TOTALES
TERMINO
1. Tentukan apakah tujuan, sasaran telah dirumuskan.
tanggung jawab, prestasi politik secara umum dan
prosedur di tingkat perusahaan.

2. Tentukan apakah tujuan dan sasaran ditetapkan oleh

entitas dalam rencana operasional jangka pendek dan jangka panjang.

3. Periksa apakah tujuan entitas telah ditetapkan

jelas, jika itu sesuai dengan kapasitas operasionalnya, jika
memungkinkan pengukuran pencapaian dan, jika selaras dengan Rencana
Nasional Pembangunan entitas.

4. Tentukan apakah sarana yang dimiliki oleh entitas adalah

cukup untuk memastikan pencapaian mereka
tujuan dan sasaran yang diusulkan, serta apakah ini
dioptimalkan oleh manajemen bisnis.

5. Periksa apakah entitas telah menyiapkan laporan dari

Evaluasi Anggaran dari laporan tentang tujuan dan
tujuan yang tercapai.

6. Periksa apakah entitas telah memenuhi tujuannya dan

tujuan yang direncanakan dan ditetapkan dalam rencana operasional,
dan mengevaluasi target yang ditetapkan serta yang dilaksanakan.

7. Mohon jadwal tentang kemajuan dan perkembangan

sasaran dan tujuan dalam rencana operasional yang dikembangkan oleh
entitas.

8. Tinjau anggaran yang disusun oleh lembaga dan jika

ini telah disetujui oleh manajemen senior.

9. Evaluasilah dan analisislah penyebab yang mengakibatkan

variasi antara anggaran versus yang dilaksanakan.

10. Tinjau dokumen anggaran bulanan,

trimestral, semestral.
13. PROGRAM AUDIT: EVALUASI PENGADAAN
DENGAN PROSES LELANG
TUJUAN
Dalam hal pengadaan barang dan jasa, menentukan apakah telah dilakukan
dengan atau tanpa proses lelang, yang didukung dengan peraturan yang berlaku dengan
transparansi, ekonomi, dan kesempatan, dan jika barang dan jasa yang diperoleh adalah
digunakan untuk tujuan yang telah dipersiapkan dan berada dalam kondisi
sesuai yang tidak berarti risiko kerusakan atau pemborosan.

FECHA
REF. TAHAP HORAS
PROSEDUR DE
P/T POR TOTAL
TERMINO
1. Tentukan apakah proses pengadaan Barang dan
Layanan dilaksanakan dengan atau tanpa proses lelang.

2. Periksa apakah proses lelang berlangsung dalam kerangka

dari legalitas, Transparansi, Ekonomi y
Kesempatan.

3. Periksa apakah barang dan jasa yang diperoleh adalah

digunakan untuk tujuan yang direncanakan.

4. Periksa apakah barang yang dibeli berada di

kondisi yang memadai yang tidak berarti risiko
pemborosan atau pemborosan.

5. Periksa apakah administrasi telah menerapkan kebijakan

yang diperlukan untuk memungkinkan staf yang bertanggung jawab atas
proses akuisisi, penyediaan layanan,
mengadopsi penerapan kriteria ekonomi dalam
kegiatan.

6. Memeriksa apakah semua aset yang diperoleh entitas

pemasukan fisik melalui unit gudang
sebelum digunakan.

7. Evaluasi apakah kegiatan manajemen dilakukan satu

administrasi yang tepat dan hati-hati dari sumber daya
publik yaitu, urutan dalam pengeluaran anggaran,
penghematan kerja, uang, pembagian waktu yang baik
dan masalah lainnya.

8. Periksa apakah proses lelang dilaksanakan dari

sesuai dengan Peraturan yang Berlaku.
14. PROGRAM AUDIT: BARANG NASIONAL
TUJUAN
Menentukan apakah barang aset tetap yang diperoleh dikendalikan dengan baik dan
verifikasi keberadaannya.

FECHA
REF. DITERAPKAN HORAS
PROSEDUR DE
P/T POR TOTALES
TERMINO
1. Evaluasi Situasi Registral dari Properti

Apakah entitas memiliki tanah?

Apakah terdaftar atas nama entitas?
Atau terdaftar atas nama pihak ketiga?

