Surat Pemberitahuan (SPT)
Adri Akbar Dali
1. SURAT PEMBERITAHUAN
“Surat yg oleh WP digunakan untuk
melaporkan Penghitungan dan atau
SPT Pembayaran Pajak, Objek Pajak dan atau
bukan Objek Pajak, dan atau Harta dan
Kewajiban”
3
“ MENGAMBIL SENDIRI
MENGISI
MENANDATANGANI SPT
MENYAMPAIKAN SPT “
Self Assessment Pasal 3 KUP
4
▪ SPT untuk suatu Masa pajak ➔ SPT Masa
▪ SPT untuk suatu Tahun Pajak ➔ SPT Tahunan
Surat Pemberitahuan (SPT) 5
jangka waktu yang menjadi dasar bagi WP untuk menghitung, menyetor,
dan melaporkan pajak yang terutang.
sama dengan 1 bulan kalender atau jangka waktu lain yang diatur dengan
PMK paling lama 3 bulan kalender.
Masa Pajak 6
jangka waktu 1 tahun kalender kecuali bila WP
menggunakan tahun buku yang tidak sama dengan
tahun kalender .
Tahun Pajak 7
8
Fungsi SPT
melaporkan dan mempertanggung jawabkan penghitungan
jumlah pajak yang sebenarnya terutang
“pembayaran atau pelunasan pajak yg telah dilaksanakan sendiri dan/atau melalui
pemotongan atau pemungutan pihak lain dalam suatu Tahun Pajak atau Bagian
Tahun Pajak penghasilan yang merupakan Objek dan bukan Objek Pajak “
Fungsi SPT 9
• Harta dan Kewajiban
• Pembayaran dari pemotong / pemungut
• Pemotongan atau pemungutan dalam satu Masa Pajak.
• melaporkan dan mempertanggung jawabkan penghitungan jumlah PPN/PPn BM
• pengkreditan PM terhadap PK
• Pembayaran/pelunasan pajak oleh PKP dan atau melalui pihak lain dalam satu Masa Pajak
• melaporkan dan mempertanggung jawabkan pajak yang dipotong/dipungut dan disetor
Fungsi SPT 10
PPH Potput PPN
SPT Tahunan PPH OP SPT Masa PPH 21 SPT Masa PPN
1770 SPT Masa PPh 22 1111
1770 S SPT Masa PPh 23 1111 DM
1770 SS SPT Masa PPH 4(2) 1107 PUT
SPT tahunan PPH
Badan
Jenis SPT
1771
11
▪ eFiling
▪ Langsung
▪ Melalui Pos
▪ Melalui Ekspedisi Lainnya
Penyampaian SPT 12
• laman Direktorat Jenderal Pajak ➔ [Link]
• laman penyalur SPT Elektronik ➔ provider lain ➔ [Link]
• saluran suara digital yang ditetapkan oleh Direktur Jenderal Pajak untuk Wajib
Pajak tertentu
• jaringan komunikasi data yang terhubung khusus antara Direktorat Jenderal Pajak
dengan Wajib Pajak
• saluran lain yang ditetapkan oleh Direktur Jenderal Pajak.
eFiling 13
• Wajib Pajak KPP Madya/Khusus/WP Besar
• Pengguna SPT dengan Dokumen elektronik
Wajib Dokumen
Elektronik 14
• SPT Masa PPN
• SPT Masa PPh 21*
• SPT PPh Pasal 23
• SPT Tahunan*
Wajib dokumen
elektronik 15
16
PPH Potput PPN
SPT Tahunan PPH OP Tanggal 20 SPT Masa PPN
3 bulan setelah akhir tahun 1111 – Akhir Bulan
buku 1111 DM – Akhir Bulan
1107 PUT – Tanggal 20
SPT tahunan PPH Badan
4 bulan setelah akhir tahun
buku
Jangka Waktu Pelaporan SPT
• Menyampaikan spt masa pph pasal 25 untuk beberapa
masa pajak sekaligus dengan syarat pembayaran seluruh
pajak yang wajib dilunasi menurut spt masa tersebut
dilakukan sekaligus, paling lama dalam masa pajak yang
terakhir, dan/atau
• Menyampaikan spt masa selain SPT PPh 25, untuk
beberapa masa pajak sekaligus dengan syarat pembayaran
untuk masing-masing masa pajak dilakukan sesuai batas
waktu untuk masa pajak yang bersangkutan.
