No.
Prosedur Audit Dikerjakan Oleh
Index Paraf
TEST KETAATAN
1 Tentukan sampel bukti-bukti pengeluaran dan penerimaan kas/bank yang
akan diperiksa untuk menyakinkan keabsahan dari pada transaksi dan
minta tanda tangan / paraf penjabat-penjabat yang berwenang.
2 Yakinkan bahwa apakah semua dokumen-dokumen yang
dipertanggungjawabkan sudah lengkap dan di stempel 'lunas' untuk
menghindari bukti-bukti tersebut dipakai berulang-ulang.
TEST KEWAJARAN
Kas
1 Siapkan skedul utama dari kas dan setara kas.
2 Lakukan cash count / cash opname secara mendadak dan serentak untuk
semua jenis kas yang ada di perusahaan serta dibuatkan berita acara
pemeriksaan.
3 Yakinkan bahwa buku kas telah di tutup per-tanggal pemeriksaan dan
semua bukti pengeluaran dan penerimaan telah di bukukan.
4 Bandingkan saldo kas menurut cash count / cash opname dengan buku
kas.
5 Apabila cash count / cash opname dilakukan sesudah tanggal neraca,
lakukan prosedur tarik mundur (trace back) ke tanggal neraca dan bila
dilakukan sebelum tanggal neraca lakukan tarik maju (trace forward) ke
tanggal neraca.
6 Bandingkan saldo buku besar dengan saldo cash count setelah prosedur
penarikan per tanggal neraca.
7 Periksa penjumlahan (footing/cross footing) lembaran-lembaran buku kas
secara uji petik, perhatikan pemindahan saldo pada lembaran tersebut ke
lembaran berikutnya.
8 Jika kas kecil menggunakan sistem dana tetap, teliti apakah sudah ada
pertanggung jawaban dari imprest fund sebelum diadakan pengisian
kembali.
9 Pastikan bila ada kas yang dalam mata uang asing telah dikonversikan ke
dalam kurs yang benar per tanggal neraca.
10 Buat daftar koreksi yang diperlukan.
11 Buat kesimpulan dan komentar hasil pemeriksaan kas yang perlu
diketahui oleh para partner serta saran perbaikan kepada pihak
manajemen yang juga merupakan salah satu penilaian terhadap mutu
audit saudara.
Bank
1 Lakukan prosedur konfirmasi untuk semua akun banik, baik yang masih
aktif maupun yang sudah tidak aktif.
2 Minta dari klien hasil rekonsiliasi bank dan periksa kebenaran rekonsiliasi
tersebut meliputi pencocokan slado R/K dengan saldo buku besar bank,
pemeriksaan cek/giro yang masih beredar dan setoran dalam perjalanan.
3 Yakinkan bahwa saldo bank yang dalam mata uang asing telah
dikonversikan ke dalam krus yang benar per tanggal neraca.
4 Yakinkan bahwa setiap pembkuan dan penutupan rekening bank
mendapat persetujuan dari pejabat yang berwenang. Mintalah informasi
mengapa perlu dibuka rekening baru maupun alasan dari penutupan
rekening.
5 Yakinkan bahwa tidak ada lapping / window dressing dengan memeriksa
bukti-bukti penerimaan dan pengeluaran akhir tanggal neraca.
6 Untuk rekening yang sudah tidak aktif, mintalah penjelasan dari klien dan
sarankan untuk ditutup saja.
7 Yakinkan bahwa semua rekening di bank meruapkan rekening atas nama
perusahaan bukan perorangan.
8 Perhatikan apakah ada kelebihan saldo di bank yang tidak digunakan
dalam waktu singkat dan sarankan sebaiknya didepositokan untuk
mendapatkan tingkat bunga yang lebih tinggi.
9 Periksa pendebetan dan pengkreditan yang ada dalam jurnal dan
postingnya ke buku besar.
Pemeriksaan ini meliputi hal-hal sebagai berikut:
Lakukan vooching bukti kas masuk (cash receipt voucher) dan
bukti kas keluar (cash disbursement voucher) untuk bulan
januari, juli dan desember.
Lakukan test penerimaan dalam buku cek/giro dengan bukti kas
masuk yang didukung slip setoran bank telah dijurnal dengan
benar.