Nama:Galih Surya Ramadhan
NIM:142210246
KANTOR AKUNTAN PUBLIK ELSZA AND FRIENDS No. KKA: 123456789
No. PKA : 987654321
Nama Auditi : PT DAMAR SINERGI
Tahun yang diaudit : 2015
PROGRAM KERJA AUDIT
Audit Kinerja atas Pengujian Substantif Utang Usaha
A. Ruang Lingkup
Audit Kinerja ini berfokus pada pengujian substantif atau substantive test pengujian terhadap
kewajaran saldo-saldo utang usaha dalam perkiraan pada laporan keuangan (neraca dan laba rugi)
tahun 2015
B. Tujuan Audit
1. Hutang dagang dalam daftar hutang dagang secara benar digolongkan (classification)
2. Transaksi-transaksi dalam siklus akuisisi dam pembayaran dicatat pada periode yang tepat
(cut off)
3. Perusahaan mempunyai kewajiban untuk membayar hutang yang termasuk dalam daftar
hutang dagang (obligation)
4. Hutang dagang dalam siklus akuisisi dan pembayaran disajikan dan diungkapkan
(presentation and disclosure)
C. Langkah Kerja Audit
WP Paraf Tanggal
Ref.
1. Buat Top Schedule Utang, yang antara lain
mencakup utang dagang per 31-12-2015
2. Menjumlahkan kembali atau menggunakan
komputer untuk melakukan penjumlahan daftar
hutang dagang
3. Minta rincian utang dagang per 31-12-2015:
a. Check footingnya
b. Cocokkan jumlahnya dengan buku besar
utang
c. Cocokkan saldo-saldo dalam rincian
tersebut dengan sub buku besar utang
4. Untuk saldo utang dagang dalam mata uang asing,
periksa apakah saldo tersebut sudah dikonversikan
kedalam rupiah dengan menggunakan kurs tengah
BI per tanggal neraca
5. Menelusuri dari daftar hutang dagang ke faktur
pembelian dan surat pernyataan (statement)
pemasok
6. Pertimbangkan untuk mengirim konfirmasi untuk
utang dagang yang saldonya besar dan tidak biasa
7. Periksa pembayaran sesudah tanggal neraca
(subsequent payment)
8. Menelusuri faktur pemasok individual ke master
file untuk meneliti nama dan jumlahnya
9. Jika ada saldo debit yang cukup material dalam
rincian utang dagang, periksa bukti pendukungnya
dan reklasifikasi sebagai piutang
10. Melakukan konfirmasi hutang dagang,
menekankan jumlah yang besar
11. Melakukan out-of-period liability test atau
“search for unrecorded accounts payable”
12. Menelaah daftar dan master file untuk pihak-
pihak yang yang mempunyai hubungan
istimewa, wesel atau hutang lain yang dibebani
bunga, hutang jangka panjang dan saldo-saldo
debet
13. Melakukan pengujian detil sebagai bagian dari
observasi fisik persediaan
• Menguji persediaan dalam transit
14. Menguji pernyataan pemasok (vendor’s
statement)
15. Buat Kesimpulan hasil pemeriksaan
Disusun Oleh Direview Oleh Client : Periode : Index :
Ketua Tim Pengendali Teknis PT DAMAR SINERGI 31-12- KKP:
2015 012345678
Damar Sasi E. Yordan Al B.
Schedule :
NIP NIP Audit Program Utang
3622126504960003 5721126805050007 Usaha
Tanggal : Tanggal :
10 Januari 2016 11 Januari 2016
KANTOR AKUNTAN PUBLIK ELSZA AND FRIENDS No. KKA: 123456789
No. PKA : 987654322
Nama Auditi : PT DAMAR SINERGI
Tahun yang diaudit : 2015
PROGRAM KERJA AUDIT
Audit Kinerja atas Kepatuhan Pembelian
A. Ruang Lingkup
Audit Kinerja ini berfokus pada kepatuhan dengan Aman dan Adil dengan memperhatikan aspek
ekonomi, efisiensi, dan audit aspek efektifivitas (3E) untuk memantau dan memastikan kepatuhan
pembelian beserta syarat pembayaran.
B. Tujuan Audit
1. Tranksasi-transaksi pembelian diklasifikasikan dalam tunai dan kredit
2. Transaksi-transaksi pembelian dicatat pada periode yang tepat
3. Perusahaan mempunyai kewajiban untuk melaksanakan proses pembelian secara transparan
dengan adanya segregation of duties dan authorization.
C. Langkah Kerja Audit
WP Ref. Paraf Tanggal
1 Dapatkan Surat Pesanan (SP)/ dan periksa kesesuaian
nomor urutnya untuk bulan Januari, Juni, Desember
dan pilih 10 SP untuk bulan-bulan tersebut sebagai
sampel secara random.
2. Periksa otorisasinya untuk memastikan bahwa setiap
pembelian yang dilakukan telah disetujui oleh pejabat
perusahaan yang berwenang.
3. Bandingkan kuantitas, jenis barang dan lain-lainnya
dengan Surat Permintaan Pembelian Barang (SPPB).
4. Cocokkan SP dengan faktur dan supplier.
5. Periksa kebenaran nomor kode perkiraan.
6. Periksa perhitungan mathematis dari bukti-bukti
pembelian yang dipilih sebagai sampel.
7. Periksa posting (pemindahbukuan) ke buku besar/sub
buku besar utang dagang dan persediaan.
8. Catat hal-hal penting yang ditemukan untuk
dimasukkan dalam Management Letter
9. Buat Kesimpulan hasil pemeriksaan
Disusun Oleh Direview Oleh Client : Periode : Index :
Ketua Tim Pengendali Teknis PT DAMAR SINERGI 31-12-2015 KKP:
012345678
Damar Sasi E. Yordan Al B. Schedule :
NIP NIP Audit Program
3622126504960003 5721126805050007 Utang Dagang
Tanggal : Tanggal :
10 Januari 2016 11 Januari 2016