KASUS
1. Pada neraca Pemda X per 31 Desember 2017 diketahui
❖ Kas daerah Rp. 60.000.000
❖ Persediaan Rp. 55.000.000
❖ Piutang Pajak Rp. 70.000.000
❖ Investasi Jangka Panjang Rp. 110.000.000
❖ Aset Tetap Rp. 210.000.000
❖ Aset lainnya Rp. 95.000.000
❖ Dana Cadangan Rp. 310.000.000
❖ Hutang Jangka Pendek Rp.30.000.000 (termasuk PFK Rp. 5.000.000)
❖ Hutang Jangka Panjang Rp. 150.000.000
Berapa jumlah ekuitas dana lancar, ekuitas dana investasi dan ekuitas dana cadangan yang disajikan
dalam neraca Pemda X per 31 Desember 2017 !
Jawab :
• Ekuitas a Dana Lancar
SILPA (Kas daerah) Rp. 60.000.000
Cadangan piutang pajak Rp. 70.000.000
Cadangan persediaan Rp. 55.000.000
Dana untuk membayar utang jangka pendek Rp. (30.000.000)
Jumlah ekuitas dana lancar Rp. 155.000.000
• Ekuitas Dana Investasi
Investasi jangka panjang Rp. 110.000.000
Aset tetap Rp. 210.000.000
Aset lainnya Rp. 95.000.000
Dana untuk membayar utang jangka panjang Rp. (150.000.000)
Jumlah ekuitas dana investasi Rp. 155.000.000
• Ekuitas Dana Cadangan
Investasi dalam dana cadangan Rp. 310.000.000
Jumlah ekuitas dana Rp. 730.000.000
2. Yayasan Tangguh Sejahtera dengan visi dan misi untuk masyarakat sejahtera,
menjalankan program sosial :
➢ Seminar kewirausahaan
➢ Pelatihan Penyusunan Laporan Keuangan bagi UMKM, pemasaran dan manajemen
➢ Temu UMKM dan Studi Banding
Untuk menjalankan program tersebut, Yayasan memerlukan anggaran :
Anggaran Operasional
Belanja Gaji Rp. 130.000.000
Belanja Barang Rp. 65.000.000
Belanja TALI Rp. 15.000.000
Rp. 210.000.000
Anggaran Kegiatan
Seminar Kewirausahaan Rp. 12.000.000
Pelatihan Pemasaran Rp. 17.000.000
Pelatihan Penyusunan LK Rp. 15.000.000
Pelatihan Manajemen Rp. 8.000.000
Pertemuan UKM Rp. 6.000.000
Studi Banding Rp. 17.000.000
Rp. 285.000.000
Yayasan mengelola dua dana, pada awal tahun saldo kasnya :
1. Dana Terikat (restricted fund) Rp. 20.000.000
2. Dana Tidak Terikat (unrestricted fund) Rp. 15.000.000
TRANSAKSI YANG TERJADI
5 Januari diterima bantuan dari pemerintah sebesar Rp. 80.000.000 dengan syarat penggunaannya
60% harus digunakan untuk kegiatan pelatihan bagi UKM dan pembentukan jaringan UKM
6 Januari diterima sumbangan dari asosiasi pengusaha sebesar Rp. 8.500.000 untuk pengembangan
jaringan UKM
7 Januari dibayarkan gaji staf dan pegawai sebesar Rp. 10.000.000
11 Januari yayasan mengadakan seminar kewirausahaan, mengeluarkan dana sebesar Rp.5.500.000
12 Januari diterima uang pendaftaran dari para peserta seminar kewirausahaan sebesar total
Rp. 2.000.000
13 Januari yayasan membeli sebuah motor untuk kendaraan operasional senilai Rp.16.000.000
15 Januari Yayasan membayar biaya sewa gedung sebagai tempat sekretariat yayasan untuk dua
tahun kedepan sebesar Rp. 20.000.000
20 Januari menerima pinjaman uang dari bank sebesar Rp. 50.000.000 yang akan jatuh tempo pada
bulan juni tahun depan
23 Januari dibayar tagihan TALI (Telepon Air Listrik) untuk bulan desember tahun lalu sebesar Rp.
2.000.000,-
25 Januari dibeli ATK sebagai perlengkapan sekretariat yayasan untuk enam bulan kedepan senilai
Rp. 3.000.000
30 Januari mengadakan kegiatan pertemuan UKM yang menghabiskan dana Rp. 5.000.000
31 Januari diterima sumbangan berupa 2 unit komputer dari pemerintah provinsi jawa barat. Nilai
kedua komputer adalah Rp. 12.000.000
Dari Transaksi-transaksi tersebut, buatlah Jurnal, Neraca dengan basis akrual !