2. Mohon dokumen yang dimiliki oleh Tanah

[Link] apakah dokumen teknis berisi itu

berikutnya:
Rencana perimeter
Peta lokasi
Memoria deskriptif
Semua dokumen ini harus ada
ditandatangani oleh seorang insinyur atau arsitek
kollegial

[Link] apakah Rencana Perimetrik mengandung

poin-poin berikut:
Orientasi terhadap utara magnetis
Penandaan batas ukuran y
perimetral serta sudut dalam.
Luas dan keliling yang dimiliki oleh tanah.
Tabel data teknis
Pemasangan jalur akses saat ini dan
kuno
Jika kasusnya adalah bahwa properti tersebut adalah
kondisi pedesaan atau eriaza ditempatkan pada
koordinat UTM.

3. Periksa apakah Peta Lokasi mengandung

titik berikut.
Orientasi terhadap utara magnetis dan jika ini
dalam satu lembar dengan rencana perimetral
keduanya harus memiliki orientasi yang sama.
Lokasi Jalan, Jalan Besar, Jalur y
bangunan yang menonjol.
Penunjukan yang tepat dari properti.

4. Periksa apakah Memori Deskriptif berisi

aspek-aspek berikut.

[Link]
Di mana dinyatakan mode akuisisi
dari properti, data pendaftaran dan tujuan yang telah dicapai
ditujukan.

[Link] Lokasi Tanah

Di sini disebutkan nama-nama jalan
(aktual dan sebelumnya) penomoran municipal,
 TANGGAL
REF. DILAKUKAN HORAS
PROSEDUR DE
P/T POR TOTALES
TERMINO
provinsi dan departemen yang menjadi bagian darinya.

[Link] Properti
Di mana jenis bangunan ditunjukkan
(struktur, penyelesaian, penutup, dll) Pekerjaan dari
infrastruktur perkotaan, instalasi domestik
dan akses jalan.

[Link] dan Ukuran Perimetris

Deskripsi batas, sebutan dari
ukuran, sisi dan sudut dalam.

[Link] dan Keliling

Melalui mana area dan perimeter dicatat
ditanam kembali.

[Link]
Ini adalah norma dan ketentuan teknis yang
mengacu pada organisasi integral (kota)
melalui mana yang diusulkan yang paling tepat
penggunaan lahan, demikian juga diperlukan
menyebutkan yang berkaitanke area
struktur perkotaan yang merupakan derajat
homogenitas yang merujuk pada distribusi dan
tren penggunaan lahan.

[Link]
Umumnya tujuan yang dimiliki adalah
presentasikan variasi permukaan yang diperoleh.

5. Penjualan atau Pengalihan Properti

Entitas berdasarkan kesepakatan dewan direksi dengan

resolusi dari pemilik sesuai yang diperlukan, dapat
mengizinkan penjualan barang bergerak dan tidak bergerak
yang tidak diperlukan untuk pengembangan mereka
actividades por el procedimiento de subasta publica
harus memasukkan sumber daya yang diperoleh ke dalam
angggaran yang sesuai.
*Direktif No. 001-98-01OE disetujui oleh R.M. No. 065-
98-EF/15 de 24/03/98

6. Periksa persyaratan yang harus dipenuhi oleh entitas

untuk menjual atau mengalihkan Properti

[Link] Otoritatif
Menurut arahan, entitas akan dapat
mengizinkan penjualan barang-barang mereka masing-masing
melalui kesepakatan dewan atau resolusi
del titular.

[Link] Penjualan kepada SBN

Entitas harus mendukung permintaannya
di hadapan SBN dan akan disetujui melalui keputusan
suprema yang disetujui oleh pemegang dokumen.
 TANGGAL
REF. DIBUAT HORAS
PROSEDUR DE
P/T POR TOTALES
TERMINO
[Link] harus dilakukan sesuai dengan Prosedur
lelang umum
La directiva, el concejo municipal o el titular del
pliego yang diizinkan untuk penjualan melalui prosedur
lelang umum, diberitahukan oleh karena itu bahwa tidak
kita sedang menghadapi otorisasi sebuah "penjualan"
langsung", dicatat bahwa sehubungan dengan
pasal 31° dan 32° dari D.S. N° 025-VC.
peraturan properti fiskal, menunjukkan
bahwa setiap penjualan properti tidak bergerak dari
negara harus didasarkan pada
Superintenden Badan Nasional
oleh karena itu; untuk efek penjualan
de barang properti menunjang
wajib permintaan Andadi hadapan
superintenden barang nasional y
akan diotorisasi melalui keputusan tertinggi,
direkomendasikan oleh pemimpin sektor yang bersangkutan
milik yang baik.