WP Kriteria Tertentu 17
Apabila SPT Tahunan Tidak Dapat Disampaikan Pada Waktunya, Wp
Dapat Mengajukan Permohonan Perpanjangan, Dengan Syarat :
➢ Diajukan secara tertulis kepada Kepala KPP
➢ Diajukan sebelum batas waktu penyampaian SPT Tahunan berakhir
➢ Menyampaikan penghitungan pajak sementara pajak L/K sementara
➢ Melampirkan bukti pelunasan atas kekurangan penyetoran pajak
yang terutang
Perpanjangan Penyampaian SPT 18
”PERPANJANGAN DAPAT DIBERIKAN PALING LAMA 2 BULAN”
Perpanjangan Penyampaian
SPT 19
Huruf Angka Rupiah
Latin Arab
Surat Pemberitahuan 20
Benar Jelas Lengkap
perhitungan, asal-usul atau sumber dari memuat SEMUA unsur-unsur
objek pajak dan unsur- yang berkaitan dengan
penerapan ketentuan peraturan
unsur lain yang harus OBJEK PAJAK dan
Penulisan UNSUR-UNSUR LAIN yang
dilaporkan dalam Surat
keadaan yang sebenarnya Pemberitahuan. harus dilaporkan dalam Surat
Pemberitahuan .
Surat Pemberitahuan 21
BIASA STEMPEL
ELEKTRONIK DIGITAL
Penandatangan SPT 22
• Bukti Penerimaan Surat
• Resi Pengiriman
• Bukti Penerimaan Elektronik
Bukti Penerimaan SPT 23
➢ Tidak ditandatangani,
➢ Lampiran tidak lengkap
➢ SPT Lebih Bayar disampaikan setelah 3 (tiga)
tahun sesudah berakhirnya masa pajak, bagian
tahun pajak atau tahun pajak, dan wajib pajak
telah ditegur secara tertulis
➢ SPT disampaikan setelah pemeriksaan atau surat
ketetapan pajak.
SPT dianggap tidak disampaikan 24
Apabila LAPORAN KEUANGAN diaudit oleh
AKUNTAN PUBLIK tetapi TIDAK DILAMPIRKAN
pada SPT
Maka SPT dianggap tidak disampaikan dengan benar,
lengkap dan jelas
SPT dianggap tidak disampaikan 25
DIRJEN PAJAK WAJIB MEMBERITAHUKAN
KEPADA WAJIB PAJAK,
APABILA DIANGGAP
SURAT PEMBERITAHUAN TIDAK DISAMPAIKAN
SPT dianggap tidak disampaikan 26
• Laporan Keuangan/Pencatatan
• Bukti Pembayaran *
Kelengkapan SPT 27
Wajib Pajak dengan kemauan sendiri dapat membetulkan
spt yang telah disampaikan,
Syarat :
Belum Dilakukan Tindakan PEMERIKSAAN
oleh Direktur Jenderal Pajak.
Pasal 8
Pembetulan 28
RUGI
LEBIH BAYAR
pembetulan spt harus disampaikan
PALING LAMA 2 (DUA) TAHUN
sebelum daluwarsa penetapan
Pembetulan 29
• SPT Masa PPN 500rb
• SPT Masa Lainnya 100rb
• SPT Tahunan OP 100rb
• SPT Tahunan Badan 1 jt
Pasal 7
Sanksi Administrasi 30
1. WP OP MENINGGAL DUNIA;
2. WP OP yang sudah TIDAK KU/PB;
3. WP OP yang TIDAK TINGGAL LAGI DI INDONESIA;
4. BUT yang TIDAK MELAKUKAN KEGIATAN LAGI DI INDONESIA;
5. WP BADAN yang tidak melakukan kegiatan usaha tetapi belum dibubarkan
6. BENDAHARA yang TIDAK MELAKUKAN PEMBAYARAN LAGI;
7. WP yang TERKENA BENCANA
8. WAJIB PAJAK LAIN.
Sanksi Administrasi 31
1. Kerusuhan massal
2. Kebakaran
3. Ledakan bom atau aksi terorisme
4. Perang antar suku
5. Kegagalan sistem komputer administrasi penerimaan
negara atau perpajakan
Wajib pajak lain 32
• SPT Masa PPN Akhir bulan berikutnya
• SPT Masa PPh 25 Tanggal 15
• SPT Masa Lainnya Tanggal 10
• SPT Tahunan Sama dengan Pelaporan
Pasal 9
Pembayaran Pajak 33
1. [Link]
2. [Link]
Buat ID Billing
Pembayaran Pajak 34
Pembayaran Pajak 35
Pembayaran Pajak 36
1. Kantor Pos
2. Bank
• Teller
• ATM
• Internet Banking
• Mobile Banking
• EDC
Pembayaran Pajak 37
1. Keterlambatan Pembayaran SPT
Pasal 9
2. Kekurangan Pembayaran akibat pembetulan
Pasal 8
Dikenakan sanksi sebesar sesuai Keputusan Menteri
Keuangan
Sanksi Administrasi 38
Thanks!
Any questions? 39