Jawab :
5 Jan Kas dana terikat Rp. 48.000.000
Pendapatan dana terikat Rp. 48.000.000
60% x 80 jt
Kas dana tidak terikat Rp. 32.000.000
Pendapatan dana tidak terikat Rp. 32.000.000
40% x 80 jt
6 Jan Kas dana terikat Rp. 8.500.000
Pendapatan dana terikat Rp. 8.500.000
7 Jan Beban gaji dana tidak terikat Rp. 10.000.000
Kas dana tidak terikat Rp. 10.000.000
11 Jan Biaya seminar kewirausahaan dana terikat Rp. 5.500.000
Kas dana terikat Rp. 5.500.000
12 Jan Kas dana terikat Rp. 2.000.000
Pendapatan dana terikat Rp. 2.000.000
13 Jan Belanja kendaraan dana tidak terikat Rp. 16.000.000
Kas dana tidak terikat Rp. 16.000.000
15 Jan Sewa dibayar dimuka dana tidak terikat Rp. 20.000.000
Kas dana tidak terikat Rp. 20.000.000
Beban Sewa dibayar dimuka dana tidak terikat Rp. 10.000.000
Sewa dibayar dimuka dana tidak terikat Rp. 10.000.000
½ x 20 jt
20 Jan Kas dana tidak terikat Rp. 50.000.000
Hutang bank dana tidak terikat Rp. 50.000.000
23 Jan Biaya TALI dana tidak terikat Rp. 2.000.000
Kas dana tidak terikat Rp. 2.000.000
25 Jan Perlengkapan dana tidak terikat Rp. 3.000.000
Kas dana tidak terikat Rp. 3.000.000
30 Jan Belanja kegiatan dana terikat Rp. 5.000.000
Kas dana terikat Rp. 5.000.000
31 Jan Komputer Rp. 12.000.000
Pendapatan sumbangan Rp. 12.000.000
Kas dana terikat kas dana tidak terikat
1/1 20jt 11/1 5jt500 1/11 15jt 7/1 10jt
3/1 48jt 30/1 5jt 5/1 32jt 13/1 16jt
6/1 8jt500 20/1 50jt 15/1 20jt
12/1 2jt 23/1 2jt
68.000.000 25/1 3jt
46.000.000
Pendapatan dana terikat pendapatan dana tidak terikat
5/1 48jt 5/1 32jt
6/1 8jt500 31/1 12jt
12/1 2jt
58jt500 44.000.000
Beban gaji dana tidak terikat biaya seminar dana terikat
7/1 10jt 11/1 5jt 500
Belanja kendaraan tidak terikat sewa dibayar dimuka dana tidak terikat
13/1 16.000.000 15/1 20jt 31/12 10juta
Beban TALI dana tidak terikat Perlengkapan dana tidak terikat
23/1 2jt 25/1 3jt
Belanja kegiatan dana terikat komputer
30/1 5jt 31/1 12 juta
Neraca
Dana terikat dana tidak terikat
Aset
Kas 68.000.000 46.000.000
Sewa dibayar dimuka 10.000.000
Perlengkapan ATK 3.000.000
Komputer 12.000.000
Kendaraan 16.000.000
68.000.000 87.000.000
Kewajiban & ekuitas dana:
Hutang bank 68.000.000 50.000.000
Ekuitas dana 37.000.000
68.000.000 87.000.000
Ekuitas dana:
Pendapatan 58.500.000 44.000.000
Belanja gasi (10.000.000)
Belanja kegiatan (10.500.000) (2.000.000)
Biaya TALI (10.000.000)
Beban sewa 20.000.000 15.000.000
Saldo Awal 68.500.000 37.000.000