[Link] Lelang Umum

La lelang publik seharusnyasatu
pemanggilan umum e indeterminada dari
postores untuk mana harus mematuhi dengan
persyaratan berikut:
Penentuan harga dasar
Hari, tempat, dan waktu
Penunjukan juru lelang publik
Designación del notario publico, etc.

[Link] Sumber Daya ke Anggaran

Produk dari penjualan tersebut
mereka akan menggabungkan ke dalam anggaran mereka sebagai sumber daya

milik institusi (RDR) atau dalam hal

Sebaliknya mereka akan dimasukkan ke T.P.

[Link]
Sesuai dengan Dekret Legislatif
N° 804 sumbangan barang tidak bergerak antara
entitas sektor publik termasuk
perusahaan milik negara dan sektor swasta
publicado se debe autorizar mediante Resolución
Suprema.
15. PROGRAM AUDIT: DONASI YANG DITERIMA
TUJUAN
Menilai kontrol yang diterapkan oleh entitas terkait dengan sumbangan yang diterima
dalam latihan yang akan diperiksa, berdasarkan properti, penggunaan, dan tujuan, menetapkan
penggunaan dan pencatatan akuntansi yang benar.

FECHA
REF. DITERAPKAN HORAS
PROSEDUR DE
P/T POR TOTALES
TERMINO
1. Dapatkan dari entitas daftar donasi
selama periode itu.

2. Dapatkan Resolusi yang diterima yang dikeluarkan oleh

Donasi yang diterima, memeriksa isi dan detail
dari sumbangan.

3. Verifikasi barang yang didonasikan, tujuan dan penggunaannya untuk

denda yang telah didonasikan.

4. Tinjau kembali kontrol internal yang telah ditetapkan dari

donasi diterima y ini dengan tepat
dihitung.

5. Periksa apakah sumbangan yang diterima digunakan untuk

sesuai dengan tujuan yang telah ditentukan.

6. Tinjau apakah entitas menggunakan dalam hal kesempatan

dan kualitas sumber daya yang berasal dari operasi
dari utang internal dan eksternal.

7. Periksa apakah Donasi yang diterima dalam bentuk tunai se

ditemukan termasuk di las Modifikasi
Anggaran.
16. PROGRAM AUDIT: TINDAKAN LANJUT PELAKSANAAN
TENTANG TINDAKAN PERBAIKAN AUDIT SEBELUMNYA
TUJUAN
Melakukan pemantauan terhadap pelaksanaan rekomendasi audit
keuangan - operasional yang dilakukan oleh organ-organ yang membentuk sistem nasional
tentang pengendalian, sesuai dengan ketentuan yang ditetapkan oleh arahan Nomor 014-2000-CG/B150
disetujui oleh resolusi pengawasan N° 279-2000-CG (29/12/2000)

TANGGAL
REF. DITERAPKAN HORAS
PROSEDUR DE
P/T POR TOTALES
TERMINO
1. Siapkan lembar kerja audit dengan
rekomendasi yang diambil dari laporan
audit laporan tahun sebelumnya.

2. Periksa dan evaluasi tingkat implementasi dan

pelaksanaan rekomendasi di akhir
latihan diaudit.

3. Minta, periksa, dan evaluasi penyebab dan/atau alasan yang

telah menyebabkan tidak dilaksanakannya
rekomendasi yang dikeluarkan.

4. Laporkan dalam pendapat kami tentang aspek operasional dari

entitas yang diaudit, hasil kepatuhan atau
implementasi rekomendasi yang terkandung dalam
laporan audit dari tahun-tahun sebelumnya.

5. Evaluasi jumlah, kualitas, waktu yang mereka miliki

pengamatan yang tertunda dan penyebabnya
mengambil langkah-langkah korektif.

6. Periksa apakah Organ Kontrol Internal telah melaksanakan

tindak lanjut terhadap langkah-langkah perbaikan.

7. Periksa apakah observasi audit internal telah

dicapai di setiap area untuk mengambil
tindakan korektif.

8. Periksa la dokumentasi referensi a la

implementasi latihan sebelumnya.

9. Periksa laporan Audit Internal, dan periksa

jumlah pengamatan di setiap ujian.